2024年度上海市二手房交易合同税务处理指南2篇

20XX专业合同封面COUNTRACTCOVER20XX专业合同封面COUNTRACTCOVER甲方：XXX乙方：XXXPERSONALRESUMERESUME2024年度上海市二手房交易合同税务处理指南1本合同目录一览1.1二手房交易合同税务处理概述1.2税务处理的基本原则1.3税务处理的主要环节2.1合同双方的主体资格2.2合同双方的责任与义务2.3合同双方的权益保障3.1二手房交易合同的税务申报3.2税务申报的基本要求3.3税务申报的流程与时间要求4.1二手房交易中的税收种类4.2各种税收的计算方法与税率4.3税收优惠政策及其适用条件5.1税务罚款与滞纳金的计算5.2税务争议的处理方式5.3税务违规的法律责任6.1合同的生效与解除6.2合同的变更与转让6.3合同的终止与违约责任7.1税务资料的保存与归档7.2税务资料的查询与使用7.3税务资料的保密与安全8.1税务咨询与服务8.2税务培训与指导8.3税务争议的调解与处理9.1合同的履行监督与评估9.2合同履行中的沟通与协调9.3合同履行中的问题处理与解决方案10.1合同的补充协议10.2补充协议的签订与生效10.3补充协议的变更与解除11.1合同的争议解决方式11.2争议解决的调解与仲裁11.3争议解决的诉讼与执行12.1合同的解释与适用法律12.2合同的适用范围与效力12.3合同的终止与失效13.1合同的附件与附录13.2附件的签订与生效13.3附录的变更与解除14.1合同的签字盖章与生效14.2合同的备案与公示14.3合同的终止与解除第一部分：合同如下：第一条二手房交易合同税务处理概述1.1本合同旨在明确双方在上海市二手房交易过程中涉及的税务处理事宜，确保交易的合法、合规进行。1.2双方应按照相关法律法规和政策规定，履行税务申报、纳税等义务，保障交易双方的合法权益。第二条税务处理的基本原则2.1公平原则：税务处理应公平对待双方，确保交易双方的税收负担合理。2.2诚信原则：双方应如实提供税务资料，遵守税收法律法规，不得故意逃税、骗税。2.3合法原则：税务处理应符合国家法律法规和政策规定，不得违反国家税收政策。第三条税务处理的主要环节3.1二手房交易合同签订前，双方应进行税务咨询，了解交易过程中应缴纳的税费种类及税率。3.2合同签订后，双方应及时办理税务申报，按照税务部门的要求提供相关资料，并按时足额缴纳税款。3.3交易完成后，双方应按照税务部门的要求进行税务清算，办理税款退还或补缴手续。第四条合同双方的主体资格4.1出卖人应具备合法的房屋所有权证，并符合出售条件。4.2买受人应具备购买房屋的资格，并符合相关法律法规的规定。第五条合同双方的责任与义务5.1出卖人应如实提供房屋及税务资料，协助买受人办理税务申报等相关手续。5.2买受人应按照合同约定支付税费，并按照税务部门的要求提供相关资料。5.3双方应共同承担因税务问题引起的责任和风险。第六条合同双方的权益保障6.1双方应遵守国家法律法规和政策规定，保障对方的合法权益。6.2双方在交易过程中应互相配合，提供必要的帮助和支持。6.3双方在交易过程中产生的纠纷，应通过友好协商解决；协商不成的，可依法向有关部门申请调解或仲裁，或向人民法院提起诉讼。第八条二手房交易中的税收种类8.1契税：根据房屋交易价格和优惠政策确定税率。8.2个人所得税：根据房屋所有权转移情况和个人所得税优惠政策确定税率。8.3土地增值税：根据房屋转让所取得的收入和土地增值税优惠政策确定税率。8.4营业税：根据房屋转让所取得的收入和营业税优惠政策确定税率。8.5城市维护建设税：根据房屋转让所取得的收入和城市维护建设税优惠政策确定税率。8.6教育费附加：根据房屋转让所取得的收入和教育费附加优惠政策确定税率。第九条各种税收的计算方法与税率9.1契税计算方法：按照房屋交易价格乘以相应的税率计算。9.2个人所得税计算方法：根据房屋原值、转让收入和优惠政策确定应纳税所得额，按照相应的税率计算。9.3土地增值税计算方法：根据房屋转让所取得的收入扣除相关费用后的余额，按照相应的税率计算。9.4营业税计算方法：根据房屋转让所取得的收入扣除相关费用后的余额，按照相应的税率计算。9.5城市维护建设税计算方法：根据房屋转让所取得的收入扣除相关费用后的余额，按照相应的税率计算。9.6教育费附加计算方法：根据房屋转让所取得的收入扣除相关费用后的余额，按照相应的税率计算。第十条税收优惠政策及其适用条件10.1首次购房优惠政策：对于首次购房的家庭，根据相关政策享受税收优惠。10.2普通住宅优惠政策：对于购买普通住宅的消费者，根据相关政策享受税收优惠。10.3转让自用房屋优惠政策：自用房屋转让时，根据相关政策享受税收优惠。10.4其他优惠政策：根据国家税收法律法规和政策规定，其他符合条件的纳税人可享受相应的税收优惠。第十一条税务罚款与滞纳金的计算11.1税务罚款计算：根据逾期未缴纳税款的时间和金额，按照相关法律法规的规定计算罚款。11.2滞纳金计算：根据逾期未缴纳税款的时间和金额，按照相关法律法规的规定计算滞纳金。第十二条税务争议的处理方式12.1双方在税务处理过程中发生的争议，应通过友好协商解决。12.2如协商不成，双方可向税务部门申请调解，或依法向人民法院提起诉讼。第十三条合同的履行监督与评估13.1双方应按照合同约定履行各自的义务，并接受税务部门的监督和评估。13.2税务部门有权对合同履行情况进行检查，双方应给予配合。第十四条合同的争议解决方式14.1双方在履行合同过程中发生的争议，应通过友好协商解决。14.2如协商不成，双方可向税务部门申请调解，或依法向人民法院提起诉讼。第二部分：第三方介入后的修正第一条第三方介入的定义与范围1.1本合同所称第三方，是指在二手房交易过程中，除甲乙方之外的参与方，包括但不限于中介机构、税务部门、评估机构、银行等。1.2第三方介入是指第三方在二手房交易过程中提供的服务或参与的环节，包括但不限于房源信息发布、推介、带看、交易促成、税费咨询、申报、评估、贷款等。第二条第三方介入的义务与责任2.1第三方应按照相关法律法规和政策规定，提供真实、准确、完整的服务和信息，并承担相应的法律责任。2.2第三方应保持独立性，不得干预甲乙双方的交易决策，不得谋取不正当利益。2.3第三方在提供服务过程中，应保护甲乙双方的隐私和个人信息，不得泄露。第三条第三方介入的额外条款及说明3.1甲乙方应与第三方签订相应的服务协议，明确双方的权利和义务，以及交易过程中第三方应承担的责任。3.2甲乙方应审慎选择第三方，并对第三方的服务质量和专业性进行评估。3.3甲乙方在交易过程中应充分了解和核实第三方的资质和信誉，确保第三方具备相应的服务能力。第四条第三方责任限额的明确4.1第三方在提供服务过程中，如因过错导致甲乙方损失，第三方应承担相应的赔偿责任。4.3甲乙方应依法维护自身权益，如有争议，可通过友好协商解决；协商不成的，可依法向有关部门申请调解或仲裁，或向人民法院提起诉讼。第五条第三方与其他各方的关系5.1第三方与甲乙方：第三方作为服务提供方，应遵循独立性原则，不得干预甲乙双方的交易决策。5.2第三方与税务部门：第三方应协助甲乙方办理税务申报等相关手续，但税务部门的执法行为不受第三方干预。5.3第三方与评估机构：第三方在提供服务过程中，如需评估机构提供评估服务，应签订评估服务协议，明确双方权利和义务。第六条第三方服务的变更与解除6.1甲乙方如需变更或解除与第三方的服务协议，应遵循协议约定的程序和条件。6.2甲乙方在变更或解除服务协议前，应充分了解第三方服务的内容和影响，确保自身权益不受损害。第七条第三方服务的监督与评估7.1甲乙方应定期对第三方提供的服务进行监督和评估，确保第三方按照约定履行义务。7.2甲乙方如有权要求第三方提供服务记录和相关信息，以证实第三方服务质量和专业性。第八条第三方服务的争议解决8.1甲乙方与第三方在服务过程中发生争议，应通过友好协商解决。8.2如协商不成，甲乙方可向第三方所在机构申请调解或仲裁，或依法向人民法院提起诉讼。第三部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：附件1：房屋所有权证附件2：房屋产权转移登记证明附件3：契税缴纳证明附件4：个人所得税缴纳证明附件5：土地增值税缴纳证明附件6：营业税缴纳证明附件7：城市维护建设税缴纳证明附件8：教育费附加缴纳证明附件9：中介服务协议附件10：评估服务协议附件11：贷款服务协议附件12：税务申报表格附件13：合同双方身份证明附件14：第三方服务协议附件的详细要求和说明：附件1：房屋所有权证附件1应提交原始的房屋所有权证复印件，证明出卖人对房屋的合法所有权。附件2：房屋产权转移登记证明附件2应提交房屋产权转移登记证明的原件或复印件，证明房屋所有权已转移至买受人。附件3：契税缴纳证明附件3应提交契税缴纳证明的原件或复印件，证明买受人已按约定缴纳契税。附件4：个人所得税缴纳证明附件4应提交个人所得税缴纳证明的原件或复印件，证明买受人已按约定缴纳个人所得税。附件5：土地增值税缴纳证明附件5应提交土地增值税缴纳证明的原件或复印件，证明买受人已按约定缴纳土地增值税。附件6：营业税缴纳证明附件6应提交营业税缴纳证明的原件或复印件，证明买受人已按约定缴纳营业税。附件7：城市维护建设税缴纳证明附件7应提交城市维护建设税缴纳证明的原件或复印件，证明买受人已按约定缴纳城市维护建设税。附件8：教育费附加缴纳证明附件8应提交教育费附加缴纳证明的原件或复印件，证明买受人已按约定缴纳教育费附加。附件9：中介服务协议附件9应详细列明中介服务的具体内容、费用、义务和责任等。附件10：评估服务协议附件10应详细列明评估服务的具体内容、费用、义务和责任等。附件11：贷款服务协议附件11应详细列明贷款服务的具体内容、利率、还款方式、义务和责任等。附件12：税务申报表格附件12应包含所有必要的税务申报表格，用于甲乙双方按时申报并缴纳税费。附件13：合同双方身份证明附件13应提交合同双方的身份证复印件或其他有效身份证明文件，用于核实双方身份。附件14：第三方服务协议附件14应详细列明第三方服务的具体内容、费用、义务和责任等。说明二：违约行为及责任认定：1.甲乙方未按合同约定履行支付税费的义务。2.甲乙方未按合同约定履行税务申报的义务。3.甲乙方未按合同约定提供真实、准确、完整的税务资料。4.第三方未按服务协议约定提供服务，或服务存在瑕疵。5.第三方干预甲乙双方的交易决策，谋取不正当利益。6.第三方泄露甲乙双方的隐私和个人信息。违约责任认定标准：1.甲乙方未按合同约定履行支付税费的义务，应承担迟延履行违约金。2.甲乙方未按合同约定履行税务申报的义务，应承担相应的行政责任或刑事责任。3.甲乙方未按合同约定提供真实、准确、完整的税务资料，应承担相应的赔偿责任。4.第三方未按服务协议约定提供服务，或服务存在瑕疵，应承担相应的违约责任。5.第三方干预甲乙双方的交易决策，谋取不正当利益，应承担相应的赔偿责任。6.第三方泄露甲乙双方的隐私和个人信息，应承担相应的赔偿责任。全文完。2024年度上海市二手房交易合同税务处理指南2本合同目录一览1.1二手房交易合同税务处理概述1.2二手房交易合同税务处理的基本原则1.3二手房交易合同税务处理的主要内容2.1二手房交易合同税务处理的流程2.2二手房交易合同税务处理的步骤2.3二手房交易合同税务处理的时间节点3.1二手房交易合同税务处理的各方主体3.2各方主体在二手房交易合同税务处理中的权利与义务3.3各方主体在二手房交易合同税务处理中的责任与风险4.1二手房交易合同税务处理的相关法律法规4.2二手房交易合同税务处理的政策依据4.3二手房交易合同税务处理的规范性文件5.1二手房交易合同税务处理中的税收种类5.2二手房交易合同税务处理中的税收计算方法5.3二手房交易合同税务处理中的税收优惠政策6.1二手房交易合同税务处理中的税收申报6.2二手房交易合同税务处理中的税收缴纳6.3二手房交易合同税务处理中的税收退还与补缴7.1二手房交易合同税务处理中的税收争议解决7.2二手房交易合同税务处理中的税收违法行为处理7.3二手房交易合同税务处理中的税收法律责任8.1二手房交易合同税务处理的税务审计8.2二手房交易合同税务处理的税务评估8.3二手房交易合同税务处理的税务检查9.1二手房交易合同税务处理的税务合规要求9.2二手房交易合同税务处理的税务合规审查9.3二手房交易合同税务处理的税务合规监管10.1二手房交易合同税务处理的信息披露与保密10.2二手房交易合同税务处理的资料保存与归档10.3二手房交易合同税务处理的信息化管理11.1二手房交易合同税务处理的培训与宣传11.2二手房交易合同税务处理的指导与咨询11.3二手房交易合同税务处理的考核与评价12.1二手房交易合同税务处理的风险评估与控制12.2二手房交易合同税务处理的风险预防与应对12.3二手房交易合同税务处理的风险转移与分担13.1二手房交易合同税务处理的争议解决机制13.2二手房交易合同税务处理的争议处理程序13.3二手房交易合同税务处理的争议解决方法14.1二手房交易合同税务处理的合同解除与终止14.2二手房交易合同税务处理的合同变更与补充14.3二手房交易合同税务处理的合同违约与赔偿第一部分：合同如下：第一条二手房交易合同税务处理概述1.1本合同是指在上海市进行的二手房交易中，涉及到的税务处理事宜，包括但不限于税收计算、申报、缴纳、退还与补缴等。1.2双方应按照相关法律法规和政策依据，遵循公平、公正、公开的原则，进行税务处理。第二条二手房交易合同税务处理的基本原则2.1依法纳税原则：双方应依法纳税，不得逃税、避税。2.2诚实信用原则：双方应保持诚实信用，不得有欺诈行为。2.3公平公正原则：双方应公平公正地进行税务处理，确保各自权益。第三条二手房交易合同税务处理的主要内容3.1税收种类：包括但不限于契税、个人所得税、营业税及附加等。3.2税收计算方法：双方应按照相关法律法规和政策依据，正确计算应纳税额。3.3税收优惠政策：双方应充分利用税收优惠政策，降低税负。3.4税收申报：双方应按照规定的期限和程序，进行税收申报。3.5税收缴纳：双方应按照规定的期限和程序，缴纳应纳税款。3.6税收退还与补缴：双方应按照规定的期限和程序，办理税收退还或补缴手续。第四条二手房交易合同税务处理的流程4.1双方在签署二手房交易合同前，应向税务机关咨询相关税务政策。4.2双方在签署二手房交易合同后，应及时向税务机关办理税务登记。4.3双方按照税务机关的要求，提交相关税务资料，进行税务申报。4.4双方按照税务机关的审核结果，缴纳或退还税款。4.5双方应按照税务机关的要求，办理税务注销手续。第五条二手房交易合同税务处理的步骤5.1了解税务政策：双方应了解并熟悉涉及二手房交易合同的税务政策。5.2确定税收种类和计算方法：双方根据交易具体情况，确定应纳税种和计算方法。5.3准备税务资料：双方收集并准备办理税务手续所需的相关资料。5.4办理税务登记：双方向税务机关办理税务登记，取得税务登记证。5.5进行税务申报：双方按照税务机关的要求，提交税收申报表及相关资料。5.6缴纳或退还税款：双方按照税务机关的审核结果，缴纳或退还税款。5.7办理税务注销手续：双方在交易完成后，向税务机关办理税务注销手续。第六条二手房交易合同税务处理的时间节点6.1税务登记时间：双方应在签署二手房交易合同后15日内向税务机关办理税务登记。6.2税务申报时间：双方应在税务登记后的15日内向税务机关提交税收申报表及相关资料。6.3税款缴纳时间：双方应在税务机关审核通过后，按照规定的期限缴纳税款。6.4税款退还与补缴时间：双方应在税务机关审核通过后，按照规定的期限办理税款退还或补缴手续。6.5税务注销时间：双方应在交易完成后，向税务机关办理税务注销手续。第八条二手房交易合同税务处理的各方主体8.1双方：指二手房交易的买卖双方，即卖方和买方。8.2税务机关：指国家和地方税务机关，负责对二手房交易合同的税务处理进行监督和管理。8.3房地产经纪机构：指协助双方进行二手房交易的房地产经纪公司或个人。8.4会计师事务所、税务师事务所等：指为双方提供税务咨询、税务筹划等服务的专业机构。第九条各方主体在二手房交易合同税务处理中的权利与义务9.1双方的权利：9.1.1了解并咨询税务政策：双方有权了解并咨询涉及二手房交易合同的税务政策。9.1.2选择税务处理方式：双方有权选择适合自身的税务处理方式。9.1.3要求税务代理服务：双方有权要求税务代理机构提供税务咨询、税务筹划等服务。9.2双方义务：9.2.1依法纳税：双方有义务依法纳税，不得逃税、避税。9.2.2提交真实税务资料：双方有义务向税务机关提交真实的税务资料。9.2.3按时办理税务手续：双方有义务按照税务机关的要求，按时办理税务申报、缴纳或退还税款等手续。第十条各方主体在二手房交易合同税务处理中的责任与风险10.1双方的责任：10.1.1遵守法律法规：双方应遵守国家和地方的税收法律法规，履行纳税义务。10.1.2履行合同约定：双方应按照合同约定，履行税务处理的相关事项。10.1.3配合税务检查：双方应配合税务机关进行的税务检查。10.2双方的风险：10.2.1税务违法行为：双方如发生逃税、避税等税务违法行为，将承担相应的法律责任。10.2.2税务争议：双方如与税务机关发生税务争议，应通过合法途径解决。第十一条二手房交易合同税务处理的相关法律法规11.1国家法律：包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》等。11.2地方法规：包括上海市相关税收地方性法规和政府规章。11.3政策依据：包括国家税务总局、上海市税务局发布的税收政策、指导意见等。第十二条二手房交易合同税务处理的政策依据12.1国家政策：包括国家税务总局发布的关于二手房交易税收的政策、通知等。12.2地方政策：包括上海市政府、税务局发布的关于二手房交易税收的政策、指导意见等。12.3优惠政策：包括国家和地方对二手房交易税收的优惠政策，如减免税、退税等。第十三条二手房交易合同税务处理的规范性文件13.1国家税务总局、上海市税务局发布的税收规范性文件。13.2上海市税务局、地方税务局发布的税收规范性文件。13.3房地产交易所、行业协会等发布的关于二手房交易税收的规范性文件。第十四条二手房交易合同税务处理的信息披露与保密14.1双方应按照相关法律法规和合同约定，披露涉及税务处理的真实、完整、准确的信息。14.2双方应对税务处理过程中获取的对方的商业秘密、个人隐私等予以保密。14.3双方应对税务处理过程中获取的税务机关的信息、资料等予以保密。14.4双方违反保密义务的，应承担相应的法律责任。第二部分：第三方介入后的修正15.1第三方概念界定15.1.1第三方：指在本合同执行过程中，除甲乙方外，参与二手房交易合同税务处理的各方主体，包括但不限于税务机关、房地产经纪机构、会计师事务所、税务师事务所等。15.1.2第三方职责：第三方应按照相关法律法规和合同约定，履行其在二手房交易合同税务处理中的职责，确保税务处理的合法、合规。15.1.3第三方权利与义务：第三方有权获得甲乙方提供的真实、完整、准确的税务资料，履行其税务处理职责。第三方应对甲乙方提供的税务资料予以保密，不得泄露给无关方。15.2第三方介入后的额外条款及说明15.2.1房地产经纪机构：15.2.1.1房地产经纪机构应协助甲乙方了解并咨询税务政策，提供税务代理服务。15.2.1.2房地产经纪机构应按照甲乙方的要求，协助办理税务登记、税务申报等相关手续。15.2.1.3房地产经纪机构应对其在税务处理过程中获取的甲乙方的商业秘密、个人隐私等予以保密。15.2.2会计师事务所、税务师事务所等：15.2.2.1会计师事务所、税务师事务所等应根据甲乙方的委托，提供税务咨询、税务筹划等服务。15.2.2.2会计师事务所、税务师事务所等应按照甲乙方的要求，协助办理税务申报、缴纳或退还税款等相关手续。15.2.2.3会计师事务所、税务师事务所等应对其在税务处理过程中获取的甲乙方的商业秘密、个人隐私等予以保密。15.3第三方责任限额15.3.1第三方在履行税务处理职责过程中，如因故意或过失导致甲乙方损失的，应承担相应的赔偿责任。15.3.2第三方在履行税务处理职责过程中，如因税务政策变化、税务机关要求等原因导致甲乙方损失的，第三方不承担赔偿责任。15.3.3第三方在履行税务处理职责过程中，如因不可抗力等原因导致无法履行合同义务的，第三方不承担赔偿责任。15.4第三方与其他各方的划分说明15.4.1第三方与甲乙方：第三方在履行税务处理职责时，应遵循甲乙方的指示和要求，确保税务处理的合法、合规。15.4.2第三方与税务机关：第三方在履行税务处理职责时，应按照税务机关的要求，提交真实、完整、准确的税务资料，配合税