动物营养有限公司账务处理-做账实操

会计实操文库动物营养有限公司账务处理-做账实操一、采购环节1.原材料采购采购玉米、豆粕、维生素等动物营养原料，价款为500,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付，材料已验收入库。账务处理：借：原材料玉米等500,000应交税费应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款565,0002.设备采购购买饲料生产设备，价值2,000,000元，增值税税率为13%，设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧。款项通过银行贷款支付。账务处理：购入时：借：固定资产生产设备2,000,000应交税费应交增值税（进项税额）260,000贷：长期借款2,260,000每月计提折旧（月折旧额=2,000,000÷10÷12≈16,667元）：借：制造费用设备折旧16,667贷：累计折旧16,667二、生产环节1.领用原材料生产一批动物饲料，领用玉米、豆粕等原材料400,000元。账务处理：借：生产成本直接材料400,000贷：原材料玉米等400,0002.人工成本分配本月生产工人工资共计150,000元，通过银行转账发放，同时计提工资对应的社保费用（假设社保费用为工资的20%，即30,000元）。账务处理：计提工资：借：生产成本直接人工150,000贷：应付职工薪酬工资150,000计提社保：借：生产成本直接人工30,000贷：应付职工薪酬社保费用30,000发放工资：借：应付职工薪酬工资150,000贷：银行存款150,0003.制造费用分摊除了设备折旧外，本月发生的水电费、设备维修等制造费用共计40,000元，按照生产工时分配到产品成本中。假设本月生产工时为8,000小时，生产的这批饲料占用6,000小时。首先计算分配率：分配率=40,000÷8,000=5元/小时这批饲料应分摊的制造费用=6,000×5=30,000元账务处理：借：生产成本制造费用30,000贷：制造费用水电费等40,0004.产品完工入库这批动物饲料生产完成，生产成本共计400,000+150,000+30,000+30,000=610,000元，入库数量为100吨，单位成本为6,100元。账务处理：借：库存商品动物饲料610,000贷：生产成本直接材料400,000生产成本直接人工180,000生产成本制造费用30,000三、销售环节1.产品销售销售60吨动物饲料，单价为8,000元，增值税税率为13%，款项已收到。账务处理：借：银行存款542,400贷：主营业务收入动物饲料销售480,000应交税费应交增值税（销项税额）62,4002.结转销售成本销售60吨饲料的成本为60×6,100=366,000元。账务处理：借：主营业务成本动物饲料销售366,000贷：库存商品动物饲料366,000四、研发环节1.投入研发费用公司投入研发新的动物营养配方，本月研发人员工资为80,000元，购买研发设备花费300,000元，增值税税率为13%，设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧，同时领用原材料用于实验，金额为50,000元。账务处理：计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出（人员工资）80,000贷：应付职工薪酬工资80,000购买研发设备：借：固定资产研发设备300,000应交税费应交增值税（进项税额）39,000贷：银行存款339,000计提设备折旧（每月折旧额=300,000÷5÷12=5,000元）：借：研发支出费用化支出（设备折旧）5,000贷：累计折旧5,000领用原材料：借：研发支出费用化支出（原材料）50,000贷：原材料50,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用135,000贷：研发支出费用化支出135,000五、税务处理1.增值税本月销项税额为62,400元，进项税额为65,000+260,000+39,000=364,000元。本月应缴纳增值税=62,400364,000=301,600元（形成留抵税额），无需进行缴纳增值税的账务处理，留抵税额可在以后期间抵扣。2.企业所得税先计算利润总额：主营业务收入480,000元，主营业务成本366,000元，管理费用135,000