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会计实操文库会计面试题-一般纳税人计算增值税的凭证分录怎么做？1.购进货物或接受应税劳务时（取得增值税专用发票）记录进项税额：借：原材料/库存商品/固定资产等（不含税金额）应交税费应交增值税（进项税额）（发票上注明的进项税额）贷：银行存款/应付账款等（含税金额）例如，企业购进一批原材料，不含税价格为100,000元，增值税税率为13%，支付款项113,000元。则会计分录为：借：原材料100,000应交税费应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,0002.销售货物或提供应税劳务时（开具增值税专用发票）记录销项税额：借：银行存款/应收账款等（含税金额）贷：主营业务收入/其他业务收入等（不含税金额）应交税费应交增值税（销项税额）（不含税销售额×适用税率）例如，企业销售产品，不含税销售额为200,000元，增值税税率为13%，收到款项226,000元。会计分录为：借：银行存款226,000贷：主营业务收入200,000应交税费应交增值税（销项税额）26,0003.购进货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等情况（进项税额转出）转出进项税额：借：应付职工薪酬/在建工程等（含税金额）贷：原材料/库存商品等（不含税金额）应交税费应交增值税（进项税额转出）（原已抵扣的进项税额）例如，企业将购进的一批材料用于职工福利，材料成本为50,000元，进项税额为6,500元。会计分录为：借：应付职工薪酬职工福利56,500贷：原材料50,000应交税费应交增值税（进项税额转出）6,5004.当月末计算当月应缴纳的增值税额计算应纳税额：当月应纳税额=当月销项税额当月进项税额+当月进项税额转出（如有）如果应纳税额大于零，需要进行如下会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）（应纳税额）贷：应交税费未交增值税（应纳税额）例如，当月销项税额为30,000元，进项税额为20,000元，进项税额转出为3,000元，当月应纳税额=30,00020,000+3,000=13,000元。会计分录为：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）13,000贷：应交税费未交增值税13,0005.次月缴纳上月增值税时缴纳增值税：借：应交税费未交增值税（上月应纳税额）贷：银行存款（上月应纳税额）例如，缴纳

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