衡水伟群化工贸易有限公司应收账款管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 衡水伟群化工贸易有限公司简介 衡水伟群化工贸易有限公司应收账款管理优化设计衡水伟群化工贸易有限公司简介董事长总经理销售部人事部财务部销售人员财务人员衡水伟群化工贸易有限公司（以下简称伟群化工）于2009年2月18日注册成立,位于衡水市冀州区化工园区。它的主要业务范围是三乙胺、石脑油、石油醚、含一级、二级易燃溶剂的油漆等的批发；农药（危险化学品除外）、钢材、胶辊的销售。自成立以来，公司一直专注于董事长总经理销售部人事部财务部销售人员财务人员图SEQ图\*ARABIC1-1公司组织结构图衡水伟群化工贸易有限公司应收账款现状伟群化工应收账款信用政策伟群化工于2009年注册成立。建立初期，公司面对极大的市场压迫。为了增加公司产品的市场份额，公司准许给予客户高度的信用。由于这种高度信任具有高风险，导致公司的应收账款逐年增加。虽然在初期给公司带来了良好的市场效果，但是也使公司产生了各种各样的问题。公司现有的信用政策是根据每年与其他公司所发生的整年业务交易金额来确认的，A级客户可获取1年的信用期，B级客户可获取90天的信用期，C级客户可获取60天的信用期，D级客户可获得30天的信用期，E级客户可获得20天的信用期。整年业务交易金额划分标准：表2SEQ表\*ARABIC\s01伟群化工客户分级表客户类型ABCDE整年业务交易金额x1000<x<500500<x<300300<x<200200<x<100x<=100表2-2伟群化工客户级别条件明细表客户类型ABCDE信用额度150万元以下100万元以下50万元以下25万元以下20万元以下信用期限1年90天60天30天20天伟群化工应收账款相关的财务数据在成立之初，伟群化工公司所设立的信用政策，使期末应收账款余额占比逐年增加，公司的主营业务收入不断下跌，导致伟群化工的金融资本链紧张，多次遭遇金融危机，给整个公司带来了巨大的财务风险。这说明了伟群化工缺乏应收账款的管理，有关赊销的相关货款也未能及时的收回，而从年末应收账款余额占流动资产与应收收入的比重中可以看出，比重越高应收账款的余额越高，其控制与计量的风险也越大，因此，逾期应收账款收回较难，而导致呆账的风险也相应增高。伟群化工应迅速增强应收账款的管理，减少公司的坏账损失和催收成本表2-3伟群化工2018年到2020年应收账款财务数据分析表201820192020应收账款余额（元）170981.56175000.99178812.89流动资产余额（元）428740.28420398.21392348.66营业收入余额（元）545048.12459078.88427745.56年末应收账款余额占流动资产的比例39.88%41.62%45.57%年末应收账款余额占营业收入的比例31.37%38.12%41.80%应收账款周转率3.192.622.39应收账款周转天数114139153伟群化工应收账款的账龄和坏账准备根据伟群化工公司相关的财务报表数据分析，将公司应收账款的划分标准按照预期时间进行了一定的分析，根据账龄长短不同而采取不同的比例计提，从以下的分布情况表可以看出，伟群化工的应收账款催收率较低，逾期超过一年的应收账款金额占比过高，而逾期超过4年的应收账款金额占比高达11%，根据现有情况计提坏账准备，伟群化工的坏账准备金额高达90%，而5年以内的坏账准备为100%,由此可看出伟群化工贸易有限公司产生的坏账损失巨大。表2-4伟群化工2020年应收账款账龄分布情况表逾期时间金额（元）占比（%）1年以内（包含1年）92323.2452.381-2年以内（包含2年）18264.8510.362-3年以内（包含2年）16666.329.463-4年以内（包含2年）16288.749.244-5年以内（包含2年）14517.218.245年以上18199.3710.32合计176259.73100表2-5伟群化工坏账准备计提表账龄坏账准备计提比例1年以内（包含1年）5%1-2年以内（包含2年）10%2-3年以内（包含3年）30%3-4年以内（包含4年）65%4-5年以内（包含5年）90%5年以内（包含1年）100%接下来，根据同行业的财务数据进行比较，可以看出伟群化工的应收账款余额占营业收入的比例远远高于其他三家公司，且其占流动资产的比例也高于同行业，这反映了伟群化工在应收账款管理中存在较大差异。伟群化工应收账款期末余额所占比重逐年递增，说明公司的资金很有可能存在周转不灵的问题，且在图中可以看出，伟群化工的周转天数有153天，相比于其他公司，该值太高，说明该公司的应收账款难以收回，给伟群化工带来了极大的危险。表2-6伟群化工2020年应收账款财务数据与同行业比较伟群化工贸易有限公司大荔天泰化工有限公司西安聚信化工有限公司潍坊海化远大精细化工有限公司应收账款余额（元）178812.89125535.6099867.50114968.80流动资产余额（元）392348.661004165.61913053.911206013.50营业收入余额（元）427745.561030784.281053042.661267870.71年末应收账款余额占流动资产比例45.57%12.50%10.93%9.53%年末应收账款余额占营业收入比例41.80%12.17%9.51%9.07%应收账款周转率2.398.2110.5411.03应收账款周转天数153453534衡水伟群化工贸易有限公司应收账款管理的问题权利和义务不明确，未设置专门的管理部门伟群化工虽然没有专门的应收账款管理部门，但在财务部和销售部之间进行了分散式管理，财务部主要负责相应账务处理，日常对账工作并督促销售人员收回款项，销售人员负责和客户签署合约、交付以及追回逾期货款。伟群化工的销售部门和财务部门之间缺乏沟通、合作效果低。财务部仅负责簿记，对应收账款的发生和收回漠不关心。销售部不了解应收账款的内涵，追求高业绩而忽略了货款的收回。因此，在正常情况下，销售人员注重自身受益，不注重是否以大量坏账为代价而进行出售。给公司的后续工作带来了很大的风险。由此可见，伟群化工没有专门的管理部门而使风险很难控制，妨碍了公司的稳定发展。客户资源掌握不全面公司应始终注意应收账款涉及公司的情况，并根据这些公司的经营状况及时调整应收账款收款方式。掌握企业现有的所有客户以及未有会有合作的客户的相关信息及信用情况，并自身各个阶段所出现的应收账款进行充分的了解。然而，伟群化工公司在这方面做的并不全面，公司对客户资源掌握不够全面。伟群化工为了增加自身的交易量而在对客户缺乏足够的信用评估下盲目进行赊账，导致很多应收账款无法收回。同时，并未重新对那些应收账款较多、逾期不还的客户进行信用评级，仍然对缺乏信用的公司进行赊账，最终导致坏账不断增加。公司只有构建一个完善且科学的客户信用评估政策才能为应收账款的收回提供足够的保障。应收账款的日常管理不足对于限期过长，超过规定信用期的应收账款，公司应合理计提坏账准备，并在无法实际收回时冲销应收账款。伟群化工不能及时做好对应公司的情况记录，相应的信用条件和信用日期没有详细记录。反映在以下事实：尽管公司已经按照规定编制了应收账款账龄分析表，但仅仅是应付账款标准和系统，并未进行定期的分析和管理，导致编制账龄分析表的行为无法达到管理账龄的目的。同时，公司相关日常对账，导致销售与会计核算有错误，问题不能及时核查，导致公司应收账款账龄高。综上所述，伟群化工缺乏有效的收款方法，缺乏应收账款的日常对账，缺乏良好的法律意识以及使用法律武器保护其合法权益方面。您无法实现功能强大的收集方法，也无法及时收集并响应收集。应收账款的回款比例低伟群化工对于应收账款的回收不够重视，未建立有效的收款程序去应对逾期应收账款无法收回的问题，无法实现有效的收款方法，也无法及时收回账款。而销售部销售人员为了获取高绩效，对无法逾期收款的账款也不够重视，而公司也为要求销售人员对赊销账款负责，最终真正形成坏账仅仅采取批评的手段，未做出实质性的惩罚，这不仅使销售人员对于应收账款的消极态度加大了，还使得公司的坏账风险和额外的资本风险也增强了。衡水伟群化工贸易有限公司应收账款管理的优化明确管理权责，设立应收账款管理部门伟群化工公司希望有效控制应收账款，将其减少并维持在合理水平，需要控制应收账款的发生源。公司必须设立特殊的应收账款管理部门，明确权利和义务，以应对应收账款的风险管理。伟群化工在销售部对职责分工完善的销售人员实行激励考核制度,前期产生了大量应收账款的人员将得到通知并根据其追收应收账款的能力获得实质性奖励，可以足够提高收款人的热情。应收账款管理部门、财务部门和销售部门应采取有效沟通并共享公司确定的客户信用销售清单，共同核对欠款信息。应收账款管理部门根据最新的客户信息重新评估，设置与实际情况更相符的信用条件，并将其提供给销售部门，最大限度地提高公司各部门之间的联系，并为公司的整体应收账款风险做出积极的贡献。表4-1部门相应职责明细表具体部门职责明细销售部产品推广，洽谈合作，发送对账单，催收账款，安排发货财务部记录应收账款赊销记录，导出对账单，收取账款，反馈相关信息应收账款管理部门筛选良好客户，确认客户信用额度，确认是否给予客户赊账处理，催收账款销售部财务部销售部财务部调查客户信息根据客户信息筛选进行客户评级得出结果确认是否给予客户赊销政策给予不给予签订合同收款交货账务处理不定时更新客户档案及相关信息日常对账督促催收账款应收账款管理部门逾期催收应收账款简述原因加强信用体系建设，采取有效的管理手段为了管理应收账款，伟群化工不仅要提高工作人员对应收账款的认识水平，还要设置科学合理的信用体系，使公司在该体系下运作良好。伟群化工只根据与客户的整年交易金额来确定客户分级，不够严谨，应调整现有的信用评估程序，重新评估客户信用额度，为客户设定新的信用额度和期限，构建公司内部评估机制并筛选客户的信用销售。客户信用评级具体根据与客户整年的交易金额，成功交易次数，信用期内偿还账款次数加以确认。如下图所示，给予不同级别的客户不同的信用条件，加强公司对于客户的管理。同时在赊销期给客户一定的折扣优惠。如“3/10，2/20，n/30”，即在10天内偿还给客户3%现金折扣，20天内偿还给2%的现金折扣，20天后偿还不享受该折扣。表4-2伟群化工客户信用评级表客户类型ABCDE整年业务交易金额a800<a<500500<a<300300<a<100100<a<50a<=50整年内业务成功交易次数b50<b<3030<b<2020<b<1010<b<5b<=5信用期内偿还账款次数c20<c<015<c<1010<c<88<c<55<c<0表4-3伟群化工各级客户信用条件明细表客户类型ABCDE信用额度80万元以下50万元以下30万元以下20万元以下15万元以下信用期限120天90天50天30天15天加强对应收账款的日常管理筛选对账客户并提交对账单检查对账单并核对信息筛选对账客户并提交对账单检查对账单并核对信息，邮件发送给客户导出对账单，及时记录客户情况收取对账单确认信息有异议无异议阐明情况后已同样方式发送回单至公司财务部根据对账单回单，汇总装订备查确认信息后已同样方式发送回单至公司财务部销售部财务部客户图4-2日常对账流程图若客户在发送对账单30天内未回复，财务部相关负责人通知销售人员检查并重新对账；若该客户连续90天未回复，销售部相关负责人将该笔业务转交公司相关人员处理，再由该人员负责催发对账结果；若一年以内没有结果，则负责此笔业务的销售人员亲自上门对账，若确认发生坏账，该销售人员自行负责坏账金额。公司的账龄期限太长，且对于坏账准备的计提比例不够恰当，应该进行以下的调整。表4-4伟群化工坏账准备计提表账龄坏账准备计提比例6个月5%6个月-12个月15%12个月-24个月30%24个月-36个月50%36个月及以上100%提高公司应收账款的催收能力伟群化工根据已编制的应收账款逾期催收表进行收款。对于未逾期的应收账款，采取短信、电话等方式提前通知其还清账款，一般情况催收逾期一个月至三个月的公司；采取一定强度的方法催收逾期三个月至六个月的公司；采取信件及电话加强催收逾期六个月至一年的公司；采取相关法律手段或者准备仲裁或诉讼材料追缴逾期一年以上的公司，并对其持续关注。账龄类别相关部门催收方法信用期以内信用期内应收账款销售部短信、电话等方式提前通知其付款期逾期1-3月逾期应收账款应收账款管理部门、销售部正常催收逾期3-6月逾期应收账款一定强度的方法催收逾期6-12月逾期应收账款信件及电话加强催收逾期12-24月及以上逾期应收账款和坏账应收账款管理部门相关法律手段或诉讼材料进行追缴，持续关注表4-5伟群化工客户逾期催收表总结衡水伟群化工贸易有限公司是位于衡水市冀州区化工园区的中小型公司。现有的应收账款管理制度并不合适，且其信用政策过于宽松，应收账款金额较大，账龄过长，坏账准备计提比例不严谨。稍有疏忽会破坏资金，破坏公司的发展。公司现在的内部权利和义务不够明确，未设立专门的管理部门，且对于客户资源掌握不全面，对应收账款的日常管理不足，回款比例低。针对以上问题，我们采取了相关的应收账款管理优化制度。首先，明确管理管理职责，设立应收账款管理部门，做好内部控制和协调；其次，加强信用体系建设，采取有效的管理手段；最后，提高应收账