财务管理税务规划纳税筹划形考册参考答案

{财务管理税务规划}纳税筹划形考册参考答案1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。3.税负转嫁筹划的具体方法。4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。要求：3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。发言提纲1.纳税人的法律界定2.纳税人筹划的基本原理3.纳税人筹划的切入角度主要有哪些应用内容：1.兼营与混合销售的概念2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法体会通过对理解内容中问题的讨论，大家对纳税人的法原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有个案例分析，大家还认识到纳税筹划是一门实践性很强的课程。有放在现实中不一定行得通，因为现实情况千差万别。因此要做成一件，要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解上，而且要划人具有非常高的知识水平和很强的实践能力。）＝与营业税纳税人的筹划找到了一般的方法。总结纳税人也称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，有时也称为纳税主体。纳税人筹划的基本原理：纳税人筹划是根据税收法律、法规规定，合理界定纳税人身份，或运用合法手段转换纳税人身份，使自身承担的税收负担尽量减少或降至最低。纳税人筹划方法简单，易于操作。关键是准确把握纳税人的内涵和外延，合理确定纳税人的范围。增值税纳税人与营业税纳税人的筹划涉及到混合销售和兼营。混合销售是指企业的同销售行为既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务，而且提供应税劳务的目的是紧密相连的从属关系。混合销售是针对同一纳税行为的，增值税应者不可分开核算。兼营是指纳税人既销售增值税的应税货物或提供劳务，并且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系。1.无差别平衡点增值率判别法2.无差纳营业税。教师评语：1.消费税计税依据的法律规定。2.消费税税率的筹划思路。3.消费税特殊条款的规定。4.营业税纳税人的筹划方法。5.不同行业营业税计税依据的法律规定。6.营业税税率的筹划思路。7.营业税的优惠政策。8.居民企业与非居民企业的税收政策。9.子公司与分公司的税收政策。10.企业所得税应纳税所得额的确定。11.企业所得税税率的筹划。12.企业所得税优惠政策的规定。1.消费税纳税人的纳税筹划方法。3.消费税税率的纳税筹划原理及方法。4.以应税消费品实物抵债的筹划方法。5.以应税消费品入股投资的筹划方法。7.营业税优惠政策的筹划方法。8.特定经营行为筹划的思路与方法。9.企业所得税纳税人筹划方法（个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择；10.企业所得税计税依据的筹划方法（收入筹划、费用扣除项目的筹划、亏损个人发行政事业性收费。的标准作出安排。应用内容：消费税是国家对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人所征收的一方式销售，都可以使企业合理地推迟纳税义务发生的时间，从而达到节税的目的。营业税虽然涵盖的行业较多，不同行业计税依据的确定也规定了不同的标准。但筹划可以从以下几个方成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及消费税实行从价定率，从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（简称复合计税）的办法计算应纳税额，应纳税额计算公式：销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。按照组成计税价格计算纳税。消费税的纳税筹划是一项极其复杂的筹划工作，在实际筹划过程着稳健性原则和企业财务利益最大化的原则，在不违反法律、法规的前提下，合理巧妙地安排自己未税事项，充分利用国家的税收优惠政策，多方面寻求筹划的突破口，从而降低自己的税负，实现最大利益。教师评语：1.个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定。2.个人所得税征税范围、计税依据法律界定。3.个人所得税税率形式及标准。4.在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定。5.境外收入已纳税款抵免规定。6.公益性捐赠免税规定。8.资源税筹划方法。9.城镇土地使用税筹划方法。11.车船税纳税筹划方法。12.车辆购置税纳税筹划方法。2.个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊4.个人所得税税收优惠政策筹划方法。内容发言提纲1.土地增值税的法律界定2.土地增值税的特点和计算公式3.土地增值税的征收方法4.土地增值税的常用筹划方法应用内容：1.个人所得税的法律界定2.个人所得税的征收对象及征收内容3.个人所得税的适用税率4.个人所得税的筹划思路体会通过讨论，使大家明白了土地增值税的法律界定：土地增值税是指转让及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。特点:（1）以转让房地产的增值额为计税依据（2）征税面比较广。征收方法:土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。常用筹划方法：收入分散筹划法；费用迁移筹划法；“临界点”筹划法；费用均分筹划法；利息支出筹划法；建房方式筹划法其次使大家明确了国家设置土地增值税的重要原则是：就是要对转让房地产的过高收益多的多征，增值少的少征，以抑制投机牟。取暴利行为，保护正常从事房地产开发的经营者的合进房地产市场的健康顺利发展。这与当前国家重拳出击的一系列房产新政是相一致的。同时，学税的筹划也为我们应对目前的全民房产时代多了一种方法。征收内容:个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下111..工资、薪金所得2.个体工商户的生产、经营所得3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得4.劳务报酬所得5.稿酬所得6.特许权使用费所得7.利息、股息、红利所得8.财产租赁所得9.财产转让所得10.偶然适用税率:1.工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。2.适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，比例税率。首先，制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的除税负。其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：①提高职政策。通过讨论，大家对个人所得税筹划的地位认识越来越高。近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的纳税人数超过了任何一个税种。而个人所得税征税范围涉及的项目太多，若结合个人的实际情况缴纳就化较快，居民个人往往感到无助。随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通好筹划的普及工作，无论是从增加国家财政收入的来