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文档简介

公司预算执行分析制度一、总则为了加强公司预算管理，提高预算执行效率，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保公司战略目标的实现，特制定本预算执行分析制度。二、预算执行分析的目的1.了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。2.了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。3.为编制下期预算积累经验，加强公司预算管理的科学性、系统性和权威性。三、预算执行分析的责任单位1.董事会为预算分析的决策机构。2.预算委员会为预算分析管理机构。3.各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。四、预算执行分析的管理方式公司通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。五、预算执行分析的内容预算执行分析的内容主要包括以下五个方面：1.差异性分析定期进行实际执行结果与预算的比较，分析差异产生的原因，提出改进措施。主要包括以下几个方面：（1）收入差异分析：分析实际收入与预算收入的差异，分析原因，提出改进措施。（2）成本差异分析：分析实际成本与预算成本的差异，分析原因，提出改进措施。（3）费用差异分析：分析实际费用与预算费用的差异，分析原因，提出改进措施。（4）现金流差异分析：分析实际现金流与预算现金流的差异，分析原因，提出改进措施。2.预算执行进度分析分析预算执行的进度，判断预算执行是否符合预期，如存在偏差，分析原因，提出改进措施。3.预算执行效果分析分析预算执行对公司经营成果的影响，判断预算执行是否达到预期效果，如存在问题，分析原因，提出改进措施。4.预算执行风险分析分析预算执行中可能存在的风险，如市场风险、政策风险、操作风险等，提出应对措施。5.预算执行环境分析分析预算执行所处的内外部环境，如市场环境、政策环境、社会环境等，判断预算执行是否受到外部环境的影响，提出应对措施。六、预算执行分析的程序1.各业务部门定期收集预算执行数据，进行初步分析，形成分析报告。2.财务部对各业务部门的分析报告进行汇总，形成企业总体预算执行分析报告。3.预算委员会对财务部提交的企业总体预算执行分析报告进行审议，提出意见和建议。4.董事会根据预算委员会的审议意见，作出预算执行分析的决策。5.各业务部门根据董事会的决策，组织实施改进措施。七、预算执行分析的考核与奖惩1.对预算执行情况进行定期考核，对预算执行优秀的部门和个人给予奖励。2.对预算执行不力的部门和个人进行通报批评，并根据情况给予处罚。3.将预算执行情况作为部门和个人绩效考核的重要依据。八、预算执行分析的持续改进公司应不断总结预算执行分析的经验，完善预算执行分析制度，提高预算执行效率。九、预算执行分析制度的修订与解释1.本预算执行分析制度由公司董事会负责修订和解释。2.本预算执行分析制度的修订和解释，需经董事会审议通过。十、预算执行分析制度的实施本预算

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