《审计程序与目标》课件

审计程序与目标审计是一个系统的过程,旨在客观评估组织的财务报告、运营活动和内部控制的有效性。这个过程需要遵循明确的程序和目标,以确保审计结果的可靠性和有效性。课程大纲课程概述本课程将全面探讨审计程序与目标,涵盖审计定义、目标、原则、基本程序、计划制定、风险评估等内容,帮助学生深入理解审计工作的关键步骤。主要内容审计的定义与目标审计的基本原则与程序审计计划的制定与风险评估内部控制了解与审计证据获取分析性程序、细节测试与发现评价审计报告编制与后续跟进学习目标通过本课程的学习,学生能够全面掌握审计工作的核心内容与流程,为将来从事审计工作奠定坚实的基础。审计的定义审计是一种独立的、客观的保证和咨询活动,旨在增加组织价值,提高其运营效率。审计师根据既定标准对组织的财务信息、内部控制、风险管理以及治理等方面进行系统的检查和评价,提出合理建议。审计的目标保护资产审计的首要目标是确保企业资产得到妥善保护,防止遭受损失和侵占。防范风险审计可以识别潜在的风险因素,并提出有效的防范措施,确保企业稳健运营。提高效率审计可以评估企业的管理效率和内部控制,找出改进的机会,提高整体运营效率。确保合规审计确保企业遵守相关法律法规,避免违规行为带来的法律风险和处罚。审计的基本原则独立性审计人员应当保持客观公正的态度,不受任何不当影响。诚信审计人员应当恪尽职守,诚实守信,廉洁从业。能力审计人员应当具备专业胜任能力,掌握相关知识和技能。保密审计人员应当对审计过程中获知的商业秘密保守秘密。审计的基本程序1审计计划制定详细的审计计划和时间安排2风险评估识别与企业运营相关的重大风险3信息收集通过各种渠道获取相关证据信息4分析测试对收集的信息进行分析和实地测试审计工作的基本程序包括制定审计计划、评估审计风险、收集审计证据、实施分析测试等关键步骤。每一步都需要审计人员严格把控,确保审计工作可靠、高效地开展。审计计划的制定1目标确定明确审计目标,包括财务报表真实性、内部控制有效性等,为后续工作提供指引。2风险评估深入了解被审计单位,识别可能存在的重大错报风险,制定针对性的审计程序。3时间安排合理规划审计工作时间表,确保充分利用可利用资源,在截止日前完成审计任务。审计风险评估识别风险评估审计团队是否充分识别了财务报表审计中存在的风险因素。评估风险分析每一项风险的发生可能性和潜在影响,确定重大风险。响应风险根据风险水平采取相应的审计程序,如增加测试样本或延长审计时间。监控风险在审计过程中持续关注和评估风险水平的变化,调整审计策略。了解企业内部控制企业内部控制是指企业为了实现经营目标而建立的一套管理制度和监督机制。它涉及企业各个层面的管理活动,包括财务控制、合规管控、风险管理等。审计师需要全面了解企业的内部控制体系,评估其有效性,并针对控制缺陷提出改进建议。这有助于提高审计质量,降低审计风险。获取审计证据1实地观察亲身参与现场运营活动,以更深入了解企业实际运作情况。2询问与访谈与管理层、员工等进行交流,获取第一手信息。3检查凭证仔细核查各种原始凭证,确保交易真实性及账目记录准确性。4分析和重计运用分析性程序,对账目和财务报表数据进行计算验证。实施分析性程序确定分析性程序根据审计目标和企业情况,确定恰当的分析性程序,如趋势分析、比率分析、预测分析等。收集相关数据搜集财务报表、经营数据、行业基准等,为分析性程序提供所需的定量信息。执行分析程序运用数据分析方法,识别异常情况,发现可能存在的错报风险。评估分析结果分析发现的异常情况,判断其形成原因,确定是否需要执行进一步的审计程序。执行细节测试1控制环境测试了解公司的内部控制环境2交易循环测试检查重要业务流程的控制措施3账户余额测试核对资产、负债等账户的期末余额细节测试是审计工作的核心内容。通过执行各种细节测试程序,审计人员可以获取足够的审计证据,有针对性地评估公司的内部控制制度和财务报表的真实性、准确性。评价审计发现审慎评估仔细分析审计发现,全面评价其重要性和影响。合规性评判检查发现是否符合相关法律法规和公司政策。风险评估判断发现所带来的潜在风险,制定应对措施。决策支持根据评估结果提出建议,为管理层决策提供依据。编制审计报告收集信息根据审计过程中收集的证据和发现,系统整理审计结果和结论。撰写报告以清晰、简洁的语言描述审计发现,阐述审计意见和建议。质量控制审核报告内容,确保报告逻辑性、准确性和针对性。沟通反馈与相关方沟通审计结果,并听取其意见和建议。跟进审计建议持续关注审计报告提出的建议不能仅仅是一次性的。需要持续跟踪改进的情况,确保建议得到有效实施。分阶段落实针对复杂的建议,可以制定分阶段的实施计划,逐步推进改进措施的落地。部门协同配合跟进审计建议需要各部门的通力合作,共同分析问题、制定解决方案。定期评估反馈定期与审计小组沟通,了解执行情况,及时发现问题并调整改进措施。审计质量控制审计文件管理建立健全的审计文件管理制度,确保审计工作证据的完整性和可靠性。审计人员培训定期开展审计人员业务培训,提高审计团队的专业能力和执业水平。审计过程监控建立审计质量监控机制,持续跟踪审计进度和质量,及时发现并纠正问题。审计档案管理1完整性审计档案必须全面记录审计全过程,为后续查询和管理提供依据。2保密性审计涉及敏感信息,档案应当严格管控,确保信息安全。3归档标准制定明确的文件归档标准,确保审计档案规范统一,方便检索。审计前沟通1确定沟通对象识别审计中需要与之沟通的相关方2事先了解信息收集对方背景、关注点及期望等信息3确定沟通方式选择合适的沟通方式,如面谈、电话等审计前沟通是审计过程中的关键一步。审计人员需要提前识别并了解沟通对象的背景和关注点,确定合适的沟通方式,为后续审计工作奠定基础。有效的沟通能够增进相互理解,为最终的审计结果提供支持。审计中沟通1开幕沟通与管理层进行首次会面,确定审计目标和期望。2过程沟通在审计过程中,定期与客户就进度及发现进行交流。3结果沟通在审计结束时,向管理层提供详细的审计发现和建议。审计过程中的沟通是确保审计目标顺利实现的关键。从开始到结束,审计人员需要与客户保持密切沟通,及时了解问题并作出针对性的调整。这有助于建立良好的合作关系,并确保审计结果能够为客户带来实际价值。审计后沟通1总结反馈与管理层分享审计发现和结论2讨论改进就发现的问题提出建议和改正措施3持续跟进监督和跟踪问题的整改落实情况审计工作结束后,审计师应该与管理层进行充分沟通。首先总结反馈审计的发现和结论,然后就问题进行讨论并提出改进建议。最后需要持续跟进问题的整改情况,确保审计结果能够被有效落实。这样可以增进双方的理解和信任,推动企业的持续改进。案例分析1以某房地产开发公司为例,探讨在审计过程中如何识别潜在的财务报告舞弊风险。重点关注企业的内部控制制度、销售记录及相关成本费用的核算等重点领域。通过实际案例分析,了解审计人员应如何进行全面的风险评估,从而有效防范和揭露财务报告舞弊行为。案例分析2企业财务报表的审计审计师需要对企业的资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表进行全面审核,检查报表项目的准确性和完整性,确保财务信息反映了企业的真实财务状况。案例分析3财务报表审计案例某公司财务报表存在重大错报,审计发现并纠正了这些错误,确保财务信息的准确性。该案例展示了审计师如何通过审计程序识别和解决财务报表错误的问题。内部控制审计案例某公司内部控制存在重大缺陷,审计发现了采购、付款等环节的控制漏洞。审计师提出针对性改进建议,帮助公司完善内部控制体系,提高管理效率。合规性审计案例某公司在税收、许可证等方面存在合规性问题,审计发现了公司未能严格遵守相关法律法规的情况。审计师提出纠正措施,帮助公司规范运营,降低合规风险。案例分析4在这个案例中，我们将探讨一家制造业公司的审计情况。公司在新产品研发过程中发生了重大违规行为，导致多次客户投诉。审计团队深入调查发现，公司缺乏有效的质量控制流程,以及对生产人员的培训和监督不足。审计发现的关键问题包括:未充分评估新产品的风险因素、缺乏明确的质量标准和检查机制、生产人员缺乏必要的专业知识和技能等。审计案例分析5这个案例将深入探讨一家知名公司的审计过程。我们将着重分析影响公司财务报表的关键审计领域,并评估审计过程中发现的重要问题。通过这个实际案例,学员可以更好地理解审计的实际操作流程。在分析中,我们将关注公司的收入确认、存货管理、应收账款等关键领域,检查相关的内部控制措施是否健全有效。同时我们还将评估管理层的重大判断和估计,确保财务报表的合理性。课程总结1知识概要本课程系统地介绍了审计的定义、目标、原则和基本程序,为学生奠定了审计基础知识。2实践技能通过一系列案例分析,学生掌握了审计风险评估、内部控制评价、审计证据收集等实践技能。3沟通能力本课程强调审计过程中的沟通交流,培养学生的沟通表达和协调能力。4启示启迪审计工作的本质是帮助企业改进管理,体现了审计工作的社会价值。学习心得深入理解知识点在学习审计知识时,我尽量深入理解每个知识点的内涵和应用,而不是简单地背诵和记忆。这样不仅加深了对知识的理解,也能更好地运用在实践中。注重实际应用审计工作需要将理论知识转化为实际操作,因此我积极参加案例分析,锻炼运用知识解决实际问题的能力。强化专业素养除了专业知识,我也注重培养审计工作所需的沟通能力、分析判断能力和职业操守等,努力成为一名合格的审计专业人士。考试要点1概括核心内容掌握课程重点知识点,能够全面概括和总结审计程序与目标的各个方面。2理解深层逻辑深入理解审计各个环节的内在联系和逻辑关系,而不仅仅是记忆表面知识。3运用实践技能熟练掌握审计工作的实际操作技能,并能运用于实际案例分析中。4分析解决问题能运用所学知识分析审计中的实际问题,并提出合理的解决方案。备考建议在备考过程中，首先要全面掌握课程内容,重点关注容易考察的知识点和核心概念。同时,要大量练习各类型案例题,培养分析问题、解决问题的能力。此外,要保持良好的学习状态,合理安排学习时间,适当放松休息,确保考试期间有充沛的精力。同时要注重学习方法的培养,善于总结归纳,发现学习过程中的问题并及时改正。保持积极主动的学习态度,充分利用各种学习资源,定期进行自我检测和评估,持续优化学习策略。问答环节这是一个互动环节,学生可以提出自己的疑问或建议,老师将针对性地解答。这是加深理解和反馈意见的好机会,学生应该积极参与并畅所欲言。老