会计面试题-如何降低企业税负？（正确纳税、合法节税、自查自纠）

会计实操文库会计面试题-如何降低企业税负？（正确纳税、合法节税、自查自纠）1.正确纳税方面合理利用税收政策充分理解税收法规：企业财务人员需要深入研究国家和地方的税收政策，包括增值税、企业所得税等各种税种的法规。例如，对于小型微利企业，国家在企业所得税方面有优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业要明确自身是否符合这些优惠条件，从而正确享受税收减免。关注税收政策变化：税收政策会随着经济形势和国家战略的调整而变化。例如，近年来，为了鼓励科技创新，对高新技术企业的税收优惠力度不断加大。企业应及时关注这些变化，调整自身的税务策略。如研发费用加计扣除政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。企业要及时根据新政策调整研发费用的核算和申报。准确的税务核算与申报规范会计核算：建立健全的财务会计制度，确保各项经济业务的核算准确无误。例如，在收入确认方面，严格按照会计准则和税法规定进行，避免提前或延迟确认收入导致纳税错误。对于销售商品收入，同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业等条件时，才能确认收入。正确申报纳税：按照税务机关的要求，及时、准确地申报纳税。填写纳税申报表时，要仔细核对数据，确保申报的应纳税额计算正确。例如，增值税一般纳税人在申报时，要准确计算销项税额和进项税额，避免因计算错误而多缴或少缴税款。同时，要注意申报期限，避免逾期申报带来的罚款和滞纳金。2.合法节税方面企业组织形式的选择公司制与合伙制的选择：不同的企业组织形式在税收待遇上有所不同。例如，公司制企业需要缴纳企业所得税，股东取得股息红利时还要缴纳个人所得税；而合伙制企业一般不需要缴纳企业所得税，合伙人按照“先分后税”的原则，根据所得性质分别缴纳个人所得税或企业所得税。对于一些小型的投资企业或服务型企业来说，选择合伙制可能会在整体税负上更有优势。子公司与分公司的选择：企业在设立分支机构时，要考虑子公司和分公司的税收差异。子公司是独立的法人，需要独立纳税；分公司不具有法人资格，其企业所得税一般可以与总公司汇总缴纳。如果分公司在设立初期预计会亏损，选择分公司形式可以将亏损与总公司的盈利相抵，减少总体纳税额；如果分公司能够快速盈利，且当地有税收优惠政策，设立子公司可能更有利于享受优惠。税收筹划的运用收入的筹划：通过合理的销售方式和结算方式来推迟纳税义务发生时间。例如，采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。企业可以在合同中合理约定收款日期，将收入确认时间推迟，从而获得资金的时间价值。成本费用的筹划：充分利用成本费用的扣除政策。例如，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业可以根据自身的利润情况，合理安排捐赠支出，在合法的范围内最大限度地减少应纳税所得额。同时，对于固定资产折旧方法的选择，加速折旧法可以在前期多提折旧，减少应纳税所得额，从而起到节税的作用。产业和区域税收优惠利用产业优惠利用：国家对一些特定产业有税收优惠政策。如对从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。对于软件和集成电路产业，也有一系列的税收优惠，包括企业所得税“两免三减半”等政策。企业如果符合这些产业的优惠条件，应积极申请享受相应的税收减免。区域优惠利用：某些地区有税收优惠的园区或经济开发区。例如，一些沿海经济开发区、高新技术产业园区等，在这些区域内注册的符合条件的企业可以享受较低的企业所得税税率、减免土地使用税等优惠。企业可以考虑在这些区域设立生产基地或研发中心，以降低税负。3.自查自纠方面定期税务自查内部税务审计：企业应定期开展内部税务审计，检查财务会计记录和纳税申报情况。例如，检查是否存在多列支出、少列收入等情况。对于发现的问题，及时进行调整和纠正。如检查费用报销凭证是否真实、合法，是否存在虚增费用的情况；检查销售收入是否全部入账，有无通过账外账隐瞒收入的行为。税务风险评估：对企业可能面临的税务风险进行评估。识别税务风险点，如税收政策理解偏差、关联交易定价不合理等。例如，在关联交易方面，企业要确保关联交易价格符合独立交易原则，否则可能会被税务机关进行纳税调整。可以采用比较分析等方法，将企业的关联交易价格与市场价格进行对比，如果差异较大，要分析原因并采取措施降低风险。及时整改问题补缴税款和调整申报：对于自查中发现的少缴税款问题，要及时补缴税款，并按照规定调整纳税申报。例如，如果发现以前年度少计收入导致少缴企业所得税，要及时补缴税款，并重新申报纳税。同时，要注意补缴税款可能涉及的滞纳金和罚款，尽量争取主动，避免税务机关发