广州祥胜餐厅有限公司费用控制制度设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 公司简介 广州祥胜餐厅有限公司费用控制制度设计公司简介广州祥胜餐厅有限公司成立于2015年10月27日，位于广州市白云市西槎路横滘大道2号中梯502，注册资本为100万元，该公司经营范围为中餐服务，小吃服务，所属行业为餐饮业，提供一日三餐及夜宵，及时为顾客提供餐饮服务，该餐厅具有多种特色菜式与美味小吃，可以满足全国各地大部分顾客的口味，经营状况良好，有着较好的前景，该公司秉承着诚信经营，物美价廉，绿色环保，让顾客满意的服务理念，菜式丰富，食材鲜美，口感鲜美，使顾客有着最高的体验感，装修风格舒适且具有特色，具有主题餐厅的风格，环境美观大方，使顾客能够更舒服的享受美食。从地理位置上来看，该公司周边人流量较大，附近具有几所高校及较大的商场，也是上班族的必经之路，有着优越的地理位置，这也给该公司增加了一定的顾客量，此外，该公司借助电子商务平台，推广自己的产品，打造一个属于自己的网络销售平台，实现线上点单，上门服务，线上线下共同实行，扩大销售的多渠道模式，将产品销售与服务更好的结合起来，提升该公司的商业价值。广州祥胜餐厅有限公司费用控制存在的问题内部费用控制不健全费用内部控制本质上是公司内部的一项基本管理活动，是不相容岗位互相监督、互相促进的一项基本活动，此活动是为共同实现公司的经营目标而产生的，是体现管理人员的管理意识的，同时也受到监督环节的极大影响，如果管理人员的内部控制意识淡薄，内部费用控制制度不健全，那将会导致公司治理出现问题，从而造成不必要的费用支出，增加公司经营的费用，导致费用控制不到位。祥胜餐厅虽然是小公司，没有专门的监督机构，但是在费用报销方面，管理人员只是签字盖章，就直接进入付款报销流程，而没有去核实费用方面的真实性，那将导致费用的不合理把控。由表2-1所示，祥胜餐厅公司内部费用控制制度并不完整，管理人员在行使权力，做出相应决策时缺乏相应的监督，只凭自己的意识做出决定，并没有建立健全的监督体系进行决策，容易导致由决策引起的失误，管理人员只是将内部费用控制制度设为形式意义上的制度，并没有实质的去进行内部控制活动，这样导致的后果是不利于健全公司内部的组织结构，不能保障内部控制的顺利实施，从而引发公司内部费用得不到科学的控制，造成公司内部费用的增加，费用得不到控制，在供应商的选择、材料的采购等费用控制决策上产生不利影响。广州祥胜餐厅有限公司广州祥胜餐厅有限公司投资方李小燕茹满坤骆丹娜法定代表人茹满坤高管茹满坤（执行董事兼总经理）李小燕（监事）图1广州祥胜餐厅有限公司内部组织结构期间费用管理不当对于餐饮行业来说，期间费用管理是极重要的，也是极复杂的。期间费用管理包括销售费用管理、财务费用管理以及管理费用管理，是经营好餐厅的一项重要手段，期间费用的合理控制将会提高该餐厅在同行业内的竞争力，提升公司的价值。由表1所示，从销售费用来看，虽然主营业务收入每年增加，但销售费用却只增不减，造成祥胜餐厅销售费用管理不当的原因是营销模式不合理导致的广告费、业务招待费、办公费等销售费用的增加，虽然起到了一定的宣传作用，增加了销售收入，但造成了销售费用的控制不当；从财务费用来看，2019年到2020年的财务费用增长较快，没有重视公司的资金使用效率，没有充分的考虑资金的周转速度，只是将资金进行投资或闲置，但没有考虑去选择适合该公司的资金使用方案，对资金的运用不够合理，从而增加财务费用的增长过快；从管理费用来看，虽然涨幅不大，但也呈现着逐年递增的趋势，由于管理费用的范围太大，导致管理费用的核算不合理，将成本费用等不属于管理费用的费用计入到管理费用，导致管理费用的增加，另一方面，由于公司人员的粗心，导致对存货等管理不当，从而增加管理费用。期间费用的管理不当，将大大增加公司的费用支出，对公司费用管理控制不谨慎，将会增加公司的风险。年份202020192018主营业务收入615852主营业务成本232018销售费用6.35.55财务费用3.73.33管理费用4.34.13.9表1广州祥胜餐厅有限公司日常费用支出（单位：万元）费用预算控制不科学费用预算是对公司内部费用的合理规划与预测，控制公司的费用支出，通过科学的控制费用进一步促进公司的经营目标的实现。但该公司的费用预算控制并不理想，存在着很大的问题。费用预算控制机制不够完善。虽然建立了一定的费用预算管理机制，但对于祥胜餐厅有限公司来说，涉及到的费用范围太大，比较分散，日常的零星费用发生的次数多，采购与验收，销售与分配，再到最后的加工处理，都会发生费用，造成费用预算管理难度加大，造成管理人员不能很好地控制费用预算，增加编制预算的工作量，形成费用使用不明确的情况，对于金额较小业务，只能进行总额预算，尤其在餐厅的管理费用与销售费用上，存在着吃回扣、成本过大等一系列的问题，由表2-3所示，尤其是差旅费与招待费预算方面，如果没有全面的费用预算体系，费用将得不到有效的控制，费用将大大超支，将会造成差旅人员或招待人员进行费用上的造假行为，使费用预算没有起到可观的作用，另一方面，费用预算的编制并没有根据实际工作的调整进行相应的调整，由于财务人员的不严谨，或者没有及时与其他部门沟通，费用预算不是财务部门一个部门的事情，而是需要所有部门一起进行费用预算的编制，费用预算如果一成不变，缺乏及时性，将会导致费用预算计划表在实际工作中不能全部应用，造成不必要的流程，如费用报销，如果报销的费用大于预算费用的额度，将重新申请，增加工作量。明细差旅费招待费维修费广告费预算支出1500200012002000实际支出2070263815432436表22020年11月份部分费用预算与实际支出对比表（单位：元）广州祥胜餐厅有限公司费用控制制度设计加强公司费用内部控制加强内部控制意识对于祥胜餐厅有限公司来说，虽然是小型企业，没有设立相应的董事会或监事会等机构进行对费用控制的监督，但是要注重培养管理层与全体员工的内部控制意识，使他们具有控制意识与监督意识，主动参与到减少公司费用支出的行动中来，在这一方面，建立奖惩制度，采用监督人人有责的方式，互相牵制，防止出现账务舞弊，包庇员工等事件发生，增加包括管理层在内的全体职工的监督作用，如果发生费用内部控制流于形式，并未按照规定的程序处理，将视情节作相应处理。优化内部控制流程导致费用控制流于形式的最主要原因是因为公司内部制度不健全，内部的流程制度不够完善导致失去相应的监督体系，因此，需要建立科学的流程控制，是公司内部体系更加全面。如表3-1费用内部控制流程图所示，首先做好岗位分工，分工需要明确，每个部门、员工需要知道自己的职责是什么，能为公司带来什么价值，后勤，采购，服务员，管理人员等不相容岗位互相监督，明确分工后，就要明确自己能够做什么，不能越权，也不能放权，在采购，销售业务，处理费用申报等账务处理时，应层级分明，确保账务的真实性，实现严格控制费用；做好业务流程之后，需要对费用业务进行分析，分析该笔业务的真实性与可行性，如果可行，则对费用进行监控并控制好费用，防止费用的不必要支出，根据实际工作情况控制好费用支出标准，正确划分费用分配界限，及时进行完整的费用核算并调整费用预算，才能严格的控制费用支出。只有全体员工具备监督意识与控制意识，按照公司费用内部控制流程处理费用问题，才能让内部控制发挥它的作用，控制公司的费用，使祥胜餐厅有限公司实现更大的经营目标。图2费用内部控制流程图优化期间费用管理合理降低销售费用转变营销模式，采用适合祥胜餐厅有限公司的销售方法，合理的投入业务宣传费用，在保证销售收入增加的同时降低销售费用。从营销模式来说，要选择最适宜本公司发展的模式，不仅仅只是考虑宣传力度越大越好，宣传的菜品越多越好，而是根据本公司的产品，今日的人流量，时间与地点等因素来决定最合理的营销模式，要发挥自己的最大优势并让消费者有兴趣来餐厅消费，制定一个具有该公司特点的营销模式，在控制销售费用的前提下去进行营销，吸引更多顾客的光临，增加销售收入；从业务宣传来说，随着时代的变化，快节奏的生活下，人们常常不会仔细去看你的宣传单，所以宣传单的大量使用是没有起到太大效果的，这就需要设计出有特点的宣传单，本公司是线上线下销售渠道，所以可以结合互联网的使用，更便捷的宣传新产品，吸引消费者，也可降低广告宣传费等销售费用。优化管理财务费用合理运用自身资金，降低财务费用，优化财务费用管理。祥胜餐厅有限公司需要结合自己的实际情况科学的运用资金，首先，对于餐厅而言，选择合理的借款方式，考虑自身资金状况与结构的前提下选择长期借款或短期借款，以避免造成公司资金的周转速度缓慢，给公司造成一定的经营压力，增加财务费用；其次，选择适合自身的投资项目进行投资，对于餐饮行业除外的投资项目需找专业人士进行评估，避免造成决策失误导致资金受到亏损，最后，加强对现金的管理，餐厅对于现金的需求量相对较大，采购、销售等业务都需要大量现金进行周转，所以必须严格建立现金管理制度，减少资金的闲置，也可采用网银进行收付款。规范核算管理费用规范管理费用的核算，加强会计人员的职业素养，降低管理费用。虽然餐厅涉及到的费用有很多，但是应该对加强管理费用的控制重视起来，对于餐厅而言，水电费、低值易耗品的摊销、冰箱、空调等折旧费是非常常见的管理费用，当然，还有一些隐蔽的管理费用，都需要管理人员进行控制，会计人员进行细心地核算，才能有效的降低管理费用。建立全面费用预算体系建立全面的费用预算体系，是一项较复杂的、系统的工作，对于祥胜餐厅有限公司来说，原材料的采购费用，广告宣传费用，能源的耗用费用，公共设施的费用，差旅费，这几个费用对于祥胜餐厅有限公司来说都是最常见也是费用支出很大的几个费用，因此，需要采用系统的预算体系对本公司进行费用管理。费用预算体系主要由表3-3所示八个程序，主要分为三个部分，分别为事前预测，事中控制与事后分析这三个环节，事前预测包括预测与编制，在编制预算表前需要全面考虑与费用有关的支出，祥胜餐厅虽然经营状况良好，财务费用支出较少，但是涉及到的管理费用与销售费用较大，应针对公司费用建立完善的预算表，下达预算表后应进行费用控制，防止存在着财务舞弊，费用超支等现象，对祥胜餐厅而言，外出采购业务是日常的一项业务，那么对于费用报销业务来说，费用控制显得非常重要，这将有利于防止采购人员出现账目造假现象，避免费用的不节制问题，当然，还应及时调整预算表，根据实际收入与成本进行科学的分析费用预算制度，并进行相应的调整，保证实际餐厅的费用需求。费用预算预测费用预算下达费用预算审批费用预算预测费用预算下达费用预算审批费用预算编制费用预算执行费用预算控制费用预算分析费用预算调整预算费用预算执行费用预算控制费用预算分析费用预算调整 图3全面费用预算流程图总结广州祥胜餐厅有限公司是一家以餐饮服务为主的一家餐厅，费用的控制对于经营好一家餐厅是十分重要的，在经营中祥胜餐厅面临的费用控制问题主要有公司的费用内部控制流于形式，管理人员及员工内部控制意识淡薄，在经营过程中对于期间费用的管理不恰当，导致费用的增加，对于费用预算的不合理导致费用的滥用问题，针对这些费用控制问题，提出了相应的解决方案，首先，加强公司的费用内部控制制度，建立完善的内部控制流程，其次，优化期间费用管理，针对销售费用