湖南誉鑫新材料有限公司货币资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1湖南誉鑫昌新材料有限公司基本情况 湖南誉鑫新材料有限公司货币资金管理优化设计1湖南誉鑫昌新材料有限公司基本情况湖南誉鑫昌新材料有限公司（以下简称誉鑫昌公司）介绍公司名称：湖南誉鑫昌新材料有限公司公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股）法人：姜华辉注册资本：218万（元）行政区划：湖南省长沙市望城区所属行业：批发业统一社会信用代码：91430112MA4Q8AD281组织机构代码：MA4Q8AD2-8经营状态：开业注册地址：长沙市望城经济开发区普瑞西路1288号9#栋4楼营业期限：2019-01-16至2069-01-15审核/年检日期：2019-01-16登记机关：长沙市望城区市场监督管理局公司经营范围包括：；机电设备销售；通用机械设备销售；计算机硬件销售；计算机软件销售；计算机零配件批发；计算机零配件零售；建筑工程施工总承包；水性涂料销售；水性涂料批发；建筑材料销售；五金机电产品的销售；电子产品销售；通用仪器仪表销售；橡胶制品批发；金属制品批发；日用百货批发；日用百货零售；陶瓷装饰材料零售等。

1.2誉鑫昌公司组织结构图1.2.1誉鑫昌公司整体组织结构（如下图1所示）图1誉鑫昌公司整体组织结构图1.2.2誉鑫昌公司财务部组织结构图（如下图2所示）图2誉鑫昌公司财务部组织结构图2誉鑫昌公司货币资金管理存在的问题及分析2.1库存现金存在的问题公司的会计主管对公司中并不符合财务制度的借条、借据等，并没有要求对方在规定时间内返还款项，对于公司内部的白条开支，也没有进一步说明具体原因，和要求对方立即换取正式票据。对于公司出现的长期借款等问题，因为是长期而放松审查，公司主管并没有查明原因和责任。对应当重点审查的个人物品和个人存折没有仔细检查，而是草草了事。2.2银行存款存在的问题公司内部银行存款制度混乱，没有建立健全银行存款管理制度，和必要的内部控制制度，会计和出纳是由一人担任，并不符合不相容岗位分离制度，会计人员也没有从业资格证，或初级会计职称，会计人员的专业素养不够。公司的财务印章和支票印章并没有单独分开管理，而是随意放在桌上，没有妥善保管，极易给不法分子可乘之机。公司没有开展不定期的内部审计或审查，只是每月一次的定期审查。2.3其他货币资金存在的问题对于企业的存出投资款，企业内部仅仅只有批准文件、开户资料、全收操作资料等，并没有及时跟踪资金流向。企业并没有关注为他人担保的定期存单是不是已经逾期，和相关使用权是否已经被行使。企业的定期存款并没有在财务报表附注中给予充分的披露。企业的保证金与相关债务的合同约定和比例没有相一致。3誉鑫昌公司货币资金管理优化设计3.1完善库存现金管理制度（1）规定库存现金的开支范围

根据国务院颁发的《现金管理条理》，企业可以在以下范围内使用现金支付：

职工工资、津贴

个人劳务报酬。

各种劳保、福利费用、以及国家规定的对个人的其他支出等。

向个人收购农副产品和其他物资的价款。

出差人员必须随身携带的差旅费。

结算起点（1000元）以下的零星开支。

（2）规定库存现金限额

根据我国现行规定，企业日常零星开支所需库存现金数额，由开户银行根据企业的规模大小、日常现金开支的多少、企业距离银行的远近以及交通是否便利等实际情况来核定。在库存现金限额不足以保证日常零星开支时，企业应当及时向开户银行提出申请，经开户银行核定后进行库存限额的调整。

（3）现金管理的其他规定

不得私自动用现金、还有入账并不规范财务手续的原始凭证（俗称“白条”）抵库。

不得公款私存，将单位收入的现金存入个人储蓄账户。

不准私人借用公款。

不准编造、谎报用途套取现金。

不准用银行账户代其他单位、个人收入或主持现金等。

企业有关下面设立的部门或单位个人用款的时候，有关部门和个人应提前向审批人提交货币资金和资金支付申请。有关部门和个人必须要注明该笔款项的具体用途、具体支付方式、具体预算、具体金额等内容，并且要附加合理有效的相关证明或有效经济合同。严厉禁止未经授权审批的人员或机构办理货币资金业务或直接去接触货币资金。企业对于相当重要的货币资金支付业务，应该要实施并进行集体决策和审批，并建立责任追究制度，把挪作他用、侵占、贪污货币资金等行为防患于未然。如调节不符的，应该立即查明原因，并且及时处理。优化设计后的库存现金收支流程图如下：3.1.1库存现金支出流程图（如下图3所示）图3库存现金支出流程图3.1.2库存现金收入流程图（如下图4所示）图4库存现金支出流程图3.2完善银行存款管理制度（1）企业开设账户的审批程序是由资金管理专员申请、财务经理审核、总经理审批。（2）在每月月末，企业会计主管要制定出纳员以外的人员对企业发放给出纳的空白票据，未办理收款和承兑的票据进行盘点，然后根据盘点结果编制银行票据盘点表，并且与银行票据登记簿进行核对。（3）会计主管复核库存银行票据盘点表，如果两者之间存在着差异，那么就必须要查明存在的原因。（4）财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收到假票或无效票。（5）公司各部门的业务，或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请，有相关领导批准后，交由出纳办理，申请单中，至少要列明用途、金额和收款单位、及开户信息。经办人领取银行票据后，须在票据存根上签字确认。（6）应该把银行存款收支岗位和记账岗位分离（7）应该把出纳与会计岗位的职责严格分离（8）对银行存款要妥善保管，要定期进行盘点、核对。（9）要按企业规定的程序和权限办理银行存款的收支。（10）还有对于银行存款收支业务的内部审计要加强。优化后的银行存款收支流程图如下：3.2.1银行存款收入流程图（如下图5所示）图5银行存款收入流程图3.2.2银行存款支出流程图（如下图6所示）图6银行存款收支出流程图3.3完善其他货币资金管理制度3.3.1管理完善其他货币资金的业务处理流程检查阅读各种各样的存款日记账，查询验证所有的专门开设的存款开立是否有必要开设。比如外阜存款是否因临时、零星采购物资所需要而开立，信用证存款是否确实因为在开展进出口贸易业务中采用国际结算方式所需而开设的。对于存出投资款，跟踪资金流向，并获得懂事会决议等批准文件、开户资料、授权操作资料等。如果投资于证券交易业务，通常结合相应金融资产项目审计，核对证券项目名称是否与被审计单位相符。企业要不定时的抽查银行存款收支的原始凭证，检查这些原始凭证是否齐全完整、记账凭证与原始凭证是否相符和，账务处理是否正确，是不是记录在恰当合适的会计期间等等内容；不定期检查是不是存在非营业目的的大量的，经常性的货币资金的转移情况，并要核对其它相关账户的进账请款；如有与企业生产经营活动没有关系的收入和支出事项，应当立即查明原因并且做出相应的记录。3.3.2完善其他货币资金职责分离控制的管理（1）两个不相容的岗位必须要分离开来，不能同时占据两个岗位。记账岗位与其他货币资金收支业务岗位应该要分开分离，所以进行其他货币资金收支业务活动的人员不应该也不能同时进行这些会计记录得工作。（2）其他货币资金业务出纳与会计的岗位应严格分离。优化后的其他货币资金支出流程图（如下图7所示）：图7其他货币资金支出流程图

参考资料张卫华.《库存现金管理的问题和对策》[J].财