广州市谷宇制造业有限公司固定资产管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1广州市谷宇制造业有限责任公司的背景介绍 广州市谷宇制造业有限公司固定资产管理制度优化设计广州市谷宇制造业有限责任公司的背景介绍广州市谷宇制造业有限公司成立于2009年07月09日，注册资本150万元人民币，注册地位于广州市白云区大石街大山村富山路四街3号302，法定代表人为赵辉。该公司股东有赵辉、王志勇、张清木，高管执行董事赵辉、监事张清木。目前员工人数有58人，经营主要包括服饰制造；衣服的批发；服装铺料批发；服装铺料销售；衣服的二次回收；服装制造；企业对皮革衣服的改造；其他皮革原料收回；商品批发贸易（许可审批类商品除去外）；关于互联网商品的销售（许可审批类商品除去外）；商品零售贸易（许可审批类商品除去外）；饰品批发；饰品零售；针织或钩针编织服装制造；皮鞋制造、等制造业。广州市谷宇制造业有限公司现有的固定资产管理制度在该企业的固定资产中根据内部控制和实际的情况来制定日常管理制度，为了方便的管理各个部门。每个员工要建立工作的责任感和操作规范，按照企业制定的管理制度及分工如下。经理的职责主要包括：管理各部门的职责、制定企业相关的规章制度、负责向领导提高企业发展的规划、调节内部员工关系的协调。财务部门主要包括：计算出企业的筹集资金、合理分配、等管理的工作；使用部门主要是关于固定资产实物的工作管理。管理的主要任务：要提升制度；健全企业的规章制度；清楚产权关系；合理配置固定资产；确保企业固定资产的安全，监督财务部门的账务处理，是否出现做假账的行为，审核验收部门，验收是否合格。计划采购：在固定资产过程中实行计划采购，秉持采购合理、节约资源的原则，从而实现实际成本小于计划成本，来实现每年的年末收入盈余，以及要提前与合作方谈好合作重要事项。特别是要注意发货时间和付款日、违约金相关事项。采购入库后的资产应该要各部门分别预算，最后到公司主要领导批准后生效。存货：关于企业的存货应该由采购部门和财务部门，相互核对企业的存货数量。制定每年存货相关的发货利润计算，是先进先出法还是月末一次加权平均法，实现企业的利润最大化。验收：验收是材料采购到企业重要途径之一，即使采购申请通过审核通过，购入时验收不合格。即要与采购部门取得联系，及时处理直到验收合格为止。验收合格即可进行下一个步骤，填制固定资产验收单。交到使用部门和财务部门，财务部门及时进行登账。2.2广州市谷宇制造业有限公司现有固定资产管理制度流程图图1广州市谷宇制造业有限公司流程图广州市谷宇制造业有限公司固定资产管理制度中的缺陷3.1购置的固定资产缺乏管理公司固定资产的采购，审批、验收、盘点清查、固定资产采购流程不全面公司的盘点清查没有建立盘点小组成员，造成没有明确地分工协作。对于资产出现的问题上报和处理也没有第一得到解决。对于企业中的购置，审批、验收、盘点清查是必不可少的过程。固定资产采购缺乏管理比如：第一企业的固定资产没有计划去计算固定资产购买前数量。第二，没有严格监督待转资产项目审批关和资产验收关，最后导致出现购买的数量和实际的数量不符以及质量不过关。在工作岗位中，审批部门审批资产的数量质量，有时候并没有达到审批要求，胡乱使用审批指标，从而促使该企业固定资产或多或少。采购部门没有做好固定资产的购置战略，而是粗略计算采购的数量，对于固定资产购置后产生的问题也没有相关的解决方案。因此对于企业的经济利益会由此而受到威胁。3.2固定资产的账物处理程序滞后如果企业固定资产账物处理程序没有处理到位。会造成该公司账物处理程序滞后，以该公司生产衣服为例，采购部进行了采购而财务部并没有进行相应的账物处理，会由此造成账实不符，衣服库存数量究竟是多少，我们根本不清楚；再比如:该公司采购部门与生产部门，或多或少的在长期相处过程中会形成一定的利益关系，销售部门在采购部门领取的固定资产原材料（设计服装材料、空调、计算机等）所登记的数量其实是与领取的数量有所出入的，由于在领取固定资产时，资产没有进行相应的确切登记，从而导致账物处理程序滞后。账实不符：该公司固定资产的实物数是主要由采购部门采购回来的，如果在采购回来时没有及时的登记，销售部门销售过程中没有及时的登记，而财务部门也没有及时的做账物处理，登记入账，随着时间的流逝，由于各个部门都没有及时登记入账，隔了数月之后财务部门才进行了登记入账，最后则会导致记账凭证上的金额与实际固定资产的金有出入。在企业的固定资产盘点没有进行定期的盘点，会造成账账不一致。资产的使用部门没有提出优化设计，盘点报告提交财务时没有相应的财务处理会导致不能及时的知道资产的价值情况。在企业资产出现的问题也没有相应的优化方案。3.3固定资产信息化管理的数据漏洞在这个信息化发展的时代中，企业都会实行计算机来管理数据，主要是企业的固定资产比较多，而传统的手工做账也被社会慢慢的淘汰。而单单的使用计算机没有根据实际的企业情况来设置购买登记企业账簿软件，也会出现很多问题。主要是有些软件使用于建账不连续，登账工作比较多的企业。该企业使用的软件是年代已久的，在登记固定资产的购置、出售、报废也涉及大量的数会造成企业中的信息化管理会出现数据混乱地现象。不仅需要大量的人力修改而且会造成企业的大量的资产流失。该企业的购置、出售、报废没有相对应的数据库，对于固定资产收集资料、企业的运用需要耗费大量的时间。广州市谷宇制造业有限公司固定资产管理制度的优化设计4.1加强各部门的审批管理企业在进行审批的时候，要有购置的计划采购的大概范围。一方面使用部门的分管领导要进行审核，另外一方面要申请中心主任的审核、逐批的签字。采购部门可以采取采购程序办理，与此同时采购部门和使用部门要一起进行验收。对于验收需要对应的高管人员审核，验收通过则进行下个部门。验收入库后，采购人员可以拿着固定资产的验收单根据相关规定进行报销，其财务部进行核对。直接到使用部门，领导要监督使用部门要填写固定资产购置申请单。审批中心的主任要进行审核、签批。4.2严格监督固定资产物资保管公司的固定资产管理的优化账物是企业最基本的日常活动管理，以及账物的质量。对于公司监管账物管理的每一个环节都是紧密相连，环环相扣的，如果其中的一个环节出现差池，也会涉及到后面的环节。保证企业的账实相符需要依靠企业固定资产的使用和保管部门在不断通过定期对实物的清查盘点从而避免固定资产流失。对于企业的盘点的时间，可以在季度、半年度进行资产盘点。如果该企业没有制定好盘点时间，最好通过企业自身的条件来进行盘点资产盘点。资产的盘点提高资产核算准确性，可以减少不必要的物资闲置。成员小组主要包括：行政部、仓库部、财务部等有关人员。在固定资产盘点中，首先是要确定盘点时间，其次出现特殊情况不能及时入账的固定资产予以通知。当使用管理软件保管时，企业要选择功能性比较全面、使用年限、看材质、使用范围。在信息系统中把相关的购入、出售、报废的资产全部登记，以及把信息传递到各个部门。在我们处理账物监管工作中产生的问题，对增强公司的账物管理监督和营业决策来讲，完成公司固定资产的账物管理监督是非常重要的。4.3完善固定资产的管理系统企业应该要有自己的一套会计电算化软件比如：用友、金蝶、速达等。可以通过建立固定资产的卡片和固定资产数据库，可以提高会计核算的精确性、也可以提升企业的管理和企业的效益，在完善固定资产的同时，更要追随者社会的发展，我们要跟进步伐不断的学习更新数据。以便资产的登记、监管、调拨、报废等。例如，在我们采购的原材料以条形码的方式使用，这样我们也能更方便的对企业的管理。在实行会计电算化软件的使用可以快速找到相关资料，对于信息系统的登记、核算，可以方便的找到。对相关的工作人员管理系统品质道德和技术能力有严格的要求，使得企业固定资产的管理系统更加坚固。4.4固定资产管理制度的优化设计流程图图2固定资产管理制度的优化设计流程图公司要制定资产采购计划，其次采购审核是否通过，不通过返回行政部门。在采购部门环节要认真仔细审批，各部门明确责任分工是至关重要的。以及问题的协调、上报和处理机制。包括鉴定及申报等内容。在验收的时候公司要及时登记，避免账实不对应和有账无物的情况。再贴资产标签、建账、盘点。总结企业主要经营范围是服装的制造：衣服的批发：皮革服装制造，企业在现有的固定资产管理制度中存在的缺陷问题有：固定资产的购置、账务处理程序滞后、信息化管理的数据漏洞。企业通过固定资产管理制度中优化：各部门审批的管理、监督固定资产物资保管、完善固定资产的管理系统，通过固定资产管理制度的优化设计流程图，清晰的了解到各部门的职能，完善资产管理模式，做到各职位的分级管理，保证要严格执行资产管理程序。通过不断的改变管理制度，认真主动清查，尽量减少固定资产购置的错误。在建立一套完善的管理制度的基础上，一方面可以优化固定资产监督和管理，另一方面可以加强资产采购、发放监督验收制度，企业管理人签字。同时在发放使用部门企业的固定资产采购的时候，需要在行政部门、财务部门、单位领导、管理部门，层层的部门审核批准，才能进行使用。建立企业相关的会计软件数据库，不仅可以使相关的技术人员可以提高工作效率，而且可以使用会计电算化软件，将管理物质属性各不相同的资产以及财务部的账物保持一致，使得资产管理部门与财务部门之间对账轻松。通过先进会计软件金蝶对固定资产的采购验收到投入等全面的记录反映固定资产的状态。所有的固定资产由资产管理人员，严格的质量把关。资产管理通过管理的信息系统把资产卡片，正确、全面、及时地登记到管理系统软件上，可以真实的看到资产的实际情况以及监督资产实际情况，又方便把相关信息传递到相关人员，在结合实际的情况建立健全资产账簿体系。参考资料

[1]刘学超.会计电算化在固定资产核算中的管理和应