湖南省怀化市医疗器械有限公司实施财务风险预警制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-4"\h\u240881湖南省怀化市医疗器械有限公司简介 湖南省怀化市医疗器械有限公司实施财务风险预警制度优化设计1湖南省怀化市医疗器械有限公司简介1.1公司简介湖南省怀化市医疗器械有限公司位于怀化市，这座从古至今就有“黔滇门户”之称的城市，公司的地址处于怀化市迎丰路的３０１号，公司在1997年12月时于中方县市场和质量监督管理局注册，注册资本为50万人民币，在公司不断发展的二十多年来，一直给客户提供好的技术和优秀的产品、周到的售后服务。经营范围包括Ⅲ类医疗器械:基础外科的6801型号手术器械，显微外科的6802型号手术器械，神经外科的6803型号手术器械等。公司自成立以来，时刻都在学习并借鉴国内外先进的经营、管理理念，不停得超越自我并发展壮大。1.2组织结构图1.1组织结构图2湖南省怀化市医疗器械有限公司实施财务风险预警制度的现状2.1财务概况公司的财务概况包括公司的盈利能力、营运能力和偿债能力，其中在盈利能力的六项指标中，湖南省怀化市医疗器械有限公司采取了其中的成本费用利润率、净资产收益率、资产报酬率这三项指标来作为公司的盈利指标。湖南省怀化市医疗器械有限公司的盈利能力如表2.1所示，近三年公司盈利能力整体下滑，但仍大于公司设置的财务预警值0，因此公司的盈利能力良好，无需发动财务预警。其次营运能力以行业平均值的一般作为预警值，小于行业平均值一半公司则需要发起预警，大于或者等于行业平均值一半则无需发起预警。根据表2.2所示，公司在这三年的应收账款周转率和存货周转率都大于行业平均值的一半，所以这三年里公司都不用发起财务预警。财务概括的最后一项是偿债能力，偿债能力指的是企业用他的资产来偿还长期与短期债务的能力，公司采用了资产负债率、流动比率、速动比率这三个数据指标来衡量公司的偿债能力。公司分别设置三个标准值，公司指标若接近标准值则无需发起预警，若相差太大则需要发起财务预警。根据表2.3所示，2019年偿债能力指标中资产负债率与公司设置标准值16.54%相差过大，需要发起预警；而流动比率则与公司设置标准值4.21接近无需发起预警；最后速动比率2.01与公司设置标准值5.12相差过大，需要发起预警，综上所示公司2019年发起了偿债能力财务风险预警。表2.1公司2017至2019年盈利能力指标数据表年份成本费用利润率净资产收益率资产报酬率20198.67%9.0124%8.1264%20189.17%9.4724%8.6635%20179.68%10.5661%9.1452%表2.2公司2017至2019年营运能力指标数据年份应收账款周转率存货周转率20194.224.6420184.864.2120174.583.98表2.3公司2017至2019年偿债能力指标数据表名称年份201920182017流动比率3.663.513.42速动比率2.011.891.97资产负债率28.94%26.77%27.02%2.2财务风险预警制度现状在2020年新冠疫情的影响下，许多医院的其他门诊实行了关闭，这也导致整个医疗服务行业对于医疗器械的需求出现了两极分化。而湖南省怀化市医疗器械有限公司主打Ⅲ类医疗器械，这自然也导致了整个公司的销量出现了暴跌的情况，收益出现零增长甚至负增长的情况。虽然新冠疫情在这其中起到了很大的影响，但更多的还是企业没有一套完整的财务风险预警制度的原因。公司注册于1997年，虽然在这23年里不断壮大，但缺少一个专业的财务体系，同时人力资源不足和资金不足的问题也限制着他的发展。这也导致了公司的财务风险预警制度的不足，甚至导致整个公司根本不知道财务风险预警制度的重要性，人员往往一个人身兼多职。同时公司手下缺乏真正的财务性人才，财务负责人没有真才实学，他们对风险预警的认知不足往往导致将企业的许多风险忽略，正因为企业财务负责人的忽略，往往也使得管理层对公司的认知不足，一叶蔽目。企业更注重于外部的销售和售后，而忽视企业内部的财务状况，对于一些风险往往应对不及，拥有专业的销售团队和健全的售后服务，但对于公司内部的风险预警却没有一个专门的部门。同时对企业人员缺少一个规范的管理制度和专业知识的培训，员工思想落后，对许多事物的认知不足导致了企业出现各种风险。3湖南省怀化市医疗器械有限公司实施财务风险预警制度存在的问题3.1财务风险预警制度不健全湖南省怀化市医疗器械有限公司缺少专业的财务人才，整个公司没有一个专门的财务预警机构，没有可操作性，不能有效得预测风险的到来并处理。公司在行业大数据采集及分析上也没有专业的人员进行操作，公司无法了解现代市场需求与变化来随着时代进步，思想上的落后容易导致被市场淘汰。同样公司在处理风险上没有一套专门的风险处理规范，在应对风险时不深究其原因，往往采用一种“兵来将挡”的态度，不能运用专业的财务知识进行风险处理。其公司的财务风险预警管理制度如图3.1所示:预警管理预警管理对策预警对策预警危机管理组织准备分析监测危机管理组织准备分析监测未来趋势分析成因分析内部财务监测外部环境监测未来趋势分析成因分析内部财务监测外部环境监测危机处理反应机制，制定对策危机处理反应机制，制定对策图3.1湖南省怀化市医疗器械有限公司现有财务风险预警管理制度3.2公司风险预警意识模糊公司管理人员对风险预警的认知模糊，并不能了解到风险预警制度的重要性，管理层只着手于现状，而常常忽略未来的风险。企业对于风险的态度应该更注重于事前的“预防”，而非事后的“处理”，在风险到来前做好规划，制定相关的预防，转化措施，不能在风险损害到企业利益的时候才进行防控处理。同时公司中在职人员大部分为“半路出家”，没有经历过专业的技能培训，不能准确认识到财务风险的到来，因此并不能及时得向管理层汇报问题，从而导致整个公司对于财务风险的忽略。3.3内部控制制度不完善公司在职人员没有一套规范的工作准则，使得企业员工弱化和模糊自身的这种，工作时又缺少专业知识，不能妥善处理公司出现的问题。同时公司缺乏必要的考核制度和奖惩机制，考核制度能增强企业员工的风险管理意志，规范员工行为，企业管理层也能通过考核结果有限了解企业员工的工作情况并根据考核反馈制定相应的措施来保障企业的利益。奖惩制度能提高企业员工的责任感和积极性，给予员工危机感，提高员工应对财务风险预警的能力，强化内部管理。公司的规范制度仅有考勤制度与安全生产制度，其中考勤制度如图下所示：表3.1湖南省怀化市医疗器械有限公司内部考勤制度考勤时间9：00--17:30（夏令时）9:00--17:00（冬令时）迟到迟到10分钟以上，每次扣100元缺勤超过半天缺勤，每次扣300元全勤每月全勤奖励500元忘记考勤每月予两次机会，超过两次按迟到算4湖南省怀化市医疗器械有限公司实施财务风险预警制度的优化设计建立风险预警的组织机构湖南省怀化市医疗器械有限公司财务风险预警制度优化设计建立风险预警的组织机构湖南省怀化市医疗器械有限公司财务风险预警制度优化设计制定财务风险分析制度制定良好的财务信息收集，传递机制健全公司财务风险预警制度制定财务风险分析制度制定良好的财务信息收集，传递机制健全公司财务风险预警制度建立一整套完整的财务风险处理体系建立一整套完整的财务风险处理体系 提高管理层素质，加强对风险预警的认知加强企业内部对风险预警的认知提高管理层素质，加强对风险预警的认知加强企业内部对风险预警的认知组织员工培训学习，提高专业水平组织员工培训学习，提高专业水平加强宣传力度，树立整个企业的财务风险预警理念加强宣传力度，树立整个企业的财务风险预警理念建立企业员工绩效考核制度建立考核制度和奖惩机制建立企业员工绩效考核制度建立考核制度和奖惩机制建立企业员工月季奖惩机制建立企业员工月季奖惩机制图4.1湖南省怀化市医疗器械有限公司财务风险预警制度优化措施图4.1健全公司财务风险预警制度的优化设计分别增加财务风险信息组织、采集、分析、处理机构，建立健全一套完善的财务风险预警制度，让企业在面对财务风险时有一套完整的预警、处理制度。企业不仅需要加强对外部环境的监测，同时也要密切关注企业内部的具体情况和财务变化趋势，将财务信息进行收集整合传递。在财务风险来临以前，风险预警人员需要对财务风险信息进行科学的预测与分析，得出财务风险的性质、原因及未来可能造成的影响这一系列结论。最后由财务风险处理人员根据分析出的结论做出一系列规避、转化措施，争取将风险的影响减到“最小化”或者彻底避免风险。建立预警分析的组织机制建立预警分析的组织机制建立风险预警制度建立风险预警制度建立财务信息收集传递机制建立财务信息收集传递机制建立财务风险分析机制建立财务风险分析机制建立财务风险处理机制建立财务风险处理机制图4.2健全财务风险预警机制图财务信息分析财务信息收集整合财务信息分析财务信息收集整合制定措施风险评估制定措施风险评估处理财务风险处理财务风险图4.3财务风险预警制度运作流程图4.2加强企业内部对风险预警的认知的优化设计企业管理层应进行专业且系统的学习，提高自身文化素质和道德修养，充分理解风险预警的重要性，才能在管理层的心里树立风险预警的管理理念。企业有了规范的风险预警管理理念，才能在企业风险管理的战略战术规划中进一步突破，为企业有序得进行工作打下了坚实基础。同时鉴于企业内员工整体业务素质不高、专业知识缺乏、风险预警意识模糊，企业管理层应主动出资给予员工进行专业知识培训，加强员工队伍的思想建设，提高专业水平，企业也应时常举行以“风险预警”为主题的知识竞赛或者业余活动，使员工不自觉得将财务风险预警理念融入到自己的生活当中。最后在企业进行大力宣传风险预警知识，打造企业中财务风险预警的氛围，提高风险预警在员工心里的重要性，树立整个企业的风险预警理念。加强风险预警认知组织企业管理层和员工进行专业化培训，增加自身专业素质，提高风险预警意识加强风险预警认知组织企业管理层和员工进行专业化培训，增加自身专业素质，提高风险预警意识组织以“风险预警”为主题的知识竞赛或其他业余活动组织以“风险预警”为主题的知识竞赛或其他业余活动大力宣传风险预警知识，树立企业风险预警理念大力宣传风险预警知识，树立企业风险预警理念图4.4加强企业风险预警的认知4.3建立绩效考核制度和风险预警奖惩机制的优化设计企业建立针对员工的绩效考核制度，不断强化员工对于自身职责的认知，同时也提高员工在工作时的积极性，进行规范化管理。企业管理层也可以按月了解每个员工的工作情况，根据实际情况随时改进公司内部管理制度，让企业内部呈现良性发展的趋势。同时建立以一个月为一季度的风险预警奖惩机制，提高员工的工作积极性和危机感，完善全员的风险预警意识，使得企业更加人性化，打造“公司就是第二个家”的管理理念，更加方便进行企业内部管理。表4.1企业绩效考核原则表公开性考核结果按时公布，以加强监督公平性考核中不偏袒，做到人人平等公正性真正作到奖优罚劣严肃性各部门应严格执行考核结果，不得徇私舞弊权威性对于考核部门作出的最后决议，各部门要无条件服从包容性公司的考核制度要包容各个职能部门与生产基地的考核制度，并能衔接一致，在制度上有冲突时，公司以最上层的考核结果为准表4.2企业绩效考核体系表考核周期月度工资分配固定工资：绩效工资考核内容考核占比月度90%：10%月度工作计划80%月度行为评价20%表4.3风险预警奖惩机制表处罚方式1、通报批评2、经济处罚3、降级4、辞退奖励方式通报鼓励，红包奖励制度参与方式1、员工推荐，部门提名2、部门审核3、总经理办公会议会审4、总经理批准评定标准企业员工在风险预警方面工作上的优秀与否 5总结本次通过对湖南省怀化市医疗器械有限公司财务风险预警制度问题的分析，发现企业的主要问题在于财务风险预警制度的不完整和不规范、企业对于风险预警的认知模糊、内部员工的不专业。对其的优化为建立健全了一套完整规范的财务风险预警制度，为企业应对财务风险制定了一套从采集财务信息到处理财务风险的机制；提高企业全体成员对风险预警的认知和其重要性，同时促进企业员工学习专业知识，参与专业化知识培训，提高自身整体素质；制定了相关的考核与风险预警奖惩机制，增强了员工的责任心，提高了员工对财务风险的重视程度。本次优化主要在企业内部进行优化，促进企业良好的内部管理趋势，树立整个企业的风险预警理念，通过规范化企业内部环境、提高对财务风险的重视来有效规避、转化、处理财务风险。但是由于企业本身的资金与人力资源不足，并不能充分得实施整