2024年税务师题库【b卷】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和

20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征

收土地增值税

【答案】：D

2、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，

不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本

月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2

斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D

3、（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易

协定的有关缔约方的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

I）.协定税率

【答案】：D

4、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理

事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征

【答案】：B

5、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作

为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不

含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税

专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税

额抵扣的进项税额（）万元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6

【答案】：C

6、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020

年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税

（）万元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

7、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2

月发生以下业务：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00

【答案】：D

8、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独

立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴

的个人所得税为（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

I）.5200

【答案】：D

9、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是

（）O

A.只能在预缴税款时扣除

B.只能在汇算清缴时扣除

C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出

【答案】：C

10、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000

元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同

类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，AF

将收回的烟花对外销售80%,收取款项50000元，剩余20%尚未销售或

领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含

增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500

【答案】：B

11、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.空调机

B.锂原电池

C.汽车轮胎

D.电视机

【答案】：B

12、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5%征收率的是

（）O

A.提供劳务派遣服务

B.提供人力资源外包服务

C.提供建筑服务

D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产

【答案】：D

13、2018年某企业支付8000万元取得10万平力米的土地使用权，新

建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收,

对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。

A.2000

B.6400

C.6800

D.10000

【答案】：C

14、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M

地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验

收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑

面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，

开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），

与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司

对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额

（）万元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B

15、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是

（）O

A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利

息收入作为贷款服务的销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用

为销售额

【答案】：A

16、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是

()O

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.普通护肤护发品

D.电动汽车

【答案】：A

17、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是

()O

A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数

总和法

B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除

C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入

该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按

税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧

D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提

折旧

【答案】：D

18、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是()。

A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%

B.对低丰度油气田资源税减征20%

C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资

源税减征30%

D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然

气，免征资源税

【答案】：A

19、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元

对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是

（）O

A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认先销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增

值税和企业所得税

C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值

税和企业所得税

D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算

缴纳企业所得税

【答案】：B

20、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的

高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）

高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售

价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化

妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税

税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：D

21、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工费

B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，

委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工

收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助

材料并收取加工费

【答案】：A

22、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变

化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，

并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管

理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务

登记，正确的做法是（）。

A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记

B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记

手续

C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别

办理变更税务登记

I）.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需

要办理任何税务登记手续

【答案】：B

23、（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）

进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为20万

元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元

人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运

费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于

2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元

【答案】：D

24、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是

（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某公司将外购的饮料用于集体福利

C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费

D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A

25、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。

A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题

B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使

C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成

D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚

代替移送

【答案】：A

26、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税

和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。

当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油

当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气

全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用

水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处

外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税

款1.5万元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36

【答案】：A

27、下列权力中，作为国家征税依据的是()。

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力

【答案】：C

28、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听

候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的

丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为()O

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【答案】：B

29、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是

()O

A.货物流转路径

B.股权构成

C.销售目标

D.内部管理模式

【答案】：D

30、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是()O

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】：D

31、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3用征

收率计算缴纳增值税

C.出租不动产按照及征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

【答案】：C

32、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量

B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用

C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额

D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额

【答案】：D

33、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日

及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税

发票综合服务平台进行用途确认

【答案】：D

34、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。

A.消费税收入分别入中央库和地方库

B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所

在地主管税务机关申报缴纳

C.进口环节的消费税由海关代征

D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机

关审批同意后汇总缴纳消费税

【答案】：C

35、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到

主管税务机关办理注销发行的（）。

A.纳税人名称发生变化

B.纳税人识别号发生变化

C.购票限量发生变化

D.开票限额发生变化

【答案】：B

36、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。

A.完成业务成果外勤工作的日期

B.完成报告初稿的日期

C.鉴证人完成内部审批复核程序

D.委托人认可业务报告内容的日期

【答案】：A

37、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低

于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护

税。

A.减按50%

B.减按30%

C减按75%

I）.减按55%

【答案】：A

38、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不

足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后

【答案】：B

39、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）o

A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品

C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷

子

【答案】：B

40、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴

申报时进行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病医疗

C.赡养老人

D.住房贷款利息

【答案】：B

41、下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.车辆购置税实行一车一申报制度

B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税

D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度

【答案】：B

42、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业

税以及滞纳金和罚款

【答案】：A

43、下列行为应计投土地增值税的是（）。

A.代建房

B.房产评估增值

C.赠与直系亲属

D.存量房地产的买卖

【答案】：D

44、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办

公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额

100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改

用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额

（）万元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00

【答案】：D

45、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向

主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用

状况。该规定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日

【答案】：D

46、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务

取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106

万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的

销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

47、2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的

排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不

含增值税价格为100000元：接受某工业企业用于抵偿50000元货款的

旧轿车一辆（已使生5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.8000

B.21000

C.13000

I).10000

【答案】：D

48、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务

顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的

（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集

表》。

A.月度终了

B.次月15日

C.次年3月31日

D.次年6月30日

【答案】：C

49、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税

额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税

务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资

源税

D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上

年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴

资源税

【答案】：D

50、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人

所得税的是（）。

A.从出版社取得稿酬2000元

B.从原单位取得的退休金4000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：B

51、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减

政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25

万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%

的服务用于提供适生简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额

为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月

应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C

52、个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A

53、某增值税一般纳税人首饰商店，2021年1月采用“以旧换新”

方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链

作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；零售金镶玉

戒指1个，取得含蜕收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入

3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】：D

54、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列

情形，其成本、费生在土地增值税清算时不得扣除的是（）。

A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有

B.幼儿园建成后作龙企业自有资产

C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业

D.幼儿园建成后有偿转让

【答案】：B

55、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企

业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）o

A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点

B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告

C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并

保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性

D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流

程，编制项目方案参加政府采购活动

【答案】：B

56、某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发

票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要

同时符合的条件不包括（）。

A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证

B.该餐厅主动申领发票

C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜

I）.该餐厅进行网上办税服务厅开户

【答案】：D

57、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元

人民币，关税税率40%,消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的

运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3乐

从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填

发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确

的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

I）.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】：D

58、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照

（）缴纳增值税。

A.销售货物

B.餐饮服务

C.生活服务

D.其他现代服务

【答案】：B

59、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙

烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另

开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无

醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，

另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应

缴纳消费税（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

60、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一

辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价

240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司

开具“机动车销售统一发票，，，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

1）.21592.92

【答案】：C

61、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检

查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收

入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，

其中可能涉及的调账分录不包括（）。

A.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费

一一增值税检查调整

B.借：应交税费一一增值税检查调整贷：应交税费一一未交增

值税

C.借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款

D.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费

——应交增值税（销项税额）

【答案】：D

62、某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商

品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同

一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680

元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

【答案】：A

63、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007

年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元

售出，账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易

计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交

增值税6000

C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交

增值税（销项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交

增值税9000

【答案】：A

64、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是

（）O

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生

增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税

发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生

增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税

发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其

代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代

开增值税专用发票

【答案】：A

65、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

【答案】：A

66、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计

使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，

而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与

会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25机不考虑其他因素，则

2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】：B

67、（2016年）某工产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时

已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100

万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外

修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费

1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关

税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

68、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大

会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资

产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税

款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。

A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任

B.由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任

C.由乙公司、丙公亘各自承担50%的责任

I）.由乙公司、丙公司承担连带责任

【答案】：D

69、2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入

20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、

契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万

元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金

额为（）万元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210

【答案】：B

70、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（)o

A.收讫销货款的当天

B.移送的当天

C.销售方发出金银首饰的当天

D.购买方提货的当天

【答案】：A

71、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费

税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代收代缴

C.代扣代缴

D.代售代缴

【答案】：B

72、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护

建设税纳税人的是（）。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳城镇土地使住税的私营企业

C.缴纳消费税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业

【答案】：C

73、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,

价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申

请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值

税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

I).260.00

【答案】：C

74、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得

税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分

不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源

于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得

超过（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

75、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是

（）O

A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策

B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退

50%的政策

C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形

动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税

D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

【答案】：D

76、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到

的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。

A.其他收益

B.其他业务收入

C.营业外收入

I）.递延收益

【答案】：A

77、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

C.外国企业无偿赠送的物资免征关税

D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税

【答案】：B

78、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。

A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部

价款，不包含增值税税款

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税

额

C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,

可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之

日至中清退税之日，每满一年扣减20%

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和

消费税

【答案】：C

79、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

D.项目负责人

【答案】：D

80、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业

借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利

率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为

200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元,

未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为

（）。

A.0万元

B.72万元

C.88万元

D.120万元

【答案】：B

81、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款

的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率

【答案】：D

82、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业

税务登记表述准确的是（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件

C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

【答案】：D

83、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具

体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求

B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的

C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本

思想内涵是相通的

D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法

在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理

【答案】：B

84、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税

产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购

应税产品的购进金额或者购进数量

B.鸨矿的征税对象为原矿或选矿

C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；

但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

【答案】：B

85、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期

限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税

额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,

则实际缴纳税款的会计分录是（）。

A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）500000贷:

应交税费——未交增值税500000

B.借：应交税费一一未交增值税500000贷：银行存款

500000

C.借:应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交

税费——未交增值税500000

D.借：应交税费一一应交增值税（已交税金）500000贷：银行

存款500000

【答案】：D

86、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品

（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应

是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

【答案】：C

87、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，

2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019

年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一

次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为

（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

88、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理

部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。

A.组织机构代码

B.统一社会信用代码

C.纳税人识别号

D.社会保险代码

【答案】：B

89、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值

税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月

逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额

为（）万元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】：B

90、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合

性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院

将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的

计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

91、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是

（）O

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

【答案】：C

92、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，

2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元,

已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D

93、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地

方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地

方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月

应缴纳的环境保护税（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】：D

94、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,

正确的是（）。

A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税

款中扣除

B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税

款中扣除

C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税

款中扣除

D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】：B

95、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于

漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况

的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法

【答案】：B

96、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作

出具体行政行为之日起（）日内。

A.60

B.15

C.30

D.45

【答案】：A

97、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列

的“销售折扣、折让和退回”属于（）。

A.收入类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.特殊事项调整项目

【答案】：A

98、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。

A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差

额确认收入

B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股

东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销

售商品收入金额

D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股

东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现

【答案】：D

99、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重

大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，

及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】：C

100、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有

关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除

在转让房地产环节缴纳的印花税

D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营

业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护

建设税、教育费附加

【答案】：B

10k2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字

楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土

地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，

已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣

率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印

花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】：C

102、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。

A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法

性、合理性进行鉴定和证明

B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训

业务

C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人

D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见

【答案】：B

103、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300

台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂

给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在

同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90

【答案】：A

104、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当

于应纳税款的存款

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

【答案】：B

105、某企业为增值蜕小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使

用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普

通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税

（）万元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C

106、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用

车，支付购车款（含增值税,）226000元并取得“机动车销售统一发

票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购

买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。

石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】：A

107、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款

账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户

账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机

关报告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15B；30Q

D.30B；30B

【答案】：B

108、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的

表述，不正确的是（）。

A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发

票的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生

时间为应税服务完成的当天

C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税

服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

【答案】：B

109、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（)O

A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税

B.按征税标准分，可分为从价税和从量税

C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税

D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒

【答案】：C

110、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调

整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理

延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

【答案】：B

11k下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣

除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.赡养老人支出

D.大病医疗支出

【答案】：A

112、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务

平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确

的处理方法为（）。

A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后,

再向主管税务机关申报出口退税

B.已用途确认并申报抵扪进项税额，不再改为用于出口退税

C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主

管税务机关申报出口退税

D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税,

应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税

【答案】：A

113、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售

一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日

各支付50%价款，9月5日按照约定收到50$的价款，但并未给客户开

具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务

应缴纳的消费税为（）。

A.0

B.6.16万元

C.12万元

D.14.04万元

【答案】：B

114、（2018年）下列属于税法基本原则的是（）o

A.新法优于旧法

B.特别法优于普通法

C.税收合作信赖主义

D.程序法优于实体法

【答案】：C

115、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，

应在（）科目进行反映。

A.借记“利润分配一一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一一应交所得税”

【答案】：C

116、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是

（）O

A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国

人和港澳台同胞

B.退税物品不包括退税商店销售的免税品

C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）X退税率

D.退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税

【答案】：B

117、2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提

供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无最近时

期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入

5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A

118、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该

企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万

美元、原材料金额％80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费

结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规

定的是（）。

A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布

的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额

I）.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税

【答案】：C

119、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税

价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税

税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者

的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和

消费税（属于应税消费品的车辆）

【答案】：A

120、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税

的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销

售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方

的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的

计税价格销售

【答案】：C

121、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点

门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支

付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C

122、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二

手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45

万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73

【答案】：B

123、（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340

万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，

假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

124、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货

物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装

载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20

万元。锌锭出口关税税率为2096。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为

（）o

A.25.6万元

B.29.6万元

C.31.6万元

D.34万元

【答案】：D

125、在土地增值税清算时，房地产开发企叱发生利息支出不能提供金

融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是O0

A.取得土地使用权所支付的金额X10%以内

B.房地产开发成本X5%以内

C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X10%以内

D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X5%以内

【答案】：C

126、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工

资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。

A.50%,200%

B.60%,200%

C.50%,300%

D.60%,300%

【答案】：D

127、欠缴税款的纳魂人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或

者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该

情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行

使（）、撤销权。

A.处理权

B.留置权

C.处分权

D.代位权

【答案】：D

128、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板

生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

【答案】：B

129、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.每吨

C.超标分贝

D.每立方米

【答案】：D

130、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，

王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C

131、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿

400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保

护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月

产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

【答案】：A

132、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予

扣除的是（