2024年薪税师备考（重点）题库（含答案）

2024年薪税师备考（重点）题库（含答案）

1.根据《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定，职工被借调期间

受到工伤事故伤害，由（）承担工伤保险责任。

A、借调单位

B、原用人单位

C、借调单位和原用人单位共同

D、职工

参考答案：B

2.下列各项中，属于中央政府固定收入的是（）。

A、车船税

B、土地增值税

C、车辆购置税

D、资源税

参考答案：C

解析：中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、

车辆购置税、关税、船舶吨税、海关代征的进口环节增值税等。

3.根据中国个人所得税法规定，无住所个人在中国境内、境外单位同

时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在中国境内停留的当天不

足24小时的，按照（）计算境内工作天数。

A、零天

B、半天

C、一天

D、实际停留小时除以24小时折算的天数

参考答案：B住所个人取得归属于中国境内（以下称境内）工作期间的

工资薪金所得为来源于境内的工资薪金所得。境内工作期间按照个人

在境内工作天数计算，包括其在境内的实际工作日以及境内工作期间

在境内、境外享受的公休假、个人休假、接受培训的天数。在境内、

境外单位同时担任班务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的

当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。

4.根据中国个人所得税法的有关规定，下列各项所得应征收个人所得

税的是（）。

A、个人举报违法犯罪行为而获得的奖金

B、个人购买体育彩票中奖1万元

C、国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用

D、个人取得单张有奖发票奖金1000元

参考答案：D

解析：根据《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字（1994）

20号）规定，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂

免征收个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于个人取得体育彩

票中奖所得征免个人所得税问题的通知》（财税字

（1998）012号）规定，对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作

如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税;

超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。根据《关于国有

企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题

的通知》（国税发（2000）77号）规定，对国有企业职工，因企业依照

《中华人民共和国企业破产法（试行）》宣告破产，从破产企业取得的

一次性安置费收入，免予征收个人所得税c根据《关于个人取得有奖

发票奖金征免个人所得税问题的通知》（财税（2007）34号）规定，个

人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收

个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额

按照个人所得税法规定的偶然所得项目征收个人所得税。

5.某组织为了提高员工敬业度，设置了一项薪酬和福利项目。对于该

薪酬和福利项目的价值评估方式，下列项目中比较而言最为科学的是

Oo

A、销售收入增长率指标考核

B、员工调查

C、离职面谈

D、招聘反馈

参考答案：B

解析：对于目标中定性标准较多的薪酬和福利项目，采用员工调查这

个评估方式会比较有效。

6.中国居民个人李某于2021年1月15日在上交所购入国内某上市

公司股票10000股，每股10元，该上市公司于2021年2月1日宣布

实施每股0.5元的利润分配决定，当日股票收盘价为每股15元。李

某于2021年2月10全部卖出上述股票，上市公司应扣缴李某的中国

个人所得税（）元。

A、10000

B、1000

C、500

D、0

参考答案：B

解析：根据《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》

（财税字（1998）61号）规定，从1997年1月1日起，对个人转让上

市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。根据《关于上市公

司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税（2015）

101号）规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股

期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所

得额。李某自2021年1月15日至2021年2月10日持有该股票，持

股期限在一个月以内，其股息红利所得全额计算应税所得，李某应缴

纳中国个人所得税额=loooox

0.5X2096=1000元。

7.下列选项属于中国稿酬所得的项目是0。

A、记者在木单位刊物上发表文章取得的报酬

B、将国外的图书翻译出版取得的报酬

C、某知名画家按客户要求进行绘画取得的报酬

D、提供著作权而取得的报酬

参考答案：B

解析：根据《关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函（2002）

146号）规定，任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人

员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、

受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得项

目征收个人所得税。选项C,属于劳务报酬所得；选项D,属于特许

权使用费所得。

8.下列关于职位等级结构的数量的说法正确的是（）。

A、职位等级结构的数量与组织的薪酬福利策略息息相关

B、组织中的级别或角色定义非常明确、员工工作内容比较固定、员

工工作年限较长

的环境下，组织的等级结构通常较少

C、现代组织的结构扁平化趋势下，随着工作内容更为多样、工作形

式更为灵活，很

多组织等级结构逐渐增多

D、等级结构的数量越多，所需的薪酬带数量也越多，每个薪酬带的

薪酬区间越大

参考答案：A

解析：职位等级结构的数量与组织的薪酬福利策略息息相关。组织中

的级别或角色定义非常明确、员工工作内容比较固定、员工工作年限

较长的环境下，组织的等级结构通常较多。现代组织的结构扁平化趋

势下，随着工作内容更为多样、工作形式更为灵活，很多组织等级结

构逐渐减少。等级结构的数量越多，所需的薪酬带数量也越多，每个

薪酬带的薪酬区间越小。

9.《中华人民共和国个人所得税法》的法律级次属于()。

A、财政部制定的部门规章

B、全国人民代表大会授权国务院立法

C、国务院制定的税收行政法规

D、全国人大和全国人大常委会制定的税收法律

参考答案：D

解析：目前由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律

有：个人所得税、企业所得税法由全国人大立法。车船税法、环境保

护税法、车辆购置税法、耕地占用税法、烟叶税法、船舶吨税法由全

国人大常委员立法。

10.中国的职业病危害的告知制度是指用人单位或其他单位，对可能

产生的职业病危害应履行如实告知义务，不包括()。

A、工作场所危害告知

B、设备、材料危害告知

C、劳动合同告知

D、部门培训告知

参考答案：D

解析：职业病危害的告知制度是指用人单位或其他单位，对可能产生

职业病危害的作业场所或者设备、材料，应履行如实告知义务，以保

障劳动者的知情权。包括：工作场所危害告知；设备、材料危害告知；

劳动合同告知。

11.根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，从事同类业务的竞业

限制期限不得超过()。

A、6个月

B、1年

C、2年

D、3年

参考答案：C

解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，竞业限制的人员限

于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人

员。竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限

制的约定不得违反法律、法规的规定。在解除或者终止劳动合同后,

前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的

有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、

从事同类业务的竞业限制期限，不得超过二年。

12.相对最可靠、最重要的薪酬数据来源是()。

A、招聘广告

B、薪酬调查

C、市场经验

D、招聘机构新闻稿

参考答案：B

解析：薪酬调查是相对最可靠、最重要的薪酬数据来源。招聘广告所

描述的职位与组织设定的职位不一定匹配，参考意义较低。市场经验

指的是组织在实际招聘人员时，通过不同的应聘人员所得到的薪酬数

据，随机性较大。招聘机构新闻稿发布的薪酬数据样本量较小、数据

匹配度较低、面向群体较窄、结果较为片面。

13.下列不属于组织总劳动力成本的是()。

A、员工学习与发展成本

B、营销成本

C、福利成本

D、股票/股权计划成本

参考答案：B

解析：总劳动力成本除了薪酬和福利成本外，还包括组织为员工支出

的其他成本，如学习与发展成本。选项C和D属于薪酬和福利成本。

14.以下公司中，可以担任中国企业年金基金的基金托管人的是0。

A、华夏基金管理有限公司

B、中国光大银行

C、南方基金管理有限公司

D、嘉实基金管理有限公司

参考答案：B

解析：根据《企业年金基金管理办法》(人力资源和社会保障部令第

24号)规定，基金托管人，是指接受受托人委托保管企业年金基金财

产的商业银行。

15.根据中国个人所得税法的有关规定，关于财产转让所得的税务处

理，下列表述正确的是()。

A、王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按

照“先进先出”法

确定转让原值

B、徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原

始凭证，徐某应

纳个人所得税L6万元

C、孙某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限

售股优先原则确

定转让原值

D、史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日内向主管税

务机关报告股权

转让有关情况

参考答案：C

解析：选项AD,根据《关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法

（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定，对个人

多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均

法”确定其股权原值，选项A错误。个人股权转让所得个人所得税,

以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人；扣缴义务人应于股

权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主

管税务机关，选项D中史某为股权转让方，而非扣缴义务人，因此选

项D错误。选项BC,根据《关于个人转让上市公司限售股所得征收个

人所得税有关问题的通知》（财税（2009）167号）规定，如果纳税人

未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值

的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合

理税费，因此选项3中徐某应纳个人所得税为8X(1-15%)X20%=

1.36万元，选项B错误。纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其

股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限

售股，按规定计算缴纳个人所得税，选项C正确。

16.()是对课税对象的质的规定。

A、税目

B、税基

C、税源

D、税率

参考答案：A

解析：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映

具体的征税范围，是对征税对象质的界定,税基又叫计税依据，是据

以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的

计算问题，是对课税对象的量的规定。税源是税款的最终来源。税率

是对一定征税对象的征收比例或征收额。

17.2021年8月，某高校教师所取得的下列收入应计算缴纳中国个人

所得税的是0。

A、国债利息收入

B、任职高校发放的误餐补助

C、为某企业开设讲座取得的酬金

D、任职高校为其缴付的住房公积金

参考答案：C

解析：国债利息、误餐补助及住房公积金属于个人所得税免税项目，

选项C,属于劳务报酬所得。

18.关于薪酬和福利项目的预算与控制，下列说法中错误的是。。

A、薪资均衡指标是一项基本上适合所有组织进行薪酬和福利项目预

算控制的指标

B、在进行薪酬和福利项目的预算时，组织一般从员工数量、薪酬和

福利总成本这两

方面的预算开始

C、在对员工数量进行预算前，组织需先对员工数量统计差异进行统

D、薪酬相关的税金和保险成本也是组织需着重分析的薪酬和福利成

本项目

参考答案：A

解析：没有一套固定方法适用于所有组织去预算、控制和管理其薪酬

和福利成本。不同组织需根据具体情况来判断采取何种指标来衡量成

木、或采取何种方式来控制和管理成木。一般组织均会先从员工数量、

薪酬和福利总体成本这两方面的预算开始。在对员

工数量进行预算前、或后续对之进行分析控制的过程中，组织需注意

实践中经常存在的一些差异，并对差异进行分析和调整，使得预算和

比较的基础一致。薪酬相关的税金和保险成本也是组织需着重分析的

薪酬和福利成本项目。

19.根据中国个人所得税法规定，总承包企业、分承包企业派驻跨省

异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间

的工资、薪金所得的中国个人所

得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向（）税务机关申报

缴纳。

A、企业登记注册地

B、工程作业所在地

C、经营场所所在地

D、项目管理所在地

参考答案：B

解析：根据《关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收

管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）规定，总承包

企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其

他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包

企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴

纳。

20.下列关于中国基木养老保险的说法，正确的是0。

A、用人单位缴纳的基本养老保险费计入职工个人账户

B、职工按照本单位工资总额的一定比例缴纳基本养老保险费

C、无雇工的个体工商户不得参加基本养老保险

D、职工不得提前支取基本养老保险个人账户余额

参考答案：D

解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，用人单位按照国家

规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养

老保险统筹基金。职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老

保险费计入个人账户，个人账户不得提前支取。尢雇工的个体工商户、

未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活

就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

21.对于特定组织来说，应该寻求的薪酬和福利计划是()。

A、“最佳实践”计划

B、最适合自身的计划

C、最激进的计划

D、最保守的计划

参考答案：B

解析：在众多类型的薪酬和福利计划中，最常被大多数组织使用的计

划属于“最佳实践”计划。但是对于特定组织来说，应该寻求的并非

“最佳实践”，而是最适合自身的薪酬和福利计划。

22.中国个人所得税中经营所得的计算适用()。

A、5%、45%的超额累进税率

B、5Q35%的超额累进税率

C、20%的比例税率

D、5T45%的超率累进税率

参考答案：B

解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，经营所得，适用百分之

五至百分之三十五的超额累进税率。

中国居民个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年

（月）计算中国个人所得税应纳税所得额时予以税前扣除的限额为（）。

A、1200元/年（100元/月）

B、2400元/年（200元/月）

C、3600元/年（300元/月）

D、4800元/年（400元/月）

参考答案：B,您的

参考答案：B根据《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到

全国范围实施的通知》（财税（2017）39号）规定，对个人购买符合规

定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时

予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员

工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工

资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

23.组织整体的薪酬增长比例通常需要人力资源部门与0共同制定。

A、销售部门

B、财务部门

C、研发部门

D、采购部门

参考答案：B

解析：综合考虑组织的支付能力、市场薪酬发展趋势、生活成本变化

或通货膨胀率后，组织在总预算中制定一个整体的薪酬增长比例。该

比例通常需要人力资源部门与财务部门共同制定。

24.根据《职工带薪年休假条例》(国务院令第514号)规定，累计工

作年限已满1年，不满10年的普通员工，享有的年休假大数为()。

A、5天

B、10天

C^15天

D、工作几年，可以休几天

参考答案：A

解析：根据《职工带薪年休假条例》(国务院令第514号)规定，职工

累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年

的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。

25.中国的未成年工享有的特殊劳动保护不包括()。

A、未成年工禁忌劳动范围

B、不得安排未成年工进行夜班劳动

C、未成年工定期健康检查制度

D、未成年工使用和特殊保护登记制度

康检查制度；③未成年工使用和特殊保护登记制度。

参考答案：B

解析：未成年工享有的特殊劳动保护主要有：①未成年工禁忌劳动范

围；②未成年工定期健

26.根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，非全日制用工，是指

以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超

过()小时，每周工作时间累计不超过()小时的用工形式。劳动者，可

以与一个或一个以上用人单位建立劳动关系。

A、5,30

B、5,25

C、4,24

D、4,20

二十四小时的用工形式。

参考答案：C

解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，非全日制用工，是

指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不

超过四小时，每周工作时间累计不超过

27.从2019年1月1日起，中国个人所得税采用的是()个人所得税税

制。

A、分类的

B、综合的

C、综合和分类相结合的

D、单一的

参考答案：C

解析：从2019年1月1日起，中国个人所得税采用的是综合和分类

相结合的个人所得税税制。

28.针对担任不同职能的员工，组织对其使用奖金计划的内容、方式

和频率各不相同。结合大部分组织设置奖金的目的以及普遍的薪酬市

场实践，奖金在。中，往往使用得最为频繁。

A、销售人员

B、财务人员

C、行政人员

D、采购人员

参考答案：A

解析：目前薪酬市场实践是，在销售领域普遍地使用销售佣金、按收

入抽成等与销售额相关的奖金，对于承担销售职能的员工，组织基本

上会发放奖金。

29.个人取得的下列报酬应按稿酬所得缴纳中国个人所得税的是()。

A、杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B、演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C、高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

参考答案：D

解析：选项A,根据《关于个人所得税若干业务问题的批复》(国税函

(2002)146号)规定，任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑

等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于

因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪

金所得项目征收个人所得税。选项B,根据《广告市场个人所得税征

收管理暂行办法》（国税发（1996）148号，国家税务总局令第40号、

第44号修正）规定，纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、

形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税。选项C,属于

劳务报酬所得。

30.将组织为员工支付的成本视为投入，然后以单位产出价值除以单

位投入成本得出的指标是0。该指标在制造业中运用得较为频繁。

A、薪资均衡指标

B、市场指数

C、平均薪酬

D、生产力指标

参考答案：D

解析：生产力指标指将组织为员工支付的成本视为投入，然后以单位

产出价值除以单位投入成本得出该指标。这一指标在制造业中运用得

较为频繁，组织使用它来找出对提高整体生产力最有帮助的因素。

31.下列关于企业年金的中国个人所得税的说法正确的是（）。

A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资

缴纳个人所得税

B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方

法缴纳个人所得

税

C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得

税时可全额扣

除

D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴

付的企业年金单

位缴费部分，在计入个人账户时、暂不缴纳个人所得税

参考答案：D

解析：根据《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财

税（2013）103号）规定，企业和事业单位根据国家有关政策规定的办

法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职

.业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人

缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得

额中扣除。超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应

并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

32.根据《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定，生活自理障碍

分为（）等

级。

A、3个

B、5个

C、7个

D、10个

是生活完全不能自理、生活大部分不能自理、生活部分不能自理三个

等级。

参考答案：A

解析：根据《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定，生活自理障

碍分为三个等级，分别

33.中国个人所得中综合所得适用的税率属于()。

A、比例税率

B、定额税率

C、超率累进税率

D、超额累进税率

参考答案：D

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，综合所得，适用

百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

34.下列项目不构成中国工资薪金所得的是()。

A、奖金

B、年终加薪

C、差旅费津贴

D、加班费

参考答案：C

解析：根据《关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》

(国税发门994)89号)规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补

贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收

个人所得税。

35.从表现形式上看，以下属于税基式优惠的有()。

A、免征额

B、低税率

C、税收抵免

D、退税

参考答案：A

解析：税基式优惠是指通过直接缩小计税依据的方法来实现降低税收

负担的目的o常见的方式有起征点、免征额、项目扣除和跨期结转等。

36.中国用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由财政部门

给予警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还

应当自欠缴之日起，按日加收。的滞纳金。

A、千分之一

B、千分之二

C、万分之五

D、千分之五

参考答案：D

解析：根据《中华人民共和国残疾人就业条例》(国务院令第488号)

规定，违反本条例规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金

的，由财政部门给予警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴

欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5%。的滞纳金。

37.下列关于薪酬和福利沟通的说法中，正确的是()。

A、进行薪酬和福利沟通的前提是组织内全体人员都能对薪酬信息严

格保密

B、薪酬和福利沟通强调理性思维，要尽量围绕事实和数字来开展所

有沟通工作

C、进行沟通时不应对薪酬和福利计划能带给员工的利益做出解释，

而是应该等待计

划实施后有了成效后再沟通

D、组织应在设计薪酬和福利方案的同时，对一些重要的术语做出界

定，并在沟通过

程中保持术语使用的一致性

参考答案：D

解析：在沟通中应假设信息无法保密，尽量保证沟通内容公平合理。

沟通者应该同时兼顾理性和感性，重视员工的感受，站在员工的立场

上去看待和理解问题。在沟通过程中，组织可以主动向员工解释计划

带给他们的利益。组织应在设计薪酬和福利方案的同时，对一些重要

的术语做出界定，并在沟通过程中保持术语使用的一致性。

38.中国补充住房公积金是一种长期的住房储金，用于职工的住房消

费，属于()

所有。

A、职工个人

B、职工个人所在单位

C、职工个人和其所在单位共同

D、国家

参考答案：A

解析：中国补充住房公积金制度是住房公积金制度的一种补充，基本

特征与住房公积金相同，是一种长期的住房储金，用于职工的住房消

费，属于职工个人所有。

39.中国失业人员失业前用人单位和本人累计缴费十年以上的，领取

失业保险金的期限最长为()。

A、十二个月

B、十八个月

C、二十四个月

D、三十六个月

参考答案：C

解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，失业人员失业前用

人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最

长为十二个月；累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限

最长为十八个月；累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长

为二十四个月。

40.根据中国个人所得税法的有关规定，纳税人取得应税所得没有扣

缴义务人的，其正确的处理方式是0。

A、次月十五日内申报纳税

B、次年6月底前申报纳税

C、次年3月底前申报纳税

D、次年1月底前申报纳税

参考答案：A

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人取得应税

所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关

报送纳税申报表，并缴纳税款。

41.根据用工形式的不同分类，中国的劳动合同的类型不包括()。

A、一般劳动合同

B、定期劳动合同

C、非全日制劳动合同

D、劳务派遣合同

参考答案：B

解析：以用工方式为标准的分类：分为一般劳动合同、非全日制劳动

合同与劳务派遣合同。

42.职位等级结构反映了组织内部职位/岗位的()。

A、绝对价值

B、相对价值

C、外在价值

D、内在价值

参考答案：B

解析：职位等级结构是由一组分层级的职位等级或职位级别组成的结

构，反映了组织内部职位/岗位的相对价值。

43.()是为组织提供一个连贯统一的招聘员工、管理员工、让员工得

以持续发展的框架，从而支持组织的长期目标得以实现。它帮助不同

方面可以协同进行人员管理工作，驱使组织行为和氛围能保障组织创

造价值、实现绩效目标。

A、组织战略

B、人力资源战略

C、薪酬和福利战略

D、薪酬管理

参考答案：B

解析：人力资源战略，或“人事战略”，是为组织提供一个连贯统一

的招聘员工、管理员工、让员工得以持续发展的框架，从而支持组织

的长期目标得以实现。它帮助不同方面可以协同进行人员管理工作,

驱使组织行为和氛围能保障组织创造价值、实现绩效目标。

44.个人取得的下列项目所得应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是

Oo

A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的

所得

B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员，出租车驾驶员

取得客货运营收

入

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,

出租车驾驶员

取得客货运营收入

参考答案：B

解析：根据《关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关

问题的通知》(国税发

(2007)38号)规定，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖

取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。根据

《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》(国税发〔1995〕

050号，国家税务总局令第44号修正)规定，出租汽车经营单位对出

租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运

营取得的收入，按工资、薪金所得项目征税。出租车属个人所有，但

挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费

的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾

驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项

目征税。

45.下列表述符合中国个人独资企业和合伙企业纳税规定的是()。

A、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利

润作为企业的应

纳税所得额

B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，

应分别按每个企

业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业

生产经营无

关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

D、实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，

在原征税

方式下形成的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

参考答案：D

解析：根据《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个

人所得税的规定〉的通知》（财税（2000）91号）规定，个人独资企业

的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。投资者兴办两个或两

个以上企业的（包括参与兴办，下同），年度终了，应汇总从所有企业

取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款。根据

《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人

所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函（2001）84号）规定，个人

独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企

业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，

按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。实行查

帐征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账

征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

根据《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税（2003）

158号）规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为木

人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及

购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配,

并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”

项目计征个人所得税。

46.根据赫茨伯格关于激励的理论，()指和工作环境或条件有关的因

素，如“企业政

策和管理”、“人际关系”、“薪水”等。

A、组织价值观

B、激励因素

C、保健因素

D、员工价值主张

参考答案：C

解析：保健因素指和工作环境或条件有关的因素，如“企业政策和管

理”、“人际关系”、“薪水”等。

47.参加中国基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满

()的，按月

领取基本养老金。

A、10年

B、15年

C、20年

D、到法定退休年龄

参考答案：B

解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，参加基本养老保险

的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养

老金。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足

十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入

新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定

享受相应的养老保险待遇。

48.根据《企业年金办法》(人力资源和社会保障部财政部令第36号)

规定，建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制

定企业年金方案。企业年金方案应当提交()讨论通过。

A、股东大会或者全体职工

B、公司董事会或者股东大会

C、公司工会委员会或者全体职工

D、职工代表大会或者全体职工

参考答案：D

解析：根据《企业年金办法》(人力资源和社会保障部财政部令第36

号)规定，建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，

并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体

职工讨论通过。

49.组织采用工作族方法的最大优势在于可以将员工薪酬与()联系起

来。

A、员工招聘

B、员工培训

C、员工绩效

D、员工职业发展

参考答案：D

解析：采用工作族方法的最大优势在于，由于工作族中包含的职位等

级可高可低，组织建立工作族群系统有利于明确员工的职业发展框架、

增加员工的职业发展机遇。

50.中国居民个人王某于2021年9月起以6万元的资金持有上海证

券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2022年2月，该上市

公司宣布实施每股0.8元的分红决定，2022年3月，王某将上述股

票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）。

A、0元

B、800元

C、2700元

D、2800元

参考答案：B

解析：王某转让上市公司股票的行为免纳个人所得税；根据《关于上

市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税（2015）

101号）规定，持股期限在1个月以

上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。根据《关于实

施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税

（2012）85号）规定，持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得

上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。王某自

2021年9月持有，于2022年3月卖出，持股时间在1个月以上至1

年，10000X

0.8X5096X2096=800元。

51.组织在制定薪酬水平时，进行薪酬市场数据调查来帮助决策，主

要是为了实现薪酬管理的()。

A、内部公平性

B、内部统一性

C、外部竞争力

D、外部合规性

参考答案：C

解析：薪酬管理的外部竞争力通过薪酬水平与外部薪酬市场的比较来

实现。

52.根据中国个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得免征个人

所得税的是()。

A、财产转让所得

B、承租经营所得

C、偶然所得

D、抚恤金、救济金

参考答案：D

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列各项个人所

得，免征个人所得

税：…④福利费、抚恤金、救济金。

53.()这种薪酬结构模式往往用于公共部门和组织。

A、个人薪酬结构

B、窄带薪酬结构

C、宽带薪酬结构

D、薪酬增长模型

参考答案：D

解析：薪酬增长模型往往用于公共部门和组织，也可以用于某些国家

行业的大型组织。

54.某组织所在的国家对人寿保险费用免税。如果该组织出十税收效

率目的推出一项人寿保险福利，那么相对来说这项福利计划最好的实

施时机是（）。

A、年度薪酬开始时

B、财政年度开始时

C、纳税年度开始时

D、年度薪酬审查时

参考答案：C

解析：在一个纳税胫度开始时实施一项薪酬和福利计划，特别是对于

那些出于利用税收效率目的、或者应税收法律要求而制定的计划来说,

可以完整地体现其税收影响力，也便于组织更好地评估这些变革计划

为员工和组织带来的价值。

55.自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在（）

人（含）

以下的中国企业，暂免征收残疾人就业保障金。

A、20人

B、30人

C、40人

D、50人

参考答案：B

解析：根据《关于调整残疾人就'也保障金征收政策的公告》（财政部

公告2019年第98号）规定，自2020年1月1日起至2022年12月

31N,在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业

保障金。

56.某组织采用的岗位评价方法被称为“成对排序法”，这种方法是

将组织的所有岗位进行两两比较，重要的计分为1,不重要的计分为

0,最后把所有岗位的得分进行排序。这种岗位评价方法属于0。

A、解析性方法

B、非解析性方法

C、混合性方法

D、非岗位评价方法

参考答案：B

解析：非解析性方法，是把岗位看作是一个整体，然后通过将之与若

干比较标准进行比较，来确定每个岗位的排序位置；或者通过成对比

较的方法，即将每个岗位与另一个岗位进行两两比较，当组织中所有

岗位均进行成对比较后，即可得到所有岗位的排序。

57.下列不属于影响组织福利计划的外部因素的是（）。

A、税收和法律因素

B、内部影响因素

C、环境问题

D、政府政策

参考答案：B

解析：影响福利计划的外部因素包括：（1）税收和法律因素；（2）环境

问题和其它政府政策；（3）市场中出现新的福利类型；（4）国家提供的

社会支持。组织提供成本较低的自产产品作为福利，属十内部影峋因

素。

58.从表现形式上看，以下属于税额式优惠的有（）。

A、起征点

B、免征额

C、税收抵免

D、跨期结转

参考答案：C

解析：税额式优惠是指在税基和税率保持不变的情况下直接降低应纳

税额的优惠方式。税额式优惠的主要方式芍免征、减征、退税、税收

抵免等。

59.中国居民个人王某2021年取得扣除三险一金后的税前工资28万

元，特许权使用费所得5万元，取得股息红利6万元，王某有一正在

上小学的女儿，且子女教育扣除项目由其扣除，假定无其他扣除项目，

其当年应纳个人所得税税额为（）元。

A、42280

B、47080

C、45080

D、44680

参考答案：D

解析：综合所得全年应纳税所得额=280000+50000X(1-20%)一

60000-1000X12=248000元；利息红利所得收入应纳税所得额=

60000元；应纳个人所得税税额=248000X2096—16920+60000X2096

=44680元。

60.假设中国居民个人小刘2021年取得工资薪金10万元，转让股票

所得2万元，为其他单位设计产品收入1万元，发表文章稿费0.5万

元，小刘2021年取得的综合所得收入额是()。

A、13.5万元

B、11.5万元

C、11.2万元

D、11.08万元

参考答案：D

解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分

之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十

计算。综合所得收入额=10+IX(1—20%)+

0.5X(1-20%)X7O%=11.08万元。

61.参加中国基本医疗保险的职工的医疗费用依法应由第三人负担的,

但第三人不支付或者无法确定第三人的，由()先行支付。

A、基本医疗保险基金

B、用人单位

C、职工个人

D、医疗机构

付范围：①应当从工伤保险基金中支付的；②应当由第三人负担的;

③应当由公共卫生负担的；④在境外就医的。医疗费用依法应当由第

三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基

金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。

参考答案：A

解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，下列医疗费用不纳

入基本医疗保险基金支

62.某组织提出：“薪酬和福利计划需要支持企业的目标和价值。”

这一陈述属于()

的范畴。

A、薪酬和福利理念

B、基本工资设计原则

C、奖金设计原则

D、福利设计原则

参考答案：A

解析：薪酬和福利理念是顶层的战略原则，高度提炼了与薪酬设计相

关决策方面的观点。薪酬和福利计划的设计原则更为具体，往往针对

具体的某一项薪酬或福利要素来制定。

63.我国的土地增值税税率属于()。

A、比例税率

B、定额税率

C、超率累进税率

D、超额累进税率

参考答案：C

解析：我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。

64.下列关于年度薪酬审查的说法中正确的是0。

A、年度薪酬审查通常从高层管理者批准加薪计划开始

B、使全体员工的加薪比例相同，可以达到组织内部公平

C、员工加薪比例应该保持与绩效结果完全一致

D、组织可以因为员工潜力的增加而给予加薪

参考答案：0

解析：年度薪酬审查通常从组织预算开始。给予每位员工同样比例的

涨薪的做法并不符合公平性的要求，有时甚至会扩大现存不合理的差

异。单纯按照绩效评级来确定加薪比例过于简单化，许多现代组织采

取更宽泛更灵活的做法，在薪酬审查时会考虑绩效结果的影响，但并

不将之作为加薪的唯一依据。有时员工并无重大绩效贡献，但获得了

某种新知识或新技能时，组织也会考虑到其潜力的增加而给予加薪。

65.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加基木养

老保险，由。缴纳基本养老保险费。

A、用人单位

B、职工

C、用人单位和职工共同

D、社会保险经办机构

参考答案：C

解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加基本

养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。

66.关于中国基本养老保险的说法，错误的是()。

A、参加基本养老保险的个人跨统筹地区就业，其基本养老关系随本

人转移

B、职工不得提前支取基本养老保险个人账户余额

C、国家建立基本养老金正常调整机制

D、基本养老金由统筹养老金和企业年金组成

户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。职工按照国家规定的本

人工资的比例缴纳基本养老保险费计入个人账户，个人账户不得提前

支取。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15

年的，按月领取基本养老金。对于个人跨统筹地区作业的，其基本养

老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

参考答案：D

解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，基本养老金由统筹

养老金和个人账户养老金组成。基木养老金根据个人累计缴费年限、

缴费工资、当地职工平均工资、个人账

67.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加工伤保

险，由()缴

纳工伤保险费。

A、个人

B、用人单位

C、单位和个人共同

D、国家补贴和单位

参考答案：B

解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加工伤

保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。

68.在薪酬和福利计划的实施过程中，沟通是一项至关重要的工作。

沟通的战略性意义主要体现在()。

A、减少了组织在技术层面的工作

B、阻止了员工的不满意见

C、降低了薪酬和福利计划的成本

D、释放了薪酬和福利计划的内涵价值

参考答案：D

解析：沟通的战略性意义主要体现在它帮助组织释放了薪酬和福利计

划的内涵价值。薪酬和福利计划的技术工作及其内涵的价值都是员工

看不到的，但组织通过非常有效的沟通，可以让员工认识到这些价值,

包括计划木身的价值以及在开发过程中赋予的价值。

69.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，用人单位应当按照()，

根据社会

保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。

A、本地区上一年职工平均工资

B、本单位职工工资总额

C、本地区最低工资

D、本行业的平均工资

参考答案：B

70.组织评估薪酬和福利计划的价值和影响前，首先需要明确薪酬和

福利计划的()。

A、成本

目标

C、原则

D、指标

参考答案：B

解析：组织在设计薪酬和福利计划时设定的目标，就是对这些项目进

行价值评估的标准。如果要评估薪酬和福利计划的价值和影响，首先

需要明确其目标，然后确定其试图实现

的目标反映在现实中的具体状况、行为、结果等指标，这样才能在计

划实施后进行对照，评估该计划在多大程度上实现了目标。

71.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，女职工生育津贴的计

发标准是0。

A、按照职工本人上年度月平均工资计发

B、按照用人单位所在地最低工资标准计发

C、按照劳动合同约定的职工月工资计发

D、按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计算

定享受生育津贴:①女职工生育享受产假;②享受计划生育手术休假;

③法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上年

度职工月平均工资计发。

参考答案：D

解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工有下列情形之

一的，可以按照国家规

72.某组织进行薪酬调查后取得一组薪酬数据：120000、73000、72000、

71000、70000o如果组织想要了解它所代表的整体数据水平，应参考

这组薪酬数据的0。

A、最高值

B、最低值

C、平均值

D、中位值

参考答案：D

解析：

这组数据中存在一个较高的薪酬120000,会使整组数据分布发生偏

移，因此中位值更加适合来考察这组数据的整体数据水平。

73.中国企业甲企业原账面资产总额为5000万元，所有者权益总额为

3000万元，其中实收资本为1800万元，盈余公积、未分配利润等盈

余积累合计1200万元。假定多名中国居民个人投资者（新股东）向甲

企业原股东购买该企业100%的股权，股权收购价为2800万元，新股

东收购企业后，甲企业将盈余公积、未分配利润等盈余积累1200万

元向新股东转增实收资本。则新股东应缴纳的中国个人所得税税额为

()万元。

A、0

B、60

C、40

D、240

参考答案：C

解析：根据《关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本

个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第23号)规定，

新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权

收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易

价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对

于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，

新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照利息、股息、红利所得

项目征收个人所得税。收购价2800万元除了包括1800万元实收资本

以外，还相当于以1000万价格购买了1200万元的盈余积累，为了避

免重复征税，仅就剩下的200万元纳税。应纳个人所得税额=200X2096

=40万元。

74.根据中国个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，按年计算个

人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送

纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年()前办理汇算清缴。

A、一月三十一日

B、三月三十一日

C、五月三十一日

D、六月三十日

参考答案：B

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人取得经营

所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日

内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月

三十一日前办理汇算清缴。

75.考虑到组织的支付能力，组织在分配年终奖之前，可将一定比例

的()先归集

到一个奖金池中，作为奖金的资金来源。

A、销售额

B、股东投资

C、管理费用

D、利润

参考答案：D

解析：奖金的资金来源往往是利润。组织可以将一定百分比的利润先

归集到一个奖金池中，然后进行分配。如果把奖金的来源设置成销售

额的一定比例，可能会出现收入无法覆盖成本支出的情况。

76.以下符合中国个人所得税专项附加扣除规定的是()。

A、纳税人年满3周岁的子女接受学前教育和全日制学历教育的相关

支出，按照每个

子女每月1000元的标准定额扣除

B、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支

出，婚后只能选

择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除

C、夫妻双方主要工作城市相同的，住房租金支出可以选择由其中一

方按扣除标准的

100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除

方式在一个纳税年度内不能变更

D、纳税人可同时享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附

加扣除

参考答案：A

解析：根据《国务院关于印发〈个人所得税专项附加扣除暂行办法〉

的通知》(国发(2018)41号)规定，纳税人的子女接受全日制学历教

育的相关支出，按照每个子女每月

1000元的标准定额扣除。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段

的子女，按本条第

一款规定执行。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其

贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除

标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除

标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双

方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。纳税人及其

配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金

专项附加扣除。

77.中国基本养老保险的参保人员跨省流动就业的，办理基本养老保

险关系转移接续手续，原基本养老保险关系所在地社保经办机构在接

到同意接收函的0个工作日内，办理好转移接续的各项手续。新参保

地社保经办机构在收到参保人员原基本养老保险关系所在地社保经

办机构转移的基本养老保险关系和资金后，应在()个工作日内办结有

关手续，并将确认情况及时通知用人单位或参保人员。

A、10,10

B、15,15

C、20,20

D、30,30

参考答案：B

解析：根据《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》(国

办发(2009)66号)规定，原基本养老保险关系所在地社保经办机构

在接到同意接收函的15个工作日内，办理好转移接续的各项手续。

新参保地社保经办机构在收到参保人员原基本养老保险关系所在地

社保经办机构转移的基本养老保险关系和资金后，应在15个工作日

内办结有关手续，并将确认情况及时通知用人单位或参保人员。

78.()是为组织提供一个连贯统一的招聘员工、管理员工、让员工得

以持续发展的框架，从而支持组织的长期目标得以实现。它帮助不同

方面可以协同进行人员管理工作，驱使组织行为和氛围能保障组织创

造价值、实现绩效目标。

A、组织战略

B、人力资源战略

C、薪酬和福利战略

D、薪酬管理

参考答案：B

解析：人力资源战略，或“人事战略”，是为组织提供一个连贯统一

的招聘员工、管理员工、让员工得以持续发展的框架，从而支持组织

的长期目标得以实现。它帮助不同方面可以协同进行人员管理工作,

驱使组织行为和氛围能保障组织创造价值、实现绩效目标。

79.根据中国个人所得税法规定，某画家2021年4月将其精选的书画

作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴

纳中国个人所得税时适用的税目是()。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

参考答案：C

解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而

取得的所得。将稿酬所得独立划归一个征税项目，对不以图书、报刊

形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得归为劳务报酬所得，主要是

考虑了出版、发表作品的特殊性。

80.中国居民个人李某自2021年3月1日起，承包一招待所，合同规

定李某每月取得工资8000元，并于年终从税后利润中分出50000元

作为承包费上缴，其余经营成果归李某所有，2021年该招待所税后利

润为150000元，假设李某没有综合所得及其他所得，也无其他可扣

除项目，那么李某2021年应缴纳中国个人所得税额为（）元。

A、16700

B、15500

C、13500

D、7500

参考答案：C

解析：工商登记仍为企业的，企业实行个人承包经营、承租经营后,

承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用，

企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按经营所得计

算缴纳个人所得税。纳税年度收入总额=8000X10+150000—50000

=180000元，年度应纳税所得额=180000—60000=120000元，应纳

个人所得税额=120000X20%-10500=13500元。

81.根据《关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的

公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定，被投资企业应当在

董事会或股东会结束后（）个工作日内，向主管税务机关报送与股权变

动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。

A、5

B、7

C、15

D、30

参考答案：A

解析：《关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公

告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定，被投资企业应当在董

事会或股东会结束后5个工作bl内，向主管税务机关报送与股权变动

事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。

82.（）是顶层的薪酬和福利战略原则，高度提炼了与薪酬设计相关决

策方面的观

点。

A、薪酬和福利理念

B、薪酬和福利战略

C、组织价值观

D、员工价值主张

参考答案：A

解析：薪酬和福利理念是顶层的战略原则，高度提炼了与薪酬设计相

关决策方面的观点。

83.下列各项中国财政收入形式中，最主要的财政收入形式是0。

A、土地拍卖收入

B、税收

C、国有资产出让收入

D、行政事业收费

参考答案：B

解析：取得财政收入的手段多种多样，如征税、发行货币、发行国债、

收费、罚没等，其中税收是大部分国家取得财政收入的主要形式C我

国自1994年税制改革以来，税收收入占财政收入总的比重大多数年

份都维持在90%左右，近几年随着非税收入(如土地拍卖收入等)的增

加，税收收入占财政收入总额的比重有所下降，但仍处十最主要的地

位。

84.中国城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享

受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭六十周岁

以上的老年人和()等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。

A、未成年人

B、慢性病人

C、特殊岗位人员

D、成年人

参考答案：A

解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，城镇居民基本医疗

保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障的人、丧失

劳动能力的残疾人、低收入家庭六十周岁以上的老年人和未成年人等

所需个人缴费部分，由政府给予补贴。

85.从()起，中国基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、

工伤保险

费、生育保险费由()统一征收。

A、2019年1月1日，财政部门

B、2018年12月1日，税务部门

C、2018年12月1日，财政部门

D、2019年1月1日，税务部门

参考答案：D

解析：2018年7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发/《国

税地税征管体制改革方案》。明确从2019年1月1日起，将基本养老

保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等

各项社会保险费交由税务部门统一征收。

86.根据《住房公积金管理条例》(国务院令第262号)规定，职工和

单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的

0;有条件的城市，可以适当提高缴存比例。

A、12%

B、8%

C、7%

D、5%

参考答案：D

87.个人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继

续教育支出，在取得相关证书当年，可按一定标准定额在中国个人所

得税前扣除，该标准是()

O

A、2000

B、3600

C、4800

D、12000

参考答案：B

解析：根据《关于印发〈个人所得税专项附加扣除暂行办法〉的通知》

(国发(2018)41号)规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、

专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按

照3600元定额扣除。

88.一般来说，长期服务奖这类方法能对实行()战略企业起到更大的

支持作用。

A、提高市场利润份额

B、成本控制

C、高度创新

D、服务高端客户

参考答案：D

解析：奢侈品牌行业企业比较典型的做法是用长期服务奖来留住一些

十分了解客户的关键员工，从而为高端客户提供更好的服务。

89.刘某是电视台编剧,2021年5月从单位取得剧本使用费50000元，

关于刘某该项收入个人所得税，说法正确的是()。

A、应按稿酬所得预缴个人所得税

B、应按工资薪金所得预缴个人所得税

C、应按劳务报酬所得预缴个人所得税

D、应按特许权使用费所得预缴个人所得税

参考答案：D

解析：根据《关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知》（国税发

（2002）52号）规定，对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得

的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特

许权使用费所得项目计征个人所得税。

90.根据中国个人所得税法的有关规定，个人取得的下列所得免予征

收个人所得税的是（）。

A、企业职工李某领取原提存的住房公积金

B、王某转让自用达2年半时间并且是唯一的家庭居住用房取得的所

得

C、徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

D、退休教授张某受聘另一高校每月取得4000元工资

参考答案：A

解析：根据《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公

积金有关个人所得税政策的通知》（财税（2006）10号）规定，个人实

际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金

和住房公积金时，免征个人所得税。根据《关于个人出售住房所得征

收个人所得税有关问题的通知》（财税字（1999）278号）规定，对个

人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个

人所得税；选项C,徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度

分红，应按利息股息红利所得项目计征个人所得税；选项D,退休教

授张某受聘另一高校每月取得4000元工资，一般按工资薪金所得项

目计征个人所得税。

91.一组薪酬调查数据的75%分位值为50000元。这说明在这组数据

中，有75%的样本量()。

A、大于50000元

B、等于50000元

C、小于50000元

D、等于37500元

参考答案：C

解析：75%分位值意味着75%的样本量金额小于该分位值。

92.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加生育保

险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工()生育保险费。

A、按本人工资的现缴纳

B、按单位平均工资的1%缴纳

C、按社会平均工资的1%缴纳

D、不缴纳

参考答案：D

93.中国劳动行政部门责令限期支付劳动报酬，逾期不支付的，责令

用人单位按照应

付金额的()的标准向劳动者加付赔偿金。

A、30%

B、30%~50%

C、50%

D、