会计面试题-如果跨月开具的电票有误应如何处理_第1页
会计面试题-如果跨月开具的电票有误应如何处理_第2页
会计面试题-如果跨月开具的电票有误应如何处理_第3页
会计面试题-如果跨月开具的电票有误应如何处理_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库会计面试题-如果跨月开具的发票有误，应如何处理？1.普通发票跨月作废开具红字发票：如果跨月发现普通发票开具错误，不能直接作废。需要在开票系统中开具红字发票进行冲减。首先，由销售方在开票系统中填写红字发票信息表，填写时要注明开具红字发票的原因（如开票有误），并对应原错误发票的代码和号码。例如，销售方A公司在3月份给B公司开具了一张普通发票，4月份发现发票金额有误。A公司在开票系统中按规定填写红字发票信息表，提交后系统自动审核通过（部分情况可能需要税务机关人工审核）。开具正确发票：根据红字发票信息表开具红字普通发票，冲减原来错误的发票金额。然后，再开具一张正确的普通发票给购买方。开具正确发票时，要确保发票的内容（如货物名称、规格、数量、金额、税率等）准确无误。2.增值税专用发票跨月作废购买方未认证抵扣的情况：同样需要开具红字发票。销售方在开票系统中填写红字发票信息表，选择“销售方申请”，并填写对应的原错误发票代码和号码。例如，销售方C公司在2月份给D公司开具了一张增值税专用发票，3月份发现发票有误，且D公司尚未认证抵扣。C公司在开票系统中填写红字发票信息表，经过系统审核（或税务机关审核）后，根据信息表开具红字增值税专用发票，冲减原错误发票的金额和税额。之后，再开具正确的增值税专用发票。购买方已认证抵扣的情况：此时需要由购买方在其开票系统中填写红字发票信息表，选择“购买方申请”，并填写对应的原错误发票代码和号码以及错误原因等信息。例如，销售方E公司在1月份给F公司开具了增值税专用发票，F公司在2月份认证抵扣后，发现发票有误。F公司在其开票系统中填写红字发票信息表，提交后系统会自动将信息表传递给销售方E公司。E公司根据收到的红字发票信息表，开具红字增值税专用发票，冲减原发票的金额和税额。然后，再开具正确的增值税专用发票给F公司。3.账务处理方面开具红字发票后的账务处理：对于红字发票，要冲减原来的收入和销项税额（或应收账款）。例如，原错误发票的会计分录为“借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税费应交增值税（销项税额）”，开具红字发票后，会计分录为“借：主营业务收入（负数）、应交税费应交增值税（销项税额）（负数），贷：应收账款（负数）”。开具正确发票后的账务处理：按照正常的销售业务进行账务处理，重新确认收入和销项税额。例如，“借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税费应交增值税（销项税额）”，确保应收账款和收入等科目的金额准确无误。4.税务申报方面在开具红字发票的当月，需要在增值税纳税申报表中进行相应的申报。对于红字普通发票，在“开具其他发票”栏填写负数金额和税额；对于红字增值税专用发票，根据是销售方还是购买方申请开具以及是否已抵扣等情况，在“销项税额”

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论