《预算概述》课件

预算概述预算是组织财务管理的核心,为实现既定的经营目标而编制的一个全面的计划和控制框架。通过预算的编制、执行和控制,组织可以更好地管理和使用有限的资源,提高运营效率,实现盈利和可持续发展。预算的定义计划预算是企业根据既定的经营目标和发展计划，对未来一定期间内企业经营活动做出的量化计划。控制预算是企业对经营活动进行事前、事中和事后的全过程管控和监督的重要手段。协调预算能够协调企业各部门和各业务环节的关系,确保企业各个部门和环节的协调一致。预算的特点目标性预算是为实现特定目标而编制的,体现了企业的发展方向和预期目标。计划性预算是一种事先制定的计划,为企业的未来发展指明了方向和步骤。约束性预算一经制定和批准,就成为企业必须遵循执行的计划和标准。量化性预算用数字表示企业的经营目标和计划,便于评估和控制。预算的作用决策支持预算为管理层提供重要的财务数据支持,帮助做出更加明智的决策。经营控制预算可以作为控制手段,指导和约束企业各部门的经营活动。绩效评估预算与实际业绩的对比分析,可以客观评估管理层的经营绩效。资源配置预算可以合理分配有限的人力、物力和财力资源,提高资源利用效率。预算的分类1按性质分类可分为收入预算和支出预算。收入预算是对未来收入的预测,支出预算是对未来支出的估计。2按编制层级分类可分为国家预算、地方预算、行业预算和企业预算。不同层级的预算有不同的编制目标和方式。3按编制周期分类可分为年度预算、中期预算和滚动预算。不同周期的预算有不同的侧重点和编制难度。4按编制范围分类可分为总体预算和部门预算。总体预算从全局出发,部门预算针对具体部门或业务。预算编制的原则目标导向预算编制应与企业战略目标和经营目标紧密结合,确保预算内容和预算执行的措施能够有效推进企业实现既定目标。资料准确性预算编制需要收集相关的市场、财务、生产等各方面的准确信息数据,为预算编制提供可靠的基础。全员参与预算编制应当是全公司上下共同参与的过程,各部门之间密切配合,通过交流讨论达成共识。预算编制流程确定预算目标根据企业战略和财务目标，明确预算的目标和预期。收集数据信息收集生产、销售、人力资源等各部门的历史数据和当前计划。拟定预算方案根据目标和数据信息，制定各项具体的预算方案。审核预算方案对预算方案进行审核并调整,确保其合理性和可行性。批准并实施获得最终批准后,将预算方案付诸实施。预算执行过程中的控制预算核算对实际发生的收支情况进行及时的分类记录和核算,以便对预算执行情况进行跟踪和监控。预算分析定期分析预算执行情况,及时发现问题并提出改进措施,确保预算目标的实现。预算调整根据实际情况的变化,合理调整预算目标和预算分配,确保预算的有效执行。责任追究对预算执行过程中出现的偏差情况进行分析原因,并追究相关责任人的责任。预算差异分析实际金额预算金额差异通过对比预算金额和实际金额的差异,可以找出公司在各项预算执行中的问题,并进行针对性的改正。这有助于提高公司的管理水平,提升经营效率。预算调整1调整原因可能由于实际情况与预算的偏差而需要进行调整，如销售情况、成本变动等。2调整流程需要经过审议、批准等程序来正式调整预算。3调整方法可采用追加预算、减少预算等方式来实现预算调整。4调整原则应根据实际需求、控制成本等原则来进行合理调整。预算报告的编制1收集和整理数据首先要收集各部门的预算执行数据,并对其进行整理和核对,确保数据的准确性和完整性。2分析预算执行情况深入分析实际执行情况,识别重大差异,找出偏离原因,为后续调整提供依据。3编制报告根据分析结果,撰写报告,并对预算执行情况进行客观描述,提出改进建议。企业预算体系全面预算管理企业预算体系涵盖了销售、生产、采购、成本、费用、资本支出等各个方面,形成了一个完整的、相互关联的预算管理体系。系统化的预算编制企业预算编制包括目标制定、指标设置、数据收集、方案编制、审核批准等有序的流程,确保预算的编制科学合理。动态的预算管理企业需要持续跟踪预算执行情况,进行差异分析,并根据实际情况进行动态调整,确保预算目标的实现。企业预算的功能战略规划预算有助于企业明确战略目标和实施计划，将战略转化为可操作的计划。协调整合预算可以协调各个部门和业务单元的活动,确保整个企业朝同一个目标努力。监控控制预算可以作为控制机制,帮助企业监督各部门的实际执行情况,并及时采取措施。绩效评估预算为企业的绩效评估提供了依据,有助于分析差异并采取改进措施。企业预算编制的组织预算编制委员会成立由高层管理人员和各职能部门代表组成的预算编制委员会，负责整个预算编制过程的组织和协调。各部门责任各职能部门根据自身职责参与预算的编制,提供相关数据和信息,并执行部门预算。财务部门主导财务部门作为预算编制的主导部门,负责协调各部门预算编制工作,汇总编制全公司总预算。定期沟通预算编制委员会定期召开会议,检查预算完成情况,分析差异原因,根据实际情况调整预算。企业预算编制的步骤1收集信息收集企业内外部的相关信息2预测分析对收集的信息进行全面分析和预测3编制计划根据分析结果制定具体的预算计划4审核批准由相关部门审核并最终批准预算计划企业预算编制是一个系统的过程,需要经历收集信息、预测分析、编制计划和审核批准等步骤。这些环环相扣的步骤确保了预算计划的科学性和可行性。企业销售预算编制1市场调研深入分析行业趋势和客户需求2产品定价结合成本和市场竞争制定合理价格3销售预测根据历史数据和市场预测未来销量4销售计划制定营销策略和销售渠道计划5预算编制汇总各部门销售预测并编制销售预算企业销售预算编制是一个系统性的过程,需要结合市场调研、产品定价、销售预测、营销计划等多个环节,确保销售预算的合理性和可执行性。这一系列环环相扣的步骤最终将形成全面的销售预算方案。企业生产预算编制1生产计划根据销售预测制定2产品成本估算包括直接材料、直接人工和制造费用3产能分析评估现有产能是否足够企业生产预算编制是一个系统性的过程。首先要根据销售预测制定生产计划,然后对各类产品的成本进行估算,包括直接材料、人工和制造费用。最后要评估现有产能是否足够满足生产需求。只有这样才能确保生产预算的合理性和可执行性。企业采购预算编制1产品需求预测根据销售预测和生产计划确定原材料及商品的采购需求2供应商选择评估供应商的价格、质量、交货期和服务等因素3采购计划制定根据需求和供应商信息制定合理的采购计划4采购预算编制估算各类原材料和商品的采购成本5预算审批由相关部门审核、批准采购预算企业采购预算编制是确保原材料和商品供应的重要环节。首先要准确预测产品需求,选择优质供应商,制定合理的采购计划。然后估算各类采购成本,经相关部门审批后纳入整体预算体系。企业人工成本预算编制薪酬政策梳理明确岗位薪酬标准、福利待遇和激励措施等，为编制人工成本预算奠定基础。人力需求规划结合生产经营计划,预测未来各部门、各岗位所需人员数量和结构。工资成本测算根据人员规划和薪酬政策,测算各类人员工资总额,包括基本工资、津贴、奖金等。福利费用预算将企业为员工缴纳的社会保险费、住房公积金等统筹列入人工成本预算。企业制造费用预算编制1确定固定制造费用包括工厂设施折旧费、保险费、管理人员工资等,这些费用与产量无关,需要预算计提。2估算变动制造费用如直接材料、动力费、耗用辅料等,需根据生产计划和单位耗用定额来预测。3编制全面预算将固定费用和变动费用相加,得出总的制造费用预算。并将其与其他预算协调一致。企业管理费用预算编制1确定目标根据企业发展战略合理确定管理费用预算目标2分类核算将管理费用合理分类,如人工成本、办公费等3编制计划结合历史数据和实际情况制定管理费用预算计划企业管理费用预算编制是预算编制过程中的重要组成部分。首先需要确定管理费用预算的目标,如降低管理成本、提高管理效率等。然后对管理费用进行合理分类,如人工成本、办公费、差旅费等。最后根据历史数据和未来计划编制管理费用预算。企业财务预算编制1现金流量预算制定企业收支的现金流计划,确保公司有足够的现金来维持日常经营。2资本性支出预算规划和控制固定资产的购置和投资,确保长期发展所需资金。3利润预算根据营业收入和各类成本费用,编制预计利润情况,为经营决策提供依据。4资产负债预算预测未来一定时期内公司的资产、负债及所有者权益状况,确保财务结构合理。企业现金流量预算编制1收入预测根据销售预算预测各类收入2成本支出预测根据采购、生产等预算预测各类支出3资金筹措预测预测贷款、投资等外部资金筹措企业现金流量预算编制是根据各类业务预算预测企业未来现金收支情况。它包括预测经营性活动、投资性活动和筹资性活动产生的现金流量。通过现金流量预算可以掌握企业未来现金收支状况,确保企业资金需求的合理性。企业资本性支出预算编制评估固定资产需求根据生产计划、市场需求等因素,对未来一定期间内企业需要新增、更新和改造的固定资产进行全面评估。编制资金投资计划针对确定的固定资产需求,编制未来一定期间内所需的资本性支出计划,包括投资规模、投资进度、资金来源等内容。审批投资预算将资本性支出计划提交审批,经过层层审核、批准后确定正式预算。执行和控制按照批准的预算进行资本性支出,并建立严格的监控和控制机制,确保投资计划如期完成。企业利润预算编制确定销售收入目标根据市场分析、客户需求及历史数据等,合理制定公司的销售收入预算。预测营业成本包括材料成本、人工成本、制造费用等,以保证利润预算的合理性。计算毛利预算通过销售收入和营业成本的预算,得出预期的毛利水平。测算期间费用如管理费用、销售费用和财务费用等,为利润预算提供支持。编制利润表预算将上述各项预算数据汇总,最终得出利润总额的预算数字。企业资产负债预算编制1资产预算包括流动资产和非流动资产的预算2负债预算包括流动负债和非流动负债的预算3权益预算包括实收资本、资本公积、盈余公积等企业资产负债预算是综合预算的重要组成部分,它反映了企业在预算期内的资产、负债和所有者权益状况,是企业财务状况的重要体现。它既是企业日常生产经营活动的基础,也是企业财务管理的重要依据。预算执行分析$100M收入按原定预算目标计划完成$90M成本较预算有效控制,降低5%15%利润率较上年有所提高预算执行分析是对预算编制和执行过程的全面评估,目的是发现问题并提出改善措施。重点从收入、成本、利润等方面进行分析,量化分析实际完成情况与预算目标的偏差。预算差异分析预算差异分析是比较实际数据与预算数据的重要工具。它可以识别偏差的原因,并采取纠正措施来改善未来的预算编制和执行。项目预算值实际值差异金额差异原因销售收入1,000,000950,000-50,000市场竞争加剧导致销量下降直接材料成本300,000320,00020,000原材料价格上涨幅度超预期直接人工成本200,000210,00010,000月加班费增加所致预算调整的原则和方法调整目标根据实际情况及时调整预算目标,确保预算目标具有现实性和可实现性。保持平衡在调整时应当保持各预算科目之间的相互平衡,避免出现失衡。规范流程预算调整需要通过一定的审批流程,确保调整过程合法合规。信息透明预算调整情况应当及时、全面地向有关部门和人员公开,提高透明度。预算报告的编制要点全面性预算报告应全面反映企业各项业