2024年税务师题库【典优】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、境外旅客购物离凌的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方

式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】：D

2、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出

口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万

元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企

业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B

3、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税

专用发票注明价款8000万元。2021年5月，该企业将办公楼转让，

开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土

地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。

A.8000

B.9200

C.8800

1).9600

【答案】：B

4、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。

A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

C.税务规章解释文本由主管司局负责起草，政策法规司参照规章送审稿

审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布

D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从

而成为划分立法权的法律依据

【答案】：A

5、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日

销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化汝品

500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换

取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15$）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C

6、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。

A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立

B.税务师执业必须依托于税务师事务所

C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书

D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避

【答案】：A

7、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身

【答案】：C

8、根据税务行政复叹与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行

政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具

体行政行为中属于选择复议范围的是（）。

A.核定应纳税款

B.课征滞纳金

C.扣缴银行存款抵缴税款

D.委托代征代缴税款

【答案】：C

9、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50

万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是

（）O

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算

印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计

算印花税

【答案】：C

10、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点

后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得

不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得

含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务

应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B

11、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴

纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税

【答案】：C

12、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万

元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分

录为（）。

A.借：应交税费一一未交增值税20贷：应交税费一一应交增值税（转

出多交增值税）20

B.借：应交税费一一应交增值税（进项税额）20贷：应交税费一一未

交增值税20

C.借：应交税费一一未交增值税10贷：应交税费一一应交增值税（转

出多交增值税）10

D.借：应交税费一一应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税

费一一未交增值税20（红字）

【答案】：D

13、（2017年）关二企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处

理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

【答案】：D

14、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商

品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一

张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680

元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A

15、某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专

用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全

额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，

贷记（）科目。

A.应交税费一应交增值税（进项税额），管理费用

B.应交税费一应交增值税（减免税款），管理费用

C.应交税费一简易计税，其他收益

D.应交税费一应交增值税（进项税额），其他收益

【答案】：B

16、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定

扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购

进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价

为每吨5万元，损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为

（）万元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】：B

17、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。

A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地

缴纳城建税

B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳

城建税

C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地

D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税

【答案】：B

18、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取

得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货

已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月

底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

I）.1747.57

【答案】：D

19、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。

A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业

B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养

殖场

C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企

业

D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业

【答案】：D

20、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”

中不包括（）。

A.增值税

B.地方教育附加

C.城市维护建设税

D.教育费附加

【答案】：A

21、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。

A.房地产开发企业转让新建房

B.房地产开发企业转让存量房

C.非房地产开发企业转让新建房

D.非房地产开发企业转让存量房

【答案】：A

22、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得

含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6

万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）

万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】：A

23、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、

经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务

登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关

责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的

罚款。

A.2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下

B.2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下

C.1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下

D.2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下

【答案】：B

24、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方

式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200

元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5机

下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）O

A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入

238938.05应交税费一应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及

附加11946.90贷：应交税费一应交消费税11946.90

B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36

应交税费一应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加

6637.17贷：应交税费一应交消费税6637.17

C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应

交税费一应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷:

应交税费一应交消费税11946.90

D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入

252743.36应交税费一应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及

附加6637.17贷：应交税费一应交消费税6637.17

【答案】：B

25、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取

得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生

产水果罐头（当月巳全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000

元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税

额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额

350000元，下列分录正确的是（）。

A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税

费——未交增值税13600

B.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税

费——未交增值税5600

C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）6500应交税

费——未交增值税6500

D.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税

费——未交增值税6150

【答案】：B

26、2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑

服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将

部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公

司当月在B市应预投增值税（）万元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

I）.22.02

【答案】：A

27、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。

A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关

作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解

B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政

复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以

调解

C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理

条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请

D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议

机构同意，可以撤回

【答案】：B

28、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于

漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况

的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法

【答案】：B

29、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡

涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查一周整”

专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户

的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费一一增值税检查调

整”账户无余额

【答案】：C

30、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是

（）O

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务

机关办理停业报告

B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税

务机关申请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产

经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】：A

31、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为

纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为

纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】：C

32、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税

方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

1）.卷烟

【答案】：C

33、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）

办理变更登记。

A.主管税务机关

B.主管财政机关

C.主管市场监督管理机关

D.主管司法机关

【答案】：A

34、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。

A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定

【答案】：D

35、某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发

票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要

同时符合的条件不包括（）。

A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证

B.该餐厅主动申领发票

C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜

D.该餐厅进行网上办税服务厅开户

【答案】：D

36、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是

（）O

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建发税、

教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教

育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不

得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地

缴纳城市维护建设税

【答案】：D

37、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申

报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关

财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。

A.月；三个月

B.月；六个月

C.季；三个月

D.季；六个月

【答案】：A

38、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套

服装，不含税价格%700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂

给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在

同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）

yco

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

39、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一

辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申

报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税

税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

40、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区

的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。

A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

I）.广告公司接受旅客运输服务

【答案】：A

41、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工

程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包

工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）

万元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：I）

42、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土

地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关

合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建

造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000

万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】：A

43、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采

出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征

比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6%,则甲石

油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5

【答案】：B

44、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照

“有形动产租赁服务”缴纳增值税

B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳

增值税

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照

“交通运输服务”缴纳增值税

D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增

值税

【答案】：A

45、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人

收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票,

该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.600

B.1800

C.2000

D.2600

【答案】：C

46、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

【答案】：A

47、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的股息

C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金

【答案】：C

48、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物

B.直接向环境排放的固体废物

C.直接向环境排放的水污染物

I）.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物

【答案】：D

49、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其

中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250

升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明

价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油

站当月应纳增值税（）万元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

【答案】：B

50、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处

仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价

款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法

计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加

为（）万元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A

51、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的

生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧

张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情

况，汽车厂一共应纳印花税（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D

52、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计

征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会

决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

A.省.自治区.直辖市人民政府

B.税务机关

C.省人民代表大会常务委员会

I）.全国人民代表大会常务委员会

【答案】：A

53、下列属于消费税征税范围是（）。

A.高档化妆品

B.貂皮大衣

C.汽车轮胎

D.酒精

【答案】：A

54、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面

资料重新复核、验算的一种方法。

A.复算法

B.详查法

C.逆查法

D.盘存法

【答案】：A

55、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已

被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购

发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自

产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份

应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

56、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（：）

年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A

57、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。

A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再

销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀

堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值

税

I）.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税

【答案】：B

58、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监

管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由

（）名以上税务人员同时在场进行约谈。

A.2

B.3

C.5

D.7

【答案】：A

59、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应

分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征

收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按

实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时

不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率

按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公

式为：应纳税额=销售额X（生产环节税率+零售环节税率）

【答案】：B

60、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可

以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

【答案】：D

61、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售

金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万

元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

62、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一

辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价

240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司

开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

63、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。

A.一次购买金额达到300元可以退税

B.退税币种为退税者所在国货币

C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】：C

64、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款

的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】：C

65、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和

解和调解的是OO

A.补缴税款和滞纳金的处理决定

B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定

C.核定税额

D.不予行政赔偿的决定

【答案】：A

66、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，

另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法

和无效的

B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出

现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞

C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委

托

D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权

变动法定课税要素和法定征收程序

【答案】：C

67、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退

还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再

退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并

加计银行同期存款利息

【答案】：A

68、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，

可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】：A

69、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是

（）O

A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费

税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目

B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”

科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的

包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产

品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消

费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

【答案】：B

70、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）

年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，

人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5

【答案】：D

71、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购

置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格

B.市场最低交易价格

C.市场平均交易价格

D.生产企业成本价格

【答案】：C

72、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。

A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普

通发票

B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制

企业直接结算印制费用

【答案】：B

73、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。

A.发票票种核定

B.最高开票限额审批

C.发票缴销

D.印有本单位名称发票核定

【答案】：C

74、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳

税人免税的规定，错误的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万,

但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、

服务、无形资产取得的销售额免税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定

是否可以享受免征增值税政策

C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的

月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款

D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，

可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的,

免增值税

【答案】：B

75、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归

集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。

A.案头审核

B.网上审核

C.实地审核

D.线下审核

【答案】：A

76、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）o

A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

【答案】：A

77、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值

税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是

（）O

A.一般纳税人登记的当月1日

B.一般纳税人登记的当天

C.一般纳税人登记的次月1日

D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日

或者次月1日为一般纳税人生效之日

【答案】：D

78、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个

以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。

A.房地产坐落地的上一级税务机关

B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关

C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

D.分别为房地产坐落地各方的税务机关

【答案】：D

79、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用

税率

I）.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

【答案】：C

80、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15

万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由

乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当

月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公

司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A

81、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高

销售价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税

车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】：B

82、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。

A.竹制筷子

B.高档手表

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.实木地板

【答案】：A

83、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。

A.每个子女每月1000元定额扣除

B.每个子女每月2000元定额扣除

C.每个子女每月3000元定额扣除

D.每个子女每月5000元定额扣除

【答案】：A

84、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年

12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。

A.借：应交税费一一应交增值税（已交税金）148000贷:

银行存款148000

B.借：应交税费——未交增值税148000

贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）148000

C.借：以前年度损益调整148000贷：银行存款

148000

D.借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款

148000

【答案】：D

85、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得

汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得

机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2

辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计

抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60

【答案】：A

86、2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公

司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1

日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允

许扣除项目金额是（）万元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

87、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减

政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25

万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10*的

服务用于提供适用筒易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3

万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当

月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C

88、企业计提生产住房的房产税时，应作的账务处理是（）o

A.借：管理费用贷：应交税费一一应交房产税

B.借：固定资产贷：应交税费一一应交房产税

C.借：税金及附加贷：应交税费一一应交房产税

I）.借：制造费用贷：应交税费一一应交房产税

【答案】：C

89、（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）o

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

【答案】：B

90、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加价销售的

B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的

C.外购涂料连续生产涂料的

D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的

【答案】：C

91、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。

A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产

税

B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产

税

【答案】：B

92、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是

（）O

A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天

B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天

C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款

凭证的当天

D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天

【答案】：B

93、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台,

每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，

则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认

为销项税额应该是()元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C

94、(2020年真题)金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是

()O

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

【答案】：C

95、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是

()O

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税

I）.公共配套设施费

【答案】：C

96、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是

（）O

A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人

B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000

元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；

进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申

请退税，并相应调整个人年度交易总额

【答案】：D

97、某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商

品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同

一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680

元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】：A

98、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案

件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税

案件的通知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

I）.全国人大及其常委会对税收法律的解释

【答案】：C

99、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开采

原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5

万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳

资源税（）万元。（原油资源税税率5$）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】：C

100,2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值

税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额

为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400

万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在

省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，

计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增

值税为（）万元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】：B

101、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税

的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销

售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方

的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的

计税价格销售

【答案】：C

102、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字

楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款

及税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万

元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%0缴纳与转让

该写字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开

发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

103、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与

税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具

（）O

A.无保留意见的鉴证业务报告

B.保留意见的鉴证业务报告

C.尢法表明意见的鉴证业务报告

I）.否定意见的鉴证业务报告

【答案】：B

104、某生产企业为噌值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。

2020年1月从农业之产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注

明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票,

注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，

取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进

项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D

105、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用

权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500

万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金

融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算

土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

106、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）

元，个人年度交易限值为人民币（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】：B

107、某钢厂为增值境一般纳税人，增值税率13%,退税率1096。2020

年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增

值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25

万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税

证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售

额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇

率为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税

额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

108、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以

下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为

20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D

109、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。

A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税

B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产

税

C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和

出租）的代管人或使用人缴纳房产税

D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税

【答案】：D

110、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

【答案】：A

111.下列项目免征僧值税的是（）。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【答案】：C

112、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核

算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应

交印花税贷：银行存款

【答案】：D

113、以下有关我国噌值税类型的说法正确的有（)o

A.1994年税制改革实行生产型增值税

B.2009年实行部分收入型增值税改革

C.2013年营改增是消费型增值税改革

D.2016年营改增是消费型增值税改革

【答案】：A

114,下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以

在税前扣除的是（）。

A.生产过程中耗费的原料成本

B.被没收的财产损失

C.税款的滞纳金

【）.行政罚款支出

【答案】：A

115、2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工

方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月

30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简

易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】：B

116、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是

（）O

A.查账征收

B.核定征收

C.定期定额

I）.代扣代缴

【答案】：C

117、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售

服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司尤其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位％希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务

【答案】：A

118、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额

基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。

A.简易账

B.复式账

C.简易账、复式账均可

D.不必建立账簿

【答案】：B

119、某4s店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得

含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取

的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修

理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（）万元。

A.34.51

B.35.66

C.36.01

D.39.46

【答案】：B

120、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税

方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟

【答案】：C

121、某商业企业（噌值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收

入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取

得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为

800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送

他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列«A100000企业所得

税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。

（货物的增值税税率为13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1

【答案】：D

122、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，

价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付

车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账

务处理是（）。

A.借:固定资产6600000应交

税费一一应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

B.借：固定资产6600000应交税费

——待抵扪进项税额780000贷：银行存款

7380000

C.借：固定资产6530973.45

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应

交税费一一应交增值税（进项税额）780000贷：银

行存款7380000

D.借：固定资产6522000

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税

费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

【答案】：C

123、2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明,

并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费

和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10肌该

公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

124、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，

说法正确的是（）。

A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高

适用税率征收消费税

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类

商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，

一律按金银首饰征收消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收

消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不

并入金银首饰的销售额，不计征消费税

【答案】：C

125、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为

700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,

能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出

100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地

产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的

开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

126、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税

价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税

税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者

的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

I）.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和

消费税

【答案】：A

127、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是

（）。

A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、