广州爱萨信息科技有限公司货币资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录 1广州爱萨信息科技有限公司基本信息 广州爱萨信息科技有限公司货币资金管理优化设计1广州爱萨信息科技有限公司基本信息1.1广州爱萨信息科技有限公司简介公司名称：广州爱萨信息科技有限公司（以下简称为“爱萨科技公司”）公司类型：有限责任公司法人代表：高丽萨注册资金:500万元经营范围：软件开发，信息系统集成服务，数据处理和存储服务等注册地址：广州市天河区桃园西路637号公司电话景及理念：公司成立于2006年8月，坐落于广州市天河区桃园西路637号，自开业以来专注阅卷机、答题卡、数据采集服务。一直恪守十六字公司文化：对人感恩，对己克制；对物珍惜，对事尽心。为一千多家学校与政企单位提供高品质的产品与服务，是全国首家倡导光标阅读机“三年全保，备机候保”,坚持第一次上门培训与终身维护，开创业界领先的一对一服务模式。公司经过十余载的历练和发展，不断探讨企业的优化组合构架，建立健全了一整套服务流程体系。1.2爱萨科技公司组织架构（见下图1-1）董事长董事长总经理总经理财务部开发部行政部工程部业务部财务部开发部行政部工程部业务部出纳人员办公室人事部采购中心工厂技术研发部财务管理仓管中心售后服务部施工部销售部出纳人员办公室人事部采购中心工厂技术研发部财务管理仓管中心售后服务部施工部销售部图1-1爱萨科技公司组织架构1.3爱萨科技公司财务部组织架构（见下图1-2）图1-2爱萨科技公司财务部组织架构2爱萨科技公司的货币资金管理存在的问题2.1内部管理监督机制不完善企业在经营活动中，缺乏一系列科学的制度，导致生产消耗过高，造成资金的无效使用。有内部控制制度但没有相应的监督机制，导致各自为政，没有环节的连接性。2.2资金成本高企业运行中的资金来源渠道广泛，但不论何种渠道都会产生成本，由于对机会成本、转换成本等方面考虑不周，会使得企业资金成本升高，进而造成损失。2.3现金和银行存款管理不合规业务员商洽业务的时候收了部分款项，但是并没有将收取的资金存入公司的银行账户，反而自己私下处理，又因为公司开设的银行账户过多导致难以有效的控制和清查这部分现金。公司未明确地制定票据的管理办法，而且未专门设置备查票据账簿，这样极有可能导致空白票据的管理不当，出现遗失等情况。2.4人员素质欠缺由于某些高管的“任人唯亲”滋生出的贿赂现象严重，导致岗位人员和职位所需不匹配，法律意识淡薄，没有凝聚力。2.5公司票据印章管理不妥善企业财务部门未建立严格的使用登记制度，随意摆放使用印章，使不法分子趁虚而入。3爱萨科技公司货币资金管理优化方案设计3.1建立规范的资金收付程序原有资金收付程序见下图3-1：图3-1公司原有收付程序过于单一，由单人便可进行收支活动，很大几率引起现金坐支现象，从个人方面出发，如果发生坐支现金，就容易使得记账不准确，进而使企业财务报表数据出现错误，也是导致账实不符的原因之一。从企业方面出发，坐支现金对企业财务管理是有严重影响的，也很有可能为企业偷税漏税创造各方面的机会，进而违反法律，使企业走向一条不明亮的道路。从社会方面出发，这样不利于债权人、投资者、政府等有关部门的管控，容易使贪污犯罪的不良之风蔓延。优化后的资金收付程序见下图3-1：图3-2削弱单人的权利，做到环环相扣，使得收付流程干净透明。收入时：1.尽可能地用转账方式进行。2.尽可能地统一结算，分散的结算方式要在第一时间交给出纳人员。3.不能坐支销售收入等。根据企业的实际状况，企业要准备足够的备用金。4.出纳在收讫每一笔账目之后要在收款凭证上加盖“收讫”章。支出时：1.每一笔支出必须有审批、审核的流程，且由有此权力的人员负责。2.出纳在付出每一笔账款时都要由相关手续证明，付完款项后一定要在付款凭证上加盖“付讫”章。3.必须在允许的范畴使用现金，不允许的范畴则采用转账的方式。3.2降低资金使用成本3.2.1根据企业需求，选择合适的银行及贷款方式3.2.1.1根据贷款成本高低不同进行选择银行和公司的贷款关系是一种互利互惠的合作关系，因此，申请公司贷款时完全可以“贷比三家”，许多地方信用社最高上浮系数为贷款基准利率的2.3倍，所以尽量选择利率上浮幅度较小的金融机构进行贷款。不仅要利率基点，还要对手续的支出费用、证券市场流动性以及国家政策等引起货币成本上升的另外因素来对比评估计量。3.2.1.2根据贷款业务特点不同进行选择由于每个银行的创设目的不同，所以各具各自的贷款业务特点，因此企业在与银行合作前要充分了解其业务特点，再根据企业自身的需求确定。3.2.2合理选择贷款期限银行贷款期限分为短期贷款和中长期贷款。就短期贷款而言：它属于商业银行对债务人发放期限为三个月到一年（不包括三个月含一年）的资金贷款；就中长期贷款而言：它是商业银行对债务人发放期限为一年到三年（不包括一年含三年）的资金贷款。由于贷款期限与利息成正比关系，在此前提下如果是资金需要的时间在一年内，就尽可能地选取短期贷款来减少利息；如资金需要的时间长于一年，则反之。3.2.3对客户资源定期进行审查客户资源管理是在客户价值和潜在评估系统的基础上完成的。对于回款速度慢，信誉度低的客户应尽可能的拒绝。客户资源管理步骤流程图如下图3-3：建立客户价值体系制定客户管理流程和职能对接单开展客户管理管理业绩反馈与管理流程优化建立客户价值体系制定客户管理流程和职能对接单开展客户管理管理业绩反馈与管理流程优化图3-33.3加强现金和银行存款的清查(1)企业要在按期编制银行存款余额调节表，来核对银行存款余额与银行对账单有无差异。银行对账单的审理核查要有专业和统一的人员进行，在每期结束的时候，企业专人将银行对账单余额与银行存款日记账进行核对，假如存在差异，必须在一定时间内核实导致未达账项发生的情况，检查是不是有存在错误漏记的地方，检查后立马进行相关处理。(2)现金的使用要严格遵守国家《现金管理暂行规定》条例。在允许使用现金的范畴内按条例办法支付现金，在不允许使用现金的范畴，坚决不使用现金，可以通过银行转账进行支付。(3)对库存现金要有健全的账目，其中现金日记账要每日清理每月结算，不准谎报银行账号用途套取现金。现金清查流程图如下图3-4:财务经理出纳财务部财务经理出纳财务部开始开始审核制定现金清查制度审核制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证汇总收款凭证和付款凭证登记日记账登记日记账盘点核对盘点核对查明盈亏原因查明盈亏原因审核填现金盘点表审核填现金盘点表清查组盘点清查组盘点编制盘点表编制盘点表相应账务处理相应账务处理结束结束3.4把好人员关现代企业员工素质的高低，直接影响着企业的经济效益和竞争力。首先应杜绝“任人唯亲”的行为，企业人员要有职业意识，在特定的职业氛围和任职实践中形成与自己所从事的职业密切相关的思想与观念；要有高度的工作责任心，人员的一点怠慢与疏忽都可能给企业造成不可挽回的损失；要有端正的劳动态度，守纪律，听指挥，热爱工作；在自己的工作岗位上要掌握本岗位的专门技术，结合生产实践不断突破创新；要有团队精神，单人的力量总是有限的，集大家的力量做大事，尊重彼此，互相进步，这样才能使企业发展得愈来愈好，进而形成企业无形资产。3.5妥善保管财务印章和票据印章在一般情况下由会计主管人员或指定的专人保管，不可以随便放置，下班前要将财务印章放入保险柜或带锁的抽屉等安全妥善的地方，未经许可不允许将财务印章交给他人保管或使用。如因会计主管人员或指定的专人因故不在岗或辞职等情况，应将财务印章转移给企业指定的接替人员，办理好相关手续并做好移交手续。票据的保管是针对有价证券、空白支票及空白发票三类。出纳负责有价证券，收到之后必须存放在专门的保险柜；企业安排的专人负责空白支票，其中票据和印章必须分开进行管理；空白发票痛空白支票一样，由专门人员进行管理，领取和发放时要完整详尽地记录对方所领发票的种类、数量等相关要素。分管领导/总经理保管部门印章使用管理流程如下图3-5：分管领导/总经理保管部门用章部门/个人用章部门/个人审核登记、备案》印章归还登记、妥善保管》用印普通印章使用用印通知填写《图章申请表》》重要文件用印审核审核登记、备案》印章归还登记、妥善保管》用印普通印章使用用印通知填写《图章申请表》》重要文件用印审核票据使用管理流程如下图3-6：财务银行购买/财政领用票据财务银行购买/财政领用票据出纳编号、登记、管理出纳编号、登记、管理填写作废支要注明“作废”填写作废支要注明“作废”会计盖章会计盖章使用完成后将存根联核销、存档使用完成后将存根联核销、存档4总结货币资金的科学管理对一个企业的生存发展有着密不可分的联系。强化货币资金管理最主要是有系统的内部控制条例，有效防止贪污、舞弊现象的发生。货币资金即企业的生命源泉，妥善管理货币资金，使企业资金链有一个良性循环对企业来说有着举足轻重的地位。有一个良好完善的货币资金的内控制度、强化对货币资金运作环节的管控、对每项制度都严格的执行、采用一致的财务管理、灵活运用资金结算工具这些方法都可以帮助企业管理好货币资金，使”血液”畅通。

参考资料[1]马玲.企业营运资金管理相关问题探讨[J].财政监督.2015，(29)：11-13.[2]顾新莉