醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1醴陵华瑞瓷业有限公司简介 醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度优化设计1醴陵华瑞瓷业有限公司简介醴陵华瑞瓷业有限公司成立于2009年，注册资本为500万人民币，主要办公地址在湖南省醴陵市嘉树，目前员工大约在300人左右。公司集研发、生产、销售于一体，致力于研发生产日常用陶瓷杯、陶瓷广告礼品杯、陶瓷咖啡杯、各种不同色彩形状陶瓷马克杯、色釉杯、高白瓷杯、陶瓷杯碟、陶瓷马克碗、陶瓷餐具以及各种陶瓷产品等，是醴陵市比较知名的一家现代化企业。公司的主要部门包括行政部、销售部、财务部、生产车间等，行政部主要负责的是对公司人员的管理以及公司人才招聘，销售部主要负责对瓷器进行宣传销售，财务部主要负责经营中现金流量以及利润分配的管理，生产车间主要负责瓷器的生产和加工环节。2醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度现状企业的财务管理水平决定着企业经营的好坏，而现金是财务管理中一项重要的内容，影响着企业的各项活动。醴陵华瑞瓷业有限公司现有的现金管理制度主要有：表2-1醴陵华瑞瓷业公司现有现金管理制度表（1）每天做现金日记账，做到准确无误（2）不得私自挪用公款（3）不得私自给他人借款（4）领取或使用大额现金时必须由两人签字盖章（5）及时填写记账凭证以及登记明细账（6）超过库存现金限额必须及时存入银行（7）现金的支出必须有董事长和财务经理签字如表所示，醴陵华瑞瓷业有限公司的现金管理制度还比较完善，但是还存在一定的问题，公司现金管理制度还有待改良。制度中的一些规定并没有得到严格执行，例如，并没有每天做日记账，库存现金超额没有及时存入银行，必须董事长签字等。需要调整公司现金管理制度，加强对公司实施现金管理制度的监督。3醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度存在的问题3.1现金管理人员招聘标准低企业的经营运作效率与企业现金管理人员的专业技能水准和现金管理意识相关，企业目前的现金管理人员的专业素质普遍较低，这与企业缺乏专业人员培训机制和领导感性用人密切相关，领导凭感情行事，使得企业的重要权力都掌握在少数人手中，缺乏理性判断和分析。部分现金管理人员对会计制度和现金管理相关知识不了解，对一些业务处理和需要与银行配合的支付管理不熟悉，对现金管理相对主观随意，甚至有些财务人员并没有取得相关职业证书，对国家的相关法律法规不了解不熟悉，这就使企业的经营运作效率降低。企业领导只注重盈利而忽视了对现金流量的管理，导致企业在财务制度和现金管理两方面缺少专业知识影响实际操作，使企业财务风险加大，企业发展停滞不前，如果不进行调整，很大可能会造成企业现金管理不规范，业务杂乱无章，对企业的成长和发展影响重大。3.2责权混乱，易弄虚作假明确每个职务的责权是企业现金管理的重要内容。企业目前的责权分工并不明确，为了节约成本，企业会计和出纳由一人担任。会计主要职能是负责企业日常的经济业务的会计核算，为保证企业更好的进行日常经济管理和经营决策提供重要依据，分管企业记账凭证和各种明细账，出纳的主要职能是负责企业的日常支出和业务收入，登记库存现金日记账和银行存款日记账，两个职务在一定程度上属于对立面，本可以相互牵制、监督，但是会计和出纳由一人担任不仅违反了相容职务分离的原则也容易发生贪污受贿、账目不清的情况。例如，会计把员工报销的300元差旅费做账记成500元，当员工找出纳（也就是会计本人）拿钱时，只给了员工300元，其余200元被会计兼出纳贪污了。责权混乱会导致企业的人力资源配置出现问题，不能明确每个岗位的职责、工作量，降低了员工工作效率，不利于对员工工作进行有效的督促改进，出现问题时相互推卸责任，使企业没有凝聚力和向心力，不利于企业团队建设，影响企业的长久发展。因此，企业责权混乱的现象应尽快实施相应的措施。3.3费用报销流程不严谨，审批制度不完善由于企业的费用报销流程和审批制度的缺陷，企业时常会出现白条抵库现象。白条抵库的含义是一种指以个人或其它单位的名义开具的不符合财务规定的有关字条和单据，用来抵冲企业库存现金或者其它实物的行为。白条中大部分是企业内部员工和销售人员出差或处理其他业务时需要的差旅费，一些是领导临时参加应酬的借款，这些借款不仅时间长而且借款较频繁，有些借款金额较大，甚至有不能收回借出的现金的情况。简而言之就是现金管理人员利用时间差将现金挪为他用，用白条抵冲，导致企业帐实不符。白条抵库次数多会占有企业资金，减少企业可用现金，给企业造成资金紧张的局面，一些白条没有及时结账导致一些发票的支出不能及时入账，会影响企业会计数据的真实性。同时也加大了出纳对现金管理的难度，很难做到日清月结。如果有大量的白条抵库就可能会给企业造成现金损失严重的现象，是企业坏账的根源。因此，企业应及时作出调整，完善费用报销和审批制度，在之后的现金管理中杜绝白条抵库现象出现。4醴陵华瑞瓷业有限公司现金管理制度的优化设计4.1提高用人要求，加强对人员培训拥有高素质的现金管理团队是一个企业顺利发展的重要因素，要提高企业现金管理人员素质首先要保证企业录用的从事现金管理工作的员工必须持有相关职业证书，只有符合相关要求的员工才能从事现金管理工作，企业领导招聘员工时不能任人唯亲。其次，企业需要对现金管理人员进行定期培训，不止专业方面的培训还有思想认识方面的培训，纠正现金管理人员对现金管理思想认识上的偏差，加强现金管理意识。具体的培训流程图如下：图4-1醴陵华瑞瓷业公司人员培训流程图知识的不断更新对于现金管理人员来说是至关重要的，尤其是业务能力的提升、法律法规和职业道德的学习。企业也可以设置奖惩制度，既可以规范现金管理人员的行为也是企业员工努力认真工作的动力。企业的领导人决定着企业的文化和形象，现金管理意识的增强应该先从企业领导开始，企业领导不应该有以盈利为第一目的而忽视对现金管理的思想。现金管理人员不仅要及时积极主动的关注现金流量的情况，而且要对其进行总结与分析，通过观看宣传教育片等方式增强员工的现金管理意识，潜移默化中让员工重视现金管理，鼓励员工积极提出自己的看法和建议，加强团队意识，建设更强企业现金管理团队。4.2明确责权，杜绝弄虚作假为了避免责权混乱，企业不相容职务必须由不同的人担任，登记日记账、明细账与总账的职务要相互分离；采购和审批的要相互分离；出纳与记账不能同一人担任。各个职位要明确这个职位的责任和权力，不能越权做超过这个职位权力的事情，更不能出现一人担当多个职位的现象，具体的职位分工图如下：图4-2醴陵华瑞瓷业公司职位分工图财务经理，主要是负责协助企业高层领导制定公司近期发展规划和战略，管控公司资金正常运作，对企业的财务状况进行风险管理和财务分析，核算和控制企业项目运营成本，制定企业现金管理方面的相关管理制度及有关规定并监督执行，期末编制财务报告。会计主管，主要负责对企业的日常财务会计类员工工作情况的审核和监督，例如，检查企业现金日常收支的执行情况，审核相关的原始单据和记账凭证并签字盖章，组织会计人员进行经济核算工作，监督会计人员正确、及时、完整的填写记账凭证，提供真实可靠的会计核算依据和财务数据。会计，主要工作是接收原始单据并进行初步审核，根据初步审核后符合要求的原始单据及时填写记账凭证，交记账凭证给会计主管进行审核，根据审核无误后的记账凭证登记总账和相关明细账，对登记的总账和相关明细账进行及时检查，协助财务经理做好财务分析及其它工作。出纳，主要负责对企业现金结算支出和存款收入的清点和核对，要求做到日清月结，保证现金收支准确无误，对发生的经济业务进行及时登记相关现金日记账和银行存款日记账，根据公司规定和有关制度与银行沟通进行现金的提取、存款和保管工作，保证企业经营活动的正常进行。企业应根据职位分工明确每个职位的职责和权力，并按要求执行，有利于避免弄虚作假的现象发生。4.3规范各类费用报销，完善审批制度企业应该完善审批制度，加强对现金管理人员的约束，经济业务发生2000元以下的支出可以由总经理一人审批，在2000元以上的现金支出由董事长、总经理、财务主管三方签字审批。如果发现白条业务，财务有权拒绝报销。各类报销费用具体流程如下图图4-3醴陵华瑞瓷业公司费用报销流程图业务招待费：包括餐饮、礼物、烟酒等，由报销人员填写费用报销单交相关部门负责人或该项目经理进行审批，审批后出纳付款，最后报销人签收，费用应合理使用，尽量从简、杜绝铺张浪费，报销时应提供使用明细。差旅费：出差期间因办公而产生的必要支出，如交通费、住宿费等。先填写申请表，出差人员、部门、职务、日期、预计出差天数、预计借款金额等都需填写清楚，再交部门主管审批。出差人员回来后填写费用报销单，报销单后要求附申请表，写明实际出差天数、实际出差日期、实际发生的住宿费、交通费等，报销单由财务主管、总经理、董事长三方都审批后才可报销，报销金额在标准限额内报销，超过限额部分由自己承担。办公费：主要包括办公用品和文印室所需材料，填写报销单交部门经理审核，后附购买办公用品或材料发票的单据，再由财务部审核，总经理签字，最后出纳根据实际情况支付。企业应该严格按照以上各类费用报销流程进行报销，不接受白条。5总结通过对醴陵华瑞瓷业有限公司的现金管理优化设计，企业现金管理变得规范，现金利用率提升，也增强了企业抵抗风险的能力。通过提高用人要求，加强对人员培训的优化设计，企业现金管理人员的专业水平得到一定提升，职业道德素质得到进一步加强，使企业在现金管理方面的工作进行更顺利，提高了企业经济效益，促进企业竞争力的提升。通过规范企业会计凭证和会计账簿，企业向各类报表使用者更准确的提供相关财务信息，正确的反映企业的资产状况，优化了企业资源配置，满足了企业内部管理的需要，可以更好的预测企业发展的资金需求，为企业领导进行考核和决策时提供可靠的信息依据。通过规范费用报销，企业不再出现白条抵库现象，企业资金流向明晰，更好进行财务管理，避免了企业出现挥霍浪费、挪用公款等问题。现金是企业经营运作过程中不可缺少的一部分，只有拥有足够的现金才能使企业各个部门流程顺利的完成，保证企业正常运作，使企业日益强大。因此，企业的现金管理制度直接影响着企业的强弱。

参考资料[1]郑蕊蕊.企业现金管理存在的问题及对策[J].决策与信息旬刊,2013(8):213-213.[2]邵名童.企业现金管理存在的问题及对策[J].经济师,2016,