东莞市昱卓精密塑胶制品有限公司部门备用金业务财务融合流程设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 东莞市昱卓精密塑胶制品有限公司简介 东莞市昱卓精密塑胶制品有限公司部门备用金业务财务融合流程设计东莞市昱卓精密塑胶制品有限公司简介东莞市昱卓精密塑胶制品有限公司成立于2015年06月，位于东莞市大岭山镇大岭村，其法定代表人是易品文。该公司成立以来都一直专注于双色注塑模具的生产，其主要经营范围包括生产、销售——塑胶制品、五金制品、电子产品；货物进出口、技术进出口。东莞市昱卓精密塑胶制品有限公司部门备用金管理现状、所存在问题及产生原因分析管理现状实行备用金制度的初衷是有利于部门积极地开展业务，从而提高企业运行效益，但目前生产部门的备用金管理现状不太理想，对备用金管理意识薄弱、重视不够，企业个别岗位人员做不到专款专用原则，更有甚者出现过挪用备用金、转借他人和或用于其他用途的情况，增加了管理成本，给企业带来没必要的麻烦和损失。存在问题分析当有损公司利益的情况出现时当然不能不管不顾，为解决该生产部门备用金管理问题，其首要任务就是分析企业在日常生产经营活动中有哪些环节存在风险弊端，发现问题并解决该问题。借支备用金时履行职责不够在借支备用金的时候履行职责不够。根据该企业披露的审计报告发现，生产部门对备用金借支环节的管理较为松散，企业个别岗位人员借机行使该管理漏洞，在填写借款单的时候有意写漏其主要内容或者是把其用途和去处写的不清不楚，这样有利于心术不正的业务人员后期报销的时候蒙混过关。使用备用金时监管不足在使用备用金的时候监管不足。企业中个别的业务人员甚至包括些许专业的会计人员，以利于企业资金协调为由或是利用企业对备用金管理的不严谨，非法占有或挪用备用金，他们将长期以来捞取的备用金再投资，借机来获取更多的收益。报销备用金时没限制备用金的结算报销步骤没有设定限制体系。企业某些会计人员职业素养偏低下，其意识中的财务规章制度原则性不强，在备用金报销结账的时候不按具体的财务规定而草草办理业务，此外，个别的会计人员其在岗时的职责感较弱，因为某些原因就将较长期限的备用金任意处理，如冲销、坏账等。问题产生原因分析备用金借款审批权分散关于备用金的借支审批，备用金的有效运作离不开财务管理者的筹措和管理，比如该企业有一名会计师，他一开始在这个企业可能是成本核算小组的组长，后来晋升为财务部经理，最后又成为财务总监，就像这样，虽然他的职位是不断改变的，但不能因为一开始备用金的借款审批权在他手上，之后职位提升之后还是他主掌审批权，应做到在其位，谋其职。但个别财务岗位在审批备用金借款的时候出现财务部部长、财务总监、主要会计人员等人员的多头审批局面，导致单位备用金管理混乱。上级财务部门监管不严上级有关政策监管制度不完善，导致存在备用金多占多借的现象，备用金管理局面较为混乱，清明廉洁防控机制也存在漏洞，财务管理不太规范，岗位人员违规操作情况较多。另外，领导人员的监管分工不够科学合理，存在个别业务环节交叉分配或者是脱节现象，总的来说就是上级部门廉政风险防控不严。个别职工道德品行不端岗位人员职业操守的缺失，不仅仅是因为单位领导缺乏对关于企业文化和团队精神的培训，这和上级所制定的财务制度漏洞也密不可分，种种原因才会让本就心术不正的岗位人员有机可乘。东莞市昱卓精密塑胶制品有限公司部门备用金业务财务融合流程设计问题解决方案确定一家企业的备用金定额，和对备用金持有成本的有效减低对企业来说是举足轻重的。加上近年来随着经济的高速发展，商业领域的竞争也愈演愈烈，许多行业的毛利空间都被压缩压缩再压缩，同时，实现低成本战略也已成为许多企业持续经营发展的关键性的因素，所以企业备用金管理创新模式的实施也正是解决这些问题的有效途径。业务融合流程设计流程表设计为了加强对备用金的管理，落实备用金的会计核算制度，能正确反映和督察备用金的使用，提高企业资金运行的效率，以此来减少不必要的资金占用，规范各岗位人员的财务行为。融合流程设计表如以下表1和表2所示。表1借支备用金业务财务融合流程设计表操作步骤操作人员操作内容1借款人到财务助理处领取并填写借支单2财务部经理审核借支单，并核实借款人以前是否有欠款执行前账不清后账不借的规定，确认无误后签字3出纳拿到审核无误后的借支单，按借支单金额复核付款并填写两联式借款单4费用会计根据审核过借支单编制记账凭证并将该记账凭证交给财务部经理审核5财务部经理审核记账凭证6出纳根据审核过的记账凭证登记现金日记账7费用会计根据审核过的记账凭证登记科目明细账（其他应收款——临时备用金——部门/xx人）注：1.借款人需在一周内将所借用的备用金拿到财务处报销；2.若两周内没有发生费用支出，应该全额归还财务交给出纳。表2报销备用金业务财务融合流程设计表操作步骤操作人员操作内容1部门业务员整理报销单据并根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》2部门负责人审批报销单，确定其真实性以及合理性3会计主管审核报销凭证的准确性以及合理性确认无误并签字4财务负责人审批差旅费报销单5总经理完成本次所申请的备用金业务报销审批流程6部门业务员当报销金额＜备用金金额时向单位财务支付差额出纳当报销金额＞备用金金额时经审核按报销单金额向部门业务员支付差额7费用会计打印报销单，收集纸质凭证登记明细账流程图设计图1借支备用金业务财务融合流程设计图开始 部门业务员填写报销单 部门负责人审批报销单 财务负责人审批报销单 会计主管审核报销凭证并签字总经理审批报销单 在线完成报销审批流程当报销金额＞备用金金额当报销金额＜备用金金额报销人员向单位财务支付差额出纳审核并向报销人员付差额完成本次备用金报销支付电子发票由财务人员打印纸质版纸质发票由报销人员按规定期限交给财务人员财务打印报销单和电子票做账财务打印报销单和收集纸质凭证做账结束图2报销备用金业务财务融合流程设计图业务融合流程实际应用为加强企业备用金的管理，确保周转资金的安全和效益，结合企业实际情况，将该业务融合流程运用到实际中去，下面是关于该流程的实际应用。在备用金的借支方面备用金实行限额管理，这里以部门的临时备用金为例，备用金限制的具体额度根据单位日常业务一周内的零星开支来划分，具体由公司的计划财务部根据实际情况来核定。用于同一用途的备用金或者是每人每次申请的额度不得超过其规定限额，并且借支时间不得超过半个月，特殊情况除外。若有备用金借支人员即将调离目前工作岗位，需在办理岗位调离手续和工资结算业务之前，结清所有的备用金借支款项。在备用金的使用方面备用金作为企业的周转资金，其使用范围当然也须确定。备用金的使用范围就囊括了：部门业务员或出差人员所预支的差旅费，采购业务员预支或垫付的比较零散的采购资金以及其他零星但确实又需要支付的资金等。此外，用来预支差旅费和采购的零星备用金，一般是按大概加估计的需要量来领取，使用后一次性报销，多退少补，在之前账务还没有结清的情况下，不能另外再进行备用金的借支流程。当然，用于其他零星开支的备用金，也可实行备用金的定额制度，就是让指定的备用金财务负责人按财务部所规定的数额来领取，支用后按规定手续流程报销，补全原定额即可。在备用金的报销方面关于备用金的报销，凡是采取现金的还款形式来结算挂支的，必须严格落实到其挂支的前因后果，不然将一律被认定是公款私存并将依法追究其法律责任。此外，在进行备用金报销业务时，报销人须填写对应的费用报销单据，并注明详细用途以及发生的时间和金额、报销人姓名。借款人在办完业务后，备用金的借款必须两日内到到财务处报销结清，有关承诺和诚信的事能够做到事毕必回复，不能无缘无故拖欠，凡超过规定报销时间，经过多次催促还不报销的，所借款项直接从其工资中扣除并加收其利息。结束语本毕业设计主要是通过分析目前企业备用金现存在的问题,并依据其问题原因提出具体的备用金流程管理建议和对策。本流程设计包含三大板块，分别是备用金借支流程、备用金使用以及其备用金报销流程，整个流程运用所学知识进行了财务融合设计，不但可以减少一些不必要的资金支出,还能在一定程度上提升资金的安全性,加速资金的周转效益,提高企业备用金的监管力度，从而能在积极的角度上节约企业生产经营的管理成本,也更有利于企业发展。参考资料[1]邢以群.管理学.第四版.杭州：浙江大学出版社，2016[2]牛永芹，杨琴，喻竹.EPR财务管理系统实训教程.第三版.北京：高等教育出版社，2019[3]高翠莲.企业内部控制.第一版.北京：高等教育出版社，2019[