保隆科技有限公司固定资产内部控制方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介........................................................1

2保隆科技有限公司固定资产清单和内部控制现状......................2

2.1公司固定资产清单............................................2

2.2固定资产内部控制现状........................................3

3保隆科技有限公司固定资产内部控制现状存在的问题..................4

3.2固定资产授权审批制度不健全..................................4

3.3管理制度的缺乏..............................................4

3.4缺少专业控制人员............................................5

4保隆科技有限公司固定资产内部控制方案设计........................5

4.1建立健全内部控制程序........................................5

4.2制定固定资产具体活动........................................5

4.3利用信息技术对固定资产进行管理..............................6

4.4保隆科技有限公司提高人员专业能力............................6

4.5有效修正并精细化固定资产采购预算编制........................6

5结论............................................................7

参考资料.........................................................8

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保隆科技有限公司固定资产内部控制方案设计

1公司简介

保隆网络科技有限公司是于一九九七年五月在松江成立的公司，于二零一

七年在上交所挂牌。总部设在上海松江区政府，并在上海市松江市、上海浦东、

安徽省宁国、安徽省合肥、湖北省武汉市，以及美国、意大利、波兰、匈牙利、

奥地利等地设有制造工厂以及研究与营销分支机构，目前全国雇员约四千七百

人。

保隆科技公司是立足工业，朝智能和轻量化方面发展的。公司主导产品涵

盖气门嘴、平衡片、智能空气悬挂等的橡胶及金属配件；排气系统管材、构造

物和EGR管材及金属导线配件；胎压检测系统、感应器、基于双摄像头和毫米

波雷达等核心技术的行车辅助控制系统，以及电子设备。保隆科技公司也是大

众、丰田、通用、现代起亚、福特、加斯特兰蒂斯、捷豹路虎、上海大众轿车

集团股份有限公司、中偏东、一汽轿车集团公司、长安地区、北圻、广汽、万

里长城、吉利等中国及国内著名汽车厂的优秀供货商。我们将以“让更多人受

益于汽车科技的发展”为愿景，以“掌握领先技术，提升汽车部件”为目标，

对中国的汽车零配件行业做进一步纵深开发。保隆科技有限公司组织结构设置

如表1。

图1保隆科技有限公司组织结构

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2保隆科技有限公司固定资产清单和内部控制现状

2.1公司固定资产清单

固定资产一般指的是使用时间大于一年，并且设备单位价值在一千元以上

的（包括：专用设备单位价值在一千五百元以上），并且在使用过程中基本保

留原始物料状态的固定资产。单位价格虽不超过一定价值，但是耐用期限在一

年以上的大批同类材料，可以作为固定资产使用。如住房、建筑材料、工业工

具、机械设备、交通工具，和其他与企业经营业务相关的机械设备、仪表、工

具等。

目前，关于固定资产的确认价值标准尚无统一规定。以前的《企业会计制

度》规定是超过2000元的认定为固定资产，但是在新的会计制度中则没有提出

明确标准，只是按照“价值较高”进行认定;同时《个体工商户个人所得税计税

办法(试行)》规定的标准是1000元。保隆科技有限公司作为一家民营企业，可

以按照个体工商户看待，因此在本文研究中以1000元标准作为该厂固定资产的

价值确认标准。

根据保隆科技有限公司2022年度财务报表，按照1000元的确认标准，

目前保隆科技有限公司主要有以下固定资产详见下表2。

表1保隆科技有限公司固定资产清单（截至2022年12月31日）

类别数量金额（万元）备注

通用设备4020.5办公设备、空调、

复印打印机等

生产设备15200生产机器、加工

设备等

运输设备10213.4运输车辆、办公

车辆等

房屋及建筑物8866员工宿舍、厂房、

生产储存用房等

合计731299.9

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从表2可以看出，保隆科技有限公司的固定资产主要分为四类：通用

设备（办公设备、空调和复印打印机）、生产设备（生产机器和加工设

备）、运输设备（运输车辆和办公车辆）、房屋及建筑物（员工宿舍、厂房

和生产储存用房），除房屋外，目前大部分固定资产为2022年10月11日

投入使用，折旧年限为4至8年。

2.2固定资产内部控制现状

内部管理的含义是指公司为达到规定的控制目标所进行的各种管理，主要

是为确保公司的管理合法规范，保障财产的安全完好，财务报表的真实性与相

关，提高公司的运作的质量与效率。从而避免公司投资遭受风险，公司运营破

产，对公司的经营风险有效加以管理。

保隆科技有限公司固定资产内部控制主要分为预算管理、安装验收、日常

管理、折旧损耗、盘点清查等，管理部门涉及采购部、行政部、生产部、财务

部。公司具体内部资产控制过程及其主要制度措施见下表3。

表2保隆科技有限公司固定资产内部控制过程和制度

控制流程主要业务管理部门

固定资产的预算采购预算、预算控制采购部、生产部、行政

部、财务部

固定资产的取得采购入库、安装、验收采购部、生产部、行政

部

固定资产的日常管理日常维护、修理生产部、行政部

固定资产的折旧折旧年限、残值、折旧生产部、行政部、财务

方法部

固定资产的处置盘点、计提减值准备生产部、行政部、财务

部

项目管理的内容，指项目管理部门在每年的十二月提出本年的固定资产使

用清单和任务书，由管理主任审查批准后，随后实施的内容;最后由管理部根据

任务单和目标单提出采购计划和成本控制，由总经理审查同意后，提交财务部

实施计划控制。安装验收方面，供应商根据合同约定将货品运送至公司后，由

采购部进行验收。经采购部验收通过后，根据各类固定资产管理职责移交给生

产部或行政部。日常管理方面，由生产部和行政部对职责范围内的固定资产进

行日常检查、维修维护，并定期将固定资产状况报备给财务部。财务部根据固

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定资产使用年限、使用状况在账务系统中填报固定资产折旧情况。盘点清查方

面，每年12月由行政部、生产部分别对职责范围内的固定资产进行盘点，核实

使用状况，以便于财务部做好账实核对。

3保隆科技有限公司固定资产内部控制现状存在的问题

3.1控制程序不完善

关于从企业生产流程中所获取的企业数据的会计核算，企业往往只是按照

国家统一的支付款凭证入账，而不是验证报表，从而造成了企业财务人员既不

能了解企业固定资产的库存情况，又不可能掌握具体信息。从企业中获取的验

证报表，就必须在企业生产单位、质量检测单位、财务部门、设备使用单位联

合签章后才能入账，也有企业其他单位可以在不能签章的前提下直接入账。但

因为公司财务没有对企业数据做出正确的划分，有的公司就在企业下面添加了

二级项目的名称，公司内部又没有独立的企业财务模板，就这样失去了对公司

企业数据的整体控制。而固定资产卡片的信息填报又不准确，甚至不能填报固

定资产的实际存放地和使用单位，由此造成了固定资产数据不齐全。此外，地

方政府对折旧的核算与分摊方式也面临着不明确的状况。

3.2固定资产授权审批制度不健全

保隆科技有限公司在一定程度上缺少一定的授权审批制度，而且往往都是

口头上的授权审批制度，未形成纸质的规章制度。主要体现在：首先，公司内

部缺少对固定资产的采购计划。固定资产的采购也缺少计划，往往是企业等到

设备完全坏掉之后才提出来的采购计划，影响到了企业资金的安排。其次，固

定资产的购置也缺少了申请审批程序。对数量很多的固定资产及特殊的机械设

备由一人决定问题很大，采购企业要会同有关部门一起确定资产的技术和质量。

其次，企业修理申报缺乏审核手续。企业修理申报没有授权，造成企业无法进

行修理，妨碍企业的经营。此外，一旦企业修理集中为一人决定，就可能造成

公司对大额的修复无法管理。最后，企业的报废没有审核手续。对报废的固定

资产不按时报告，甚至私下处理，造成公司的流失。

3.3管理制度的缺乏

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保隆科技公司在运营管理上,所缺乏的对企业内部的几个重要管理制

度：固定资产的购进与管理制度、对固定资产的管理规章制度、固定资产的运

用与维修管理制度、固定资产盘点与管理制度、以及在固定资产处理上的若干要

求。这种制度往往缺乏明确的要求，并且通常都是口头的或是直接要求，造成在

公司里面对企业治理往往流于形式，出现的问题也没有很有效的去解决，部门

间还可能会出现着推诿扯皮甚至赖账的情况。

3.4缺少专业控制人员

保隆科技有限公司作为一家中小企业，由于对企业固定资产内部控制过程

重视程度不够，以及出于人员工资成本考虑，并没有聘用专业的固定资产内部

控制人员。目前，该公司对于固定资产的内部控制，均是由非专业人员进行实

施。例如，对于固定资产的日常管理、维护保养、维修、盘点均是是由使用部

门负责人和实际操作人员进行，财务人员只是参与其中进行数据记录，而部门

使用负责人和使用人员均不是专业的财务人员，只能进行简单的清点，然后把

数据报送给财务人员，这就导致保隆科技有限公司的固定资产在日常管理过程

中经中出现混乱的现象;此外，保隆科技有限公司由于自身及外部影响，在现有

的2名财务人员中，专业能力均不强，1名为非财务专业人员，另一名只有初级

会计职称，导致在固定资产内部控制过程中的记账没有分类编号，只是简单记

录，对于固定资产的报废处置，缺少对其残值的市场估计判断，甚至直接报废

没有记入残值。

4保隆科技有限公司固定资产内部控制方案设计

4.1建立健全内部控制程序

保隆科技公司的中小企业必须自行设置固定资产管理，并对公司的固定资

产实施统一监督管理。固定资产管理的工作人员应当掌握必要的固定资产管理

和维修技术等方面的专业知识，工作重点主要是对固定资产的台帐管理，进行

固定资产管理制度建立，并做好对固定资产检验检查的管理工作，对使用单位

所提供的日常维护服务和需处理的固定资产进行审核，如没有管理意见的，进

行报告给上级单位管理。

4.2制定固定资产具体活动

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保隆科技有限公司作为中小企业，应该通过具体的质量控制活动来保证企

业资产安全，通过合理安排企业固定资产的不相容职务互相分离，采购计划，

执行采购，采购验收，资产保管等不相容的职务也互相分离，以做到相互牵制。

同时通过建立内部授权与审批制度，可以优化企业固定资产管理的各个环节的

工作流程，通过制定企业固定资产采购过程，维护过程和处置过程中的审批程

序，做到管理有序。同时通过对会计系统的有效控制，可以保证企业财务数据

的准确性，以做到与账实相符。同时加强了对企业固定资产的日常控制，并通

过建立使用维护制度，资产保管制度，资产清查制度，以及生产经营分析与控

制等制度，来管理企业固定资产。

4.3利用信息技术对固定资产进行管理

保隆网络科技公司要充分运用信息化技术对企业内部实施有效控制。主要

通过运用固定资产管理人员，利用Excel的固定资产管理平台，对公司固定资

产购买、入库、保管、处理等有效的管理，以达到及时掌握公司内所有固定资

产的实际位置和存储情况。另外，公司财务部门还通过运用信息系统的固定资

产管理系统，对固定资产实施日常管理工作，以实现公司财务管理准确、固定

资产估值精确、折旧计提精确、费用分摊精确、以实现公司财务管理与固定资

产管理过程中的固定资产数量金额统一。

4.4保隆科技有限公司提高人员专业能力

好的内部管理方法，往往也需要优秀的管理者。内部的管理流程也是由人

来完成的，要想良好的实施内部管理，还需要培养公司的所有员工的业务水平，

通过强化公司安全意识培训，业务人员和管理者能够通过加强的提升自身的业

务素质，同时能够通过互交的方式，更加充分的了解公司的资产信息，以此保

障公司资产的安全完好。

4.5有效修正并精细化固定资产采购预算编制

固定资产的购置必须按照预算计划进行，每年第四季度，必须在公司财务

处和各部门之间指定固定资产购置预算编制计划。而后经过领导层批准生效，

下层执行。公司领导层也需要对预算编制工作给予重视监管，使得工作规范科

学。其次公司必须建立健全固定资产采购预算编制制度，完善预算编制方法，

提高预算编制水平和编制工作的完成效率。加强对预算编制过程监管，对于过

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程中出现的问题能够及时解决，提高效率，以确保购进固定资产预算编制的顺

利进行。逐步精细化固定资产采购预算编制，根据本公司生产计划，对于固定

资产需要的轻重进行排序，最先购买属于较为重要的固定资产，比如在前一年

可先做好预算计划，在第二年选择个合适的季度进行购买，其次是可以根据公

司后续生产发展计划再进行采购，精细化预算可相应减轻公司投资压力。

5小结

固定资产管理是政府单位管理的重要工作之一，也是政府财务资金管理的

一个重要组成部分，同时也是新形势下政府财务工作的基本需要。由于公司存

在控制程序不完善、授权审批制度不健全和缺少专业控制人员等问题。所以，

资产管理部门的所有人员，都应该具备一定资产管理和维护方面的知识，加强

固定资产的验收工作，对使用部门提出的日常维修