财会经济-高级经济师-财政税收-综合练习-练习十一

财会经济-高级经济师-财政税收-精选综合练习-精选练习十一

［单选题］1.我国现行房产税采用的税率形式是()。

A.比例税率

B.平均税率

C.定额税率

D.累进税率

正确答案：A

参考解析：本题考查(江南博哥)房产税的税率。我国现行房产税采用比例税

率。

［单选题］2.公债发行管理权限规定的中心问题是()。

A.是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权

B.地方政府发行公债的审批机构的确定

C.地方政府发行公债筹措的资金用途的确定

D.地方政府发行公债的投资者范围的确定

正确答案：A

参考解析：本题考查公债的发行管理权限。公债发行管理权限规定的中心问题

是是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权。

［单选题］3.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材

料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为()。

A.红字借记“原材料”5000元

B.红字借记“原材料”45000元

C.红字贷记“原材料”5000元

D.红字贷记“原材料”45000元

正确答案：D

参考解析：由于该企业将生产领用的原材料多记了45000元，因此，企业应做

的账务调整为红字贷记“原材料”45000元。故选项D符合题意。

［单选题］4.纳税人购进农产品，允许从销项税额中按照买价和()的扣除率抵扣

进项税额。

A.11%

B.10%

C.7%

D.17%

正确答案：B

参考解析：本题考查农产品的扣除率。购进农产品准予抵扣的进项税额，按照

买价和10%的扣除率计算。

［单选题］5.甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均

实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和

30%,甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企

业所得税（）万元。

A.20

B.56

C.60

D.80

正确答案：B

参考解析：本题考查国际重复征税的免除。该居民公司在乙国缴纳所得税税额

=200义30%=60（万元）。在甲国的应纳税所得额=200—60=140（万元）。

在甲国的应纳企业所得税税额=140义40%=56（万元）。

［单选题］6.中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小企业股份转让系统挂

牌的某公司股票，6月3日分得股息红利5000元，持股期限3个月，张某该项

股息红利所得应缴纳个人所得税（）元。

A.150

B.250

C.500

D.1000

正确答案：C

参考解析：自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司

股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳

税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳

税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统

一适用20%的税率计征个人所得税。张某持股期限在1个月以上至1年，故选

项C符合题意。

［单选题］7.发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由（）负责。

A.审计机关

B.税务机关

C.财政部门

D.工商部门

正确答案：B

参考解析：本题考查发票管理的内容。发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税

务机关负责，发票禁止在境外印制。

［单选题］8.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙的住房进行交换，并支

付给乙差价款10万元，当地规定的契税税率为3%。关于契税缴纳的说法，正

确的是（）。

A.甲需要缴纳契税。万元

B.甲需要缴纳契税0.3万元

C.乙需要缴纳契税3万元

D.甲、乙均不需要缴纳契税

正确答案：B

参考解析：本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等

的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=10X3%=

0.3(万元)。

［单选题］9.郑州市居民郑某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家

人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2019年7月1日按市场价出

租给谢某居住，每月取得租金收入1500元。当地规定按房产原值一次扣除20%

后的余值计税。郑某当年应纳房产税()元。

A.360

B.576

C.864

D.1152

正确答案：A

参考解析：家题考查房产税的计算。个人所有非营业用房免征房产税，因此供

自己及家人居住的原值60万元的房产免缴房产税。另一处空置房产，仅就其出

租期间取得的租金收入缴纳房产税，税率4%。应缴纳房产税=1500X4%X6=

360(元)0

［单选题］10.以下免征城镇土地使用税的是()。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

正确答案：D

参考解析：本题考查城镇土地使用税。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园

用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

［单选题］11.把国有资产划分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产的标

准是()。

A.管理体制

B.存在于境内境外

C.国有资产存在的形态

D.国有资产与社会经济活动的关系

正确答案：C

参考解析：宗题考查国有资产的分类。按国有资产存在的形态划分，国有资产

可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产。

［单选题］12.依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法

履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣

缴的()。

A.法定扣缴

B.特定扣缴

C.指定扣缴

D,商定扣缴

正确答案：B

参考解析：在企业所得税的源泉扣缴中，特定扣缴主要针对依照税法规定应当

扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在

所得发生地缴纳的行为。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中

国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

［单选题］13.下列关于中央与地方政府的事权和支出责任划分的说法中，错误的

是()。

A.从我国现实看，养老保险由地方管理会阻碍劳动力的合理流动，所以适合由

中央管理

B.由于传染病及免疫业务有明显的外部性特征，影响范围往往是地方政府不能

控制的，因此这类支出责任该由中央承担或中央委托地方实施

C.普通的公共卫生支出和管理信息处理比较复杂，因此该由中央承担或中央委

托地方实施

D.全国范围内销售的食品、药品安全环境具有较大的全域正外部性，应由中央

管理该事项

正确答案：C

参考解析：本题考查中央与地方政府的事权和支出责任的划分。由于传染病及

免疫业务有明显的外部性特征，影响范围往往是地方政府不能控制的，因此这

类支出责任该由中央承担或中央委托地方实施。普通的公共卫生支出和管理信

息处理比较复杂，影响范围比较有限，因此较为适宜由地方政府负担。

［单选题］14.某企业为增值税一般纳税人，2019年7月将前期购进的原材料用于

职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正

确的会计处理为()。

A.借：应付职工薪酬10000

贷：原材料10000

B.借：管理费用10000

贷：原材料10000

C.借：应付职工薪酬11300

贷：原材料10000

应交税费一应交增值税(进项税额转出)1300

D.借：管理费用11300

贷：原材料10000

应交税费一应交增值税(销项税额)1300

正确答案：C

参考解析：本题考查增值税进项税额的检查。将外购货物用于职工福利，其进

项税额不得进行抵扣。对已经抵扣的进项税额要做转出处理。

［单选题］15.发票监制章由0制作。

A.国家审计主管机关

B.国家税务主管机关

C.省、自治区、直辖市税务机关

D.省、自治区、直辖市工商部门

正确答案：c

参考解析：后票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和

发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治

区、直辖市税务机关制作。

［单选题］16.关于停业的税务管理的说法，正确的是()。

A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

正确答案：c

参考解析:家题考查停业、复业的税务登记。选项A错误，采用定期定额征收

方式的个体工商户停业期不得超过一年。选项B错误，若停业期间发生经营行

为时，应当按照规定，申报缴纳税款。选项D错误，纳税人办理停业登记，税

务机关收存其税务登记证及副本。

［单选题］17.关于发票检查的说法，正确的是()。

A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料

B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录

音、录像、照相和复制

C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证

D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无

问题后予以返还纳税人

正确答案：B

参考解析：本题考查发票检查。选项A错误，税务机关有权查阅、复制与发票

有关的凭证、资料。选项C错误，税务人员进行检查时，应当出示税务检查

证。选项D错误，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查

无问题的，应当及时返还。

［单选题］18.2015年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产

税税率为()。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

正确答案：A

参考解析：本题考查房产税的税率。对企事业单位、社会团体以及其他组织按

市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

［单选题］19.下列增值税应税行为中，适用13%税率的是()。

A.有形动产融资租赁服务

B.纳税人跨境提供企业管理服务

C.经纪代理服务

D.金融商品转让

正确答案：A

参考解析：本题考查增值税的税率。选项B税率为0。选项C税率为6%。选项

D税率为6%。

［单选题］20.下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是()。

A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

正确答案：D

参考解析：本题考查自产自用应税消费品的计税依据。按照《消费税暂行条

例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不

纳税。纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用

于其他方面的，于移送使用时纳税。

［单选题］21.政府购买性支出减少会导致()。

A.市场价格水平上升

B.所需生产资料增加

C.充分就业

D.社会生产萎缩

正确答案：D

参考解析：工购买性支出减少时，政府对货物和劳务的需求减少，市场价格水

平下降，生产企业利润率下降，企业紧缩生产，所需生产资料和劳动力减少。

一方面，出现游离的闲散(置)资本；另一方面，出现失业的劳动力，由此而

引起的投资和消费的减少，都会导致社会生产的继续萎缩。

［单选题］22.在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级()。

A.统计局

B.税务局

C.发改委

D.国有资产监督管理机构

正确答案：D

参考解析：；题考查国有资产管理体制的基本内涵。国务院国有资产监督管理

机构是代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机

构。省、自治区、直辖市人民政府国有资产监督管理机构，设区的市、自治州

级人民政府国有资产监督管理机构是代表本级政府履行出资人职责、负责监督

管理企业国有资产的直属特设机构。

［单选题］23.对相同境遇的人课征相同的税收，体现了税收的()。

A.普遍征税原则

B.横向公平原则

C.纵向公平原则

D.效率原则

正确答案：B

参考解析：本题考查税收的横向公平原则。横向公平，又称“水平公平”，是

指对相同境遇的人课征相同的税收。

［单选题］24.下列原则中，不属于财政支出划分原则的是()。

A.与事权相对称原则

B.公平性原则

C.总额分成原则

D.权责结合原则

正确答案：C

参考解析：财政支出划分的原则包括以下三项：一是与事权相对称原则；二是

公平性原则；三是权责结合原则。故选项C符合题意。

［单选题］25.()是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要

材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各

种燃料和动力费用。

A.制造费用

B,直接材料

C.生产成本

D.管理费用

正确答案：B

参考解析：直接材料是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原

料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品

生产的各种燃料和动力费用。

［单选题］26.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是()。

A.教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担

B.公共卫生支出应由政府财政承担

C.应用科学研究的经费应由政府财政提供

D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理

正确答案：B

参考解析：教育产品是混合物品，义务教育由财政出资，故选项A错误；用于

市场交换的可由微观主体承担，故选项c错误；事业单位应为定额管理，故选

项D错误。

［单选题］27.下列行为中，不属于视同销售货物缴纳增值税范畴的是()。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将委托加工的货物分配给投资者

D.将自产的货物作为投资

正确答案：B

参考解析：本题考查增值税的征税范围。选项B,外购货物的货物用于个人消

费，其进项税额不得抵扣，已抵扣的要做进项税转出处理。

［单选题］28.关于税收强制执行措施的说法，正确的是()。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执

行措施

D.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

正确答案：D

参考解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者

解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限

期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以

采取强制执行措施，故选项A、C错误。轿车不属于个人及其家属维持生活必需

的住房和用品，也不属于单价5000元以下的其他生活用品，在税收强制执行的

范围之内，故选项B错误。选项D符合题意。

［单选题］29.某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规

定比例()而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A.51

B.21

C.31

D.61

正确答案：A

参考解析：宗题考查企业所得税特别纳税调整。企业从其关联方接受的债权性

投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应

纳税所得额时扣除。

(1)金融企业，为5：lo

(2)其他企业，为2：lo

［单选题］30.以下属于财政可控制性支出的是()。

A.债务利息支出

B.基本建设投资支出

C.社会保障支出

D.失业救济金支出

正确答案：B

参考解析：家题考查财政支出的分类。可控制性支出可解释为不受法律和契约

的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，

即弹性较大的支出。ACD选项为不可控制性支出。

［单选题］31.经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社

会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工

具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段，这是指()。

A.政府预算

B.政府决算

C.政府工作报告

D.政府宏观调控措施

正确答案：A

参考解析:本题考查政府预算的含义。政府预算是指经法定程序审核批准的、

具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是

政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治

经济活动的重要手段。

［单选题］32.关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是()。

A.“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交

增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳

以前期间未交的增值税额

B.“应交增值税”明细科目，核算纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关

认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额

C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费一预交增值税”科目转入

“未交增值税”科目

D.“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳

务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税

纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额

正确答案：B

参考解析：宗题考查增值税会计科目的设置。选项B错误，“待抵扣进项税

额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按

照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

［单选题］33.功能预算政策的提出者是()。

A.亚当•斯密

B.勒纳

C.阿尔文•汉森

D.凯恩斯

正确答案：B

参考解析：本题考查功能财政预算政策的提出者。功能财政预算政策是由美国

经济学家勒纳于20世纪40年代提出的。

［单选题］34.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中500000元现金，则李

某应缴纳的个人所得税为()元。

A.0

B.99800

C.50000

D.100000

正确答案：D

参考解析：本题考查个人所得税的税率。福利彩票中奖属于偶然所得，适用比

例税率，税率为20%。李某应缴纳的个人所得税=500000X20%=100000

(元)。

［单选题］35.在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是0。

A.法定存款准备金率

B.公开市场业务

C.再贴现率政策

D.消费者信用控制

正确答案：B

参考解析：公开市场业务。这是中央银行通过在金融市场上买进或卖出有价证

券进行调节的一种方式。根据经济发展形势的需要，如果中央银行认为有放松

银根的需要，便从金融市场上买进有价证券，相应就向市场注入了货币供应

量。这样，一方面可以刺激证券的需求，提高证券价格，鼓励投资；另一方

面，可以增加商业银行可贷资金来源，促使扩大贷款，有利于扩大生产。由于

公开市场业务传导过程短，中央银行可以直接控制货币供应量，因而，在金融

市场比较发达的国家，中央银行更多的是运用这一手段。公开市场业务已成为

不少西方国家中央银行最经常使用、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的

手段。故选项B符合题意。

［单选题］36.增值税制中的文化创意服务按照()缴纳增值税。

A.金融服务

B.现代服务

C.生活服务

D,咨询服务

正确答案：B

参考解析：本题考查增值税的征税范围。现代服务是指围绕制造业、文化产

业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服

务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服

务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

［单选题］37.纳税检查中，对会计报表中损益表的检查分析不包括()。

A.主营业务收入

B,主营业务成本

C.其他业务收入

D.营业费用

正确答案：C

参考解析：本题考查会计报表中损益表的检查分析。损益表的检查分析包括：

(1)主营业务收入。

(2)主营业务成本。

(3)营业费用。

［单选题］38.我国契税实行幅度比例税率，税率幅度为()。

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-8%

D.8%-10%

正确答案：B

参考解析：本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度是3%—

5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据

本地区的实际情况确定。

［单选题］39.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中

扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的形式称为()。

A.前转

B.后转

C消转

D：税收资本化

正确答案：D

参考解析：税收资本化亦称“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要

素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者

的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中，例如，政府征收土

地税，土地购买者便会将预期应纳的土地税折入资本，使实际地价下降，此

后，名义上由土地购买者按期纳税，但实际上税款是由土地出售者负担的。故

选项D符合题意。

［单选题］40.磊:经营性国有资产管理目标实现程度的工具是()。

A.国有资产管理绩效评价

B.国有资产清产核资

C.国有资产统计分析

D.国有资产产权界定

正确答案：A

参考解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。经营性国有资产管理绩

效评价是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。

［单选题］41.下列选项中，属于房产税纳税人的是()。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.允许他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

正确答案：A

参考解析：产权不明的，由房产代管人或者使用人纳税；房产税征收范围不包

括农村；纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，由使用人代为缴纳房

产税；产权出典的，由承典人纳税。

［单选题］42.下列个人所得税的征税对象中，不适用比例税率的是()。

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

正确答案：B

参考解析：本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用

超额累进税率和比例税率。其中，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财

产转让所得和偶然所得，适用比例税率。

［单选题］43.根据法律规定，地方政府债务应纳入预算管理，下列做法中不正确

的是()。

A.地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理

B.地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理

C.地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理

D.政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出不需要纳入政府预算管理

正确答案：D

参考解析：家题考查地方债务预算管理。选项D错误，地方政府要将政府与社

会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。

［单选题］44.某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是()。

A.无论是否分开核算，一并征收营业税

B.无论是否分开核算，一并征收增值税

C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税

D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税

正确答案：B

参考解析：条题考查混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的单位和

个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。

［单选题］45.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通

常被称为

实赤字

A

.虚赤字

B

.硬亦字

C软维字

D

.

c

案：

正确答

入弥

务收

用债

是指

赤字

，硬

其中

字。

软赤

字和

硬赤

分为

字可

政赤

析：财

参考解

字。

在的赤

仍然存

额以后

支差

补收

是()。

理方式

通常处

收入的

的超收

出现

行中

算执

共预

般公

6.一

题］4

［单选

基金

调节

稳定

预算

补充

用于

务后

解债

或化

赤字

A.冲减

金

性基

政府

加入

B.直接

转金

算周

充预

C.补

备费

加预

D.增

案：A

正确答

超

现的

中出

执行

预算

公共

一般

对于

制。

衡机

算平

度预

查跨年

本题考

析：

参考解

采

收则

现短

；出

基金

调节

稳定

预算

补充

用于

务后

解债

或化

赤字

冲减

入，