税务师考试《税法二》试卷及解答参考(2025年)

2025年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。B.企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由重组主导方企业申请，并在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料。C.企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产和负债的评估。D.企业重组适用特殊性税务处理的，除特殊说明外，均应适用企业所得税法第33条和第35条的规定。3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是______。A.企业重组的特殊性税务处理在适用时，需要对重组资产进行重新评估，确定其价值。B.企业重组的特殊性税务处理条件下，企业股权收购中，收购方取得特别纳税调整后的股权转让所得，应缴纳企业所得税。C.企业重组的特殊性税务处理条件下，企业合并时，合并企业取得的被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。D.企业重组的特殊性税务处理条件下，企业分立时，分立企业取得的分立资产在计税基础上可以扣除原分立企业亏损。4、根据企业所得税法的规定，下列无形资产准予在计算应纳税所得额时扣除的有______。A.自创商誉B.与经营活动有关的业务宣传费支出C.公益性捐赠支出D.长期待摊费用5、企业所得税的纳税主体是在我国境内注册并运营的企业和其他取得收入的组织。下列选项中，属于企业所得税纳税主体的有（）。A.国有独资公司B.私营企业C.外商投资企业D.个人独资企业6、某企业拥有一处房产，原值为100万元，占地面积为1000平方米。该房产在2019年1月1日出租给某公司，租期为1年，年租金为10万元。当地税务机关规定，计算房产税的租金收入时间为1.2%（假设不考虑其他税费）。该企业2019年应纳房产税为（）。A.1.2万元B.10万元C.10×1.2%＝0.12万元D.10×12%＝1.2万元7、下列关于企业重组特殊性税务处理的表述中，不符合规定的是（）。A.企业重组的特殊性税务处理，是指在符合特定条件的情况下，可以选择不同的企业所得税处理方法。B.企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料。C.对于企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关进行审核。D.企业重组适用特殊性税务处理的，应坚持公平交易原则。8、下列关于企业合并的说法中，正确的是（）。A.企业合并是指两个或两个以上的企业依照公司法规定的条件和程序，通过订立合并协议，共同组成一个企业的法律行为。B.企业合并可以采取吸收合并或者新设合并的形式。C.合并各方在企业合并发生前后都保留各自的法人资格。D.合并后所得财产、债务应当由合并后存续的企业或者新设的企业承继。9、关于个人所得税的征收规定，以下哪项说法是正确的？A.个人所得税的免征额是固定不变的B.纳税人的工资、薪金所得全部计入个人所得税的应纳税所得额C.财产转让所得无需缴纳个人所得税D.偶然所得可以部分免征个人所得税10、关于增值税的征收范围，以下说法中哪项是不正确的？A.增值税的征税范围涵盖了所有的货物销售行为B.出口货物在一定条件下需要缴纳增值税C.提供加工修理修配劳务需要缴纳增值税D.增值税不包括不动产租赁服务11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.税收滞纳金D.接受捐赠收入12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.劳动报酬所得B.税收滞纳金C.财产租赁所得D.税务咨询收入13、在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于允许抵扣进项税额的范畴？A.购进原材料支付的增值税B.销售货物取得的增值税专用发票上注明的税额C.购进固定资产支付的增值税D.购进办公设备支付的增值税14、企业所得税的税前扣除项目中，下列哪一项不属于公益性捐赠支出？A.对贫困地区的教育支持B.企业员工福利费支出C.向灾区捐款D.为员工购买商业保险15、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于个人所得税的征收对象？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.彩票中奖所得D.房屋租赁收入所得（正确答案）16、关于增值税的计税依据，以下说法错误的是：A.增值税是价外税，计税依据为不含增值税的销售额B.出口货物退税后的销售额可以作为增值税的计税依据（正确答案）C.纳税人提供的加工修理修配劳务应按照提供的劳务收入计算增值税D.纳税人销售货物的同时提供运输服务，应按照混合销售的原则计算增值税17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政部、国家税务总局规定的企业所得以外的组织、个人无偿捐赠的货币性资产B.国债利息收入C.企业根据法律规定未设置补税义务的不征税收入形成的资金D.非营利组织取得的政府补助18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得19、下列哪项是增值税的征税范围？A.货物销售B.服务提供C.无形资产转让D.不动产交易20、下列哪项不属于企业所得税的税收优惠措施？A.研发费用加计扣除B.高新技术企业所得税率优惠C.小微企业税收减免D.出口退税21、关于企业所得税税前扣除的说法，下列哪项是不正确的？A.企业实际发生的与经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的一定比例内可以税前扣除C.企业为职工支付的补充养老保险费用，可以直接在税前扣除D.企业发生的合理的劳动保护支出，可以税前扣除22、关于个人所得税的说法，下列哪项是正确的？A.个人将其所得以捐赠方式用于公益事业的，可以全额在税前扣除B.个人所得税的纳税主体包括在中国境内的所有自然人和法人C.个人转让住房所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税D.居民个人的综合所得适用超额累进税率23、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产账面价值、清算费用、相关税费等后的余额为清算所得。B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产账面价值、清算费用、相关税费等后的余额。C.企业清算时，应当编制清算所得税申报表。D.企业清算所得，不包括间接财产的价值。24、根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其取得的专用设备投资额的10%抵免的税款，应当集中在企业当年，不得抵免的企业所得税税额，可以在5个纳税年度结转抵免。25、在《税法二》中，下列关于个人所得税的表述正确的是：A.个人取得的稿酬所得，免征个人所得税。B.个人取得的偶然所得，免征个人所得税。C.个人取得的劳务报酬所得，应按照劳务报酬所得项目计税。D.个人取得的特许权使用费所得，按特许权使用费所得项目计税。26、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列关于企业所得税的表述正确的是：A.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以全部扣除。B.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税时扣除。C.企业发生的研究开发费用支出，可以加计扣除。D.企业发生的职工教育经费支出，可以在计算企业所得税时扣除。27、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A.工资、薪金所得B.财产租赁所得C.生产经营所得D.社保缴纳所得28、关于增值税的税率，以下说法错误的是：A.一般纳税人提供的应税服务实行基本税率B.出口货物实行零税率C.小规模纳税人提供的应税服务税率较高D.所有应税服务均适用同一税率29、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定条件的固定资产折旧D.企业取得的安全生产专用设备投资额抵免的税款30、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税法规定的居民个人的是（）。A.在中国境内有住所，且居住满1年的个人B.在中国境内无住所，但居住满1年的个人C.在中国境内无住所，且居住不满1年的个人D.在中国境内有住所，但居住不满1年的个人31、在《税法二》考试中，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供劳务C.转让无形资产D.进口货物32、根据《税法二》规定，企业所得税的税率为（）。A.10%B.25%C.30%D.40%33、关于土地增值税的说法，以下哪项是不正确的？A.土地增值税是对土地使用权转让及出售增值部分所征收的税B.土地增值税的税率是累进的，即增值额越大，税率越高C.土地增值税的计税依据是土地转让时的增值额D.减免土地增值税的政策主要针对非营利性组织和个人34、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于其征收范围？A.工资、薪金所得B.财产租赁所得C.证券交易所得D.企业年度分红所得35、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业转让资产的说法中，正确的是（）。A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除36、某企业拥有一项专利权，该专利权原值为100万元，预计净残值为10万元，企业采用直线法计提摊销。在使用年限内，该专利权的年摊销额为（）万元。A.9B.8C.7D.637、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费支出B.企业符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入38、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用处理，按照规定在规定的期限内均匀摊销，准予扣除的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出39、关于个人所得税的相关政策，以下哪项陈述是正确的？选项：A.工资、薪金所得一律免征个人所得税。B.财产租赁所得无需缴纳个人所得税。C.个人将其所得通过国家机关捐赠给慈善机构的部分，可以从应纳税所得额中扣除。D.居民个人的综合所得，按照固定税率缴纳个人所得税。40、关于企业所得税的优惠政策，以下哪项是正确的？选项：A.所有企业的年度利润均全额征收企业所得税。B.国家重点扶持的高新技术企业免征企业所得税。C.创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业达到一定年限的，可按投资额度享受抵扣应纳税所得额优惠。D.企业在境外设立的研发中心所获得的收入均不需缴纳企业所得税。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、在税法二考试中，下列关于企业所得税的表述，正确的有（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业发生的利息支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。2、在税法二考试中，下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人取得的年终奖，可选择单独计税或并入综合所得一并计税。B.个人转让股票所得按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。C.个人因公出国(境)期间取得的一次性补贴收入，不计入应纳税所得额。D.个人出售自用5年以上并且是唯一住房的，可以免征个人所得税。3、关于个人所得税的征收范围，以下哪些项目属于应税所得？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.养老金收入E.非法收入4、关于企业所得税的税前扣除项目，以下哪些描述是正确的？A.企业的合理工资薪金支出可以全额税前扣除。B.企业的职工教育经费支出按一定比例税前扣除。C.企业实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费可以在税前全额扣除。D.企业的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除。E.企业发生的合理的劳动保护支出可以在税前扣除。5、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入的15%的部分可以在税前扣除B.企业发生的符合条件的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以全额扣除C.企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除D.企业发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除6、以下哪些属于增值税的征税范围？A.销售自产的农产品B.提供交通运输服务C.销售不动产D.出租土地使用权7、关于个人所得税的相关政策，以下哪些说法是正确的？A.工资、薪金所得应纳个人所得税B.劳务报酬所得无需缴纳个人所得税C.偶然所得可享受免征个人所得税的优惠D.专项附加扣除可以减轻纳税人的税收负担8、关于增值税征收范围的说法，以下哪些描述是准确的？A.销售货物属于增值税征收范围B.增值税只针对境内发生的业务征收C.提供劳务属于增值税征收范围，但部分例外D.跨境提供服务的进口环节免征增值税9、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，符合税法规定的是（）。A.企业重组的特殊性税务处理，必须经国家税务总局批准B.企业重组的特殊性税务处理，对重组各方不征收企业所得税C.企业重组的特殊性税务处理，对重组各方适用不同的税率D.企业重组的特殊性税务处理，对重组各方适用不同的会计处理方法10、下列关于企业合并的说法中，正确的是（）。A.企业合并必须设立新法人实体B.企业合并后，各方原投资主体不变C.企业合并后，企业的资产、负债和所有者权益因合并而发生改变D.企业合并后，各方解散11、在《税法二》中，下列哪些税种属于我国现行有效的税收法律？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税12、根据《税法二》，纳税人在申报缴纳税款时，需要提供以下哪些文件？A.税务登记证B.财务报表C.完税证明D.纳税申报表13、关于企业所得税的税收优惠，以下哪些说法是正确的？A.高新技术企业的优惠税率可以低于正常税率的5%B.节能环保项目的投资可以享受投资抵免的税收优惠C.创业投资企业的投资损失可以全额在税前扣除D.对小微企业的年应纳税所得额有特定的减免政策14、关于个人所得税的征收管理，以下哪些说法是正确的？A.个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人B.个人所得税仅对工资薪金所得征税C.纳税人有权查询其纳税信息并得到税务机关的反馈D.纳税人在纳税年度内未足额缴纳税款的，可以在次年汇算清缴时补缴税款15、根据企业所得税法的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B.企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C.企业重组适用特殊性税务处理时，不适用企业所得税法第十三条第一款规定的纳税调整方法D.企业重组适用特殊性税务处理时，合并企业可以弥补亏损16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的有（）。A.干部取得的所有工资、薪金所得B.临时工从用人单位取得的工资、薪金所得C.退休人员从原任职单位取得的退休工资D.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权17、关于个人所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）A.居民个人的综合所得包括工资、劳务报酬等，平时预缴税款时可以扣除专项附加扣除B.个人将其所得通过中国境内的社会团体向教育、扶贫等公益事业捐赠的部分，可以从应纳税所得额中全额扣除C.个人因购买符合国家有关规定的商业健康保险而支付的保险费允许在税前扣除D.纳税人的子女接受全日制学历教育而发生的支出可以作为子女教育专项附加扣除项目之一18、关于企业所得税的说法，正确的有（）A.企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B.企业发生的公益性捐赠支出允许在税前全额扣除C.企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则的，税务机关有权按照合理方法进行调整D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出均可以在计算应纳税所得额时扣除19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定条件的固定资产折旧所得D.企业取得的国债利息收入20、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。A.加班工资B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.证券交易所得三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2023年5月进口货物一批，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应纳的增值税税额为多少？第二题计算题A公司作为生产企业，主要生产销售化妆品和鞭炮。2023年3月，A公司发生以下业务：销售自产化妆品200件，每件不含税价格为100元，发票上注明销售额为20000元，消费税税率为30%。向农业生产者收购免税农产品，用于生产销售或委托加工100件化妆品，收购发票上注明的收购价格为5000元。购进税率为13%的原材料一批，用于生产鞭炮，发票上注明的购买价格为2000元。销售鞭炮1000箱，每箱不含税价格为300元，增值税税率为13%，消费税税率为15%。请根据以上信息计算以下问题：计算业务（1）中应纳的消费税。计算业务（2）中可抵扣的进项税额。计算业务（3）中应纳的增值税。计算业务（4）中应纳的消费税和增值税。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业发生以下经济业务：（1）将自产产品用于市场推广，其账面价值为100万元，市场价格为150万元。（2）将自产产品用于交际应酬，其账面价值为120万元，市场价格为180万元。（3）将自产产品用于职工福利，其账面价值为150万元，市场价格为200万元。（4）接受捐赠一台设备，取得增值税专用发票，注明的价格为100万元。要求：根据税法相关规定，回答下列问题：请分析上述业务中哪些属于视同销售，哪些不属于视同销售，并说明理由。第二题：综合分析题请针对以下情景进行综合分析并回答问题。某大型综合企业涉及多个业务领域，包括房地产、贸易、制造和信息技术等。在税务师考试《税法二》的内容背景下，该企业需要面对各种税法规定，尤其是企业所得税和增值税方面的规定。近期，该企业在税法合规方面面临一系列挑战。针对这些挑战，需要对该企业的业务活动进行税法分析并提出合理的税务规划建议。假设你是税务师考试中的考生，请结合《税法二》的知识，对该企业的业务活动进行税法分析，并针对其面临的主要税法合规挑战提出具体可操作的税务规划建议。在作答时，请充分考虑各个业务领域的特点和可能遇到的税法问题。同时，对于提出的建议要详细阐述其合理性和可行性。2025年税务师考试《税法二》复习试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。B.企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由重组主导方企业申请，并在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料。C.企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产和负债的评估。D.企业重组适用特殊性税务处理的，除特殊说明外，均应适用企业所得税法第33条和第35条的规定。答案：B解析：企业重组适用特殊性税务处理的，应由重组主导方企业申请，并在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料。而非由被收购方企业申请。2、根据企业所得税法规定，下列不属于企业合并特殊性税务处理的是（）。A.企业合并时，参与合并的企业应在合并日或者之前12个月内期间发生的内部交易产生的损益，按照税收法规规定属于非暂时性差异，不能作为企业合并特殊性税务处理的依据。B.企业合并时，参与合并的企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，才符合特殊性税务处理的条件。C.企业合并时，合并企业可以弥补的被合并企业的亏损限额为被合并企业净资产的10%，且不超过被合并企业亏损年度税前利润的50%。D.企业合并时，合并企业不需要支付任何对价即可取得被合并企业的资产，不视为被合并企业所有者权益的丧失。3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是______。A.企业重组的特殊性税务处理在适用时，需要对重组资产进行重新评估，确定其价值。B.企业重组的特殊性税务处理条件下，企业股权收购中，收购方取得特别纳税调整后的股权转让所得，应缴纳企业所得税。C.企业重组的特殊性税务处理条件下，企业合并时，合并企业取得的被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。D.企业重组的特殊性税务处理条件下，企业分立时，分立企业取得的分立资产在计税基础上可以扣除原分立企业亏损。答案：C解析：选项A错误，因为企业重组的特殊性税务处理不需要对重组资产进行重新评估；选项B错误，因为特殊性税务处理下，收购方取得特别纳税调整后的股权转让所得，不需要缴纳企业所得税；选项D错误，因为企业分立时，分立企业取得的分立资产在计税基础上不得扣除原分立企业亏损。二、单项选择题（每题只有一个正确答案）4、根据企业所得税法的规定，下列无形资产准予在计算应纳税所得额时扣除的有______。A.自创商誉B.与经营活动有关的业务宣传费支出C.公益性捐赠支出D.长期待摊费用答案：BCD解析：选项A错误，因为自创商誉不得在计算应纳税所得额时扣除；选项B、C、D均符合企业所得税法的规定，可以在计算应纳税所得额时扣除。其中，选项B中的业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；选项C中的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；选项D中的长期待摊费用，在规定的期限内摊销后，准予扣除。5、企业所得税的纳税主体是在我国境内注册并运营的企业和其他取得收入的组织。下列选项中，属于企业所得税纳税主体的有（）。A.国有独资公司B.私营企业C.外商投资企业D.个人独资企业答案：ABC解析：企业所得税的纳税主体是在我国境内注册并运营的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。因此，选项A、B、C属于企业所得税纳税主体，选项D不属于。6、某企业拥有一处房产，原值为100万元，占地面积为1000平方米。该房产在2019年1月1日出租给某公司，租期为1年，年租金为10万元。当地税务机关规定，计算房产税的租金收入时间为1.2%（假设不考虑其他税费）。该企业2019年应纳房产税为（）。A.1.2万元B.10万元C.10×1.2%＝0.12万元D.10×12%＝1.2万元答案：C解析：根据当地税务机关规定的房产税计算方法，计算应纳房产税如下：年租金×房产税率=10万元×1.2%=0.12万元。因此，该企业2019年应纳房产税为0.12万元。7、下列关于企业重组特殊性税务处理的表述中，不符合规定的是（）。A.企业重组的特殊性税务处理，是指在符合特定条件的情况下，可以选择不同的企业所得税处理方法。B.企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料。C.对于企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关进行审核。D.企业重组适用特殊性税务处理的，应坚持公平交易原则。【答案】C【解析】企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，税务机关应根据企业重组的特殊性税务处理情况进行认真审核，并据以确定是否属于特殊性税务处理。而不是由税务机关直接进行审核。8、下列关于企业合并的说法中，正确的是（）。A.企业合并是指两个或两个以上的企业依照公司法规定的条件和程序，通过订立合并协议，共同组成一个企业的法律行为。B.企业合并可以采取吸收合并或者新设合并的形式。C.合并各方在企业合并发生前后都保留各自的法人资格。D.合并后所得财产、债务应当由合并后存续的企业或者新设的企业承继。【答案】ABCD【解析】企业合并是指两个或两个以上的企业依照公司法规定的条件和程序，通过订立合并协议，共同组成一个企业的法律行为。企业合并可以采取吸收合并或者新设合并的形式。合并各方在企业合并发生前后都保留各自的法人资格。合并后所得财产、债务应当由合并后存续的企业或者新设的企业承继。9、关于个人所得税的征收规定，以下哪项说法是正确的？A.个人所得税的免征额是固定不变的B.纳税人的工资、薪金所得全部计入个人所得税的应纳税所得额C.财产转让所得无需缴纳个人所得税D.偶然所得可以部分免征个人所得税答案：B解析：根据个人所得税法规定，工资、薪金所得是个人所得税的主要应税项目，应该全额计入应纳税所得额。个人所得税的免征额并不是固定不变的，会随着政策的调整而有所变化。财产转让所得需要缴纳个人所得税。偶然所得也需要缴纳个人所得税，没有部分免征的规定。因此，B选项正确。10、关于增值税的征收范围，以下说法中哪项是不正确的？A.增值税的征税范围涵盖了所有的货物销售行为B.出口货物在一定条件下需要缴纳增值税C.提供加工修理修配劳务需要缴纳增值税D.增值税不包括不动产租赁服务答案：D解析：增值税是一种流转税，其征税范围涵盖了货物销售、提供劳务等多个领域。不动产租赁服务属于应税服务之一，因此应当缴纳增值税。选项D中的说法不正确，其余三个选项均为正确描述。11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.税收滞纳金D.接受捐赠收入答案：B解析：国债利息收入属于免税收入，而财政拨款、税收滞纳金和接受捐赠收入均不属于免税收入。12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.劳动报酬所得B.税收滞纳金C.财产租赁所得D.税务咨询收入答案：A解析：工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。13、在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于允许抵扣进项税额的范畴？A.购进原材料支付的增值税B.销售货物取得的增值税专用发票上注明的税额C.购进固定资产支付的增值税D.购进办公设备支付的增值税答案：C解析：根据税法规定，购进固定资产支付的增值税不能作为进项税额进行抵扣。14、企业所得税的税前扣除项目中，下列哪一项不属于公益性捐赠支出？A.对贫困地区的教育支持B.企业员工福利费支出C.向灾区捐款D.为员工购买商业保险答案：B解析：根据税法规定，企业员工福利费支出不属于公益性捐赠支出，因此不能作为税前扣除项目。15、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于个人所得税的征收对象？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.彩票中奖所得D.房屋租赁收入所得（正确答案）解析：在我国，个人所得税是对居民个人的所得进行征收的税种。其主要征收对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，以及部分其他所得如彩票中奖所得等。但房屋租赁收入不属于个人所得税的征收范围。因此，正确答案为D。16、关于增值税的计税依据，以下说法错误的是：A.增值税是价外税，计税依据为不含增值税的销售额B.出口货物退税后的销售额可以作为增值税的计税依据（正确答案）C.纳税人提供的加工修理修配劳务应按照提供的劳务收入计算增值税D.纳税人销售货物的同时提供运输服务，应按照混合销售的原则计算增值税解析：增值税的计税依据一般为不含增值税的销售额。对于出口货物，退税后的销售额并不再作为增值税的计税依据，因为退税已经考虑了出口环节的增值税。因此，选项B的说法是错误的。选项A、C和D均正确描述了增值税的计税依据或相关原则。所以，正确答案为B。17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政部、国家税务总局规定的企业所得以外的组织、个人无偿捐赠的货币性资产B.国债利息收入C.企业根据法律规定未设置补税义务的不征税收入形成的资金D.非营利组织取得的政府补助答案：B解析：国债利息收入属于免税收入。根据企业所得税法规定，国债利息收入免征企业所得税。18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得答案：ABCD解析：工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。19、下列哪项是增值税的征税范围？A.货物销售B.服务提供C.无形资产转让D.不动产交易答案：B解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售、进口和转让无形资产及不动产。20、下列哪项不属于企业所得税的税收优惠措施？A.研发费用加计扣除B.高新技术企业所得税率优惠C.小微企业税收减免D.出口退税答案：D解析：企业所得税的税收优惠措施主要包括研发费用加计扣除、高新技术企业所得税率优惠和小微企业税收减免等。而出口退税属于出口环节的税收优惠政策，与企业所得税无关。21、关于企业所得税税前扣除的说法，下列哪项是不正确的？A.企业实际发生的与经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的一定比例内可以税前扣除C.企业为职工支付的补充养老保险费用，可以直接在税前扣除D.企业发生的合理的劳动保护支出，可以税前扣除答案：C解析：企业为职工支付的补充养老保险费用有一定的税前扣除限额，并非直接全额扣除。22、关于个人所得税的说法，下列哪项是正确的？A.个人将其所得以捐赠方式用于公益事业的，可以全额在税前扣除B.个人所得税的纳税主体包括在中国境内的所有自然人和法人C.个人转让住房所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税D.居民个人的综合所得适用超额累进税率答案：D解析：个人将其所得以捐赠方式用于公益事业有一定限额的税前扣除；个人所得税的纳税主体是在中国境内的自然人；个人转让住房所得需要缴纳的是契税而非个人所得税；居民个人的综合所得确实适用超额累进税率。23、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去资产账面价值、清算费用、相关税费等后的余额为清算所得。B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产账面价值、清算费用、相关税费等后的余额。C.企业清算时，应当编制清算所得税申报表。D.企业清算所得，不包括间接财产的价值。答案：D解析：企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产账面价值、清算费用、相关税费等后的余额。间接财产的价值也属于清算所得的一部分。24、根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其取得的专用设备投资额的10%抵免的税款，应当集中在企业当年，不得抵免的企业所得税税额，可以在5个纳税年度结转抵免。答案：D解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业取得的专用设备投资额的10%抵免的税款，应当集中在企业当年，不得抵免的企业所得税税额，可以在5个纳税年度结转抵免。25、在《税法二》中，下列关于个人所得税的表述正确的是：A.个人取得的稿酬所得，免征个人所得税。B.个人取得的偶然所得，免征个人所得税。C.个人取得的劳务报酬所得，应按照劳务报酬所得项目计税。D.个人取得的特许权使用费所得，按特许权使用费所得项目计税。答案：C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、特许权使用费所得等属于综合所得，应当按照综合所得项目计税。因此，选项C正确。26、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列关于企业所得税的表述正确的是：A.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以全部扣除。B.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税时扣除。C.企业发生的研究开发费用支出，可以加计扣除。D.企业发生的职工教育经费支出，可以在计算企业所得税时扣除。答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税时扣除。因此，选项B正确。27、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A.工资、薪金所得B.财产租赁所得C.生产经营所得D.社保缴纳所得答案：D解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，财产租赁所得，生产经营所得等。社保缴纳所得不属于个人所得税的征税范围。因此，选项D不属于个人所得税的征税对象。28、关于增值税的税率，以下说法错误的是：A.一般纳税人提供的应税服务实行基本税率B.出口货物实行零税率C.小规模纳税人提供的应税服务税率较高D.所有应税服务均适用同一税率答案：D解析：增值税的税率根据提供的应税服务的不同而有所区别，并非所有应税服务都适用同一税率。因此，选项D的说法是错误的。其他选项A、B、C都是关于增值税税率的正确描述。29、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定条件的固定资产折旧D.企业取得的安全生产专用设备投资额抵免的税款答案：B解析：选项A，企业取得的财政拨款，除属于国家投资和资金使用后要求归还的外，均属于不征税收入；选项C，企业取得的符合规定条件的固定资产折旧，可以加速折旧或一次性扣除；选项D，企业取得的安全生产专用设备投资额抵免的税款，属于税收优惠。30、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税法规定的居民个人的是（）。A.在中国境内有住所，且居住满1年的个人B.在中国境内无住所，但居住满1年的个人C.在中国境内无住所，且居住不满1年的个人D.在中国境内有住所，但居住不满1年的个人答案：A解析：在中国境内有住所，或无住所而在境内居住满1年，或无住所而在境内居住满5年的个人，属于个人所得税法规定的居民个人。31、在《税法二》考试中，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供劳务C.转让无形资产D.进口货物答案：D解析：增值税是对在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的行为征收的一种流转税。选项D“进口货物”属于关税的征税范围，不涉及增值税的征税范围。32、根据《税法二》规定，企业所得税的税率为（）。A.10%B.25%C.30%D.40%答案：B解析：企业所得税的税率为25%，这是根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定。其他选项中的税率均不符合企业所得税的法定税率。33、关于土地增值税的说法，以下哪项是不正确的？A.土地增值税是对土地使用权转让及出售增值部分所征收的税B.土地增值税的税率是累进的，即增值额越大，税率越高C.土地增值税的计税依据是土地转让时的增值额D.减免土地增值税的政策主要针对非营利性组织和个人答案：D解析：减免土地增值税的政策主要针对特定的纳税人，如普通住宅的转让等，而非专门针对非营利性组织和个人。因此，选项D是不正确的说法。34、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于其征收范围？A.工资、薪金所得B.财产租赁所得C.证券交易所得D.企业年度分红所得答案：C解析：个人所得税的征收范围主要包括工资、薪金所得，财产租赁所得，以及企业年度分红所得等。证券交易所得不属于个人所得税的征收范围。因此，选项C不属于个人所得税的征收范围。35、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业转让资产的说法中，正确的是（）。A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除答案：A解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项A正确。其他选项B、C、D均为重复选项，不符合法律规定。36、某企业拥有一项专利权，该专利权原值为100万元，预计净残值为10万元，企业采用直线法计提摊销。在使用年限内，该专利权的年摊销额为（）万元。A.9B.8C.7D.6答案：A解析：根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。该专利权的原值为100万元，预计净残值为10万元，因此其账面价值为90万元。年摊销额=账面价值/使用年限=90/10=9（万元）。所以，选项A正确。37、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费支出B.企业符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：D解析：根据企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）符合条件的非营利组织的收入；（4）企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息所得；（5）企业取得的2012年及以后年度发行的铁路债券利息所得；（6）企业自产原油取得的开采销售增值税发票上注明的增值税额抵免税款；（7）出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指：（8）非出口企业委托出口的货物。选项A属于加计扣除项目，选项B属于减半征收企业所得税的项目，选项C属于免税收入中的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，选项D属于免税收入中的符合条件的非营利组织的收入。38、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用处理，按照规定在规定的期限内均匀摊销，准予扣除的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出答案：C解析：企业发生的下列支出作为长期待摊费用处理，按照规定在规定的期限内均匀摊销，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。选项C属于固定资产的大修理支出，可以摊销且准予扣除。选项A属于已足额提取折旧的固定资产的改建支出，选项B属于租入固定资产的改建支出，均属于长期待摊费用，但不得直接扣除，选项D属于其他应当作为长期待摊费用的支出，但题目问的是准予扣除的支出，故只有选项C符合要求。39、关于个人所得税的相关政策，以下哪项陈述是正确的？选项：A.工资、薪金所得一律免征个人所得税。B.财产租赁所得无需缴纳个人所得税。C.个人将其所得通过国家机关捐赠给慈善机构的部分，可以从应纳税所得额中扣除。D.居民个人的综合所得，按照固定税率缴纳个人所得税。答案：C解析：根据我国个人所得税法规定，工资、薪金所得需要缴纳个人所得税；财产租赁所得需要缴纳个人所得税；个人将其所得通过符合条件的途径捐赠给慈善机构的，可以从应纳税所得额中扣除；居民个人的综合所得采用超额累进税率，并非固定税率。因此，正确答案是C。40、关于企业所得税的优惠政策，以下哪项是正确的？选项：A.所有企业的年度利润均全额征收企业所得税。B.国家重点扶持的高新技术企业免征企业所得税。C.创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业达到一定年限的，可按投资额度享受抵扣应纳税所得额优惠。D.企业在境外设立的研发中心所获得的收入均不需缴纳企业所得税。答案：C解析：企业所得税法规定了多种优惠政策，但并不是所有企业的年度利润都全额征税；国家重点扶持的高新技术企业可以享有一定的税收优惠，但并不是免征企业所得税；创业投资企业符合一定条件时可享受抵扣应纳税所得额优惠；企业在境外设立的研发中心所获得的收入可能需要缴纳企业所得税，视具体情况而定。因此，正确答案是C。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、在税法二考试中，下列关于企业所得税的表述，正确的有（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业发生的利息支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。答案与解析：A.错误。根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，但最高不得超过年度利润总额的12%。B.正确。根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。C.错误。根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.正确。根据《企业所得税法》的规定，企业发生的利息支出，按照不超过同期银行贷款利率的限额部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2、在税法二考试中，下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人取得的年终奖，可选择单独计税或并入综合所得一并计税。B.个人转让股票所得按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。C.个人因公出国(境)期间取得的一次性补贴收入，不计入应纳税所得额。D.个人出售自用5年以上并且是唯一住房的，可以免征个人所得税。答案与解析：A.错误。根据《个人所得税法》的规定，个人取得的年终奖可以选择单独计税或并入综合所得一并计税，具体选择由纳税人自行决定。B.正确。根据《个人所得税法》的规定，个人转让股票所得按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。C.正确。根据《个人所得税法》的规定，个人因公出国(境)期间取得的一次性补贴收入，不计入应纳税所得额。D.错误。根据《个人所得税法》的规定，个人出售自用5年以上并且是唯一住房的，可以免征个人所得税，但不包括出售其他住房的情况。3、关于个人所得税的征收范围，以下哪些项目属于应税所得？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.养老金收入E.非法收入答案：A、B、C。解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得等。养老金收入属于免税范围，而非法收入不属于应税所得范围。因此，本题中属于应税所得的是工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得。4、关于企业所得税的税前扣除项目，以下哪些描述是正确的？A.企业的合理工资薪金支出可以全额税前扣除。B.企业的职工教育经费支出按一定比例税前扣除。C.企业实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费可以在税前全额扣除。D.企业的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除。E.企业发生的合理的劳动保护支出可以在税前扣除。答案：A、B、E。解析：企业所得税法规定，企业的合理工资薪金支出可以全额税前扣除；职工教育经费支出在一定限额内可以税前扣除，超过部分在以后纳税年度结转扣除；业务招待费需要按照一定比例进行税前扣除，不能全额扣除；公益性捐赠支出在年度利润总额的一定比例内可以税前扣除；企业发生的合理的劳动保护支出可以在税前扣除。因此，正确的描述是A、B和E。5、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入的15%的部分可以在税前扣除B.企业发生的符合条件的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以全额扣除C.企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除D.企业发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的符合条件的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以全额扣除。同时，企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。此外，企业发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除。因此，选项B是正确的。6、以下哪些属于增值税的征税范围？A.销售自产的农产品B.提供交通运输服务C.销售不动产D.出租土地使用权解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。因此，选项A、B、C、D都是增值税的征税范围。7、关于个人所得税的相关政策，以下哪些说法是正确的？A.工资、薪金所得应纳个人所得税B.劳务报酬所得无需缴纳个人所得税C.偶然所得可享受免征个人所得税的优惠D.专项附加扣除可以减轻纳税人的税收负担答案：A.C、D解析：根据个人所得税法规定，工资、薪金所得属于应税收入，需要缴纳个人所得税。劳务报酬所得也是需要缴纳个人所得税的，因此选项B错误。偶然所得在满足一定条件下是需要缴纳个人所得税的，但在某些情况下可能享受免征个人所得税的优惠，所以选项C需要根据具体情况判断。专项附加扣除是为了减轻纳税人税收负担而设定的优惠政策，因此选项D是正确的。8、关于增值税征收范围的说法，以下哪些描述是准确的？A.销售货物属于增值税征收范围B.增值税只针对境内发生的业务征收C.提供劳务属于增值税征收范围，但部分例外D.跨境提供服务的进口环节免征增值税答案：A、B、C解析：增值税的征收范围包括销售货物和提供劳务等。对于境内发生的业务，无论销售货物还是提供劳务，都属于增值税的征收范围。但对于跨境提供的服务，进口环节是需要缴纳增值税的，因此选项D描述不准确。选项A、B和C都是关于增值税征收范围的准确描述。9、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，符合税法规定的是（）。A.企业重组的特殊性税务处理，必须经国家税务总局批准B.企业重组的特殊性税务处理，对重组各方不征收企业所得税C.企业重组的特殊性税务处理，对重组各方适用不同的税率D.企业重组的特殊性税务处理，对重组各方适用不同的会计处理方法答案：A解析：企业重组的特殊性税务处理，必须经国家税务总局批准。企业重组的特殊性税务处理，对重组各方不征收企业所得税，但对企业重组中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。重组各方企业适用特殊性税务处理的，应按相关企业的规定进行企业所得税处理。非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。10、下列关于企业合并的说法中，正确的是（）。A.企业合并必须设立新法人实体B.企业合并后，各方原投资主体不变C.企业合并后，企业的资产、负债和所有者权益因合并而发生改变D.企业合并后，各方解散答案：B解析：企业合并是指一家企业取得另一家企业的控制权，包括吸收合并和新设合并两种形式。企业合并可以不设立新的法人实体，但合并各方的企业法人资格应当终止。企业合并后，各项生产经营活动由合并后的企业或者由合并后设立的法人实体统一进行。企业合并后，合并各方的债权、债务应当由合并后存续的企业或者新设的法人实体承继。11、在《税法二》中，下列哪些税种属于我国现行有效的税收法律？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税答案及解析：A.增值税-是中华人民共和国国务院于1983年颁布的税种，属于我国现行有效的税收法律之一。B.企业所得税-是中华人民共和国国务院于1984年颁布的税种，属于我国现行有效的税收法律之一。C.个人所得税-是中华人民共和国国务院于1980年颁布的税种，属于我国现行有效的税收法律之一。D.印花税-是中华人民共和国国务院于1988年颁布的税种，属于我国现行有效的税收法律之一。12、根据《税法二》，纳税人在申报缴纳税款时，需要提供以下哪些文件？A.税务登记证B.财务报表C.完税证明D.纳税申报表答案及解析：A.税务登记证-是纳税人办理税务登记时领取的证件，用于证明纳税人的身份和税务登记事项。B.财务报表-是指企业或机构在一定时期内编制的反映财务状况、经营成果和现金流量的书面报告。C.完税证明-是指纳税人已经依法缴纳税款后，税务机关出具的证明文件，用以证实纳税人履行了纳税义务。D.纳税申报表-是纳税人按照规定向税务机关报送的申报表格，用以说明纳税人的纳税情况。13、关于企业所得税的税收优惠，以下哪些说法是正确的？A.高新技术企业的优惠税率可以低于正常税率的5%B.节能环保项目的投资可以享受投资抵免的税收优惠C.创业投资企业的投资损失可以全额在税前扣除D.对小微企业的年应纳税所得额有特定的减免政策答案：ABD解析：A项正确，高新技术企业根据政策可以享受低于正常税率一定比例的优惠税率。B项正确，节能环保项目符合相关条件可享受投资抵免等税收优惠。C项错误，创业投资企业的投资损失需要按税法规定进行税务处理，并非全额在税前扣除。D项正确，小微企业年应纳税所得额在一定限额内可以享受减免政策。14、关于个人所得税的征收管理，以下哪些说法是正确的？A.个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人B.个人所得税仅对工资薪金所得征税C.纳税人有权查询其纳税信息并得到税务机关的反馈D.纳税人在纳税年度内未足额缴纳税款的，可以在次年汇算清缴时补缴税款答案：ACD解析：A项正确，个人所得税通常以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。B项错误，个人所得税除了对工资薪金所得征税外，还包括其他如稿酬、特许权使用费等多种所得。C项正确，根据个人所得税法规定，纳税人有权查询其纳税信息并得到税务机关的反馈。D项正确，个人所得税在纳税年度内未足额缴纳的税款，可以在次年进行汇算清缴时补缴税款。15、根据企业所得税法的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B.企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C.企业重组适用特殊性税务处理时，不适用企业所得税法第十三条第一款规定的纳税调整方法D.企业重组适用特殊性税务处理时，合并企业可以弥补亏损答案：ABC解析：选项D错误，企业重组适用特殊性税务处理时，合并企业不可以弥补亏损。根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定，企业合并适用特殊性税务处理时，合并企业可以弥补亏损，但有限额规定，即不得弥补的亏损限额为合并企业净资产的10%，且没有年限限制。16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的有（）。A.干部取得的所有工资、薪金所得B.临时工从用人单位取得的工资、薪金所得C.退休人员从原任职单位取得的退休工资D.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权答案：ABD解析：选项C错误，根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2006〕107号)规定，退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。17、关于个人所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）A.居民个人的综合所得包括工资、劳务报酬等，平时预缴税款时可以扣除专项附加扣除B.个人将其所得通过中国境内的社会团体向教育、扶贫等公益事业捐赠的部分，可以从应纳税所得额中全额扣除C.个人因购买符合国家有关规定的商业健康保险而支付的保险费允许在税前扣除D.纳税人的子女接受全日制学历教育而发生的支出可以作为子女教育专项附加扣除项目之一答案：ACD解析：税前扣除项目方面，平时预缴税款时，居民个人的综合所得确实可以扣除专项附加扣除（如子女教育、住房贷款利息等），因此A选项正确。对于个人向教育、扶贫等公益事业的捐赠部分，有具体的限额规定，并不是全额扣除，所以B选项错误。购买符合规定的商业健康保险的保险费允许在税前扣除是现行政策允许的范围，故C选项正确。纳税人的子女接受全日制学历教育发生的支出是子女教育专项附加扣除项目之一，因此D选项正确。18、关于企业所得税的说法，正确的有（）A.企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B.企业发生的公益性捐赠支出允许在税前全额扣除C.企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则的，税务机关有权按照合理方法进行调整D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出均可以在计算应纳税所得额时扣除答案：AC解析：企业所得税确实是对企业经营所得收入征收的一种税，因此A选项正确。企业发生的公益性捐赠支出一般有限额规定，并非全额扣除，所以B选项错误。对于关联方之间的业务往来，如果其不符合独立交易原则，税务机关确实有权进行合理调整，因此C选项正确。在计算应纳税所得额时，企业实际发生的支出需要与取得收入直接相关且合理才能在税前扣除，并非所有支出都可以扣除，因此D选项描述不准确。19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的符合规定条件的固定资产折旧所得D.企业取得的国债利息收入答案：BD解析：选项A，企业取得的财政拨款，除属于国家投资和资金使用后要求归还的外，均属于不征税收入；选项C，企业取得的符合规定条件的固定资产折旧所得，属于企业的应税所得。20、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。A.加班工资B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.证券交易所得答案：A解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2023年5月进口货物一批，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应纳的增值税税额为多少？答案：进口环节应纳的增值税税额=关税完税价格×关税税率+进口货物数量×增值税税率=100万元×10%+100万元×13%=23（万元）解析：进口环节应纳的增值税税额计算公式为：进口环节应纳的增值税税额=关税完税价格×关税税率+进口货物数量×增值税税率。本题中，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。因此，该企业进口环节应纳的增值税税额为23万元。第二题计算题A公司作为生产企业，主要生产销售化妆品和鞭炮。2023年3月，A公司发生以下业务：销售自产化妆品200件，每件不含税价格为100元，发票上注明销售额为20000元，消费税税率为30%。向农业生产者收购免税农产品，用于生产