2024年税务师题库【新题速递】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区

的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。

A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D.广告公司接受旅客运输服务

【答案】：A

2、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.零售金银首饰的首饰店

B.从事白酒批发业务的商贸企业

C.进口小汽车的外贸企业

D.委托加工烟丝的卷烟厂

【答案】：B

3、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每

一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度

亏损后的余额，为应纳税所得额。

A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B.成本、费用、损失和罚款

C.成本、费用和损失

D.成本、费用

【答案】：C

4、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终

了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

5、某4s店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格

为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业

自用，1辆赠送给员工。该4s店应纳车辆购置税（）万元。

（小轿车关税税率龙28%,消费税税率为9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

【答案】：A

6、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准f•在税前扣除

B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售

（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结

转扣除

C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除

D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借

款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本

额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负

担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除

【答案】：C

7、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热

收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得

增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值

税（）万元。

A.47.29

B.21.17

C.15.13

D.6.37

【答案】：D

8、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射

液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为

A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定

其含量

D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差

E.注射液的含量测定要求更准确

【答案】：C

9、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是

（）O

A.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税

发票，不可用于增值税进项抵扣

B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定

用于增值税进项抵扣

C.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发

票，可按规定用于增值税进项抵扣

D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通

行费财政电子票据

【答案】：C

10、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A.纳税义务因超过期限而消灭

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.税法的调整

D.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】：A

11、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体

的社会剩余产品分配关系

B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法

C.国家征税的依据是其政治权力

D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征

【答案】：D

12、甲县某烟草公亘去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟

叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述

正确的是（）。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

【答案】：B

13、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。

A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天

I）.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【答案】：A

14、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的

排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该

商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接

受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能

提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲

企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000

【答案】：C

15、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下

列说法正确的是（）。

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

【答案】：D

16、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。

A.进口货物收货人为关税的纳税人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人

【答案】：D

17、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税

销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项

税额是（）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B

18、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税

额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税

务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资

源税

D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上

年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴

资源税

【答案】：D

19、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设

立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人

之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】：B

20、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取

得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入

40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款

100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，

支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发

票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税

（）万元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】：A

21、由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继

续使用。

A.省地税局

B.省国税局

C.设区市税务局

D.国家税务总局

【答案】：D

22、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款

规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,

并处（）罚款。

A.1万元以上5万元以下

B.3万元以上10万元以下

C.1万元以下

D.5万元以上50万元以下的罚款

【答案】：D

23、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害

损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一

批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成

本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣

进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：A

24、2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其

中7辆销售给4s店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费

者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为

12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.268

B.286

C.156

D.174

【答案】：D

25、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒

作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。

A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”

的第2列“税收金额”处填写（）。

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000

【答案】：B

26、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支

付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

【答案】：B

27、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的

土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地

产项目计算分摊根行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增

值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与

转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品

房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除

项目”的合计金额是（）万元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

28、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品,

取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额

56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零

售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300

元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%,

则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A

29、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额

的是（）。

A.贷款服务

B.一般纳税人提供客运场站服务

C.金融商品转让服务

D.经纪代理服务

【答案】：A

30、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.车身广告位出租

C.授权他人特许经营连锁板店

D.运输工具舱位承包业务

【答案】：B

31、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可

以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

【答案】：D

32、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元,

已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费

——未交增值税10

B.借：应交税费一一未交增值税10贷：应交税费一一应交增值税（转

出未交增值税）10

C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费

——未交增值税10

D.借：应交税费一一未交增值税10贷：应交税费一一应交增值税（转

出多交增值税）10

【答案】：D

33、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰

6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克,

收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

34、税务行政诉讼实行（）。

A.一审终审制

B.二审终审制

C.三审终审制

I）.再审终审制

【答案】：B

35、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是

（）O

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售

额中抵扣

【答案】：C

36、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税

人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）

申请税务行政复议。

A.甲税务局

B.某保险公司

C.甲税务局上一级税务机关

D.某保险公司上一级主管机构

【答案】：C

37、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现

该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作

出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决

定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复

议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，

纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政

复议申请。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

38、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是

（）O

A.耕地占用税

B.借款利息费用

C.契税

D.土地出让金

【答案】：A

39、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

B.委托代销货物，为货物发出的当天

C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天

【答案】：C

40、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事

项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积

累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间

为（）。

A.当月15日内

B.次月30日内

C.次月15日内

D.当月30日内

【答案】：C

41、（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）o

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则

【答案】：B

42、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付

地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A

43、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供

建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给

乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方

法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18

【答案】：A

44、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入

7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万

元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴

纳增值税（）万元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79

【答案】：A

45、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税

方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟

【答案】：C

46、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板

生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】：C

47、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所

得税自行申报的纳税地点是（）。

A.纳税人可选择并固定在一地

B.纳税人籍贯所在地

C.税务局核定地

D.收入的来源地

【答案】：A

48、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资

源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅

度内提出。

A.省级税务机关

B.国家税务总局

C.财政部

D.省、自治区、直辖市人民政府

【答案】：D

49、某工业企业2020年H月销售一栋2008年建造的厂房（位于市

区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市

场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六

成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万

元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C

50、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽

车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8乐

消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元

/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.8

B.9.49

C.O

D.12

【答案】：D

51、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计

50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月

应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元

【答案】：D

52、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放的应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准

D.建筑噪声

【答案】：A

53、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值

税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，

国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%o该企业当期出

厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳

的消费税为（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

I）.1285000

【答案】：A

54、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复

议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A.确认抵扣税款

B.不予代开发票

C.加收滞纳金

D.确认税款征收方式

【答案】：B

55、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收

的各项费用，下列处理正确的是（）。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作先扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数

【答案】：B

56、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以

在税前扣除的是（）。

A.税款的滞纳金

B.被没收的财物损失

C.行政罚款支出

D.生产过程中耗费的原料成本

【答案】：D

57、2021年3月，英一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因

管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆

品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）

万元。

A.1.48

B.1.20

C.1.70

D.1.10

【答案】：A

58、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019

年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月，

销售了可售建筑面积的88乐下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算

C.税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算

【答案】：C

59、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是

（）O

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务

机关办理停业报告

B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税

务机关申请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产

经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】：A

60、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是

（）O

A.可以接受委托代收代缴消费税

B.可以开展税收筹划业务

C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D.可以接受委托代理记账

【答案】：A

61、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳

城市维护建设税的是（）。

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

【答案】：A

62、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建

的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支

付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万

元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简

易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土

地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

63、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质

量控制制度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提

交业务结果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质

量检查制度

【答案】：C

64、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。

A.按月缴纳个人所得税的员工

B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人

C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位

D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业

【答案】：D

65、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）

人民法院管辖。

A.最先收到起诉状的

B.税务机关决定

C.纳税人自由决定

D.人民法院自由决定

【答案】：A

66、2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人

民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民

币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%o,从海关监管区至

公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款

书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是

（）O

A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报

D.该公司关税完税价格为22.47万元

【答案】：D

67、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设

企业税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

【答案】：D

68、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。

A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

C.税务规章解释文本由主管司局负责起草，政策法规司参照规章送审稿

审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布

D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从

而成为划分立法权的法律依据

【答案】：A

69、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值

税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提

供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不

符合规定的是（）。

A.纳税信用级别为B级的纳税人

B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人

C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业

D.未达到增值税纳税起征点的纳税人

【答案】：B

70、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤

烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成

烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对

外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020

年8月的税务处理不正确的是（）。

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】：A

71、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡

涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”

专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户

的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费一一增值税检查调

整”账户无余额

【答案】：C

72、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，

不包括消费税

C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税，介格。

D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征

【答案】：B

73、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职

务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是()。

A.转让专利使用权获得的收入

B.董事费收入

C.房产出租收入

D.股息收入

【答案】：B

74、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企

业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是()o

A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点

B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告

C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并

保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性

D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流

程，编制项目方案参加政府采购活动

【答案】：B

75、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是

()O

A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业

B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，

可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东

C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动

D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告

【答案】：C

76、自2020年3月1日起，巳放弃适用出口退（免）税政策未满

（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发

生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部

出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A.6个月

B.12个月

C.36个月

D.48个月

【答案】：C

77、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取

得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提

供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方

开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选

择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当

缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A

78、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，

按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】：C

79、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于个人消费

B.将购买的货物投入生产

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

【答案】：C

80、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是

（）O

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

【答案】：B

81、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算

中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税

I）.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应

交印花税贷：银行存款

【答案】：D

82、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3

年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物,

取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税

（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

83、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税

的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销

售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方

的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的

计税价格销售

【答案】：C

84、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的

名义制定税务规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚

C.税务规范性文件可以溯及既往

D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行

【答案】：A

85、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用，具有收益税性质

B.征收范围较窄

C.根据城市规模设计税率

D.属于一种附加税

【答案】：B

86、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非列名生产企业出口的非视同自产货物

C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税

风险之一的

D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

【答案】：C

87、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除

“专项附加扣除”的所得是

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

【答案】：A

88、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是

（）O

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金

额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成

本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使

用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

【答案】：C

89、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价

款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车

辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务

处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交

税费一一应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

B.借：固定资产6600000应交税费

——待抵扣进项税额780000贷：银行存款

7380000

C.借：固定资产6530973.45

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应

交税费一一应交增值税（进项税额）780000贷：银

行存款7380000

D.借：固定资产6522000

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税

费一一应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

【答案】：C

90、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳

消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛

【答案】：B

91、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说

它适用于所有生产经营情况的是（）。

A.法定式减免

B.税基式减免

C.税额式减免

D.税率式减免

【答案】：B

92、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取

得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进

项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计

提折旧90万元。关产甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是

（）O

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元

【答案】：C

93、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6

月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确

的会计处理为（）。

A.借：应交税费一一应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款

98000

B.借：应交税费一一未交增值税98000贷：应交税费一一应交增值税

（转出未交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000

D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000

【答案】：A

94、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地

【答案】：B

95、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】：C

96、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。

A.缴纳增值税的个体工商户

B.缴纳消费税的私营企业

C.仅缴纳车船税的中国公民

D.缴纳增值税的外商投资企业

【答案】：C

97、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是

（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查

查补销售额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税

销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】：B

98、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐

厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售

时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是

()O

A.借：其他应付款一一押金100C）贷:其他业

务收入1000

B.借：其他应付款一一押金1000贷：其他业

务收入862.07应交税费-应交

增值税（销项税额）137.93

C.借：其他应付款一一押金1000贷：其他业

务收入884.96应交税费-_一应交

增值税（销项税额）115.04

D.借：其他应付款一一押金1000贷：营业外

收入884.96应交税费-—一应交

增值税（销项税额）115.04

【答案】：C

99、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算

缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资

源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资

源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送

环节计算缴纳资源税

【答案】：C

100、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处

理，下列说法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

【答案】：C

101、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是

（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

【答案】：B

102、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是

A.规划申报项目

B.审批备案项目

C.商业推广项目

D.设计建筑项目

【答案】：B

103、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020

年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产

品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球

杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运

费均取得增值税专生发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200

元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代

收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300

根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从

乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔

夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元，（4）该制造企业出租一

所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1E1至

2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费

税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元,

期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

I）.0.96

【答案】：A

104、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

D.项目负责人

【答案】：D

105、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是

（）O

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

【答案】：A

106、2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场

所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶

车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税

人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）

万元。

A.25.9

B.28.54

C.30.72

D.31.08

【答案】：B

107、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综

合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医

院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定

的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

108、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入

2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万

元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值

税（）万元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C

109、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存

固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染

物的

【答案】：A

110、甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120

万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

111、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措

施范围之内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保

全措施

【答案】：C

112、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是

（）O

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】：B

113、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得

不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单

位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收

入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税

率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税（）万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C

114、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生

以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日

销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化

妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C

115、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税

费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所

得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360

【答案】：C

116、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货

物

B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物

【答案】：D

117、下列有关营改噌范围的表述中，不正确的是（）。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”

缴纳增值税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值

税

D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

【答案】：D

118、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后

根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。

A.从价税

B.复合税

C.选择税

D.滑准税

【答案】：D

119、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人

B.纳税信用级别设AB

C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标

得分90分以上的，可以评为A级

D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申

报、负申报的，本评价年度直接判为D级

【答案】：A

120、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8

月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司

预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于

10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,

甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D

121、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。

A.纳税人取得的中央财政补贴收入

B.各党派、共青团、工会收取的会费

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

【答案】：B

122、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。

A.直接计算法

B.间接计算法

C.一般计算法

D.特殊计算法

【答案】：B

123、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产

品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

124、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之

日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）

基本信息采集表》。

A.50

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D

125、2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为

人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金

人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险

费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

126、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有

（）O

A.铁路总公司提供火车客运

B.银行进行存贷、汇兑、转账业务

C.高速公路公司将临街商铺对外租赁

D.航空运输公司提供旅客中转业务

【答案】：C

127、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

【答案】：A

128、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的

是（）。

A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况

进行评价和决策

B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,

待事项发生时，及时进行修正

C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与

委托人签订业务委托协议

D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充

分评估项目风险

【答案】：B

129、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金

1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用

800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理

费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金

融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%,该

公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B

130、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审

批确认

C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账

归档

D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】：D

131、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税

方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟

【答案】：C

132、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自

行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照

（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税

务机关进行纳税申报。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B

133、某成品油生产企业为增值税一