2024年税务师题库【网校专用】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核

定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中

收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,

当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗

用率为80版剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2

万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳

制品厂应纳增值税税额为（）万元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B

2、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法

规定的是（）。

A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月

B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月

C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出

的次年

D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年

【答案】：D

3、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

I）.生产销售电动汽车

【答案】：C

4、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、

直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按

1%征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服

务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收

增值税

【答案】：D

5、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳

税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建

设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建

筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全伍业

主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

6、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向银行借款而将房产抵押给银行

C.企业转让自用10年的旧房

I）.房地产评估增值

【答案】：C

7、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生

产销售业务，2019总2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】：C

8、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴

纳货币的重大赋税改革是（）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

【答案】：D

9、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，

符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税

【答案】：D

10、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是

（）O

A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更

B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止

C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关

系变更

D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经

过委托方和受托方共同签章后生效

【答案】：B

11、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】：C

12、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可

以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

【答案】：D

13、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为

260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬

260

B.借：营业外支出260贷：应交税费-

应交个人所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费-

应交个人所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费-

应交个人所得税260

【答案】：D

14、某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳

税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次

购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款

3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。

该超市5月应缴纳的增值税为（）元。

A.8310

B.8390

C.11190

D.8900

【答案】：A

15、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数

B.自2020年11月1日起，海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征

增值税和消费税

C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报

缴纳增值税和消费税

D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票

【答案】：I）

16、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的

征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力

的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了

职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机

关自由放弃或转让，并且不具有程序性

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然

人、法人、非法人单位

【答案】：C

17、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是

（）O

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以

退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

【答案】：B

18、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤

加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方

式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规

定，货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6月15日

支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采

用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售

额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发

出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另

将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题:

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80

【答案】：D

19、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年

12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷:

银行存款148000

B.借：应交税费——未交增值税148000

贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）148000

C.借：以前年度损益调整148000贷：银行存款

148000

D.借：应交税费一一未交增值税148000贷：银行存款

148000

【答案】：D

20、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、

法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C

21、根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日,

对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退

【答案】：B

22、下列情形中，应征收增值税的是（）°

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

【答案】：A

23、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台

电视，不含税价格%2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给

予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同

一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90

【答案】：A

24、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。

A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款

B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议,

也可以依法向人民法院诉讼

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关

要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息

I）.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保

密

【答案】：B

25、（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）o

A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

C.流转税的纳税人和负税人是一致的

D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

【答案】：B

26、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生

法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规

定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月

内向上一级人民法院申请再审。

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】：D

27、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。

A.销售家用电器开具给自然人个人的发票

B.收费公路通行费增值税电子普通发票

C.销售货物给企业开具的增值税专用发票

D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票

【答案】：B

28、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,

2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为

10%o该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。

该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

29、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开

发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股

份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按

照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.销售无形资产

【答案】：C

30、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低

于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护

税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%

【答案】：A

31、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。

A.《中华人民共和国耕地占用税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国资源税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】：B

32、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万

元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值

税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口

货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票

已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增

值税（）万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

33、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税

价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税

税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者

的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

I）.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和

消费税

【答案】：A

34、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房

地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值

税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面

积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积

1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018

年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B

35、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增

值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳

增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上

月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金,

并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设

税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D

36、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020

年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产

品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球

杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运

费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200

元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代

收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300

根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从

乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔

夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一

所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1三至

2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费

税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元,

期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】：A

37、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视

同销售房地产，不乐缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于职工福利

B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

C.开发的部分房地产用于抵偿债务

D.开发的部分房地产用于办公自用

【答案】：D

38、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存

固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染

物的

【答案】：A

39、位于县城的某紊贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一

栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因

无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，

购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该

公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增

值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C

40、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值

税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其

中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税

销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6%。甲采矿

企业应纳资源税税额为（）万元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34

【答案】：A

41、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复

议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议

机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

42、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012

年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给

关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，

主管税务机关确定的成本利润率为10队则该油气田企业当月应纳资源

税（）万元。（天然气资源税税率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】：D

43、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，

由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我

国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运

费0.4万元。海关二9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张,

导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴

纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29

【答案】：D

44、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳

税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地

方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税

【答案】：B

45、某企业（增值税一般纳税人）于2020年1月将一台自己使用过

14年的设备，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是

（）o（假设该企业未放弃减税）

A.按简易办法依照3%征收率计算应纳增值税

B.按简易办法依照5%征收率计算应纳增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税

【答案】：C

46、下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税

B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，

应按增加金额计算补贴印花税票

C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外

汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额

D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额

计算贴花

【答案】：B

47、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,

双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分

别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车

应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】：C

48、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货

物

B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物

【答案】：D

49、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业

200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该

工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励

甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件，甲企业于

当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200

【答案】：B

50、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产

食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货

车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于

加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领

用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置

增值税税控系统专生设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、

增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85

【答案】：A

51、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以

开具增值税专用发票的是（）。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】：A

52、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。

A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【答案】：A

53、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处

理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

【答案】：D

54、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020

年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产

品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球

杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运

费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200

元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代

收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300

根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从

乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔

夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元，（4）该制造企业出租一

所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1至

2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费

税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元,

期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】：B

55、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的

情况，调账时应OO

A.借记“利润分配一未分配利润”

B.贷记“主营业务收入”

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”

【答案】：D

56、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）°

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,

可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】：A

57、（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，

取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税

额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，

可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

58、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起

（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适

用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】：B

59、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特

许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是

（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

【答案】：C

60、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染

【答案】：D

61、约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的

一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳

税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆

购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】：C

62、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是

（）O

A.车辆购置税采取价内征收

B.车辆购置税实行一车一申报制度

C.车辆购置税实行一次性征收

D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

【答案】：A

63、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽

车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8随

消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元

/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12

【答案】：D

64、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.每吨

C.超标分贝

D.每立方米

【答案】：D

65、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于()。

A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题

B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使

C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成

D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚

代替移送

【答案】：A

66、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是

()O

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费

【答案】：C

67、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新

型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问

题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是

()万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B

68、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，

向指定银行缴纳税款。

A.150

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A

69、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤

烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成

烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对

外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020

年8月的税务处理不正确的是（）。

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】：A

70、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）o

A.加班费

B.季度奖金

C.年终加薪

D.差旅费津贴

【答案】：D

71、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品抵偿债务

C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品

I）.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品

【答案】：C

72、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2

月发生以下业务：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

73、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，

关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税

率为15%o该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B

74、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得

含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。

该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企

业月销售额不超过3万元免征增值税）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20

【答案】：B

75、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或

E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。

A.晤谈

B.书面咨询

C.电话咨询

D.网络咨询

【答案】：D

76、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部

分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309

万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率

13%）o该批货物应转出进项税额（）万元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B

77、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。

A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同

B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿

C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证

D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

【答案】：A

78、某商贸企业从勺酒生产企业购进白酒10吨，支付其不含税价格

100万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴

纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为170万元，白

酒生产环节消费税税率为20%+0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21

【答案】：A

79、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业

担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申

报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业

取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。

A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C.退休工费按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取

得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资

均不缴纳个人所得税

【答案】：B

80、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴

款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的,

于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其

机构所在地主管税务机关申报缴纳

I）.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人

支付加工费的当天。

【答案】：A

81、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试

点实施办法》的法律层级是OO

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税收规范性文件

【答案】：C

82、（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方

法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务

【答案】：B

83、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得

税政策

B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的

永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除

D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付

的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除

【答案】：C

84、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和

红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白

酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的

含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万

元。（红酒消费税税率为10%,白酒消费税税率为2096+0.5元/500毫

升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】：D

85、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M

地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验

收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑

面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，

开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），

与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10机该公司

对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额

（）万元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B

86、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采

原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销

售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳

资源税（）万元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A

87、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量

【答案】：B

88、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是

（）O

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方

交货时代收代缴税款

B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人

C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品

的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣

D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义

务的，税务机关向受托方补征税款

【答案】：D

89、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列

的“销售折扣、折让和退回”属于（）。

A.收入类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

I).特殊事项调整项目

【答案】：A

90、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售

金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万

元。该金店当月增值税销项税额为()万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

91、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是

()O

A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税

B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收

到预收款的当天

C.提供建筑服务采住一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费一

一预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科

目

【答案】：B

92、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是

()O

A.房地产公司出租高档住宅

B.县城居民个人之区互换自有居住用房屋

C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代

建收入

【答案】：C

93、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的

纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监

制。

A.国家税务总局

B.各省税务局

C.各县、市税务局

D.财政部

【答案】：B

94、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工费

B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方

提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工

收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助

材料并收取加工费

【答案】：A

95、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业

务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务

师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】：C

96、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关

处理中，错误的是（）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预

缴增值税

B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用按照5%的预征率预缴增值税

C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

【答案】：A

97、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，

纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按退征收

率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

98、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是

（）O

A.探亲假期补助

B.供暖费补贴

C.职工困难补贴

D.职工交通补贴

【答案】：A

99、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是

（）O

A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税

B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额

或税率标准计算资源税

C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准

计算资源税

D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税

【答案】：A

100、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。

A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入

B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入

C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收

入，回收的商品作为购进商品处理

D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售

商品收入金额

【答案】：D

10k关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。

A.退税额未超过10000元的，以现金方式退税

B.自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，

退税率为11%

C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物

离境退税物品的范围

D.离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满

足的条件之一

【答案】：A

102、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用

车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发

票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购

买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。

石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】：A

103、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨,

取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费

2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

104、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6

标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】：A

105、某酒厂为增值旗小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5

年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物,

取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是

()元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

106、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是

()O

A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的

当天

C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生

时间为销售合同约定的收款日期的当天

D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间

为取得销售款的当天

【答案】：D

107、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是

()O

A.全额累进税率

B.定额税率

C.负税率

I）.超倍累进税率

【答案】：B

108.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其

具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的

处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,

委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了

《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。

A.决定受理

B.要求申请人限期补正

C.不予受理

D.移送其他税务机关

【答案】：C

109、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A.纳税义务因超过期限而消灭

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.税法的调整

D.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】：A

110、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关

税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万

元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40

万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、

消费税税率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】：A

11k下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%

【答案】：B

112、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时

已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万

元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。

关税税率10%o该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

113、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评

估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为

2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土

地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

114、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的

是（）。

A.退休后再任职取得的收入

B.在就职单位取得的讲课收入

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个人购买体育彩票取得的中奖收入

【答案】：C

115、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】：C

116、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用兆征

收率的是（）。

A.跨县（市）提供建筑服务

B.人力资源外包服务

C.收取试点前开工的一级公路的通行费

D.转让不动产

【答案】：A

117、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，

按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】：C

118、某生产企业为僧值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把

不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取

得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车

赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同

类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给

某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当

期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入

均为含税收入，该企业未放弃减税）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C

119、2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元,

市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬一一非货币性福利26500货：主营业务成本

20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500

B.借：应付职工薪酬--非货币性福利56500货：主营业务收入

50000应交税费一一-应交增值税（销项税额）6500

C.借：应付职工薪酬-一一非货币性福利52600贷：主营业务收入

50000应交税费一一-应交增值税（销项税额）2600

I）.借：应付职工薪酬-——非货币性福利22600贷：主营业务成本

20000应交税费一一-应交增值税（销项税额）2600

【答案】：B

120、2017年5月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公

楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万

元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工

宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是()万

712o

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】：D

12k下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是

()O

A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或

者销售数量的，由税务机关决定减税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大

损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税

C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征

资源税

D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。

【答案】：A

122、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是

()O

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出

地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.进口货物完税价格包括经纪费

D.进口货物完税价格包括进口关税

【答案】：C

123、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险

费后，不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】：D

124、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴

申报时进行扣除的是（）。

A.住房贷款

B.大病医疗

C.子女教育

D.赡养老人

【答案】：B

125、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。

A.税务机关应依法先纳税人的所有秘密保密

B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

C.涉税服务机构可以为纳税人办理