湖南新时运信息技术有限公司应收账款信用管理制度优化

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1湖南新时运信息技术有限公司简介 湖南新时运信息技术有限公司应收账款信用管理制度优化湖南新时运信息技术有限公司简介公司基本信息湖南新时运信息技术有限公司（简称新时运公司）2004年10月20日在湖南省龙山县民安街道办事处民族路183号注册成立的一家中小型企业。其经营范围主要是计算机、软件、办公设备及用品、教学设备及用品、通讯设备、实验室设备、家用电器、电子产品及配件、耗材的批发、零售；计算机系统集成及综合布线、安全防范系统设计、施工；信息技术研发、培训服务等等。公司客源分析新时运公司有个人、企业和事业单位三种客户类型，其中事业单位型客户为最稳定的客户。表1-1新时运公司客源分析表客源类型付款及时性付款能力个人学生、家庭一次性全款、延期付款付款能力一般职场人士一次性全款、延期付款付款能力较强企业公司延期付款付款能力较强事业单位学校延期付全款付款能力强在表1-1新时运公司客源分析表中，个人客户主要是学生、家庭和职场人士居多，他们多采取一次性付清的方式，对学生来说，自身是没有经济来源的，所以一般都是家里全款购入；家庭职场人士的话，虽然有固定的收入，但也根据自身情况选择全款或分期。企业型客户主要是公司，公司的话一般数量较大，多采用延期付款的方式。事业单位型客户则主要是学校，付款能力是有一定保障的，只是通常都是项目完成验收后一次性付全款。公司销售流程新时运公司的销售流程主要与销售部和财务部相关，首先是销售人员寻找意向客户，根据客户需求进行产品介绍，然后确认订单和付款方式，财务部同时也做好相应的收款或分期记录，如果有存货的话，就直接提库存出来安装程序；如果没有存货的话，就通知财务部根据客户需求网上订货，货到销售部安装程序，客户确认无误就开票，最后就是送货和售后服务，财务部则定时整理分期信息、及时监控分期动态，具体流程图见图1-1。销售部财务部 销售部财务部销售人员寻找意向客户销售人员寻找意向客户了解客户需求、产品介绍 了解客户需求、产品介绍收款收款确认订单和付款方式确认订单和付款方式记录分期 记录分期订货订货准备库存提货订货订货准备库存提货到货装程序到货装程序整理分期信息整理分期信息监控分期动态开票开票送货和售后服务送货和售后服务 图1-1新时运公司销售流程图新时运公司应收账款信用管理存在的问题及原因分析存在的问题企业客户延迟付款频率高下图1-2新时运公司近三年来客户延迟付款、不付款的次数对比图，从图上我们可以看出，各种客户都有延迟付款的情况，但事业单位型客户出现不付款的情况很少；个人客户延期付款的情况相对较少，但不付款的情况也存在一点；企业型客户则既是延迟付款的次数最多的，也是拒付频率最高的。图1-2新时运公司客户近三年延迟付款、不付款的次数对比图应收账款占流动资产比例过高流动资产是企业资产中必不可少的一部分，而应收账款又是流动资产的一个重要组成部分。表1-2新时运公司近三年应收账款占流动资产比例情况年份货币资金（单位：万元）应收账款（单位：万元）比率2020年223.8855.9725%2019年411.0682.2120%2018年361.868.7419%通过表1-2新时运公司近三年应收账款占流动资产比例情况可以看出新时运公司近几年来，应收账款占流动资产的比率较高并且还在持续上升。这说明新时运公司的分期销货行为较为频繁，表面上增加了销售收入，但实际上却只是夸大经营成果，除了支付的预付款，企业并无实质的资金入账。信用减值损失过高由于2020年受疫情影响较大、加上一些不确定因素使得新时运公司的信用减值损失偏高，与上年同期数相比较也增加了不少。2019年的应收账款约80万，信用减值损失约有10万，而2020年的应收款约55万，信用减值损失就有30万左右，由此可见信用减值损失数额是偏高的，详细损失见表1-3。表1-3新时运公司信用减值损失明细表信用减值损失明细表2020年12月 单位：万元信用减值损失类别本期数上年同期数应收账款26.569.02其他应收款4.251.62合计30.8110.64原因分析授信制度不完善图1-3是新时运公司客户推迟付款情况比例图。图中推迟付款的客户里，主要是事业单位和企业，个人占有一小部分。图1-3新时运公司客户推迟付款情况比例图结合图1-2新时运公司客户近三年延迟付款、不付款的次数对比图，可以知道在两种主要的推迟付款客户类型中，事业单位的回款率是比较高的，而企业客户则容易出现拖拉、欠款时间长的情况，这说明新时运公司对企业型客户进行销售时，没有考虑到客户的信用状况，授信期限比较模糊，授信额度缺乏一定的标准。分期付款订单过多新时运公司作为电子产品行业的一部分，同业竞争是比较大的。而且现在电子类产品更新换代快，客户的需求也逐渐多样化，一方面业务员为了完成业务拿提成，面对对价格犹豫的顾客会优先推荐分期，另一方面公司为了能够留住一些老客户，也会选择直接赊销或者放宽付款要求。这样一来，新时运公司的分期付款订单也就越来越多。缺少催收制度新时运公司对客户并没有实质性的催收制度。业务员更多都是注重开发新客户，提升业务量，增加销售额，但对公司的应收账目多少并不关注，更是觉得收账不在自己的业务范围内，催收意识也不强。而且如果过多的注重收账程序，相应的也会产生一定的成本费用，如催款的通讯费、派人收款的成本费等等这也是导致催收制度缺乏的的一个因素。湖南新时运信息技术有限公司应收账款信用管理制度优化建立客户信用信息档案库客户信用调查新时运公司要建立客户信用信息库的第一步就是对客户进行信用调查。采用合理合法的手段了解客户信息，主要调查内容见表1-4。表1-4客户信用信息主要调查内容客户类型主要调查内容个人1.基本信息：姓名、住址、证件号、职业、工作单位、朋友关系等2.贷款信息：车贷、房贷等3.信用信息查询记录：查询机构企业1.基本信息：注册资本、经营范围、经营状况、工商信息、关联企业等2.财务信息：资本结构、盈利能力、债务情况、现金流量等3.往来金融机构信息：开户行、开户账号等4.公共记录信息：法院、工商、税务、海关等行政司法部门和其他承担行政管理职能的组织、机构以及媒体、电子交易平台等征信记录。制定信用等级新时运公司信用等级制定的对象主要是个人客户和企业型客户。个人客户主要是从个人信息和其公司信息进行评级的，个人信息占70%，公司信息占30%，由销售人员评定；企业型客户主要从财务信息和非财务信息两方面入手各占50%的比例，其中财务信息由财务人员评定；非财务信息由销售人员评定；两种客户一共分S、A、B、C四个等级，具体评级情况见表1-5、表1-6。表1-5个人信用等级评定标准个人信用等级评定标准表信息分值（100分）个人信息（70分）1.电话10分2.住址5分3.家庭5分4.身份证10分5.车辆10分6.房产10分7.稳定收入：稳定10分；较稳定7分；一般4分；不稳定0分10分8.银行征信：正常10分；关注5分；次级、可疑、损失0分10分公司信息（30分）1.公司背景5分2.电话5分3.注册号5分4.负责人信息10分评级结果：S级A级B级C级（90分以上：S级90-80分：A级80-50分：B级50分以下：C级）注：上表列明分值明细的按实际情况选分计入，未列明分值明细的则有相关信息的计分，没有的不计。表1-6企业信用等级评定标准企业信用等级评定标准表内容分值（100分）非财务状况（50分）1.整体印象：公司资质好2分、员工素质高2分、同业形象好2分6分2.销售规模：大规模4分、中等规模3分、小规模2分4分3.负责人品德及企业管理素质：文化水平高2分、道德品质高2分、信用观念强4分、企业制度建设好2分10分4.业务关系维持期：3个月以下1分、3-6个月4分、1-2年6分、2年以上9分9分5.业务关系强度：以本公司为主要供货商6分、以本公司为次要供货商3分、偶尔提货1分6分6.合作诚意：态度好，可提供公司报表6分、态度一般，索要报表有一定难度3分、态度差，不提供报表0分6分7.诉讼记录：无诉讼记录4分、有记录但都是胜诉记录4分、有未决诉讼2分、有记录均为败诉0分4分8.信誉状况：正常5分；有逾期、呆账、次级、可疑、损失0分5分财务状况（50分）1.流动比率：>=1.3（10分）；>=1.1（5分)；<1（0分)10分2.速动比率：>=1（10分）；>=0.75（5分）；<0.5（0分）10分3.资产负债率：<=0.5（10分）；<=0.7（5分）；<=0.9（0分)10分4.总资产利润率：>=0.04（10分）；>=0.02（5分）；<0（0分)10分5.销售增长率：>=0.1（10分）；>=0.05（5分）；<0（0分）10分评级结果：S级A级B级C级（95分以上：S级95-85分：A级85-70分：B级70分以下：C级）规范赊销制度赊销审批流程为了从源头上减少应收账款的数量，新时运公司需要设置一些赊销门槛，做到不随意赊销。对于熟悉且信用可靠的老客户提出赊销，可以考虑；对于不熟悉的新客户，一般先提出付现款，如果行不通的话，则需要通过一定的赊销流程，具体赊销流程图见图1-4。开始开始客户选择分期客户选择分期 是否为老客户 是否为老客户赊销额度 赊销额度 否 是 信用等级为A级以上（包括A级） 信用等级为A级以上（包括A级）企业>8万个人>2万企业>8万个人>2万 否 是赊销额度 赊销额度赊销审批表见表1-7企业>1赊销审批表见表1-7企业>15万个人>3万图1-4新时运公司赊销流程图新时运公司在销售时可以设置赊销审批这一环节，当客户提出分期时，可以从是否为老客户、信用等级如何两方面综合考虑，设置一定的赊销额度并视情况填写赊销审批表，如表1-7所示。表1-7赊销审批表赊销审批表公司名称：公司地址：电话：业务联系人：赊销申请理由（业务员填写）：销售部鉴定：1.该公司在行业中的信誉：2.该公司的业务规模：月销售额：3.目前超期应收款：付款情况：从未超期（）偶尔超期（）经常超期（）4.建议给予赊销额度：赊销期限：财务部鉴定：1.客户近半年在我公司的付款情况：时间：月进货额：是否按时付款：2.给予赊销额度：销售部经理意见：签字：财务部经理意见：签字：总经理意见：签字：建立销售责任制新时运公司可以实行“谁办，谁负责”的原则、管理层有连带责任。表1-8销售责任落实表人员问题处罚销售经理赊销决策重大失误坏账率较前一年上升幅度大罚款500、取消评奖资格、降职销售主管业务员逾期货款数达到50%罚款200、取消评奖资格业务员开发客户货款逾期推迟业务提成发放、业务提成减50%或取消为了切实的解决业务员只顾着销货，不关注赊销后期的货款收回的情况，公司可以实行货款回收与业务员工资挂钩，也就是说业务员自己完成了一笔赊销业务后，要等到赊销货款收回了再确认工资，若是货款被确认为坏账了，那么该项业务提成减半或者取消。当销售主管出现手下业务员的业务货款逾期数达到总数的50%时、销售经理出现重大的销售决策失误或者当年的坏账率较前一年有所上升的情况时，也要有相应的处罚，具体责任落实情况见表1-8。健全收账制度收款流程及责任新时运公司的收款流程主要是财务部和销售部的认责。销售部财务部 销售部财务部清查账目清查账目核对应收账款核对应收账款即将到期即将到期账龄分析已经到期账龄分析已经到期按要求催收见表1按要求催收见表1-9通知催收通知催收计提坏账准备计提坏账准备通知客户付款通知客户付款处置应收账款处置应收账款推迟付款收不回顺利收款推迟付款收不回顺利收款核销核销坏账坏账继续挂账继续挂账图1-5收款流程图财务部管理应收账目，定时清查核对、对即将到期和已经到期但未收回的账款要及时管控，通知催收，销售部则需要根据客户拖欠货款的各种原因，结合业务的实际情况、客户的信用等级，采取不同的收账方式，具体催收措施见表1-9。然后将实际收款情况对财务部进行反馈，财务部再做出具体的应收账款处置措施，具体流程图见图1-5。表1-9信用等级收款措施表等级措施S级货款到期前一个星期电话、短信、传真提醒；约定最后付款时间；商量解决A级货款到期前一个星期电话、短信、传真提醒；上门催收；质押物品B级货款到期前一个星期电话、短信、传真提醒；上门催收、要求出具有法人章的付款承诺书；质押物品C级货款到期前一个星期电话、短信、传真提醒；要求出具有法人章的付款承诺书；质押物品；司法程序激励制度新时运公司可以建立收款激励制度，鼓励公司员工收账，并给予一定的奖励，具体激励措施见表1-10。表1-10收账激励措施表人员激励措施财务人员定期清查账目、分析账龄并及时传达信息使得应收账款按时收回奖励50元；主动去收账并收回账款奖励100元，收回已逾期的全额账款奖励200元销售人员按要求提醒并如期收回货款奖励100元；主动去收回已逾期的全额账款奖励200元其他员工主动去收账并按时收回奖励100元，收回已经逾期的货款奖励200元总结近些年我国的经济高速发展，中小企业涉足各个领域，应收账款的管理越来越成为企业的一个管理问题。新时运公司作为电子信息行业也不例外，首先，新时运公司由于授信制度不完善，导致企业客户延迟付款频率高；其次，分期付款订单的增多，造成了公司应收账款所占流动资产的比例过高；最后，因为缺少催收制度，带来了后期的收账问题。对于这些问题，新时运需要通过建