财务规章制度范本（8篇）

财务规章制度

财务规章制度篇1

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使

用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、

银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司

筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会

计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设

置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐,及时记帐、结帐、对帐，做到

日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做

好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为

成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款

项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项

成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，

定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领

导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制

定本制度。

财务规章制度篇2

一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制

度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财

务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务

收支标准。

四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手

续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。

六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检

查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，

费用开支范围及开支标准。

八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会

计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品

须事先办理报批手续。

九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的

物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。

十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账

支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检

查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务

部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼,

财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理

由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。

十三、上级财务检音调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准,

由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪

律和各项财务规定。

十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务

工作情况。

财务规章制度篇3

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不

做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真

踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有

效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，

提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单"，详细填写借款日

期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管

签字后报总经理签批才寺已批〃借款单"至财务处领款。前次借支出差返回时间

超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，

先请一代理人到财务部部领取“借款单"，详细填写借款日期、资金性质、部

门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签

批;持已批〃借款单〃至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填

写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额

三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从

当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方

可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由

对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到

财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库

房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指

定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联

系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算

制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准猫，

做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务

管理的各项规定，并正确执行；

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会

计凭证，登记总帐；

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材

料等资产的盘点；

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

11、负责装订、管理会计档案；

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间

及项目部人员构成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税

金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

14、按照各工程预算进行工程成本的控制；

15、每月末及时督促各项目部报帐；

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节

约费用，提高经济效益；

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法,监督

执彳衿议；

23、完成领导布置的其他工作。

财务规章制度篇4

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高

公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司

实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提

高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的

计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财

务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚

决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的

每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必

须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原

始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款

记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设

置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方

法进行,保证会计指标的口径一致,相互可匕汇口会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、

真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重

大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位

与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证

相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计

资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部

移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及

监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章费本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集

的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，

并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本.财

务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程

规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调

整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计

提利息支出，并计入成本。

第十六条力口强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的

真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的

应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理

中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担

保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，

根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记

帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心

经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切

现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因

业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任］可空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准

将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行

的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并

报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况

的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程

式，借款的审批程式是借款人T部门负责人―财务负责人一总经理。借用现金，

必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,

短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本

和损益。

第五章长期资产管理

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，

分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按

公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单

位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算拥有实际控制权的，长期投资

采用权益法核算。

第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行

核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与

经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000

元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产

的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部

应建立固定资产明细帐。

第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用

直线法分类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、安全保卫设备3年

第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废

的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的

固定资产，当月照提折旧。

第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负

责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报

财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专

利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内

按不短於10年的期限滩销。

第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊

销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金

额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5

年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章收入管理

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入

要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真

实性。

第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或

作其他处理。

第七章成本费用管理

第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入

成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞

管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出

等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会

经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯

费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、

董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类

折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险

准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀

额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全

勤奖励费等其他费用。

第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计

提,教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总

额的一定比例逐月交纳。

第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批

许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，

不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出

的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低

成本的措施。

第八章利润及利润分配管理

第四十条公司营业利润二营业收入营业税金及附加营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固

定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，

确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固

定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，

缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%

提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用於公司的职工集体

福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议,向投资者分配利润。

第九章财务报告与财务分析

第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益

表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利

润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年

90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况

等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响

的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事

项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对

公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，

充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关

部门的决策提供依据。

第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：

①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利

润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章会计电算化

第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设

备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备

由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，

特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工

作情况下进行。

第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人

员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，

进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能

模组的正确性。

第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财

务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可

权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时应关闭设备的电源。

设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐

并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工

帐与微机帐一致。

第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式

和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是

使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用

的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第十一章附则

第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。

第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

财务规章制度篇5

一、总则

第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高

经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资金运作和效益情况，根据

《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等

有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

第二条公司财务管理部门的职能：

1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务

预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项

财务管理制度和财务预算的执行情况。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司

资产提出合理的意见。

5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳

应缴的各项税费。

第三条公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。

财务经理由公司的一名董事或副总经理以上（包括副总经理）的人员兼任，财

务经理是公司的会计主管。

担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本

条件和公司的人事管理制度规定的要求;会计、出纳岗位人数的具体设置视公司

的经营发展状况而定。

第四条为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、

出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。

第五条公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。

二、财务管理基本要求

第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、

完整,符合会计制度的规定。

第七条公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，财务会

计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭

证上签字。

第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资

产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、

款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出

处理。

财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。

第九条财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定

报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主

管负责人签字后方可发出;公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理（会

计主管）、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。

第十条财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行为进行监

督。

财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不

完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十一条财务部门必须建立内部牵制稽核制度。

出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。

会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事

项交予出纳人员完成。

第十二条财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。

三、主要会计政策

第十三条执行《企业会计制度》。

第十四条以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

第十五条以人民币为记账本位币。

第十六条会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算;资产计价

以历史成本为计价基础。

第十七条现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月

内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第十八条坏账核算方法:直接转销法。

第十九条存货

存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。原

材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程

中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。

产成品（包括半成品）的发出以品种法［即：个别计价法］计价。原材料以加权

平均法计价。

低值易耗品采用一次摊销法核算成本。

第二十条长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资（即债券、股票

等）。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下（含20%）或对被投资

企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经

营管理有重大影响的，采用权益法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的按权益法核算,并

编制合并会计报表。

第二十一条固定资产及折旧

固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在2000元以上的物品。

固定资产按实际取得的成本计价。

固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、预计使

用年限和残值率确定折旧率;各类固定资产的折旧年限和残值率如下：类别

房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备

残值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二条在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他

固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安

装及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并

实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。

第二十三条无形资产

公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。

投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按"土地使用期限与公司存续期孰

短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。

其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。

第二十四条收入的实现

销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，

企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施

控制，与企业相关的经济利益能够流入企业相关的收入和成本能够可靠地L量，

即作为收入的实现。

在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。提供劳务

的开始和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。

利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够

可靠地计量时确认为营业收入。

第二十五条其他会计政策参照《企业会计制度》的相关规定执行。

四、工作岗位职责

第二十六条财务经理的主要工作职责是：

1、具体领导公司的财务会计工作。

对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵

守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量

和效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。

2、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。

在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研

讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并

随时检查各项制度的执行情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及

时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现

问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。

3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。

4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物

资产的管理，提高资金使用效益。

5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。

根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，找出管理中的

漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。

6、参加公司经营管理会议，参与经营决策。

充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导

决策当好参谋助手。

7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法

规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和

协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参

与拟订，加强事前监督。

8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的

会计资料。

要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏情况，以

便领导层进行决策，加强经营管理。要按照公司财务管理制度的规定，及时报送

财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过认真审查，保证

真实可靠。

9、承办公司领导交办的其他工作。

第二十七条会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续

完备，数字准确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报告。

2、根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳；

若因核算原因造成税收少缴、漏缴相关会计人员应承担由此而造成的公司损失。

3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算并监督其执行情况。

4、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行

情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提

出合理化建议，当好公司参谋。

5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清

查和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明;协

助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。

6、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，并将制

订的方案提交公司领导层讨论定案。

7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第二十八条出纳的主要工作职责是：

1、办理现金支付和银行结算业务。

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司财务制度的程

序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫"、

"付讫"戳记。

库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要及时存入银行。

不得以"白条"抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时,

必须经单位负责人书面同意，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发

日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的

空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对

于填写错误的支票,必须加盖〃作废"戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要

立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记账。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔JI质序登记现金和银行存款日记账，并

结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要

及时与银行对账单核对。月末要编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与对

账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借

给件可单位或个人办理结算。

出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计

档案保管工作。

3、保管库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿

责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

4、保管有关印章、空白票据和空白支票。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所

使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注

销手续。

5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九条支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有〃支票

领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日

期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第三十条支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对（购置物品

由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统

一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在〃支票领用单”及登

记簿上注销。

第三十一条已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭"支票领用单”

转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工

资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第三十二条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小

均须总经理签字（本制度另有规定除外）。总经理外出时，应授权财务经理负责审

签一般性、金额不大的款项支付;对于特殊性或金额较大的款项，财务经理应请

示总经理，经其同意后可先付款后补签。

六、现金管理

第三十三条公司可以在下列范围内使用现金：

1、职员工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下零星支出。

5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总经理确定。

第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应

当日清月结，每日结算，账款相符。

第三十五条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现

金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经

理批准后支付现金。

第三十六条公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必须采取转账结算

方式，不得使用现金。

第三十七条日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入

银行。

第三十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行

存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确须坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财

务经理审核;交总经理批准签字后方可借用借款。

第四十条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门主管签字确认，会计

审核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字后，出纳员方可办理付

款或清帐手续。

第四十一条每月发生的固定性费用支出，如电话费、房租、水电费等，由

具体经办人填制自制凭证和取得原始凭证（经办人员应在相关凭证上签字和注明

经办时间），经财务经理审核签字后报销。

第四十二条工资由财务人员依据人事部及各部门每月提供的核发工资资料

代理编制职员工资表，交财务经理审核、总经理签字，财务人员按时提款发放。

第四十三条符合现金支付条件的、除上述"第二十八条、第二十九条、第

三十条、第三十条〃所规定费用外，其他费用报销应由具体经办人取得原始凭证

并填制费用报销单，说明费用发生事由，经部门主管签字确认，财务经理审核,

总经理批准后由出纳支付现金。

第四十四条使用非现金（银行转账或抵债等）支付费用，应参照上述程序办

理。

七、会计档案管理

第四十五条公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计

报告、验资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与经营管理和投资者权益有

关的其他重要文件，如合同、章程、董事会议记录等各种会计资料。

第四十六条会计档案的保存

财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺

序立卷登记造册。

会计档案的保管期限最低要符合法律规定，具体保管年限详见下表:

会计档案保管期限表

档案名称保管期限

1、会计凭证类：

⑴原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年

(2)银行存款余额调节表5年

(3)银行对账单5年

2、会计账簿类：

⑴日记账15年

其中：现金和银行存款日记账25年

⑵明细账、总账、辅助账15年

(3)固定资产卡片15年

固定资产报废清理后保存5年

3、会计报表类：

(1)主要财务指标报表3年

(2)月、季度会计报表(包括文字分析)3年

(3)年度会计报表(决算)永久

4、其他类：

Q)财务成本计划3年

(2)会计移交清册15年

(3)会计档案保管清册及销毁清册永久

(4)主要财务会计文件、合同、协议永久

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务

经理审查，总经理批准，报公司董事会批准后执行。保管期满但未结清的债权债

务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。

第四十七条会计档案的借用

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要

查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

各部门工作人员若因公需要查阅会计档案时，必须经部门主管批准，经财务

经理同意，方能由档案管理人员接待查阅或者复制。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意

后，方能由档案管理人员查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工

作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财

务部经理批准，并限期归还。

查阅或者复制会计档案的人员，应在档案查阅登记簿上签字，并严禁在会计

档案上涂画、拆封和抽换。

第四十八条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交

时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

八、附则

第四十九条本制度由公司董事会负责解释。

第五十条本制度自发布之日起生效实施。

财务规章制度篇6

第一条根据《中华人民共和国会计法》（以下简称会计法）、《会计基础

工作规范》（以下简称规范）要求，制定财务处内部会计监督制度。

第二条学校财务机构（处、科）会计人员对本单位的经济活动进行会计监

督。

第三条学校财务机构、会计人员进行会计监督的依据是：

1.国家财经法律、法规、规章；

2.会计法律、法规；国家统一会计制度；国务院有关业务主管部门制定

的具体实施办法或补充规定。

3.学校单位内部会计管理制度；

4.校单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

第四条财务人员应对每年制定的财务预算的合理有效性进行监，全国公务

员共同天地督，并按规定程序上报获得批准；在预算执行中严格审核各项收支情

况，对超预算的项目要按规定经主管校长批准方可列支；对大型物资采购要参与

招投标过程并严格审核起费用开支情况。

第五条财务人员应对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始

凭证不予受理，并予以扣留，及时向财务负责人报告，并追究当事人的责任。对

不记载不准确、不完整的原始凭证要予以退回，要求经办人员予以补充、更正。

第六条财务机构应依法设置帐簿，帐簿记录应遵照《高等学校会计制度》

的规定。会计人员对帐簿记录不真实、不完整、不全面、不准确的事项要及时予

以纠正，并定期进行帐目核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符。

对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐的行为，应当予以制止和纠正；

制止和纠正无效的，应向学校主管领导报告，请求作出处理。

第七条财务机构应定期编报财务报告，，全国公务员共同天地依法保证报

表的真实、准确、完整。对提供虚假会计报告、强令篡改、编造财务报告的行为，

应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向学校主管领导报告，请求处理。

第八条财务机构应监督财产物资的'采购计划的审批制度；物资的验收、领

用保管与使用制度；物资的维护、报废和转让等制度。并定期进行实物清查，对

帐实帐款不符的情况，应查明原因，按照国家有关规定进行处理；超出财务处职

权范围的，应立即向学校主管领导报告，请求处理，以确保公共财产的安全与完

整。

第九条财务机构应按照《规范》中的规定对财务收支严把监督关。按照《中

央财经大学各项收入管理办法》、《中央财经大学各项支出审核及报销程序》的

规定，严格审核各项财务收支的发生情况，确保学校各项收支的合理合法。

第十条财务机构应按照《中央财经大学校内部资金管理暂行办法》的有关

规定，严格审核和监督校内各单位的财务收支情况，各单位的各项收入来源要合

理合法，各项支出手续要齐全,并符合财务制度规定，要求各单位兼职财会人员

对本单位的财务收支活动及时入帐，并按期向财务处报送会计报表，财务处定期

举办财会培训班，对兼职财会人员进行岗位培训。

本办法自颁布之日起执行，财务处有解释权。

财务规章制度篇7

第一章总则

第一条为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金

使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律

制度，结合我校实际制定本制度。

第二条我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务

规章制度;坚持量入为出，勤俭办学;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，

社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

第三条我校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收

付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全的规章制度；加强资产管

理，保证资产安全完整；核算、监督学校经济活动，防范财务风险。

第二章财务管理

第四条学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，

由学校财务部门统一管理。

第五条学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、

任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。财务人员应具备会计从业资格

证，人员要保持相当的稳定，不得随意撤换和调动。

第六条学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管

理下，实行单独核算，定期公开账务。

第三章预算管理

第七条学校预算根据财政部门要求编制收入和支出预算。

第八条预算编制原则

预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执

行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持〃量入为出，收支平衡，保

证重点，公开透明"的原则，不得赤字预算。

第九条学校收入除财政部门支付给教职工的工资、离退休经费和基建拨款

外，财政部门还按工资总额的2.5%拨入福利费，按学校学生人数核拨上级补助

收入，另外学校按物价部门核定的标准收取预算外收入，其它收入按上一年度的

实际收入积极稳妥地逐项测算编制。

支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急,

按照政府支出分类科目分项测算编制。

第十条学校将编制的预算报财政部门审核批复后，按财政部门下达的预算

通知严格执行。

第十一条学校决算根据学校预算执行结果编制真实、准确的年度报告。

第四章收入管理

第十二条学校收入包括：

（-）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括工

资、福利、离退休经费、基建拨款等。

（二）事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。包括

学费、住宿费。

（三止级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

包括财政部门按学生人数拨给学校的补助收入。

（四）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入等。

第十三条学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。

严禁设立"小金库"，严禁账外设账，严禁公款私存。

第十四条学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的

收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上

缴国库或者财政专户的资金，财务部门应当按照国库集中收缴的有关规定及时足

额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五条学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准

执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证专款专用。

第十六条学校支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭

补助支出、其它资本性支出、结转自筹基建支出等。

工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福

利支出等。

商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出

主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、

福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费等。

对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、

医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。

其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置

费、图书资料购置费、大型修缮支出等。

第十七条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

第十八条学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围

及开支标准。学校应当加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出

不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和

挪用。

第十九条学校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照有关部门的规定

办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。组织教职工外出参观考

察等活动，必须报经教育局批准，否则不予办理支出。

第二十条学校严格遵守税收法律、法规，所有应税项目的税金都应足额申

报、缴纳，不得少缴或者不缴。认真履行个人所得税的代扣代缴义务。各项支出

应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在运用会计科目进行财务核算时，应严格

按规定的会计科目进行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串

科目核算支出目。

第二十一条学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规

定。

第二十二条学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

第二十三条学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真

实、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章结算管理

第二十四条学校结余应按规定结转下一会计年度使用。

第七章资产管理

第二十五条资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各

种财产、债权和其他权利。各类资产应按《中小学财务制度》规定进行管理，包

括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第二十六条固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单

位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物

质形态的资产。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、

各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校必须设立固定

资产明细账和台账，建立健全实物资产收发登记制度，及时清理债权，定期组织

清查盘点各类资产。

第二十七条学校固定资产的报废和转让按规定程序办理。

第八章负债管理

第二十八条学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理，并按规定办

理结算。有计划的偿还，学校不得擅自举新债运行。

第九章核算程序

第二十九条学校按《事业单位会计准则》、《中小学校会计制度》的相关

规定设立账薄，核算学校发生的经济事项。

第三十条报账规定

（-）报账程序报销单据应由经办人、部门负责人签字，证实该业务的发

生，分管财务校长审批，单位价值2000元以上由校长审批。

（二）报账手续加强对学校财务支出管理，规范财务支出行为，提高资金

使用效益。财务审核侧重于支出的合理性和必要性，支出发票的合法性以及支出

手续的完备性。每月支出控制在当月计划范围之类，否则不予审核入账。各项支

出经核算中心审核并加盖"审核〃印章后方可正式入账。做到日清月结。定期提

供财务报表。每月终了应及时对账，定期不定期对备用金进行实地盘点，做到账

实相符。

（三）票据要求

1、票据正规：外来凭证必须是正规发票或正规收据。

2、内容清楚：应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额，不能只写大

类。

3、要素齐全：包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额，填制人签名,

填制单位公章。

4、审批手续齐全：按规定程序签批。

5、无涂改现象：随意涂改原始凭证视为无效凭证。

6、按规定用途使用：每种票据必须按规定用途使用，未按规定使用的票据

视为无效票据，不得入账。

（四）其他各种报销凭证反应的事项必须具有真实性、合法性、合规性。

符合各项法规制度，并接受相关职能部门的监督检查。

1、对超过500元以上的支出应提供附件加以说明。外出学习考察参观等应

提供领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。

交通费支出附用车通知单。

2、经济业务发生后应于30日内取得会计凭证，办理报账手续。无故拖延

不报的不予报销，由经办人自行负责。

第十章财务监督

第三十一条学校财务管理实行"校长负责制"，校长对所有的财务活动承

担直接管理人员责任。

第三十二条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪

律的保证。学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。如实提供会计资料

和有关情况，建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财

政规章制度和财经纪律。

第三十三条财务人员有权按《会计法》及本办法的相关规定行使财务监督

权，对违反国家财经法规的行为及时提出意见，并向上级主管部门和其他有关部

门反应。

第十一章会计档案和会计交接

第三十四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年度预决算和

重要的经济合同等会计资料。

第三十五条学校财务部门按照会计档案管理办法的规定，进行定期归集，

审查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，以防止丢失

损坏。

第三十六条财务人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理交接手续，

未办清交接手续不得调动或离职。财务人员交接应由单位领导和主管部门派人监

交。

第三十七条账卡物经核对无误后由移交人员负责编制移交清册，一式三份,

分别由移交人、接交人、监交人签字，交接双方部门负责人存档一份。更换财产

管理人员一般不需要更换固定资产账簿，由移交人在固定资产账薄上加盖个人印

章，以分清责任，接管人可以继续使用。

年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。

1.支出预算完成率=年终支出执行数X年初支出预算数土年中支出预算调整

数）X100%

年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量中小学校事业支出结构。计

算公式为：

人员支出比率二人员支出♦事业支出x100%

公用支出比率=公用支出:事业支出x100%

3.生均事业支出、生均公用支出，衡量中小学校按照实际在校生人数平均的

事业支出、公用支出水平。计算公式为:

生均事业支出二事业支出+实际在校生人数

生均公用支出二公用支出♦实际在校生人数

4.资产负债率，衡量中小学校利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以

及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：

资产负债率=负债总额.资产总额x100%

财务规章制度篇8

一、现金管理制度

1、现金借款需由经手人填写"借款申请单〃，经项目经理、部门经理、总

经理审批后到财务支取.

2、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

3、劳务费发放时间定