国云五金公司实物资产清查制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介....................................................................................................................1

2公司现状及实物资产清查制度的建立....................................................................1

3国云五金公司现行资产清查制度存在的问题........................................................2

3.1盘点清查未拟定盘点计划.................................................................................2

3.2盘盈盘亏计量不准确.........................................................................................3

3.3资产清查工作准备不足.....................................................................................3

4国云五金公司资产清查制度优化设计....................................................................4

4.1拟定盘点计划.....................................................................................................4

4.2准确计量资产.....................................................................................................5

4.3完善资产清查准备工作.....................................................................................6

5结束语...........................................................................................................................6

参考资料...........................................................................................................................8

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国云五金公司实物资产清查制度优化设计

1公司简介

国云五金公司成立于2017年9月，位于湖南省邵东市，专注于家具五金的

贸易流通。该公司的经营模式为生产加工、经销批发。

公司自2017年成立以来，一直潜心研究既美观实用又实惠的家具五金，旗

下设有多款家具五金产品，该公司一直秉承着品质+品牌=766工具（农具）的初

衷，该公司一直严格把控产品的质量，尽量避免出现因产品质量问题导致客户

不满的情况，为客户提供最具有性价比，最优良，最可靠的产品。

国云五金公司的产品已经覆盖多个领域，凭借着规模和经营上的优势，以

及对店面有效的经营管理，公司以品种多样、物美价廉的产品致力于服务社会

大众，同时，公司努力以上乘的质量，适当的价格，一流的服务，良好的口碑

成功地进入市场。

2公司现状及实物资产清查制度的建立

国云五金公司资产流失后，为了解决资产权属关系不明确的问题，该公司

决定建立资产清查制度。然而，由于该公司的实物资产清查制度还不够完善，

因此还存在一些问题：

1.缺乏详细的盘点计划：在进行资产清查前，该公司负责清查的人员没有

制定详细的盘点计划，导致对存货的盘点不够全面，可能有部分资产存在常年

未被盘点的情况。

2.盘盈盘亏计量不准确：对于被盘点到的资产，国云五金公司存在着盘盈

盘亏计量不准确的问题，一部分是由公司的业务特点决定，另一部分则存在人

为因素。由于管理层监督不到位，部分初始入账匆忙的资产后续不能及时入账。

3.管理层对资产清查不够重视：国云五金公司的管理层对资产清查没有足

够的重视，并没有建立统一的资产清查体系或对资产清查实行有效监督。

4.资产清查工作准备不足等。

因此，为了解决这些问题，可以采取相对应的措施。采取这些措施可以帮

助解决国云五金公司资产清查过程中存在的问题，并保证资产清查工作的准确

性和及时性。

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图1国云五金公司资产清查现状图

由图可知，国云五金公司对于资产的日常维护、资产改造并没有进行清查

盘点，也没有建立财务信息系统来对资产取得等经济业务进行日常监督。

3国云五金公司现行资产清查制度存在的问题

3.1盘点清查未拟定盘点计划

根据《中央行政事业单位固定资产清查盘点工作指南（试行）》规定，建立

固定资产清查盘点制度,定期开展固定资产清查盘点工作，原则上每年不少于1

次。固定资产清查盘点工作应当制定实施方案；明确本单位资产清查盘点工作

组织机构和职责分工，可以成立由资产、财务、保管等部门组成的清查盘点工

作小组；明确工作目标、原则和要求；明确清查盘点工作基准日、资产范围、

内容、盘点表单和清查盘点报表等。

国云五金公司进行实物资产清查工作的主要原因是存在大量的旧账，大量

实物资产积压以及实物资产权属不清等问题。由于每个公司进行实物资产清查

的具体情况都具有其特殊性，需要根据该公司的具体业务模式进行相应的调整，

因此进行实物资产清查工作应根据公司的具体情况，制定相对应合理的方案。

国云五金公司进行资产清查时并没有针对公司具体情况进行具体分析，而是套

用其他公司的资产清查计划当模板，只是修改了公司名称、清查日期等硬性指

标。

并且对于资产清查，国云五金公司也并没有定期进行清查，通常是觉得应

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该进行盘点清查了才进行清查，甚至出现了部门的资产管理员不配合的情况，

以往的清查工作未能实现彻底到位。

国云五金公司对于资产的盘点更多的是走形式，走过场，清查人员随机抽

取一些资产进行盘点，并没有制定盘点计划，得到的盘点清查结果不完整。由

于没有制定详细的盘点计划，导致国云五金公司负责清查盘点的工作人员在进

行清查盘点工作时不能及时发现问题，有一部分资产存在常年未被清查的情况，

更无法查明原因，及时落实责任。

3.2盘盈盘亏计量不准确

根据《中央行政事业单位固定资产清查盘点工作指南（试行）》规定，清查

盘点发现的无账面记载或反映的实物资产，应根据盘点表单、盘盈情况说明、

盘盈资产价值确定依据等进行认定。

国云五金公司资产复杂，数量繁多，因此很多资产交叉放置。在进行盘点

清查时，有些资产在某个盘点小组的表上记录为盘盈，但是在另外一个小组的

记录那里却显示没有盘点到该资产；很多资产某些小组已经盘过并且记录为盘

盈，但是在另外一个小组账目那显示还未找到，导致后一个小组花费了大量时

间及精力找到以后才发现已经盘过，原因是在清查时分工不够充分。由于盘点

量大，因此给每个盘点小组分配了不同的部门进行盘点，但由于国云五金公司

的很多资产交叉放置，不同型号的同一批产品需要多次盘点才能清点完毕，导

致这些资产的盘盈盘亏不能得到准确计量。

在清查时，对于部分初始入账比较匆忙，没有及时登记的资产，国云五金

公司的盘点表上直接记录为盘盈，这就导致这部分资产的盘点并没有得到准确

计量。

3.3资产清查工作准备不足

根据《中央行政事业单位固定资产清查盘点工作指南（试行）》规定，进行

清查盘点准备时，各单位资产、财务管理部门应当对资产、财务账簿进行整理，

保证账簿记录的完整性，按照盘点基准日核对资产和财务账务。

国云五金公司内部虽然设置了资产管理部来进行资产管理工作，但是资产

清查往往都是由各部门内的管理部门各自分别分工进行清查。由于是独立清查，

只需要在清查盘点工作的最后将结果上报给资产管理总部进行审核。但是这样

的分部门的分工清查，每一部分都可以按照自己部门现行的清查规范来进行工

作，并没有形成统一规范的资产清查体系，这样不利于资产清查工作协调、统

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一的进行。鉴于这种情况，资产管理总部也很难进行有效的监控，在这种情况

之下就很容易导致有账实不符、资产虚假等情况的发生可能性，同时也会对资

产清查工作造成重重阻碍，可能导致实物资产清查工作不到位，不能保证账簿

记录完整。

4国云五金公司资产清查制度优化设计

4.1拟定盘点计划

国云五金公司应当根据公司的清查目标，有针对性的进行规划，编制具体

方案，不可生搬其他公司的固定模板，因为每个公司都有自己的经营方式和资

产管理方式，生搬其他公司的清查模板不利于国云五金公司及时、充分地了解

本公司的实物资产情况。

国云五金公司每年应至少进行一次资产清查盘点工作，这样有利于国云五

金公司及时准确地了解实物资产的权属关系、库存情况等基本情况，也更符合

实物资产清查制度的规定。

图2国云五金公司资产清查优化流程图

如图，国云五金公司应关注资产自取得到报废淘汰的每一个步骤，并建立

财务信息系统，方便对每个步骤的资产进行监督。

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在进行实物资产的盘点清查工作时，负责盘点清查的工作人员应该拟定详

细的盘点计划，并且经过授权人员审批，以确保盘点计划是真实可靠可行的，

这样可以保证盘点工作的效率，也能确保盘点计划的质量，避免开展不必要的

盘点工作。有了盘点计划，清查时才会有明确的目标。对于实物资产的清查结

果，进行盘点清查的工作人员要及时编制盘点表，并形成书面报告，方便资产

管理部门后续对盘点工作的监督复盘。编制盘点表也能对盘点人员进行有效监

督，确保盘点结果的真实完整及可靠。

4.2准确计量资产

国云五金公司应尽量避免资产的交叉存放，资产交叉存放不利于盘点工作

有效高效地进行，且可能会存在一些不符合实物资产清查制度的情况。如果不

可避免需要交叉存放，则应在账目上登记好，并且经过审批，这样可以方便盘

点人员快速盘点，免去不必要的询问、盘查工作。并且经过审批可以保证账目

表上登记的实物资产是真实、可靠的。

国云五金公司应该加强对资产的管理工作，对于部分初始入账比较匆忙，

没有及时登记的资产应安排管理部门进行监督，确保后续及时入账，且入账准

确，不可为了完成工作而随意地记录为盘盈或者盘亏，这样可以保证登记的实

物资产是完整的，方便该公司管理层对资产进行有效管理。

图3国云五金公司资产清查业务优化流程图

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如图，进行清查盘点时，应现场逐一核对资产，对于清查结果，应报送财

务主管进行监督审核。财务主管对收到的资产清查结果进行审核，对存在盘盈

盘亏情况的资产应进行相应的处理，比如盘盈的资产需要去增加登记，盘亏的

资产需要减少登记。

4.3完善资产清查准备工作

国云五金公司在进行清查盘点时，应对资产、账簿进行整理，核对资产与

账簿记录是否一制，形成统一的资产清查体系，在分工进行清查时，不能让各

个管理部门过于独立，应让各个部门之间彼此监督，方便资产清查工作的进行。

实物资产清查可以帮助企业更好地了解资产情况，有利于企业对资产的采

购保管及报废做出有效的判断，根据企业实物资产清查制度，企业至少每年要

进行一次全面清查工作。

在进行全面清查工作时，需要相关部门的人员共同进行盘点，形成相互制

衡的形势局面，相关人员需严格按照盘点计划执行清查盘点工作，防止盘点工

作只是走过场。对于清查盘点过程中发现的问题，进行清查盘点的工作人员应

当及时查明原因，并上报给资产管理负责人员，资产管理负责人员需要对造成

资产账实不符的人员进行责任追究，并妥善处理。财务部门则需要组织资产使

用部门的人员和管理部门的人员定期进行清查盘点，以便明确实物资产的权属

关系，确保账实相符。

在清查盘点工作结束后，清查人员需要编制清查报告，管理部门需要对清

查报告进行审核，确保清查报告的真实性和可靠性，严格执行资产监督与责任

追究制度，奖惩分明，增强责任意识。

5结束语

随着市场经济的发展，各种五金行业层出不穷，国云五金公司要想在竞争

中保持优势，就必须内外兼顾。虽然国云五金公司注重品质与价格的平衡，但

国云五金公司要想实现突破性的发展，就不能过于放任资产清查工作，不对资

产进行有效管理。

加强资产清查盘点工作，对于加强公司实物资产管理