湖南宏光物流有限公司固定资产管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u1湖南宏光物流有限公司简介 湖南宏光物流有限公司固定资产管理制度优化设计 1湖南宏光物流有限公司简介 湖南宏光物流有限公司位于长沙市芙蓉区，宏光物流公司属于货运代理这是一家经MOC认证的货运代理公司，拥有近200名优秀员工，该公司经营NVOCC普通货运国际托运人；国内货运代理；货物检验代理服务；货物报关代理服务；道路货物运输代理；联合运输代理服务；物流代理服务。湖南宏光物流有限公司企业组织机构属于董事长控制下的总经理负责制。湖南宏光物流有限公司，目前，大多数部门采用线性组织结构。下辖11个部门：总务部，公司行政部，财务部，人力资源部，安全部，运输部，车辆部，特快列车部。规划和工程部，信息部和审计部。其中以下几个部门主要与固定资产的经营管理有关：财务部门主要负责公司财务的管理，会计和监督。大多数管理职能包括对组织固定资产购买的预算控制；会计职能是固定资产的会计处理，摊销和分配。车辆部门主要负责车辆的维护和管理，以确保车辆的正常运行，检查隐藏的车辆安全隐患和监督补救措施。规划工程部负责执行固定资产安装计划，监督施工计划的执行，组织设备工程的验收和交付，并配合施工监督，验收招标，审计与财务管理。2宏光物流有限公司现有固定资产管理制度 2.1固定资产管理制度现状宏光物流公司的业务涵盖一站式物流，快递物流，仓库管理，快递运输，铁路运输，航空运输等领域，固定资产作为运营服务提供商，发挥着重要作用，在公司目前的业务发展中，活跃的车辆固定资产是公司固定资产不可或缺的一部分，其中近1000辆自有车辆和2500辆以上的综合社会车辆，其中主要包括配送车辆，拖车，拖拉机和叉车。办公设备和固定资产公司的固定资产按其经济和功能用途进行分类，主要可以分类为制造用固定资产：货车，拖车，拖拉机，叉车和其他车辆；管理用固定资产是计算机，打印机和飞机。综合固定资产，办公家具等，大部分固定资产销售包括销售所用的书桌和储物架，大多数非制造固定资产包括乒乓球台等，未使用的固定资产。当前，对于日常运营和固定资产管理，大多数公司进行采购，维修和保养以及处置，并根据其固定资产业务建立了相应的内部控制程序。2.2固定资产管理制度流程2.2.1固定资产购置业务内控流程目前，宏光物流公司主要涉及固定资产购置的部门是申请固定资产购置的部门和财务部门。涉及的主要人员是申请固定资产的经理，申请固定资产的部门负责人，财务部门的固定资产经理。固定资产购置业务的内部控制流程。内部控制流程主要分为以下几个步骤：首先，希望购买固定资产的部门负责人提交购买申请，填写固定资产购买请求，然后提交给负责部门的负责人批准。其次，将固定资产采购部门负责人批准的采购申请书提交财务部门的固定资产主管审查。固定资产经理根据购买的资产数量选择采购申请，如果固定资产少于50,000元，则将申请请求发送给财务负责人批准。超过50,000元人民币的款项将发送给总部审批。最后，根据财务部门负责人批准的固定资产报价请求，在准备采购订单后立即执行固定资产的购买。采购的固定资产交付后，申请固定资产购买的部门经理将审核并接收固定资产，填写固定资产接受表格和收据表格，并签署确认书。固定资产管理员根据与固定资产购买有关的文件和固定资产接受表格注册固定资产卡，并将该文件发送给财务部门以进行相应的付款和会计程序。（如图1所示）开始开始审核审批设备价格5万以内购置申请审核审批设备价格5万以内购置申请设备价格5万以上设备价格5万以上审批审批报总公司公开投标报总公司公开投标验收领用采购验收领用采购汇总相关单据办理付款汇总相关单据办理付款登记固定资产卡片结束登记固定资产卡片结束图1固定资产购置业务内控流程示意图2.2.2固定资产维修保养业务内控流程根据宏光物流的固定资产维修和维护业务，日常运营和管理，发现参与该过程的主要单位是固定资产使用部门和财务部门。主要参与者是固定资产用户，固定资产部门主管，部门主管和财务人员。如图所示，用于固定资产维护的大多数特定控制过程出现在以下几个方面：首先，固定资产用户向需要维护的固定资产的部门负责人提交维修请求。部门负责人会根据资产的重要性做出判断，如果是共同的固定资产，可以在批准后直接修复，如果不需要的话，无需上报负责公司批准。它是重要的固定资产必须进行维修和保养，将申请发送给公司负责人进行批准，并且只有在批准后才能进行维护。其次，根据批准的共同固定资产或关键固定资产的维修申请，固定资产使用部组织对各个固定资产的维护。最后，在固定资产的维修保养完成后，固定资产使用部门收集维修和保养文件并将其发送给财务部，然后由财务官进行费用报销和维修会计工作。（如下图图2所示）开始开始维修保养申请维修保养申请重复性维修保养重大固定资产是重复性维修保养重大固定资产是否否审核审批审批审核审批审批维修保养固定资产维修保养固定资产入账入账结束维修保养单据结束维修保养单据图2固定资产维修保养业务内控流程示意图2.2.3固定资产报废处置业务内控流程目前，宏光物流固定资产处置业务的内部控制流程涉及的大部分部门是固定资产和财务部门。内部控制过程涉及的人员有：最终用户，固定资产和部门负责人，公司分支机构经理，固定资产主管和财务部门负责人。固定资产处置业务的特定内部控制流程。此链接的内部控制流程可以分为以下步骤：首先，固定资产使用者向部门负责人提出处置固定资产的请求。根据重要程度对资产进行分类的人员（如果是普通固定资产），如果是大型固定资产的处置，则可以在批准后直接将废料处置文件传递给固定资产管理者。必须向负责人批准的公司报告。其次，永久管理者根据申请对用于倾销的固定资产进行盘点，如果已批准的固定资产是常见的固定资产，则其碎片是关键的固定资产，应直接进行审查，需要由财务负责人处置批准。最后，固定资产经理出售和处置批准的固定资产。（如图3所示）开始开始报废申请报废申请处置重大固定资产审批处置重大固定资产审批审批审批重要设备清点申请报废的固定资产 重要设备清点申请报废的固定资产审核审批审核审批处置、变卖固定资产处置、变卖固定资产结束结束图3固定资产报废处置业务内控流程示意图3湖南宏光物流有限公司固定资产管理制度设计中存在的问题3.1内部管理权限不明确其被动性主要体现在:一是资产处置须逐级上报至公司，审批时间跨度大，造成固定资产管理效率低下。二是由于缺乏资产处置权，导致固定资产的闲置与浪费。由于固定资产在企业内部各单位的共享程度不高，不能在各部门间自由调剂，造成固定资产的闲置、利用率低。3.2专用设备的使用保养不当为了获得资质的升级资格或者是投标的获取权力，很多情况下，缺乏项目经验的时段，仍然选择加大设备的使用。借此方式，虽然提高了宏光物流公司施工能力的基础，稳固了产品的质量检测能力。但是一旦出现了投标不成功、任务的执行程度较低等的情况，已经购置的设备就会处在闲置状态，将会导致宏光物流公司的利润率下降，进一步降低宏光物流公司的资金使用率。然而，在选择施工对象时，考虑到了施工难度、条件比较不利等情况，工程使用了大型设备进行处理。没有经过合理的论证，就盲目的投入的大型设备，将会为宏光物流公司带来难以估量的损失，产生较大范围的资源浪费。3.3宏光物流公司报废资产清查力度不够固定资产在宏光物流公司的总资产上的比例是较大的，固定资产的核算管理方式不同，对宏光物流公司的经营利润有很大的影响。《准则》中将固定资产分成不同类别：为提供特定目的所使用的；使用的期限超过一定年限的；固定资产的单位价值较高。对于条件的确认则新增了两个不同方面：固定资产的利益是否能够流入宏光物流公司的整体利润；固定资产的成本能够可靠的计算。宏光物流公司过程中面临的点多，线也多，宏光物流公司固定资产管理产生的制度不完善、诸如错误的会计方法之类的问题将导致账户中的差异。对于固定资产库存，不同级别的固定资产的管理范围不同。例如，宏光物流公司的固定资产管理会计问题：固定资产管理信息填写不完整和不完整、核算的过程不规范、折旧的方式不准确、清查的力度不够不及时、资产的分类模式不断的变更、折旧处理不当等情况。这些情况在项目生产发展产生原因是，不看重生产结果、管理生产的审查。固定资产核算报销的数据处理不及时，也会产生宏光物流公司的固定资产审核不符合实际、亏损情况严重等问题。4湖南宏光物流有限公司固定资产管理制度优化方案宏光物流公司针对以上问题，应该逐步完善固定资产的管理模式，健全管理体制，务必要做到领导人物统一，管理分级进行、责任到人、物尽其用的原则，尤其是大型设备的管理制度。要不断完善和跟进，提高相关制度的操行性和可行性。4.1内部集中授权的固定资产管理优化按照“分级管理、授权有限”的原则，设置包含固定资产分级管理组织结构。各级部门对其使用的固定资产进行管理，上级归口管理部门对下级的资产管理行为进行审批、指导及监督。在公司层面由财务资产部行使国有资产的管理职能，宏光物流公司所属的各部门设置固定资产管理岗“集中管理、监督到位”的原则，对各级固定资产管理部门设置操作权限。宏光物流公司财务部门整体领导所属单位固定资产的管理活动、盘盈等业务的审批。各级别的财务部门负责其固定资产的日常管理及各作业区工作的指导。各作业区固定资产兼职管理人员负责本作业区固定资产的管理。各业务部门归口管理其业务活动需要的设备等各类固定资产。（如图4所示）开始开始③审批购置申请②可行性论证③审批购置申请②可行性论证是是否属于重大购置是是否属于重大购置审批④管理层会议④管理层会议审批审核审批审批审核审批审批设备价值是否超过1万审批设备价值是否超过1万审核审核报告总公司报告总公司⑤采购⑤采购⑦审核⑥组织验收⑦审核⑥组织验收 办理付款汇总票据办理付款汇总票据结束登记固定资产卡片结束登记固定资产卡片图4优化后湖南宏光物流公司固定资产内控流程优化图4.2宏光物流公司闲置固定资产管理优化固定资产盘活是指通过合理内部调剂与配置、投资入股、租赁及变现处理等方式，充分发挥闲置的、低效的固定资产的能效，提高资产回报率。宏光物流公司资产盘活的对象主要是闲置的资产和固定资产，待报废及已经报废的固定资产。资产盘活的方式主要有内部调剂、投资入股、对外租赁、变现处置等。一是内部调剂是指采用无偿划拨的方式，将处于闲置状态的固定资产调剂至内部其他公司或单位。对公司外单位进行调拨的，应按照有偿转让办法进行调拨。二是投资入股是指以经过价值评估的闲置固定资产对外投资，并取得转入企业或单位的股权。宏光物流公司下属各职能部门按照动态管理的要求，组织本单位固定资产的盘点、清理工作。对于处置的固定资产，各单位凭财务部门的相关凭证进行会计处理。（如下图图5所示）、开始开始①②①②是汇总大修申请维护申请③审批是否属于大修是汇总大修申请维护申请③审批是否属于大修审批④否审批④否⑤审批⑤审批⑥⑦审批⑥⑦审批组织评估组织安排日常保养组织评估组织安排日常保养审核审核⑧⑧编制大修计划编制大修计划复核审核复核审核办理支付结算维修费用汇总维修票据组织安排固定资产大修办理支付结算维修费用汇总维修票据组织安排固定资产大修结束结束图5优化后湖南宏光物流公司固定资产维修保养优化设计图4.3固定资产报废制度优化宏光物流公司运行过程也是管理部门的建立完善过程。确立固定资产的清查监察部门，实现固定资产各个方面全面负责管理。首先，在固定资产的实现过程中，维修、修护、保养等方面有效进行。其次，使用定期和不定期的检查方式，对固定资产的使用利用效率进一步的提高。实现了完好率、使用率等指标的合理考核；对不合格的考察结果，及时的改进和矫正。然后，合理的设置固定资产的监管权限。宏光物流公司项目部在设备考核登记时，通过统一的调配、审批流程，对调入出的宏光物流公司固定设备的价值重新评估认定。之后，按照公司固定资产调出流程评估之后，采用有偿转让的方式，避免无偿转让的问题出现产生。最后，项目部要承担施工过程使用设备租金折旧风险。项目部缴纳占用费的资金，利益的推动之下，项目部不但会更好的利用设备仪器，而且时间和空间上的使用效率也能加强，杜绝贱卖仪器的现象产生。（如图6所示）开始开始审批审批 清点拟报废资产清点拟报废资产③组织专家进行鉴定审批③组织专家进行鉴定审批①②②报废申请报废申请④是④是否是否是重要设备管理层会议否是否是重要设备管理层会议⑧⑤⑧⑤审核审批审批审核审批审批⑥⑥处置固定资产处置固定资产复核复核结算处置、变价核算结算处置、变价核算财务管理⑦财务管理⑦注销固定资产卡片注销固定资产卡片结束结束图6优化后湖南宏光物流公司固定资产报废处置优化图通过对宏光物流固定资产存在的问题及原因分析，固定资产生命周期管理要从四个维度进行分析，即固定资产管理组织机构、固定资产管理流程、固定资产绩效评价、固定资产信息化管理。基于固定资产生命周期管理，优化这四个维度可以实现固定资产的高效使用，全方位实现企业资产管理优化，这四个维度既能满足固定资产管生命周期的基本特征，也能满足其生命周期的控制要求。根据以上研究，构建基于固定资产生命周期管理的一体化管理优化模式.5总结随着经济的发展，我国各行企业固定资产份额占资产总份额的比重逐渐上升，在这种情况下，怎样管