山东版2024高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课时财政与税收教案

PAGEPAGE18第8课时财政与税收单科命题学问结构备考导航素养解读1.财政收入与支出:(1)财政收入的构成;(2)税收与财政的关系;(3)影响财政收入的因素;(4)财政支出;(5)财政支出的构成;(6)财政收支平衡2.财政的作用:(1)财政与基础设施工程;(2)财政与宏观调控;(3)财政与人民生活保障3.税收及其种类:(1)税收;(2)税收的基本特征;(3)税收的种类;(4)税收的作用4.依法纳税:(1)纳税人;(2)负税人;(3)依法纳税1.政治认同:通过理解财政在改善民生方面发挥的作用,进一步增加学生对社会主义经济制度的政治认同2.科学精神:通过明确适度的财政赤字所起的作用等,培育学生科学精神,培育用唯物辩证法的冲突观看问题3.法治意识:树立纳税意识,懂得依法纳税的必要性和重要性,养成依法办事、履行法定义务的习惯,树立法治意识4.公共参与:自觉树立公共参与的核心素养,自觉坚持权利与义务的统一,关切国家对税收的运用,监督税务机关的执法行为考点一财政及其作用1.财政(1)含义:国家的①收入与支出就是财政。

(2)实现渠道:②国家预算、国家决算。

2.财政收入(1)含义:国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的①资金,就是财政收入。

(2)来源:税收收入、②利润收入、债务收入以及其他收入。其中,③税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。

(3)主要的影响因素:经济发展水平和安排政策。3.财政支出(1)含义:国家对筹集的财政资金进行①安排和运用,就是财政支出。

(2)种类:②经济建设支出,科学、教化、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,③社会保障支出,债务支出。

4.财政收支的关系(1)财政收支平衡:当年的财政收入①大于支出略有盈余,或支出②大于收入略有赤字。

(2)财政盈余:当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字:当年的财政支出大于财政收入的部分。5.我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(1)是促进①社会公允、改善②人民生活的物质保障。

(2)具有促进③资源合理配置的作用。

(3)具有促进国民经济④平稳运行的作用。

一、精确把握财政的作用1.财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。作用缘由方式促进社会公允、改善人民生活的物质保障缩小收入安排差距,促进教化公允,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐通过国民收入的再安排,包括收入和支出两方面。如对高收入者多征税,对低收入者免征税;国家建立社会保障体系,爱护低收入人群;等促进资源合理配置①必要性:假如完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严峻不足,影响社会经济生活的正常运行与发展②重要性:国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置通过财政收入和支出的方向和数量的调整,限制某些行业、地区的发展,支持某些行业、地区的发展等促进国民经济平稳运行经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持基本平衡,避开出现大起大落依据宏观经济形势,实行不同的财政政策,调整财政收支的数量和方向,促进社会总供应与社会总需求基本平衡学问拓展经济运行状况与财政政策、货币政策的运用2.从经济领域相识财政的作用①从财政与宏观调控的关系看,国家可以利用财政政策这一经济手段进行宏观调控,实现我国宏观调控的目标,即促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡,可以实现资源合理配置、改善人民生活等财政的作用。②财政在本质上是一种安排关系,所以国家可以通过财政促进收入安排公允,实现社会公允,加强和谐社会建设。③从公允与效率的关系看,财政在促进公允的基础上,又有利于效率的提高,促进生产发展,体现社会主义的本质和根本任务。④从社会主义市场经济的基本特征看,正确的财政政策有利于实现共同富有这一根本目标;从安排与全部制的关系看,有利于巩固公有制的主体地位这一基本标记;从财政与国家职能的关系看,有利于我国实行科学的宏观调控。⑤从安排与生产和消费的关系看,合理的财政政策有利于生产发展和消费水平的提高。⑥从财政与发展对外开放的关系看,依据世界和我国的经济形势,实行合理的财政政策,将有利于我国发展对外贸易,有利于“走出去”战略的实施,从而增加我国的综合国力。二、财政收入与财政支出1.财政收支关系财政收支关系内涵影响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政资金得到了比较充分的运用,能促进经济的发展财政盈余收入大于支出意味着财政资金没有得到有效的运用,对经济建设和发展不利财政赤字支出大于收入可能导致社会总需求和社会总供应的不平衡,引发通货膨胀,不利于经济的发展;但在经济发展缓慢的状况下,适当扩大财政赤字,则不会引发通货膨胀,反而能扩大内需,拉动经济增长学问拓展比较财政赤字与通货膨胀比较财政赤字通货膨胀区别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的物价总水平持续上涨的现象缘由不同财政支出大于财政收入所致是货币供应量过多、经济增长过热、重复建设严峻等导致的联系财政支出大于财政收入,出现财政赤字,意味着财政支出要靠借债来维持,这种状况可能导致社会总需求和社会总供应不平衡,引发通货膨胀2.影响财政收入的因素及解决措施学问拓展财政存量资金财政存量资金,主要是指一些没有依据预算进度执行、依旧趴在账上的沉淀结余资金。盘活财政存量资金,意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金,将予以安排运用,主要用于支持民生和社会保障支出,更好地提高财政资金运用效益。典例1(2024课标Ⅱ,14,4分)近三年来,某国财政赤字率和通货膨胀率的变更如下表所示。年份指标2024年2024年2024年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面,该国可实行的政策措施是()①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券③降低存款打算金率 ④压缩政府开支A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案D由表中数据可知,某国财政赤字率和通货膨胀率不断上升。面对这种局面,应降低财政赤字率和通货膨胀率。央行在市场上出售债券有利于货币回笼,削减市场上货币的流通量,②的做法有利于降低通货膨胀率。当年的财政支出大于财政收入的部分形成财政赤字。降低财政赤字率可以实行削减财政支出的方法,④的做法既有利于降低财政赤字率,又有利于降低通货膨胀率。面对此种局面,应增加税收、提高存款打算金率,①③解除。党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中心,为全面建成小康社会,提出到2024年确保我国现行标准下的农村贫困人口实现脱贫,贫困县全部摘帽,解决区域性整体贫困的目标任务,对“十三五”脱贫攻坚作出了全面部署。依据材料回答下题。典例2(2024课标Ⅰ,16,4分)2024年9月,某省探究发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以()A.扩大扶贫资金的运用范围 B.削减政府扶贫资金的支出C.拓宽扶贫资金的筹措渠道 D.促进扶贫资金的精准运用答案C本题考查财政收入的相关学问。以发行债券的方式筹集扶贫资金,可以拓宽扶贫资金的筹措渠道,C符合题意。以发行债券的方式筹集扶贫资金,不仅使政府扶贫资金的支出没有削减,而且可能增加,B说法错误。题干只涉及扶贫资金的筹措,不涉及扶贫资金如何运用,A、D不符合题意。故选C。典例3(2024课标Ⅱ,38,14分)阅读材料,完成下列要求。材料一2013—2025年全国公共财政收入与税收收入资料来源:《国民经济和社会发展统计公报》(2013—2025年)材料二为推动供应侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2024年底累计减税超过2万亿元。2024年3月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全年要再减税8000亿元。近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入接着稳定增长。2024年财政收入比上年增长4.8%,2024年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)(2)结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分)答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长;税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负,能增加企业所得,扩大生产规模;能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率;能激励创新创业,扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模,增加财政收入。考点二征税和纳税1.税收的含义、基本特征、种类和作用(1)含义:从本质上看,税收是①国家为实现其职能,凭借②政治权力,依法取得③财政收入的基本形式。

(2)基本特征:④强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区分于其他财政收入形式的主要标记。

(3)种类:依据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中,⑤增值税和⑥个人所得税是影响很大的两个税种。

(4)作用:是国家⑦财政收入最重要的来源,是国家实现其职能的⑧物质保障,是国家调整经济的重要杠杆,是对国家经济实现⑨监督的重要手段。

2.依法纳税是公民的基本义务(1)必要性第一,由我国税收的性质确定:我国是人民当家作主的社会主义国家,税收①取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一样的。

其次,由税收的作用确定:国家的兴盛发达、旺盛富强与每个公民休戚相关,国家各项职能的实现,必需以社会各界缴纳的各种税收作为②物质基础。

第三,是公民权利与义务相统一的要求:每个公民在享受国家供应的各种服务的同时,必需担当义务,自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为:③偷税、欠税、骗税、抗税。

(3)公民要增加对国家公职人员及公共权力的监督意识。一、税收的基本学问1.税收的基本特征强制性无偿性固定性区分国家凭借政治权力强制征税。纳税人必需依法纳税,税务机关必需依法征税国家取得税收收入,既不须要返还给纳税人,也不须要对纳税人干脆付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意变更联系税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;税收的强制性和无偿性又确定了税收的固定性特殊提示税收的强制性,并不否认纳税人对税收的监督权利;税收的固定性,并不是说税收是永恒不变的,依据经济发展形势,税率、征收对象等是不断调整的;税收的无偿性,并不是说纳税人毫无收益,国家征税目的是用之于民。2.税收的作用税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是调整经济的重要杠杆,是国家实现经济监督的重要手段。(1)促进经济平稳运行:税收是财政收入最重要的来源,面对经济发展过热,可以通过增加税收来抑制社会总需求。假如经济发展滞缓,可以通过削减税收来刺激社会总需求,实现社会总供应与社会总需求的基本平衡。(2)引导居民合理消费:消费是生产的最终目的,消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过调整税收,比如征收奢侈品消费税、白酒消费税等,可以调整居民消费行为。(3)维护社会公允:通过个人所得税,调整社会收入安排,维护社会公允。(4)引导企业生产,促进经济发展方式转变:政府通过调整增值税、企业所得税、环保税等税率,可以引导企业节约资源、爱护环境,推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。3.增值税和个人所得税的比较增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税纳税人在我国境内销售货物或者供应加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有居处,或者无居处而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得;在我国境内无居处又不居住或者在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避开对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源,也是调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段联系都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到主动作用学问拓展个税专项附加扣除个税专项附加扣除(全称:个人所得税专项附加扣除),是指个人所得税法规定的子女教化、接着教化、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。它是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。2024年12月22日,《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》发布,自2024年1月1日起施行。二、依法纳税1.区分四种违反税法的行为定义手段惩罚偷税纳税人有意违反税法规定,用欺瞒、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,进行虚假的纳税申报等税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并惩罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为超过纳税期限骗税纳税人用欺瞒方法获得国家税收实惠的行为通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款;虚报自然灾难,骗取税收减免抗税纳税人以暴力、威逼等手段拒不缴纳税款的行为威逼、围攻、殴打税务人员等名师点睛偷税和骗税手段类似,都实行欺瞒方式,结果也有类似之处,都可能少缴或不缴税款。但它们是两种不同的违法行为,它们在目的上有很大的差别。假如实行欺瞒、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的,则属于偷税行为;假如实行欺瞒、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)实惠的,则属于骗税行为。2.区分纳税人与负税人纳税人是干脆向税务机关缴纳税款的单位或个人,而负税人是实际负担税款的单位或个人。纳税人与负税人在有些税种中是结合在一起的,纳税人同时就是负税人,如各种所得税;而在有些税种中,两者又是分别的,纳税人向税务机关缴税,而实际担当税款的是另外的负税人,如增值税、消费税等。事实上,税款最终都要转嫁到消费者头上,因而不肯定每个人都是干脆的纳税人,但每个人都是最终的负税人。3.公民应如何树立纳税人意识(1)要树立权利意识。公民要增加对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主子翁的看法主动关注国家对税收的征管和运用,对贪污和奢侈国家资财的行为进行指责和检举,以维护人民和国家的利益。(2)要树立义务意识。依法自觉诚信纳税是公民的基本义务,要反对偷税、欠税、骗税、抗税的行为。学问拓展有关“公民(劳动者、消费者、投资者、纳税人等)应当如何做”的一般要点有:权利与义务相统一(树立权利意识和义务意识),自觉遵遵守法律律法规,维护自身合法权益(法制观念和法律意识)。详细地说:(1)劳动者角度:①增加权利意识和法制意识,以合法手段、法律程序依法维护自身合法权益(维权途径)。②参与劳动培训,提高劳动者职业技能和劳动者素养。③遵守职业道德。④树立正确的择业、就业观念。(2)消费者角度:①增加权利意识,增加法制意识,依法维护自身合法权益(维权途径)。②树立诚信观念,遵守市场道德和社会公德。③树立正确的消费观,适度、科学、文明、理性消费。(3)投资者角度:①要留意依据经济实力,选择投资方式。②既要留意投资的回报率,又要留意投资的风险性,科学、理性投资。(4)纳税人角度:①树立法律意识和义务意识。②担当纳税义务,自觉诚信纳税。③增加对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主子翁的看法主动关注国家对税收的征管和运用。典例1(2024课标Ⅱ,13,4分)为进一步加大对小微企业支持力度,财政部、国家税务总局发布通知,自2024年9月1日至2024年12月31日,对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷④变更金融机构税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤D.⑤→③→②→①答案B对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税,这有利于减轻金融机构的税收负担(④),引导金融机构对小微企业放贷(③),从而缓解小微企业的融资困难(②),激发小微企业的经营活力(①),B符合题意。贷款利率的调整与国家经济形势、国家货币政策、金融机构盈利状况、市场竞争等因素有关,该税收政策不会导致金融机构的贷款利率降低,⑤不符合题意,解除。典例2(2024课标Ⅱ,13,4分)某国是全球最大的钢铁进口国。2024年3月该国确定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素,短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是()①钢铁进口成本上升②国家关税收入增加③钢铁制成品价格上涨④钢铁企业利润增加⑤消费者的利益受损⑥消费者的利益增加A.①→③→⑤ B.②→④→⑥C.①→②→④ D.②→③→④答案A本题考查税收的相关学问。依据题干可知,该国将进口钢铁关税大幅度上调,钢铁进口成本上升,钢铁制成品价格会上涨,从而使消费者的消费支出比原来增多,利益受损。①→③→⑤符合题意。②④不是对钢铁制成品消费的影响,⑥说法错误。本题答案为A。1.税收是国家财政收入的最主要来源。2024年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可实行的措施有()A.削减国债发行量B.增加企业上缴利润C.压减公务款待等“三公”经费支出D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模答案C在国家财政收入会大幅下降的背景下,要弥补财政缺口,压减“三公”经费支出,C符合题意。削减国债发行量不利于弥补财政缺口,A错误。增加企业上缴利润与我国政府2024年减税降费的措施南辕北辙,解除B。D中规范金融市场秩序与题意无关,且政府无权扩大股票的发行规模,应解除。2.税制改革是深化改革的重要内容之一。2024年我国将接着实施主动的财政政策,适时适度预调微调,稳定总需求,主动的财政政策要加力提效,实施更大规模的减税降费。下列减税对经济影响的传导中,正确的有()①增加个人所得税专项附加扣除→调整收入安排→促进共同富有②营业税改征增值税→增加国家财政收入→经济持续高质量发展③提高企业所得税起征点→企业税负减轻→释放企业生产经营活力④推动资源税改革→提高资源开采成本→促进资源节约和环境爱护A.①③ B.①④C.②③ D.②④答案A①正确,实施主动的财政政策,增加个人所得税专项附加扣除,可以调整收入安排,有利于促进共同富有;②错误,营业税改征增值税,在其他条件不变的状况下,国家财政收入削减;③正确,提高企业所得税起征点,可以减轻企业税负,有利于释放企业生产经营活力;④不合题意,题干主旨强调的是减税举措,推动资源税改革,提高资源开采成本属于增税,与题干主旨不符。一、选择题1.(2024广西桂林十八中第一次月考,9)2024年3月,人力资源社会保障部、财政部联合下发《关于2024年调整退休人员基本养老金的通知》,明确2024年退休人员基本养老金提高5%左右。这是我国自2005年以来连续第15年调整企业退休人员基本养老金。此举说明()①国家财政是改善人民生活的物质保障②国家财政能促进资源的合理优化配置③通过初次安排机制,实现发展成果由人民共享④政府通过再安排调整职能促进收入安排公允A.①②B.①④C.②③ D.③④答案B②在题目中没有体现。题目中表述的是再安排而不是初次安排,③不选。通过上调退休人员基本养老金,更好地保障了退休人员的权益,充分发挥了财政在改善人民生活的物质保障方面的作用,这是政府通过再安排调整职能促进收入安排公允的举措,①④正确。2.(2024河南洛阳尖子生第一次联考,8)2024年1—5月,国家发改委共审核批准5G、人工智能、工业互联网、物联网等新型基础设施投资516亿元,对补齐基础设施、公共服务领域短板弱项发挥了主动作用。新型基础设施建设()A.有利于更好发挥投资对资源配置的确定性作用B.为我国虚拟经济高速增长增加了新动能C.应以经济手段和行政手段为主加强宏观调控D.应引入民间资本形成多元化的投资融资体系答案D新型基础设施建设投资大,单靠财政投资远远不够,应引入民间资本,形成多元化的投资融资体系,D项符合题意。市场对资源配置起确定性作用,A项说法错误。B项不符合题意。宏观调控以经济手段和法律手段为主,辅之以必要的行政手段,C项说法错误。3.(2024湖南衡阳重点中学10月大联考,15)2024年,我国接着实施主动的财政政策,进一步“加力提效”,“加力”就是保持肯定赤字规模。财政收入层面,实施更大规模减税降费,较大幅度增加专项债规模;“提效”重点是“精准”,压缩一般性支出,保障民生等重点支出。“加力提效”旨在()①提高财政资金运用效率,充分释放市场活力②优化财政支出结构,转换经济发展动能③加大财政支出力度,发挥货币政策的总体功效④扩大财政赤字,增加社会总供应,保障民生A.①④B.①②C.②③ D.③④答案B“加力提效”旨在提高财政资金运用效率,充分释放市场活力,优化财政支出结构,转换经济发展动能,①②正确。材料中表述的是财政政策,不是货币政策,③错误。“加力提效”的目的不在于扩大财政赤字,而且扩大财政赤字是为了增加社会总需求,不是为了增加社会总供应,所以④错误。4.(2024湖北部分重点中学第一次联考,6)据国家财政部统计:2024年上半年,受落实减税降费等因素影响,财政收入增幅放缓,收支压力有所加大。然而全国一般公共预算支出123538亿元,同比增长10.7%。其中教化、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长。对此相识正确的是()①国家实施主动的财政政策来保障民生、刺激需求,拉动经济增长②有利于充分发挥财政促进社会公允、改善人民生活的主动作用③有利于强化财政在资源配置中的基础性作用④能够有效促进财政收支平衡,促进国民经济平稳运行A.①②B.①③C.②④ D.③④答案A市场在资源配置中起基础性作用,财政属于宏观调控手段,③错误。题中加大民生支出,不能有效促进财政收支平衡,④错误。①②符合题意。此题应选A。5.(2024安徽三校10月联考,12)如图所示,假如“企业”代表社会总供应,“公众”代表社会总需求,“进水口”代表政府宏观经济政策,“出水口”代表公众储蓄。假如其他条件不变,当“企业”>“公众”时,政府可以实行的措施是()A.调整产品结构,转变发展方式,增加有效供应B.实施紧缩性财政政策,实现“企业”和“公众”总量平衡C.通过减税降费,增加民生支出,刺激消费需求D.从“进水口”削减水量,缩小生产规模,保持管道中流量的稳定答案C假如其他条件不变,“企业”>“公众”意味着社会总供应大于社会总需求,社会总需求不足。面对这一状况,政府可通过减税降费,增加民生支出,刺激消费需求,以实现社会总供应与社会总需求的平衡,C项正确。材料强调的是社会总需求不足,不是社会有效供应不足,因此A项与题意不符合,解除。实施紧缩性财政政策,虽在肯定程度上会限制社会总供应的增长,但同时也会导致社会总需求进一步削减,不利于解决材料中的问题,B解除。从“进水口”削减水量,但“出水口”流量不变,管道中流量会进一步削减,使社会总需求进一步削减,不利于解决材料中的问题,D解除。6.(2024河北廊坊高三联考,8)2024年某国政府财政赤字规模破万亿,较2024年同期增长27%,创近7年新高。不考虑其他因素,该国财政赤字屡创新高的影响是()①社会总需求增加,对经济发展的拉动作用增加②市场上流通的货币量可能削减③可能导致该国货币贬值④企业负担减轻,企业活力增加A.①②B.①③C.②④ D.③④答案B财政赤字屡创新高会增加政府财政支出,使社会总需求增加,对经济发展的拉动作用增加,可能导致该国货币贬值,①③符合题意。该国财政赤字屡创新高会使市场上流通的货币量增多,②不选。该国财政赤字屡创新高,不肯定会减轻企业负担,④说法错误。7.(2024四川成都七中一诊,17)2024年4月,中共中心办公厅、国务院办公厅印发了《关于促进中小企业健康发展的指导看法》,要求减轻中小企业税费负担,清理规范涉企收费,加快推动地方涉企行政事业性收费零收费,推动增值税等实质性减税,对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收减免。材料中的减税费举措()①扩大小微企业融资规模,降低融资担保成本②发挥了财政在稳定经济发展中的独特杠杆作用③利用主动的货币政策推动小微企业健康发展④通过结构性减税引导社会资本流向实体经济A.①②B.①③C.②④ D.③④答案C材料没有体现小微企业融资问题,①解除。这些减税费举措是利用主动的财政政策推动小微企业的发展,③解除。这些减税费举措通过结构性减税引导资本合理流向实体经济,发挥了财政在稳定经济发展中的独特杠杆作用,②④正确且符合题意。8.(2024河北邢台二中开学考,8)某企业2024年在纳税财务报表中,年营业收入为5000万元,成本为4000万元。2024年“营改增”后,该企业的年营业收入增长20%,成本下降10%。假如“营改增”前,该企业所在行业的营业税税率为5%,“营改增”后,该行业的增值税税率为6%。不考虑其他因素,2024年“营改增”使该企业()A.税负减轻,少交106万元 B.税负增加,多交60万元C.税负减轻,少交96万元 D.税负增加,多交50万元答案A营业税=营业收入×营业税税率,增值税=(营业收入-成本)×增值税税率,由此可知,2024年该企业交纳的营业税=5000×5%=250(万元);2024年该企业应交纳的增值税=[5000×(1+20%)-4000×(1-10%)]×6%=144(万元),故2024年比2024年少交税250-144=106(万元)。9.(2024江西赣州期末,7)目前,中心财政集中了全国50%左右的财政收入,支出却只占全国的20%左右。在财权与事权不能匹配的状况下,地方被迫转向土地财政寻求财源,形成了严峻的土地财政依靠症,加上所获得的财政收入大部分属于预算外资金,缺乏有效监管,严峻扭曲了地方经济和社会发展路径。这给我国政府的警示是()①合理构建财政体制,使中心和地方的财权与事权相适应②合理配置财政资源,提中学央与地方财政资金运用效率③减轻地方财政负担,避开地方政府出现财政赤字的现象④加强预算外资金监管,发挥财政配置资源的确定性作用A.①③ B.③④ C.①② D.②④答案C财权与事权不匹配,扭曲了地方经济和社会发展路径,这客观上要求合理划分中心与地方的财权、事权,提中学央和地方财政资金运用效率,①②正准确题。“避开地方政府出现财政赤字”说法错误,解除③。市场在资源配置中起确定性作用,④说法错误。故选C。10.(2024四川蓉城摸底,20)2024年1月1日,《中华人民共和国环境爱护税法》正式实施。环境爱护税法的总体思路是由“费”改“税”,即依据“税负平移”的原则,实施排污费制度向环保税制度的平稳转移。《中华人民共和国环境爱护税法》的实施旨在()①依托税收强制性,防止乱收费②扩大税种,增加国家财政收入③爱护生态环境,实现绿色发展④淘汰落后产能,优化产业结构A.①②B.①④C.②③ D.③④答案D环境爱护税具有税收固定性的特点,固定性能防止乱收费,解除①;实施《中华人民共和国环境爱护税法》的主要目的不在于扩大税种,②不符合题意;征收环境爱护税,通过利益调整的手段,倒逼排污企业加大治理环境污染的力度,自觉践行绿色发展,从而爱护生态环境,③符合题意;征收环境爱护税,通过利益调整,排污多意味着企业获利削减,倒逼企业淘汰落后产能,促进企业转型升级,从而优化产业结构,④符合题意。故选D。11.(2024吉林12月月考,9)国务院常务会议确定,从2024年11月1日起,降低1585个税目的进口关税税率。此次降税涵盖了人们生产和生活所需的众多工业品等商品,平均税率由10.5%降至7.8%,平均降幅约为26%。不考虑其他因素,降低进口关税对我国经济的影响路径正确的是()①降低进口企业成本②倒逼企业改进生产工艺③降低进口商品价格④丰富国内居民消费选择⑤满意居民消费升级需求⑥加快培育国内消费市场A.①→②→⑥B.①→③→⑤C.④→②→⑥D.③→⑥→⑤答案B我国降低对部分进口商品的关税税率,这会干脆降低进口企业成本,①排在第一。进口企业的成本降低会干脆促使进口商品价格的下降,③排在其次。进口商品的价格下降,有助于满意居民消费升级需求,⑤排在第三。进口企业成本的下降不会干脆倒逼企业改进生产工艺,故②不能排在①后。丰富国内居民消费选择不会干脆倒逼企业改进生产工艺,故④不能排在②前。进口商品价格的下降不会干脆促使加快培育国内消费市场,故⑥不能排在③后。12.(2024超级全能生24省9月联考,7)签订“阴阳合同”成为影视明星不缴或少缴税款的惯用伎俩,所谓的“阳合同”,将酬劳标得很低,用于欺瞒税务部门;而“阴合同”才是体现真实酬劳的合同。通过“阴阳合同”不缴或少缴税款的行为()①属于明星个人的欠税及漏税行为②是公民纳税意识不够强的详细表现③要以行政惩罚为主要手