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2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法不正确的是()。

A.金银首饰以旧换新的,按照实际收取的不含增值税的全部价款确定

计税依据征收消费税

B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时可以扣除珠宝玉石

已纳的消费税

C.带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确

定计税依据征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会

计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税

【答案】:B

2、某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年8月购进电冰箱一批,

取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元,当月

将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币40万元。已知增

值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税()

万元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2

【答案】:B

3、纳税人应自签订房地产转让合同之日起()内,向房地产所在

地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】:A

4、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计

50万元,被税务机关杳补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业8月

应缴纳的城市维护建设税是()。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元

【答案】:D

5、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。

A.税款专款专用,具有收益税性质

B.征收范围较窄

C.根据城市规模设计税率

D.属于一种附加税

【答案】:B

6、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依

照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,()

内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】:A

7、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中,错误的是()。

A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估,以确定是否接受

涉税鉴证业务委托

B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时,应当与委托人进行沟通

C.涉税鉴证业务计划确定后,委托人可以视情况变化对业务计划做相

应的调整

D.鉴证过程中可以根据业务需要,聘请外部专家协助工作

【答案】:C

8、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为

1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生

利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项

目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房

地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支

出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除

的房地产开发费用是()万元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】:C

9、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2021年1月购进一批水果已全

部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头,支付给某农业开发基地

收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得

一般纳税人开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,

则该项业务准予抵扣的进项税额是()元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】:B

10、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2019年销售额600

万元,但未申请一般纳税人资格登记;2020年5月份购进各种服装价

款400000元,取得专用发票上的税金为52000元,该店当月销售收入

(含税)678000元,该店当月应纳增值税税额()元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

D.78000

【答案】:D

11、某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额

核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手

中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸

奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产

品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价

为2万元,损耗率%2机乳制品厂按成本法核定农产品进项税额,当

月乳制品厂应纳增值税税额为()万元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】:B

12、某公司为增值税一般纳税人,2020年1月购进用于办公的汽车2

辆,取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元,购

进办公电脑8台,取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,

业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元,则该公司1月可以

抵扣的增值税进项税额是()元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】:B

13、涉税鉴证业务报告应当由()个以上具有涉税鉴证业务资质

的涉税服务人员签字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】:B

14、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是()。

A.按月缴纳个人所得税的员工

B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人

C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位

D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业

【答案】:D

15、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是()。

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源

B.自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳资源税

【答案】:C

16、关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是

()O

A.销售已装修的房屋,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的,不允许按取得土地使用权时支付的金

额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校,建成后无偿移交政府的,其成

本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的,不允许按取得土地使

用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

【答案】:C

17、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是

()O

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地

产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得

扣除

【答案】:D

18、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物

A.高效液相色谱法

B.薄层色谱法

C.气相色谱法

D.分子排阻色潜法

E.容量法

【答案】:D

19、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月提供汽车租赁服务,开

具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,

开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增

值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项

税额为()万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】:C

20、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,向货物进境地海关申

报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后,向货物出境

地海关中报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限,最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴

纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税

【答案】:A

21、张某2020年8月8日从4s店(增值税一般纳税人)购买一辆轿

车供自己使用,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税车价款

113000元。另支付左辆装饰费250元,取得增值税普通发票。张某应

缴纳车辆购置税为()元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12

【答案】:C

22、某便利店为增值税小规模纳税人,2021年4月销售货物取得含税

收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手

续费收入1500元,该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021

年4月应纳增值税()元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

【答案】:A

23、关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是()。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容

【答案】:B

24、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万

元的防护服800套,同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防

治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱,通过公益性社会组织

向黄冈捐赠善款30万元,上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状

病毒感染的肺炎疫情,则王先生在计算个人所得税时可税前扣除

()万元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】:A

25、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是()。

A.已全额开具商品房销售发票的,按发票所载全额确认收入

B.未全额开具商品房销售发票的,按销售合同全额确认收入

C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房

款的,在计算土增时应予调整

D.未开具商品房销售发票的,按实际收取全额确认收入

【答案】:D

26、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生如下业务:1月5

日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售

300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝

100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月

用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】:C

27、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时,差额缴纳增值税

的表述不正确的是()。

A.支付给政府部门的土地价款,允许在计算销售额时扣除

B.支付的土地价款,不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁

补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销

售额时扣除

D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时,应提供拆迁协议、拆迁双方支

付和取得拆迂补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料

【答案】:B

28、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予

扣除的是()。

A.税收滞纳金

B.计提的存货跌价准备

C.非广告性质的赞助支出

D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

【答案】:D

29、甲卷烟厂购进一批烟叶,委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝,该批

烟叶的成本为30万元,乙卷烟厂收取加工费5万元,乙卷烟厂无同类

烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收

回后,甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售,甲卷烟厂销售该批

烟丝应向税务机关缴纳的消费税为()万元。(以上,价格均为不含

税价格,烟丝消费税税率30%)

A.0

B.1.5

C.5

D.15

【答案】:B

30、某企业2020年取得国债利息收入10万元,国债转让收益120万

元,股权转让净收益200万元,股票转让净损失20万元,则企业所得

税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是()万元。

A.10

B.130

C.220

D.310

【答案】:D

31、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批,取得增值税专用发票,注

明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销

售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款290万元;当地省人

民政府规定,选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额

为()万元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】:A

32、下列关于固定资产处理的说法,正确的是()。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的,应按3%征收率征收增

值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应减按2%

的征收率征收增值税

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固

定资产,按照3%减按2%征收增值税

D.自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项

税额可以从销项税额中抵扣

【答案】:D

33、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是()。

A.按照现行政策,卷烟批发环节消费税税率为11%+0.005元/支

B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的,适

用比例税率为36%

C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时,消费税

税率固定为56%

D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的,应按照折

算的实际销售价格确定适用比例税率

【答案】:C

34、2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼,

签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼

为2016年1月购进,购置原价为280万元,已计提折旧120万元。

经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本价为700万元,成新

度折扣率为6成,该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地

方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业

应缴纳土地增值税()万元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

【答案】:A

35、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报

明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提

折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万

元,修理料件费L2力元,复运进境发生的运费和保险费1.5万元,

以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税

()万元。(关税税率10%)

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】:D

36、根据《税务规范性文件制定管理办法》,关于税务规范性文件制

定权说法不正确的的是()。

A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范

性文件

B.县级税务机关制定税务规范性文件,应当依据法律、法规、规章或

者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权

C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的,应当提请上

一级税务机关制定

D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构,不得以自己的

名义制定税收规范性文件

【答案】:B

37、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理,正确

的是()。

A.项目组负责人应当制定业务计划,项目组成员虽然不参与制定业务

计划,但应执行业务计划

B.为了保证涉税专业服务质量,业务复杂的项目和业务简单的项目均

应制定总体业务计划和具体业务计划

C.执行业务委托协议过程中,发生变更协议或补充协议情形的,或者

发现新情况、新问题的,可以对业务计划进行适当调整,或者制定补

充计划

D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项,应当制定并及时通知

委托人

【答案】:C

38、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是()。

A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普

通发票

B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业,按规定与发票印制

企业直接结算印制费用

【答案】:B

39、某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物

享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元,免抵

退税额为120万元。则该企业的账务处理为()o

A.借:应收出口退税款100应交税费——应交增值税(出口抵减内销

产品应纳税额)20贷:应交税费一一应交增值税(出口退税)120

B.借:应收出口退税款100贷:应交税费一一应交增值税(出口退税)

100

C.借:应收出口退税款120贷:应交税费一一应交增值税(出口退税)

100应交税费——应交增值税(进项税额转出)20

D.借:应收出口退税款20贷:应交税费一一应交增值税(出口退税)

20

【答案】:A

40、关于境外旅客购物离境退税,表述错误的是()。

A.退税额未超过10000元的,以现金方式退税

B.自2019年4月1日起,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,

退税率为11%

C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品,不属于境外旅客购物

离境退税物品的范围

D.离境日距退税物品购买日不超过90天,属于境外旅客申请退税需满

足的条件之一

【答案】:A

41、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建

筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家

统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金

额计征土地增值税。评估价格须经()确认。

A.海关

B.财政机关

C.当地税务机关

D.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】:C

42、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运

输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定

关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】:D

43、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2

月发生以下业务:

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】:D

44、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,

价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申

请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值

税()元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】:C

45、下列各项中,()是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,

是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人

【答案】:A

46、2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公

司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1

日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允

许扣除项目金额()万元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】:B

47、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除

“专项附加扣除''的所得是

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

【答案】:A

48、纳税人自结算税款之日起()年内发现多缴税款的,可以

向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】:A

49、下列选项,属于环境保护税计税依据的是()。

A.大气污染物的污染当量数

B.水污染物的排放量

C.固体废物的产生量

D.噪声分贝数

【答案】:A

50、下列关于税收保全措施的说法,错误的是()。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措

施范围之内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保

全措施

【答案】:C

51、下列各项税法原则中,属于税法适用原则的是()。

A.公众信任原则

B.税收法定性原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【答案】:D

52、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或

者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该

情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依照《合同法》的规定行

使()、撤销权。

A.处理权

B.留置权

C.处分权

D.代位权

【答案】:D

53、关于资格信息报告代理业务说法错误的是()。

A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日

前向税务机关办理

B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务,

需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信

息向主管税务机关备案

C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后,委

托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成

年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行

【答案】:A

54、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的

金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能

提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷

款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4机该公司计算土地增值

税时允许扣除开发费用为()万元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】:A

55、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般

纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其

建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售

建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体

业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验

收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】:B

56、2020年6月,甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的

排气量为2.0升的新商务车并自用,不含税成交价60000元,购置该

商务车时相关凭证载明的价格为120000元(不含增值税,下同);接

受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年,能

提供完税凭证),购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲

企业应缴纳车辆购置税()元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000

【答案】:C

57、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在()到税

务机关申请延长停业。

A.停业期满后

B.停业期满前

C停业期满后30天内

D.停业期满后60天内

【答案】:B

58、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,错误的

处理是()。

A.建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业

的,其成本、费用可以扣除

C.建成后有偿转让的,应扣除成本、费用

D.建成后有偿转让的,不可扣除成本、费用

【答案】:D

59、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含

增值税价9500万元没资于另一工业企业(净值为4000万元)。对于

该项投资,正确的税务处理是()。

A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以9500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增

值税和企业所得税

C.不需要缴纳增值税,以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值

税和企业所得税

D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税,不需要缴纳土地增值

税,非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内,分期均匀计入相

应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税

【答案】:D

60、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收

的各项费用,下列处理正确的是()。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除,但不作为加计扣除20%的基数

【答案】:B

61、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是()。

A.存款利息,以利息收入全额为销售额

B.贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销

售额

C.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空

运输企业客票而代收转付的价款

【答案】:A

62、关于城建税的说法,下列表述正确的是()。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税

B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实,对实行增值税期末留抵

退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已

征的城建税

【答案】:B

63、某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业

经营,2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,

工程含税总价款为5550万元,发生含税分包支出1200万元,取得分

包企业开具的增值税专用发票,该业务适用一般计税方法计税。2020

年2月该建筑公司应预缴增值税()万元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】:A

64、某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务

取得含税利息收入5300万元,提供直接收费金融服务取得含税收入

106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务

的销项税额()万元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】:B

65、下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是()。

A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,

可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

B.应退税额=已纳税额X(1—使用年限X10%)

C.应退税额不得为负数

D.退税额以已缴税款为基准,自纳税义务发生之日至申请退税之日,

每满一年扣减百分之二十

【答案】:D

66、甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司销售一批货物同时开具增

值税专用发票,因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的

处理中,错误的是OO

A.乙公司已申报抵扣进项税的,乙公司可填开并上传《信息表》,不

填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额

从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与

《信息表》一并作为记账凭证

B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的,乙公司填

开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的,乙公司填开

《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的,甲公司填开并上传《信

息表》,填写相对应的蓝字专用发票信息

【答案】:C

67、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计

划、纳税方案,属于()涉税服务业务。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.纳税情况审查

【答案】:C

68、在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标

准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部

门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合

法地反映鉴证结果的,税务师应当()。

A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告

B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告

D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

【答案】:C

69、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人,2020年5月

将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出租,收取含税

月租金40000元,则甲企业应在B市预缴增值税()元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】:C

70、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,

情节严重的,处以()的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】:C

71、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车,海关审定的关税

完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;

2辆企业自用;2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。

小轿车关税税率2896,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税()

万元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】:A

72、城市维护建设税采用的税率形式是()。

A.地区差别比例税率

B.行业比例税率

C.产品比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】:A

73、根据资源税规定,独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种

的矿产品),代扣代缴资源税适用的税额标准是()。

A.原产地的税额标准

B.独立矿山相同应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准

D.税务机关核定的税额标准

【答案】:B

74、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工

200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完

毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,

乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售

价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,取

得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂

2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税()万元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】:C

75、(2011年)2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000

只,海关审定的完税价格0.5万元/只,关税税率30%,完税后海关放

行;当月生产销售手表8000只,单价1.25万元(不含税)。2019年

6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是()万元。

(高档手表消费税税率20%)

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】:B

76、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为

700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,

能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出

100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地

产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的

开发费用共计为()万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】:A

77、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万

元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值

税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口

货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票

已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增

值税()万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】:D

78、某公司拖欠2016年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局

长批准,2017年3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,

这一行政行为属于()。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

【答案】:C

79、自2020年1月1日起,下列各项中不符合现行增值税规定的是

()O

A.纳税人享受增值税即征即退政策,有纳税信用级别条件要求的,以

纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定

B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的,以变化前

的纳税信用级别确定

C.纳税人适用增值税留抵退税政策,有纳税信用级别条件要求的,以

纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退(抵)税申

请表》时的纳税信用级别确定

D.动物诊疗机构销售动物食品和用品,提供动物清洁、美容、代理看

护等服务,应按照现行规定缴纳增值税

【答案】:B

80、甲劳务派遣公亘为增值税一般纳税人,2019年12月提供劳务派遣

服务共计取得全部价款和价外费用280万元,代用工单位支付给劳务

派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计

税,则其应纳增值税()万元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】:B

81、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率

【答案】:C

82、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收

入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额

4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会

计处理是()。

A.借:应交税费——未交增值税3500

贷:应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)3500

B.借:应交税费一一未交增值税3500

贷:应交税费一一应交增值税(进项税额转出)3500

C.借:应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)3500

贷:应交税费一一未交增值税3500

D.不需要作账务处理

【答案】:C

83、某副食品商店尤增值税小规模纳税人,2020年2月销售副食品取

得含税销售额669500元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额

17098元。该商店应纳增值税为()元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583

【答案】:A

84、从量定额征收的资源税的计税依据是()。

A.应税产品的销售数量

B.实际开采的数量

C.应税产品的销售额

D.税务机关核定的数量

【答案】:A

85、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车

服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800

万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税

()万元。

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】:D

86、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进

行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企

业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。

该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该

制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽

车制造厂应纳车辆购置税()元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】:B

87、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年11月出

售作为固定资产使厘过的卡车和电脑,分别取得含税收入3万和1.5

万,开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元,该企业

当月应缴纳增值税%()万元。(假设不考虑相关免税优惠政

策)

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】:C

88、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税

的是()。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方

的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的

计税价格销售

【答案】:C

89、某食品加工厂%增值税一般纳税人,2020年5月购进一批玉米,

支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不

含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损

失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】:A

90、下列关于关联关系的判断,错误的是()。

A.A公司直接持有B公司3096的股份,A公司和B公司属于关联企业

B.A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A

公司和C公司不具有关联关系

C.A公司持有B公司20%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A

公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司

属于关联企业

D.A公司持有B公司15%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控

制,A公司和B公司属于关联企业

【答案】:B

91、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处

仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价

款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法

计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加

为()万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】:A

92、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳

个人所得税的是Oo

A.从出版社取得稿酬2000元

B.咨询费收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】:D

93、2020年6月,李某从某汽车4s店(增值税一般纳税人)购入一辆

排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款452000元,4s店开具矶动

车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元,由

4s店开具增值税普通发票。4s店代收临时牌照费150元、代收保险费

3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,李

某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5

【答案】:A

94、下列行为中,应缴纳增值税的是()。

A.被保险人获得的保险赔付

B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

C.出租不动产,租赁合同中约定免租期的

D.将货物交付其他单位或者个人代销

【答案】:D

95、根据企业所得税的有关规定,下列说法中不正确的是()。

A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支

付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企

业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除

B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如

实入账

C.专门从事股权投资业务的企业,不得核定征收企业所得税

D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出,不得在企业所得

税前扣除

【答案】:D

96、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中,不属于税法

失效类型的是()。

A.以新税法代替旧税法

B.税法本身规定废止的日期

C.税法本身与其他法律法规冲突

D.直接宣布废止某项税法

【答案】:C

97、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是()。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时,应当提

供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,

应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为发出应

税消费品的当天

D.委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所

在地主管税务机关申报缴纳消费税

【答案】:C

98、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销

售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%,玉

米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的

农产品进项税额为()万元。

A.195

B.172.57

C.120.80

D.120

【答案】:C

99、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月采取分期收款方式

向当地一家大型超市销售一批产品,取得价税合计金额为226万元,

合同约定超市分两次等额支付货款,付款日期分别为6月20日、7月

20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项

60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为()

万元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26

【答案】:C

100,下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。

A.纳税人开采销售原油的销售数量

B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款

C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款

D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量

【答案】:B

10k辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值

税专用发票数量不超过()份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】:C

102、2021年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万

元,该住房于2020年3月购进,购进时支付房价100万元,手续

费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税()

万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】:A

103、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,准予按照生产领用

量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是()。

A.外购已税白酒生产白酒

B.外购已税小汽车生产的小汽车

C.外购巳税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

D.外购已税机动游艇生产的机动游艇

【答案】:C

104、某企业为增值蜕一般纳税人,2019年11月转让5年前自行建造

的厂房,厂房对应的地价款为600万元,评估机构评定的重置成本价

为1450万元,厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣

除的项目金额是()万元(不考虑其他相关税费)。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】:D

105、2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税

纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若

该企业2019年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为

()O

A.(1)借:主营业务成本40000(红字)

侨:库存商品40000(红字)(2)借:

本年利润40000(红字)贷:

主营业务成本40000(红字)

B.借:利润分配一未分配利润40000贷:

库存商品40000

C.借:库存商品40000贷:

以前年度损益调整40000

D.(1)借:库存商品40000

贷:以前年度损益调整30000应交

税费一应交所得税10000(2)借:以前年度损益调

整30000贷:利润分配一未分配利润

30000

【答案】:A

106、关于加计抵减,下列处理正确的是()。

A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司,该企业2019年全部

销售额为200万元,均为提供管理咨询服务取得,2020年度享受了15%

的加计抵减政策

B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司,2019年现代服

务业销售额占比10%,生活服务销售额占比55%,金融服务销售额35%,

2020年度享受了15%的加计抵减政策

C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司,2019年邮政服

务销售额占比为5%,电信服务销售额占比10%,现代服务销售额占比

20%,生活服务销售额占比30%,货物销售额占比35%,2020年度享受

了15%的加计抵减政策

D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司,于2019年6

月取得不含税收入1000元,均为销售材料所得,7〜8月未取得任何收

入,9月〜12月,甲公司有多笔信息技术服务收入,共40000元,

2020年度享受了10%的加计抵减政策

【答案】:B

107、下列有关营改僧增值税征税范围的表述中,不正确的是

()O

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”

缴纳增值税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值

D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】:D

108、(2019年真题)2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销

商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经

销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买

该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税

19293.10元。应退给陈某车辆购置税()元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】:B

109、下列关于关税的表述中,正确的是()。

A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内,向指定银行

缴纳税款

B.海关发现多征税款的,应当立即通知纳税义务人办理退税手续,纳

税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续

C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内,应由出口货物的

纳税人向货物进境地海关申报

【答案】:C

110、下列关于发票领用的表述中,正确的是()。

A.依法不需要办理税务登记的单位,不得领用发票

B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理

申请之日起3个工作日内办结

C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月1日

或者次月1日为一般纳税人生效之日,除另有规定的外,一般纳税

人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票

D.纳税人领用发票,需经过税务机关审批

【答案】:C

11k某化妆品厂(僧值税一般纳税人)2020年3月从某工业企业购进

已税高档香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,

增值税额36.4万元;当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档

化妆品,已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元,期

末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元,高档化妆品消费税

税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税

税额为()万元。

A.21

B.42

C.84

D.140

【答案】:A

112、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供

热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取

得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增

值税()万元。

A.47.29

B.21.17

C.15.13

D.6.37

【答案】:D

113、某商场为增值说一般纳税人,2021年5月珠宝首饰部发生下列业

务:零售粕金首饰取得含税收入1L3万元,将金银首饰与镀金首饰组

成配套首饰盒销售,取得含税收入20.34万元,其中金银首饰18.08

万元,镀金首饰2.26万元,该商场当月应缴消费税()万元。

(消费税税率5%)

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】:D

114、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年

3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019

年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专

用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业

10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月

销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。

该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定

该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】:A

115、(2015年)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自生车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林防火专用指挥车

【答案】:C

116、根据税法规定,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业

消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)()

以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】:C

117、在向主管税务机关办理发票领用手续时,不需要办理的手续是

()O

A.持经办人身份证明

B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、

税务登记副本等

C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模

D.缴纳费用

【答案】:D

118、根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是()。

A.实行一次课征制度

B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税

C.税款于纳税人使生后两年内一次缴清

I).纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳

车辆购置税

【答案】:C

119、税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个

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