税收会计习题库与参考答案

税收会计习题库与参考答案一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。A、釆取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应按税额正确答案：D2.釆取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时,应当依法向有关单位送达(),通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。A、《税收保全措施通知书》B、《税收协助执行通知书》C、《税收保全措施决定书》D、《税收协助执行决定书》正确答案：B3.根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是()。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下正确答案：C4.甲公司按照规定,最晚应于2019年1月15日缴纳应纳税款30万元,该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日缴纳,并加收滞纳金。但直到3月15日,该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额为()元。A、8850B、8700C、9000D、6600正确答案：A5.下列有关协查管理说法错误的是()oA、委托方以排除协查方式进行协查的,协查管理岗应当核对人员携带的介绍信、税收违法案件协查函、税务检查证明等相关证明后,依照法定权限和程序调查B、协查对象不属受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理C、协查对象属于受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理D、受托协查纳税人识别号和名称是《受托协查台账》的主要内容之一正确答案：B6.上级税务局指定管辖的案源,作为()进行处理。A、安排案源B、交办案源C、协查案源D、转办案源正确答案：B7.案源部门接到案源处理结果,填写《案源处理结果反馈单》时,().应按照风险管理工作流程的要求向风险管理等部门反馈处理结果,对于高风险应对任务中反映出的行业性、地域性或者特定类型纳税人的共性税收风险特征.及时提交风险管理等部门。A、督办案源B、检举案源C、自选案源D、推送案源正确答案：D8.甲公司所在地因暴雨引发山洪,受此影响,甲公司当月没有进行纳税申报,甲公司主管税务机关认为,甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款,甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是()。A、甲公司提起税务行政复议应先提供担保B、甲公司因不可抗力原因,不能按期办理纳税申报,可以延期办理,并于不可抗力消除后立即向税务机关报告C、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确D、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款正确答案：B9.税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()A、税收公平原则B、实质课税原则C、税收效率原则D、税收法定原则正确答案：C10.国内生产总值税收负担率是()oA、税收总额与国内生产总值之比B、居民缴纳的各项税收与企业增加值之比C、税收总额与国民收入之比D、企业缴纳的各项税收与企业净值之比正确答案：A11.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补交税款80万元,滞纳金3.8万元,张某未冻结应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。A、通知出境管理机关阻止岀境B、查封股票交易账户C、冻结银行存款D、查封住房正确答案：A12.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征纳的税率形式是()。A、比例税率B、零税率C、定额稅率D、累进税率正确答案：A13.实施检查过程中,检查人员应当制作(),记录案件事实,归集相关证据材料,并签字、注明日期。A、稽查工作底稿B、税务检查工作底稿C、税务稽查底稿D、税务稽查工作底稿正确答案：D14.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置C、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的D、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票正确答案：A15.下列关于税务机关对税务行政许可申请的审查的说法中,不正确的是()oA、根据法定条件和程序,需要对申请材料的实质内容进行实地核实的,应当指派两名以上税务人员进行核查B、除法律、法规另有规定外,税务行政许可应当由具有行政许可权的税务机关直接受理、审查并作出决定C、税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人重大利益的,应当告知利害关系人相关权利D、申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩,税务机关应当举行听证正确答案：D16.检查结束前,必要时,可以向被查对象发出().要求其在限期内书面说明,并提供有关资料;被查对象口头说明的,检查人员应当制作笔录,由当事人签章。A、《税务稽查工作报告》B、《税务事项通知书》C、《税务稽查工作底稿》D、《税务检查通知书》正确答案：B17.由检查移交审理需要提交的内容不包括()□A、《税务稽查工作底稿(一)》、《税务稽查工作底稿(二)》B、《税务事项通知书》C、《税务稽查项目书》D、《税务稽查案卷文件材料交接清单》正确答案：B18.下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是()。A、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款B、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元C、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚D、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚正确答案：D19.按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除法律、法规、规章另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过()0A、15HB、7HC、600D、30日正确答案：D20.下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是()oA、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报C、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力正确答案：C21.下列关于会计基本职能的说法中,不正确的是(.)0A、会计核算是会计监督的基础B、会计监督是会计核算的质量保障C、没有核算提供的各种信息,监督就失去了依据D、即使没有会计监督,会计核算也可以提供高质量的会计信息正确答案：D22.下列不属于税基式减免的是()oA、免征额B、减半征收C、加计扣除D、起征点正确答案：B23.根据《税收征收管理法》及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中,符合上述时限规定的是()oA、90日内B、30S内C、15H内D、600内正确答案：C24.税务机关釆取税收保全措施,需经()批准。A、国家税务总局局长B、省级、自治区、直辖市税务局局长C、县以上税务局(分局)局长D、税务所所长正确答案：C25.税收法治最基本的原则是()0A、良法善治B、税收法定C、严格执法D、科学立法正确答案：B26.对于抗税案,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款,不予立案追诉的情形有()oA、造成税务工作人员轻微伤以上的B、以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁,抗拒缴纳税款的C、聚众抗拒缴纳税款的D、釆用欺骗手段进行逃避缴纳税款正确答案：D27.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚,该限额为()A、10000B、2000C、50000D、50正确答案：B28.经税务机关同意;纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为()0A、纳税抵押B、纳税质押C、纳税担保D、纳税补偿正确答案：B29.关于提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业,需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项实施行政许可的内容,下列说法中正确的是()oA、为了使本市报考医师资格证书的人员取得好成绩,行政机关强制所有报考人员参加考前培训B、赋予公民特定资格的考试,应当由行政机关实施C、关于公民特定资格的考试,行政机关可以指定教材辅助学习.D、赋予建筑业企业资质证书的,行政机关应当根据申请人的专业人员构成、技术条件、经营业绩和管理水平等的考核结果作出行政许可决定。但是,法律、行政法规另有规定的,依照其规定正确答案：D30.对釆用电子信息系统进行管理和核算的被查对象,被查对象拒不打开或者拒不提供的,经()批准,可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。A、所属税务局局长B、稽查局局长C、上级稽查局局长D、检查部门负责人正确答案：B31.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、300B、15日C、7日D、10H正确答案：B32.以下关于税收与税法的表述正确的是()0A、税法具有权利性法规和综合性法规的特点B、税收的本质是一种消费关系C、国家征税依据的是财产权力D、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约正确答案：D33.企业盘盈固定资产,应按其()进行入账。A、公允价值B、历史成本C、现值D、重置成本正确答案：D34.税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的是()。A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B、对纳税人逃避追缴欠税的行为处以2000元以上5000元以下的罚款C、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款正确答案：A35.检举事项应当自受理之日起()个工作日内完成分级分类处理,特殊情况除外。A、30B、60C、15D、10正确答案：C36.税务行政规章对经营活动中违法行为,没有违法所得的,设定的罚款不得超过()元。A、10000B、2000C、20000D、5000正确答案：A37.下列选项中,不属于案源信息中的异常信息的是()oA、重点税源情况B、风险等级较高的判定记录C、纳税信用级别为D级的评定记录D、检举案件线索正确答案：A38.案源立案的优先原则不包含()。A、督办案源优先于其他案源B、协查案源优先于其他案源C、重要或者紧急的案源,优先于一般案源D、实名检举案源优先于匿名检举案源正确答案：B39.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。A、骗税B、抗税C、欠税D、偷税正确答案：D40.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是()oA、处以税款50%的罚款B、税收保全措施C、强制执行措施D、加收滞纳金正确答案：D41.税收的立法权,是根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。一般而言,税收立法权属于()。A、国家最高行政机关B、国家最高权力机关C、国家各级政府D、所有社会组织正确答案：B42.根据税收征收管理法律制度的规定。税务机关釆取的下列措施中,属于税收保全措施的是()oA、书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款B、书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款正确答案：B43.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()oA、2万元以上B、3万元以上C、4万元以上D、5万元以上正确答案：D44.下列证件中,不属于“五证合一”的是()。A、组织机构代码证B、纳税清缴凭证C、税务登记证D、工商营业执照正确答案：B45.以下关于税务行政复议规定的表述中,正确的是()oA、申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,不能申请行政复议,只能向人民法院提请行政诉讼B、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请C、申请人申请行政复议,只能书面申请,不能口头申请D、申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法受理的,不得申请行政复议正确答案：D46.下列关于试算平衡的相关说法中,不正确的是()。A、如果试算平衡,说明总分类账的登记一定是正确的B、发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则C、试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡D、余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系正确答案：A47.查询案件涉嫌人员储蓄存款的,应当经所属()批准,凭《检査存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构査询。A、税务局领导B、税务局局长C、设区的市、自治州以上税务局局长D、上一级税务局局长正确答案：C48.税率是应纳税额与征税对象之间的法定比例,是计算应纳税额的尺度,它体现()oA、征税的深度B、征税的高度C、征税的广度D、征税的难度正确答案：A49.以下符合《税收征收管理法》规定的是()oA、延期申报就是延期纳税B、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由扣缴义务人负责追缴税款C、纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任D、纳税申报有困难的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式正确答案：C50.按照税务行政处罚权力清单,对一些税务违法行为,税务机关处10万元以上50万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款,针对的违法行为A、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的C、纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的D、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,造成税款流失的正确答案：D51.下列各项中,不应当办理税务登记的是()oA、国有制造企业B、报纸杂志出版社C、某远程教育公司在外地设立的分支机构D、某市市场监督管理局正确答案：D52.下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是()oA、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保C、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保D、欠缴税款、滞纳金的保证人正确答案：D53.某县一加工企业因账簿不全,县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下,企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是()oA、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解B、加工企业应在复议决定作岀后及时缴纳税款C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议D、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼正确答案：A54.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经所属()批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。A、税务局领导B、税务局局长C、设区的市、自治州以上税务局局长D、上一级税务局局长正确答案：B55.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税款征收方法的表述中,错误的是()0A、账务不全但能控制原材料或进销货的作坊使用查验征收B、生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全。但能控制原材料或进销货的小型厂矿使用查定征收C、财务健全的纳税人使用查账征收D、税款征收是税收征收管理工作的中心环节正确答案：A56.人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的,应当接收起诉状,岀具注明收到日期的书面凭证,并在规定的时限内决定是否立案,该规定时限是()。A、100内B、150内C、50内D、70内正确答案：D57.下列不是税收专项检查的形式的是()。A、审核性税收专项整治B、特定税收违法行为专项整治C、行业性税收专项检查D、区域性税收专项整治正确答案：A58.采取税收保全措施的期限一般不得超过()个月。A、12B、3C、1D、6正确答案：D59.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中,不正确的是()。A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续B、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报的方式申报纳税C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证D、采取数据电文方式办理纳税申报,其申报日期一纳稅人发出该数据电文的时间为准正确答案：D60.下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、扣缴义务人是纳税人的一种形式B、纳税人是实际负担税款的单位和个人C、自然人可分为居民个人和非居民个人D、纳税人的基本形式仅指是自然人正确答案：C61.下列关于税务行政处罚裁量权的说法中,正确的是()oA、行使税务行政处罚裁量权意味着,在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定B、税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定C、行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则D、税务机关只能根据法律的规定行使处罚裁量权正确答案：C62.协查案源的暂存待查处理内容不包括()oA、案源管理岗经过识别和判断,发现协查案源符合下列情形之一的,应当及时填写《税务稽查案源审批表》,提出将协查案源暂存待查的处理意见,报案源部门领导岗审核;B、案源部门领导岗审核后,报税务局稽查局局长或者其授权的稽查局领导审批;C、审批通过的,案源管理岗应当及时告知协查部门,将协查案源信息暂存.同时登记案源信息档案;D、审批不通过的,案源管理岗应当及时告知协查部门,由协查部门作进一步工作正确答案：D63.下列关于行政复议受理的表述中,不正确的是()。A、对于不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人B、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理C、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理D、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理正确答案：D64.下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是()0A、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的B、纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的C、纳税人改变生产经营方式的D、纳税人改变名称的正确答案：A二、多选题（共32题，每题1分，共32分）1.下列选项中,稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有()。A、税收保全措施被复议机关决定撤销的B、纳税人已按履行期限缴纳税款的C、纳税人死亡的D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的正确答案：ABD2.下列关于行政许可权限的说法中,不正确的有()oA、国务院商务部可以设定外贸经营权方面的行政许可B、全国人大及其常委会制定的法律设定劳动权方面的许可C、国务院以发布决定形式设定的行政许可,必须及时转化为法律或行政法规D、某地级市规定在本市从事律师业务需要通过该市统一安排的律师资格考试.由该市司法局授予在本市执业的资格正确答案：ACD3.根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税额机关核定纳税人应纳税额的有()。A、虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的B、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由C、按规定应设置账簿而未设置的D、拒不提供纳税资料的正确答案：ABCD4.下列纳税申报方式中,符合《税收征收管理法》规定的有()oA、直接申报B、邮寄申报C、网上申报D、口头申报正确答案：ABC5.下列申报方式中,属于数据电文申报方式的有()oA、电话语音B、网络传输C、电子数据交换D、上门申报正确答案：ABC6.下列各项中,属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有()。A、有明确的被告B、有具体的诉讼请求和事实、法律根据C、属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖D、原告是认为具体税务行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织正确答案：ABCD7.税收保全措施终止的情况有()oA、纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B、纳税人提请税务行政诉讼的C、纳税人超过规定期限仍不纳税,经税务局(分局)局长批准,终止税收保全措施,转入强制执行措施D、纳税人提请税务行政复议的正确答案：AC8.按照我国纳税担保试行办法的相关规定,下列财产不得抵押的有()0A、抵押人所有的交通运输工具B、土地所有权C、公立医院的医疗卫生设施D、抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物正确答案：BC9.下列关于行政复议的说法,表述正确的有()oA、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理B、对不属于本机关受理的行政复议申请,应当告知申请人向有关行政复议机关提出C、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理..D、因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的,申请期限的计算应当扣除被耽误时间正确答案：ABCD10.《税务稽查报告》应当包括以下主要内容()oA、税务处理、处罚意见及依据B、被查对象对调查事实的意见C、被查对象基本情况D、检查方式、方法以及检查过程中釆取的措施正确答案：BCD11.按照税负是否易于转嫁,可以把税收分为()A、从量税B、从价税C、直接税D、间接税正确答案：CD12.甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元,其法定代表人需出境进行业务谈判,则根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关可以釆取的税款征收措施有()。A、阻止出境B、责令提供纳税担保C、核定应纳税额D、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额正确答案：AB13.下列原则中,属于税务行政处罚原则的有()。A、法定原则B、以法律为基础原则C、批评和治理相结合原则D、公正、公开原则正确答案：AD14.检查应当由两名以上检查人员共同实施,并向被查对象出示(),并告知被查对象的权利和义务。A、税务稽查证B、《税务检查通知书(一)》C、《税务稽查通知书》D、税务检查证正确答案：BD15.税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤,目前我国税收立法程序经过的主要阶段有(九A、提议阶段B、通过阶段C、审议阶段D、公布阶段正确答案：ABCD16.我国现行税制的纳税期限的行使包括()。A、按期纳税B、按需纳税C、按年计征,分期预缴,年终汇算清缴D、按次纳税正确答案：ACD17.当代中国的税收原则包括()。A、公平原则B、效率原则C、适度原则D、法定原则正确答案：ABCD18.某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,拟申请行政复议,根据税收征收管理法律制度的规定.下列表述不正确的有()oA、应当向作岀行政处罚决定的税务机关申请行政复议B、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款C、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服,应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议D、可以向作岀行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议正确答案：CD19.根据《行政许可法》,下列关于行政许可实施的说法中正确的有()。A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起20日内向申请人颁布、送达许可证件或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章B、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的,该行政机关应当确定一个机构统一受理行政许可申请,统一送达行政许可决定C、申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用D、行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间正确答案：BC20.下列各项中,属于税法适用原则的有()oA、层次高的法律优于层次低的法律B、实体法从旧,程序法从新C、同一层次的法律中,特别法优于普通法D、国内法优于国际法正确答案：ABC21.当事人、证人口头陈述或者提供证言的,检查人员可以()。A、笔录B、录像C、录音D、影印正确答案：ABC22.根据现行税务行政处罚规定,下列属于税务行政处罚的有()oA、没收财物和违法所得B、行政罚款C、加收滞纳金D、停止出口退税权正确答案：ABD23.下列各项中属于资产的确认条件的有()0A、该资源的成本或者价值能够可靠地计量B、过去的交易或事项形成的C、由企业拥有或者控制的资源D、与该资源有关的经济利益很可能流入企业正确答案：AD24.以下符合税务行政复议规定的有()。A、税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序,未经复议不得向法院起诉.经复议仍不服的,才能起诉B、情况复杂需要延长行政复议决定期限的,经过规定的批准和告知程序,可以适当延长,但延长期限最长不能超过15日C、行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件D、行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定正确答案：CD25.下列各项中,属于侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益的情形并且纳税人和其他税务当事人可以提起税务行政诉讼的有()oA、税务机关通知银行冻结其存款的行为B、税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为C、税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为D、税务机关制定的规范性文件损害其合法权益的行为正确答案：AB26.稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的(),以拍卖所得抵缴税款。A、商品,货物B、办公楼C、当事人所有的、提供给已退休伯父居住的房屋D、现金、有价证券正确答案：ABCD27.对案件查处过程中发现的()问题,稽查局应当向相关部门提出建议。A、税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律,税收政策、管理措施需要及时调整的B、涉及税收政策、管理等重大问题,需要相关部门积极加以应对的C、税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的D、相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层性问题.需要有关部门釆取措施的正确答案：ABCD28.税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于()。A、与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼B、因税款征纳问题发生的争议,行政复议是行政诉讼的必经前置程序C、被告必须是税务机关,或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织D、税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中正确答案：BCD29.有下列()情形之一的,审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。A、税收违法事实不清、证据不足的B、适用依据错误的C、被查对象认定错误的D、税务文书不规范、不完整的正确答案：ACD30.影响税收负担的因素包括()oA、税收征收管理能力B、社会经济发展水平C、人们的主观愿望D、国家的宏观经济政策正确答案：ABD31.行政复议期间,有下列()情形的,行政复议终止。A、申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的B、行政复议申请受理后,发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的C、作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的D、申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的正确答案：AB32.申请人对税务机关作出的下列行为不服的,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有()。A、受税务机关委托的单位作出的代扣代缴税款行为B、不依法开具、出具完税凭证C、确认纳税地点以及税款征收方式D、确认抵扣税款正确答案：ACD三、判断题（共32题，每题1分，共32分）1.财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。（）A、正确B、错误正确答案：A2.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物,甲公司向乙公司索取增值税普通发票时,无需提供纳税人识别号。()A、正确B、错误正确答案：B3.行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间°()A、正确B、错误正确答案：B4.在集贸市场流动卖菜的农村菜农,应当办理税务登记。()A、正确B、错误正确答案：B5.对国家税务总局作出的具体行为不服的.应向国务院申请行政复议。()A、正确B、错误正确答案：B6.行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议。()A、正确B、错误正确答案：B7.税务人员进行税务检查时,应当出示“税务检查征”、“税务检查通知书”和“税务机关组织机构代码证”,并有责任为被检查人保守秘密。()A、正确B、错误正确答案：B8.关于税务行政复议证据的,需要现场勘验的,现场勘验所用时间需计入行政复议审理期限。()A、正确B、错误正确答案：B9.取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的.应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在30日内退还。()A、正确B、错误正确答案：A10.税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理和涉税专业服务管理等。()A、正确B、错误正确答案：A11.公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚,享有陈述权、申辩权,体现了行政处罚法定原则。()A、正确B、错误正确答