会计综合实训室规章制度

会计综合实训室规章制度

在不断进步的社会中，需要使用制度的场合越来越多，制度泛指以

规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。那么你真正懂得怎么

制定制度吗？下面是由作者给大家带来的会计综合实训室规章制度7篇,

让我们一起来看看！

会计综合实训室规章制度1

第一条财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合,

遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。

第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办

人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

第三条财务公童由会计科科长保管，校长私章、财务处处长私章

和出纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖

章，严禁他人代盖。

第四条各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁

入保险柜。

第五条所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和

支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。

第六条按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。存根与票面

内容完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根,将支票交给出纳员办

理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。

第七条作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记，月末钉在

最后一张记帐凭证后面，归档保管。

第八条所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单（输机）

后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记帐凭证上要

注明原始凭证字号。

第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银行存款日记帐，并

与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

第十条出纳员元权编制或更改记帐凭证，无权勾对银行帐，无权

编制银行存款余额调节表。

第十一条会计科和结算部指定专人负责银行帐的勾对并编制银行

存款余额调节表，并于每月10日前将上月调节表交科长审阅；对于未

达帐项必须及时到银行查询并向科长报告。

第十二条严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存

银行，会计科可与结算部联合办理现金送存业务。

第十三条大额存单由科长登记备查簿并负责保存；到期前应向处长

报告，需要转存的应及时办埋转存。

第十四条科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否一致、

对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。

第十五条当日凭证当日复核，科长应按顺序号逐一复核当日记帐

凭证；发现差错，及时通知记帐（输机）人员按规定方法予以更正，并再

次复核更正后的凭证；复核后的凭证方可登记机内帐簿。输机人员和复

核人员须在凭证上签字盖章。

第十六条对计算机上机操作密码要严珞管理，机房维护人员定期

更换密码，严禁未经授权人员操作会计软作。由专人保存上机操作记录。

第十七条会计科和结算部工作人员应避免接触与本人工作无关的

资产。非财务处工作人员严禁进入会计科和结算部的柜台内。

第十八条会计人员应严格执行《中央财经大学财会档案管理办

法》，及时整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料，并检查有无

缺损，然后交档案室保管；未经保管人员同意，任何人不得随意查阅会

计档案；如需查阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确

保会计资料的完整性。

第十九条本制度解释权在财务处。

会计综合实训室规章制度2

第一条根据《中华人民共和国会计法》（以下简称会计法）、《会

计基础工作规范》（以下简称规范）要求，制定财务处内部会计监督制度。

第二条学校财务机构（处、科）会计人员对本单位的经济活动进行

会计监督。

第三条学校财务机构、会计人员进行会计监督的依据是：

1.国家财经法律、法规、规章；

2.会计法律、法规；国家统一会计制度；国务院有关业务主管部

门制定的具体实施办法或补充规定。

3.学校单位内部会计管理制度；

4.校单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

第四条财务人员应对每年制定的财务预算的合理有效性进行监，

全国公务员共同天地督，并按规定程序上报获得批准；在预算执行中严

格审核各项收支情况，对超预算的项目要按规定经主管校长批准方可列

支；对大型物资采购要参与招投标过程并严格审核起费用开支情况，

第五条财务人员应对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合

法的原始凭证不予受理，并予以扣留，及时向财务负责人报告，并追究

当事人的责任。对不记载不准确、不完整的原始凭证要予以退回，要

求经办人员予以补充、更正。

第六条财务机构应依法设置帐簿，帐簿记录应遵照《高等学校会

计制度》的规定。会计人员对帐簿记录不真实、不完整、不全面、不准

确的事项要及时予以纠正，并定期进行帐目核对，保证帐证相符、帐帐

相符、帐实相符、帐表相符。对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐

外设帐的行为，应当予以制止和纠正；制止而纠正无效的，应向学校主

管领导报告，请求作出处理。

第七条财务机构应定期编报财务报告，，全国公务员共同天地依

法保证报表的真实、准确、完整。对提供虚假会计报告、强令篡改、编

造财务报告的行为，应当制止和纠正；制止而纠正无效的，应向学校主

管领导报告，请求处理。

第八条财务机构应监督财产物资的采购计划的审批制度；物资的

验收、领用保管与使用制度；物资的维护、报废和转让等制度。并定期

进行实物清查，对帐实帐款不符的情况，应查明原因，按照国家有关规

定进行处理；超出财务处职权范围的，应立即向学校主管领导报告，请

求处理，以确保公共财产的安全与完整。

第九条财务机构应按照《规范》中的规定对财务收支严把监督关。

按照《中央财经大学各项收入管理办法》、《中央财经大学各项支出审

核及报销程序》的规定，严格审核各项财务收支的发生情况，确保学校

各项收支的合理合法。

第十条财务机构应按照《中央财经大学校内部资金管理暂行办法》

的有关规定，严格审核和监督校内各单位的财务收支情况，各单位的各

项收入来源要合理合法，各项支出手续要齐全，并符合财务制度规定，

要求各单位兼职财会人员对本单位的财务收支活动及时入帐，并按期向

财务处报送会计报表，财务处定期举办财会培训班，对兼职财会人员进

行岗位培训。

本办法自颁布之日起执行，财务处有解释权。

会计综合实训室规章制度3

第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，

结合公司具体情况，制定本制度。

第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，

严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，

精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗,

增加积累。

第四条公司及公司下属项目部的财务工作，都必须执行本制度。

第五条公司设置独立的财务机构财务部，根据业务工作需要配备

必要的专职财务人员：会计员、出纳员。

第六条财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映

和严格监督各项经济活动。记账、算账报账做到手续完备，内容真实，

数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

第七条各级领导必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。

第八条财务人员办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。没

有主管领导审批签字的一律拒绝付款。

第九条财务人调动工作或因故离职的，必须与接替人员办理交接

手续，没有办清交接手续的，不得离职。

会计人员岗位职责

1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负

责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织

实施。

2、在总经理的领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正

确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐。

3、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具

体负责编制公司月度、年度会计报表和利涎分配核算工作。

4、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法

性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，

定期或不定期地组织清产核资工作。

6、负责公司确税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展

财务审计和年检。

7、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的.收集、汇编、

归档等会计档案管理工作。

8、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务

信息和有关工作建议。

9、协助做好部门内务工作，临时交办的其他任务。

出纳员岗位职责

1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司

总经理和会计审核无误的原始凭证进行复核办理款项收付工作，并加盖

“收、付讫”戳记。

2、及时、准确、逐笔登记现金帐及银行存款账，按时结出余额，

并做到账实相符。

3、妥善保管支票、收据、发票及印章。严格按照规定用途使用，

并专设登记簿，依序登记备查。

4、经常核对银行、帐面发生额及余额。每月编制银行存款余额调

节表，清理未达帐项，发生差错及时核对，查明原因，做到月末后发生

额和帐面余额与银行对账单相符。

5、熟练掌握银行结算规定和各种收付款方式，认真填制各种很行

凭证，根据审核无误的银行记帐凭证，及时登记银行日记帐。

6、完成领导交办的其他工作。

会计综合实训室规章制度4

一、财务管理科岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理行政事务

2、保证本科日常工作正常运行

3、配置和调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

4、对本人承担的业务技术岗位负责

5、对本科应岗人员进行考勤和考核

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结

（二）预算管理岗位

1、年末根据上级主管部门下达的预算指标，结合学校事业发展需

要，编制下年预算（一上、二上）

2、年末开展调查研究，向有关部门征求对下年预算安排的意见，

并进行分析，为校内预算做准备。

3、根据学校批准的方案，下达年度预算各项指标

4、定期进行预算执行情况分析，编制内部管理财务报告

5、定期向各部门提供指标余额明细表，对超支单位应及时通知并

停止报销费用

（二）二级单位管理岗位

1、负责按照学校对各院系内部分配政策和资金结算要求，指导和

监督二级单位的财务管理和会计核算。

2、负责监督校内资金结算按期办理，确保当年收入的实现，并做

好辅助账的纪录。

3、负责监督后勤部门履行协议，保证及时足额上缴收入。

（三）票据管理岗位

1、负责发票、收据购买、领用及核销登记工作

2、负责办理收费许可证的年检、收费项目的申报、票据的年检等

工作。

3、负责审核校内收费项目，

二、综合管理科岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务

2、保证本科日常工作正常运行

3、配置及调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

4、对本人承担的业务技术岗位工作负责

5、对本科应岗人员进行考勤和考核

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结

（二）文书、档案岗位

1、负责日常文件收发登记，传递和管理工作及处内报刊、资料及

信件的投寄工作

2、负责统一领用处内办公用品

3、建立文件档案，编写文件索引，保证文件安全，保守文件秘密

4、负责会计档案的管理，保管、移交和院内外查询

（二）综合管理岗位

1、负责税收、物价、财务检查和审计等接待工作

2、负责全校财务岗位会计证的核发，配合人事部门做好财会岗位

人员配备及业务培训

3、其他交办的工作

三、会计核算科岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务

2、保证本科日常工作正常运行

3、配置调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案

4、对本人承担的业务技术岗位工作负责

5、对本科应岗人员的工作进行考勤和考核

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结

（二）出纳岗位

1、严格执行库存现金限额

2、审核现金收支凭证，每日登记现金日记

帐，并与电算化数据核对相符

3、保证现金安全，防止收付差错

4、每日盘点库存现金，日清日结

5、严格遵守银行结算纪律

6、严格审核银行结算凭证，处理银行往来业务

7、每日序时手工登记“银行存款日记帐”

8、随时掌握银行存款余额，不签发空头支票，不准将银行帐户对

外出借，为别的单位或个人办理结算，套取现金

9、保管好现金、有价证券、收据、保险柜密码、印鉴、支票等

10、妥善保管收付款凭证，及时传递

（二）审核制单岗位

1、按照国家各项财经制度及学校各项经费报销办法等规定，严格

审核各项经费收支业务的原始凭证是否真实合法、合理，对不符合规定

或手续不全

的凭证，应退回经办人员补办手续或拒绝支付。

2、对审核无误的原始凭证，按规定的会计制度及电算化软件的要

求，选择正确的会计科目，及时输入电脑，打印出记帐凭证，并签字负

责。发现差

错，按会计制度的有关规定及时更正。

3、分清每一笔经济业务的经费来源，并根据学校内部财务管理的

要求，对发生的支出，及时核减经费指标，结出经费结余数，杜绝超支

现象的发生。

4、各项现金、银行结算单据及内部转帐单据尽量在当日处理完毕,

及时递交出纳，任何人不得将已编好的记帐凭证带走，以免影响帐目的

及时处理。

5、对各类往来款项，要按月核对清理，及时进行催收或结付，定

期将呆帐、死帐情况向学校领导汇报，经批准后及时按规定作出处理。

6、负责固定资产、材料的管理，做好财产物资帐目的登记，年终

余额要与财产物资管理部门核对相符，保证帐、卡、物相一致。

7、负责外汇计划的申报，外汇收支的管理，编制外汇决算。

8、按月勾对银行帐并编制“银行存款余额调节表”。

9、配合财务管理科积极催收校内应交收入。

10、协助财务管理科进行部门指标控制。

（三）复核、报表岗位

1、全面熟悉和掌握财务计划、财经法规、各种规章制度以及各帐

户的核算内容和核算标准。

2、按序号逐一复核记帐凭证及所附原始凭证，确保原始凭证正确

无误，并对所复核的凭证签章负责。

3、核对电脑输入输出的数据并及时处理差错。

4、定期和不定期抽查现金和银行存款，确保资金安全完整。

5、审核各月的会计帐表，确保帐帐、帐表之间有关数字的一致性。

6、年末组织会计决算，编制决算报表，编写决算说明和财务分析

报告。

7、保管学校财务公章

8、向上级及其他部门报送各种报表

（四）工资核算与管理岗位

1、上级核定的工资基金计划，会同人事部门严格执行工资基金管

理制度，按照规定掌握工资、奖金及各种补贴的支付，分析工资基金的

执行情况。

2、工资基金台帐，根据人事部门通知，记录教职工人数和工资增

减变化情况，按照有关规定审核教职工的各项补贴，并汇总编入工资表。

3、微机及时编制打印出工资发放签字总表、明细表、个人工资单

等，并于规定日期交出纳签开支票。

4、计算工资总额，按规定计提工会经费、职工福利费等。

5、解答工资及各项补贴以及个人所得税扣缴情况的问题。

（五）奖贷学金岗位

1、根据学生处提供的名单编制奖贷学金及各种补贴发放名单清册,

每月编制汇总表，定期组织发放。

2、根据有关部门通知，随时掌握、调整学生奖贷学金的变动。

3、配合学生处作好学生奖贷学金的申请、发放、催收等结算工作。

（六）住房资金管理岗位

1、对学校在职职工公积金、购房补贴等进行明细核算，汇缴公积

金，办理公积金贷款转帐及对减少人员的公积金退款。

2、定期打印住房资金对帐单。

3、配合房产部门作好售房等工作。

（七）学费管理岗位

1、建立学生学费软件管理系统，配合校内有关部门催缴学杂费。

2、负责与银行及校内有关部门协调每年学杂费的收取方式，提高

工作成效。

3、负责与学生管理部门配合，做好学生助学贷款、国家奖学金、

减免学杂费的等工作。

4、负责提供学生欠交学费名单。

（八）会计电算化岗位

1、负责协调处里所有计算机及会计软件系统的网络运行工作。

2、正确及时输入输出会计数据，登记机内帐簿，对打印出的帐簿

及报表进行确认。

3、复制与保存重要的系统运行程序，备份全部的会计数据与会计

档案。

4、月终与年末进行结帐并打印相应的会计报表。

5、负责电脑、打印机、英特网终端及配套耗材的采购、维修、保

养与使用。

四、资金结算部岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务。

2、保证本科日常工作正常运行。

3、配置调整科内业务技术岗位人员，并报处备案。

4、对本人承担的业务技术岗位工作负责。

5、对本科应岗人员的工作进行考勤和考核。

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结。

（二）出纳岗位

1、开户单位交存现金时，清点现金并按票面种类整理好后入库。

2、开户单位提取现金时，按所提金额清点现金后交给开户单位，

并应尽力满足开户单位的票面配比要求。

3、每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，尹清点

库存现金。

4、每月月底结帐和年底结帐时配合审核制单将盘库的现金数额与

帐面的现金余额相核对。

（二）会计岗位

1、当开户单位办理对外转帐时为开户单位签发对外转帐支票。

2、当开户单位收到外部转帐支票时填写银行进帐单交存银行。

3、当开户单位向另一开户单位办理内部支付时通过内部转帐支票

将款项划至收款单位帐户。

4、当开户单位办理对外汇款业务时，填写电汇凭单和邮电手续费

单将款项汇出。

5、每日终了时依据当天银行业务凭单登记“银行存款日记帐”。

6、每日终了时逐笔将当天所有业务输入计算机，并与制单审核的

输入相核对。

（三）审核制单岗位

1、每日终了时将当天业务输入计算机，与会计所输业务核对无误

后进行打印日结报表。

2、每日终了手工登记“开户单位分户帐”及“利息积数帐”，以

备核对。

3、每月终了时进行月结，打印月报表，并将当月手工凭证和机制

报表装订成册、入盒。

4、每季终了时进行结息，打印结息表和利息传票，并将利息记入

各单位帐户。

5、每年终了时进行年终结帐，打印年结报表，清理当年所有会计

凭证并移交财务管理科保管。

五、基建财务科岗位职责

（一）科长岗位

1、组织、管理本科行政事务，保证本科日常工作正常运行。

2、配置及调整科内业务技术岗位应岗人员，并报处备案。

3、对本人承担的业务技术岗位工作负责。

4、对本科应岗人员进行考勤和考核。

6、执行、落实、检查本科全年工作计划，年终进行工作总结。

（二）基建会计岗位

负责按基本建设项目和来源进行明细核算;建立

基建项目付款进度备查簿；按照工程进度和合同审核有关付款单据

并计帐；负责定期报送基建报表。

（三）基建出纳岗位

负责银行支票的领购、保管；负责银行存款的收付业务；负责日记

帐的登记，并逐日进行核对。

（四）基建财务管理岗位

负责每年年初与基建处核实本年度基建计划与投资规模、资金来

源与年内进度。保管有关合同、文件和会计档案；负责银行对帐。

会计综合实训室规章制度5

一、总则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经

理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负责人监

核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权，财务规章制

度。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税

务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、

完整。

二、财务工作岗位职责

（-）财务总监职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负

责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的

财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管

理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督

各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升

辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化

管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策

和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；

协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和

立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、

数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报

表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的

填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理

工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，

保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支

凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到

日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各

留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报枇（详见支出审批制度）。因

出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，

方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销

（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，

并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的

收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作

日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各

留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、

财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须填写收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款

的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保

管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进

行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对

帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会干编制“银行存款余额调节表”

进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

会计综合实训室规章制度6

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各

项资金使用和费用开支；清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报

销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编

报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等

部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,

按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会

计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记

帐、结帐、对帐,做到日清月结.帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐

证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算

帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料,

及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核

支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款

的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数

据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关

的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财

务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管

理，特制定本制度。

会计综合实训室规章制度7

第一章总则

1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经

济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实

际情况，制定本规定。

1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分

析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营

成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公

司价值的最大化。

1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展而不断

拓展，将进行更改、补充和完善。

第二章财务管理组织机构

2.1公司实行董事会领导下、总经埋负责制的财务管埋体制，公司

是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法

享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构

即财务部。

2.2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合公

司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员

的管理。

2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：

(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；

(2)参与公司筹资方案的拟定和实施；

(3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,

提供财务意见；

⑷参与公司经营决策，统一调度资金;

⑸负责公司财务预算管理、会计核算;

(6)负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况

和经营成果，并作好项目和财务分析工作；

(7)监督财务收支，依法计缴税收；

(8)负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理

工作；

(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭

证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

(10)参与对子公司的财务管理。

(11)协调处理与各单位的关系。

2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和

收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

第三章会计核算

3.1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制

订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营

风险。

3.2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记

账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置

总分类和明细账科目。

3.3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账

务处理，并实行会计电算化。

3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司

的经营成果。

3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

3.6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发

生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多

计资产和收益、少计负债和费用。

第四章财务预算管理

4.1公司制定贬务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状

况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

4.2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务

预算主要包括以下内容：

1、经营预算；

2、盈利预算；

3、资金预算。

4.3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控

制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。

第五章收入、成本费用管理

5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、

签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活

动的财务监督。

5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入

和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入

的实现。

5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短

期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法

审计报告中的财务年度权益确认。

5.4成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用,

无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本

费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成

本费用和损失不得挂账，调节利润。

5.5严格控制成本费用的'开支范围和标准，严格履行请购、审批、

合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程

按照费用报销暂行规定执行。

5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。

第六章资产管理

6.1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行

支票使用管埋暂行规定》、《银行账户管埋办法》和公司现金、银行存

款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。

货币资金的保管和核算须岗位分离。

6.2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，

落实追款责任并依据结果施以奖惩。

公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提的

比例为期末应收款项的5%oo财务部对已确实不能收回的超龄应收款项,

定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大

者须通过董事会批准后处理°

6.3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、

盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价，领用或发出

存货，采用先进先出法确认其实际成本。

6.4公司制定并严格执行《固定资产管理办法》，健全固定资产购

建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固

定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的

有效经营期内收回。

公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续，

设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。

6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各

项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产

可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可

收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准

备。

第七章负债及所有者权益管理

7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》等相关法规

和《公司章程》进行。

7.2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、

提取公积金以及分红派息等程序。

公司法定公积金按照税后利润的10%提取。

第八章筹资管理

8.1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正

常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须

充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作

安全、有序，并取得最佳效益。

8.2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反

映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而

行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹