创腾科技有限公司会计核算制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1创腾科技有限公司简介.......................................................................................1

2创腾科技有限公司会计核算制度现状...............................................................1

2.1会计核算岗位的设置.................................................................................1

2.2核算软件.....................................................................................................2

2.3会计核算方法.............................................................................................2

2.4内部控制现状.............................................................................................2

2.4.1公司的管理理念和销售模式...........................................................2

2.4.2风险评估...........................................................................................3

2.4.3信息披露情况...................................................................................3

3创腾科技有限公司会计核算制度存在问题.......................................................3

3.1机构设置不规范，会计人员分工不明确.................................................3

3.2缺乏专业技能较强、综合素质较高会计人员.........................................3

3.3公司内部控制不健全，会计档案管理不规范.........................................4

4创腾科技有限公司会计核算制度优化设计.......................................................4

4.1规范设置会计机构，会计人员明确分工.................................................4

4.2加强专业技能学习、引入高素质会计人员.............................................5

4.3完善公司内部控制、规范会计档案管理.................................................6

4.4加强会计核算和会计监督，完善会计科目.............................................7

5总结.......................................................................................................................8

参考资料...................................................................................................................9

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创腾科技有限公司会计核算制度优化设计

1创腾科技有限公司简介

创腾公司（创腾）创建于2009年，座落在深圳市龙岗区坂田街道南坑二号

工业园二层，从创立之日起，便专注于国际电商交易，现已拥有120多名雇员，

是一家国际电商公司。创腾比较重视业务，客户服务，仓库管理等方面的工作。

创腾的组织架构见下表：

图1公司机构设置

2创腾科技有限公司会计核算制度现状

2.1会计核算岗位的设置

按照《公司法》和《企业会计准则》的有关规定，本公司已设立了独立的

财务部，并设有专职人员，对本公司进行全面的管理，并对本公司进行全面的

管理。本公司现有的财务部职位有以下几个方面：1、设有两个会计，主要对本

公司的财务进行会计处理；2、设收银员一人，主要处理公司的现金和银行业务，

并辅助财务人员处理其它事务；3、设立财务主管，负责管理公司财务部门的一

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切事务；4、一级会计账户使用全国通用的标准账户，二级账户可按本公司的具

体要求设置。

创腾技术有限公司依据企业的具体情况，制定了一套符合企业特点的会计

制度及有关法律规定，依法进行了单独的会计处理，保证了企业的正常运营。

公司根据《企业会计制度》和相关的相关规定，对财务报告的制作进行了严密

的审核，并对其制作过程进行了详尽的阐述。在一个账目上，在一个适当的账

目上，及时准确地记录所有的业务和事项，使得报表符合相关的准则，包括但

不限于：完整记录所有的业务和细节；用货币来精确度量企业的经营活动、财

务状况、经营成果以及资本的流向等。

2.2核算软件

创腾科技有限公司所采用的是一款“保姆”型的财务软件，该软件的兼容

性不足，系统的连接性不好，给企业的内控带来了很大的困难当前，国内很多

已经过了审核的财务软件，这些软件都是自己研发的运行平台和支撑软件，数

据结构各不相同，编程风格也各不相同，因为各个财务软件公司对自己的技术

进行了严格的保护，所以彼此之间没有任何的交流与沟通，也没有一个行业标

准，不同牌子的财务软件没有一个统一的数据界面，难以在不同的体系中进行

数据的分享。

2.3会计核算方法

创腾科技现在只有一个简易的帐务系统，只有一名财务部的主管，记录各

单位的支出支出，并整理出相关的原始凭证，并做好记录。每月总结公司收入

并编制相应报告。

2.4内部控制现状

2.4.1公司的管理理念和销售模式

根据公司在整个产业及产业链中的优势与不足，我们将以为业界知名企业

提供产品及技术服务为主要策略。公司在市场上进行了积极的拓展，加大了研

发力度，整合了内外部资源，顺应了市场趋势和顾客的需要，从而提高了公司

的业绩，增强了公司经营的可持续性。与此同时，通过对研发能力的持续优化，

加强管理，达到了对企业成本的有效控制与降低，从而提高了企业的利润。然

而，企业大多只是停留在纸上，没有将研究与创新付诸实践。

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现在，我们以提供产品设计，研发，生产等提供给业界的电子商务及大型

品牌商的产品。公司与顾客之间的协作方式以购买方式为主，即按照顾客的需

求，向顾客进行制造、出售等方面的服务。公司现已成为正智，飞利浦等大型

企业的重要合作伙伴。然而，由于目前的电子产品市场日趋成熟，竞争日趋加

剧，企业在这方面的处境十分不利。

2.4.2风险评估

为了提升公司的抗风险能力，公司根据有关的行业法规和国家法规，并根

据公司的发展情况，编写了一本《风险管理手册》，将风控工作和公司的日常运

营有机地联系在一起。本手册分总、分两部分，总、分部分是对公司的风险控

制工作进行规范，以推动公司的良性发展；该分册是关于各个业务活动的风险

管理需求的一份文件，其中明确指出，公司审计与监察部门的风险管理组，每

年都会组织一次对其进行一次风险评估，并对其旗下的各个单位的风控管理效

果进行监测和评价。

2.4.3信息披露情况

根据需要，本公司可委任相关人员为本公司提供资讯，以及为投资者提供

咨询服务。按照公司的规定，及时，准确，公正，完整地披露公司所发生的一

切，以保证所有的股东都能得到公正的对待。此外，公司还与相关部门保持着

密切的沟通和联系，并将与公司相关的问题向监管部门汇报，确保公司的信息

公开工作可以更加规范。

3创腾科技有限公司会计核算制度存在问题

3.1机构设置不规范，会计人员分工不明确

创腾公司财务管理中存在着岗位职责不清、财务管理人员缺乏对财务管理

的认识、财务管理制度不够完善等问题。造成了会计文件管理不规范，会计核

算体系简单化，会计科目设置不科学等问题。对财务部门的重视程度不高，仅

仅设立了两个会计人员，而且还存在着财务工作量大的问题，会计人员的分工

也不清晰，这给会计核算和监督造成了不利影响。

3.2缺乏专业技能较强、综合素质较高会计人员

随着公司的发展，公司的员工质量也需要提高。会计制度的设计指的是在

会计核算的过程中，为具体的会计工作提供的可操作的原则和方法，因此，在

工作中，要遵循这些规范，这样，才能提升会计核算的质量。会计人员的职业

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操守严重不足，他们的风险意识不强，他们缺少原则，经常使用情感手段，对

于一些程序上的不完备、不合理、不合法的事情，他们不加以否定，没有能够

及时地评价并预防金融风险。缺乏专业知识，缺乏业务能力，还出现了一些证

件填写失误等问题。一些工作人员是从其它岗位转行而来，他们对公司的业务

还不够了解，他们的知识面比较狭窄，他们的学习能力也比较差。有些工作人

员具有很高的教育水平，但是他们缺乏工作经验。有些工作了很长一段时间，

但是他们的学历和文化素质都比较差，他们的整体素质还需要提高。

3.3公司内部控制不健全，会计档案管理不规范

对企业的内控工作关注不够，内控制度不健全。我国上市公司的经营主体

对企业内部财务风险缺乏足够的重视，对其缺乏足够的重视，没有转换观念。

企业的内部风险控制制度不完善，没有形成一套完善的制度，缺乏有效运作的

法人治理结构。因为会计人员的数量越来越少，业务越来越多，公司的管理层

并没有把会计工作放在很高的位置上。换句话说，公司的管理层只是想要充分

考虑并确保公司的降低费用成本，而没有对会计工作的质量进行高质量的要求，

也没有对会计工作的质量进行有效的监管。这就导致了会计制度的不健全、会

计人员坐支现金、会计工作混乱、未能及时地进行记账等问题，这些都很可能

会导致错误并给公司带来损失。公司的一切开销支出，都需要黄总这个老总的

签名批准，因为业务增长而降低了工作的效率，从而影响了现金的流动，对创

腾公司的长期稳定和发展不利。

4创腾科技有限公司会计核算制度优化设计

4.1规范设置会计机构，会计人员明确分工

就企业而言，要根据企业会计的特定工作内容以及企业会计内部风险控制

的特定要求，进行合理的设计与设定。按照公司财会工作的具体需要，拟设立

下列财会职位：

表4-1会计人员明确分工表

岗位职责

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(1)基于领导企业的日常会计管理工作，长期对公司会计人员的工

作进行检查、分析和总结；

(2)要按照国家会计准则制定公司的基本会计制度，并严格执行；

会计工作负(3)及时发现会计管理中出现的难题，仔细研究并提出具体解决方

责人案；

(4)负责公司会计人员的招聘、培训和考核，以及会计岗位的财务

监督和考核管理至少应同时指派两人担任此职务，其中一人负责

会计工作的实施与进行，另一人负责对该工作实施监督管理，二

者相互监督，相辅相成，促进工作的的完成。

出纳：至少(1)保管公司日常原材料采购和产品销售的现金支付和票据；

有一个人担(2)负责公司支票、发票的管理。按照我国《企业会计管理制度》

任此职务的有关规定进行管理和使用；

(3)负责保管公司印章、公司支票和其他收据，以便签发公司票据。

记账人员会负责原记账凭证的收集、分类、整理、汇总，对已登记公司的原

计；至少应记账凭证(包括收、付、转记账凭证)进行管理和登记。同时，负

指派两人担责公司会计登记簿的检查和登记管理

任这一专业

职务

4.2加强专业技能学习、引入高素质会计人员

要从根本上解决这些问题，就需要从根本上加强对其自身的管理和管理。

企业对会计基本知识的更新速度很快，对其基本原理及标准要求也很高，因此，

企业必须加强对企业会计人员的培训。同时，会计工作者要积极地进行职业知

识的学习，并通过定期的职业技能训练，不断地增强自己的职业素质，不断地

提升自己的职业技能。其次，要完善与之相适应的激励机制，为与之相适应的

会计师制订出一套合理的薪酬方案，为会计师提供一条合理的职业发展道路，

从而更好地调动会计师的工作热情，让他们不断地提升自己的工作水平，从而

更好地利用自己的才华。四是要提高会计师的专业素养，提高会计师的法律素

养。实践决定了认识，认识与实践之间存在着互动关系，要持续提升会计人员

的职业道德素养，加强自身的法治观念，推动并保证会计人员能够自觉地遵循

职业道德。

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表4-2会计专业知识培训安排

（1）(听讲座、网课)三个月或六个月进行一次，并

且需要

定期培训（2）组织员工参加会计实操证书、初级会计证、中

级会计证、高级会计证、注册会计师、注册税务师

等证书培训。

（1）参加定期培训的会计人员一人一次奖励五十元

或一百元或其他奖励。

激励措施（2）考取相关证书：可按考取证书的难度进行奖励，

比如初级五百或一千，根据难度加，或者考取相关

证书加薪之类的奖励。

在招聘时择优录用比如选学历高的大学生，经验丰

引入高素

富的老会计，有中高级会计证的会计工作人员，并

质会计人

且在工资薪酬方面，根据其工作能力、获得证书情

员

况给予相应的加薪。

4.3完善公司内部控制、规范会计档案管理

会计监督岗位结构图如下：

图4-3会计监督岗位结构图

关于财务文件的管理，我觉得应该这样做：（这个职位必须有一个员工来

负责，并且不允许收银员来负责这个职位。）

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(1)由专门的人保管财务文件，主管变更时，必须进行移交。

(2)建立专门的财会资料存放室（柜子），并建立财会资料存放本。必须要遵

守有关的安全和机密的规定，要把它们保存好，要保持它们的整齐，要容易找

到它们，要有效地防止它们被火烧，被虫蛀，被鼠咬，被发霉，被霉烂，被保

存得很好。

(3)财务人员对财务文件进行保管，财务人员所收集的财务数据应及时整理

成一份完整的、合法的文件。

(4)当账簿存档期限届满，须将账簿存档销毁，并经账簿管理员审核、总经

理核准，并上报主管主管机关核准后，方可实施。财务文件的处理工作要有一

份财务文件的存档清单，在存档清单上要有审计部门和财务部门的相关人员在

场，并要在存档清单上签字或加盖公章。

4.4加强会计核算和会计监督，完善会计科目

创腾股份有限公司在计算机技术的发展与升级下，财务会计工作也在逐步

完善。会计工作可以让企业更好地找到自己的财务漏洞，更关键的是，会计可

以有效地为企业对项目资金投入的风险进行预警，从而防止企业出现严重的资

金亏损，从而尽量完成企业的期望目的，从而使企业获得最大利益。公司的财

务人员要对其内部的财务工作进行监管，并在其自身的权力和应用范围内，构

建出一套行之有效的内部风险控制管理体系，以保证公司的经营和长期的生存

与发展。因为在当前的准则中，对会计要素进行了定义，存在着不合理的地方，

同时还存在着会计科目与会计要素之间没有形成严格的匹配关系，同时也存在

着对具体会计科目的运用不够精确等问题，从而加大了公司会计人员对会计科

目的把握的难度。下表为创腾公司对其财务报表体系所作的改进之处。

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表4-4会计科目设计表（完善部分）

1、减值损失应设置为“信用减值损失”

2、应付工资应设置为“应付职工薪酬——工资”

3、应付福利费应设置为“应付职工薪酬——福利费”

4、社保应设置为“应付职工薪酬——养老保险、失

业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险”

5、交通费应设置为“管理费用——交通费”

6、广告费应设置为“销售费用——广告费”

7、差旅费应设置为“管理费用——差旅费”

8、营业税金及

应设置为“税金及附加”

附加

9、固定资产下明细科目与累计折旧