《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及解答参考(2025年)

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.30B.15C.60D.453、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，按照国家有关规定设置、保管帐簿。A.15B.30C.60D.904、根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.2B.3C.6D.125、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列单位和个人中，应当向税务机关缴纳企业所得税的是：A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份合作制企业6、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列事项中，属于税务机关职权范围的是：A.制定税收法律、行政法规、地方性法规、规章B.管理本行政区域内的税收工作C.执行税收计划D.制定税收征收管理措施7、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是：A.制定税收法律、行政法规、地方性法规B.管理纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税有关的资料C.对纳税人、扣缴义务人和其他当事人违反税收法律、行政法规的行为，处以罚款D.制定税收征收管理、税务行政处罚、税务行政复议等规则8、根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，下列各项中，属于税务机关有权采取的税收保全措施的是：A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C.申请人民法院扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.采取税收保全措施时，可以通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款9、关于法律概念的理解，下列哪一项是正确的？A.法律行为仅指合法行为B.法律关系只存在于公民之间C.法人仅指企业法人D.法律权利与法律义务总是相伴而生10、关于涉税服务中法律责任的说法，下列哪一项是正确的？A.税务师在任何情况下都不需要为涉税服务中的违法行为承担责任B.税务师在涉税服务中的不当行为只会导致行政责任C.税务师在涉税服务中的违法行为只涉及民事责任D.税务师在涉税服务中因违法行为导致的责任可能包括行政责任、刑事责任等11、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30日B.15日C.45日D.60日12、根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()。A.3个月B.6个月C.1年D.2年13、在税务师考试《涉税服务相关法律》中，下列关于增值税纳税人的权利表述错误的是：A.纳税人有权要求税务机关提供税收优惠政策的详细信息B.纳税人有权要求税务机关对纳税申报资料进行审核C.纳税人有权要求税务机关对其提供的纳税申报资料进行保密D.纳税人有权要求税务机关对其提出的税务问题给予解答14、在税务师考试《涉税服务相关法律》中，下列关于企业所得税税率的表述正确的是：A.企业所得税税率为25%B.企业所得税税率为20%C.企业所得税税率为35%D.企业所得税税率为30%15、下列关于法律权利和法律义务关系的表述中，正确的是哪一项？A.法律权利和法律义务总是相互独立的，没有必然联系。B.法律权利的存在意味着法律义务必然存在，二者相辅相成。C.法律权利的行使不受法律义务的制约。D.法律义务的实现必然伴随着法律权利的行使。16、关于民事法律行为的有效要件，下列哪一项是正确的？A.双方当事人的年龄大小是判断法律行为是否有效的唯一标准。B.只要双方意思表示真实一致，法律行为必然有效。C.有效民事法律行为必须遵守法律的规定，不得违背公序良俗。D.只要符合国家法律法规的强制性规定，法律行为就是有效的。17、关于法律行为的表述中，下列哪一项是不正确的？A.法律行为是法律关系的产生、变更和消灭的原因B.法律行为是法律事实的一种表现形态C.法律行为只能是有意识的社会活动D.法律行为都能引起法律关系的产生18、关于民事诉讼中举证责任的说法，正确的是哪一项？A.举证责任是指当事人对自己提出的主张提供证据予以证明的责任和义务B.举证责任只在起诉方，被告无需承担举证责任C.举证责任只存在于一审阶段，二审阶段无需举证D.所有民事诉讼案件的举证责任都在原告方19、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人实施罚款的行政处罚B.税务机关只能对纳税人实施罚款的行政处罚C.税务机关只能对扣缴义务人实施罚款的行政处罚D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人实施罚款的行政处罚20、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关可以作为行政诉讼的被告B.纳税人可以作为行政诉讼的原告C.税务机关可以作为行政诉讼的第三人D.纳税人可以作为行政诉讼的证人21、关于民事诉讼中举证责任倒置的规定，以下说法正确的是：A.所有民事案件均实行“谁主张、谁举证”原则B.在合同纠纷案件中，原告无需承担任何举证责任C.涉及环境污染的侵权案件，被告应当承担相应的举证责任D.举证责任倒置意味着被告无需承担任何举证责任22、关于刑法中共同犯罪的说法，下列哪项是正确的？A.在共同犯罪中，主犯总是起主要作用B.从犯不可能构成共同犯罪中的主犯C.被胁迫参加共同犯罪的人一定是胁从犯D.犯罪集团中的首要分子一定是主犯23、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常采取税务行政处罚方式处理B.税务机关对法人和其他组织处以罚款，通常采取税务行政处罚方式处理C.税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人资格凭证、发票领购簿等D.税务行政处罚主要适用于对税收违法行为和涉税犯罪行为的处理24、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的表述中，正确的是（）。A.税务行政处罚是对于纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规的行为给予的处罚B.税务行政处罚是对于纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规的行为给予的刑事处罚C.税务行政处罚是对于纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规的行为给予的行政制裁25、下列哪一项不属于税收征收管理法规定的纳税申报方式？A.口头申报B.邮寄申报C.电子申报D.直接申报26、在税收征管中，以下哪项措施是针对纳税人的偷税行为而采取的？A.提高税率B.减少征税项目C.增加税收征管力度D.加强税收宣传教育27、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，只能由税务机关的工作人员当场作出处罚决定B.税务机关根据法律、法规和规章的规定，可以处以罚款，但罚款必须全部上缴国库C.税务机关对法人或者其他组织处以罚款，可以当场作出处罚决定，且不需要告知当事人复议权利和期限D.税务机关对法人或者其他组织处以罚款，应当告知当事人复议权利和期限，并可以当场作出处罚决定28、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关及其工作人员不能作为行政诉讼的被告B.税务机关工作人员的职务行为，可以成为行政诉讼的被告C.税务机关的行政行为，可以成为行政诉讼的标的D.税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理相对人29、下列关于民事法律关系特点的表述中，错误的是：A.民事法律关系是一种法律关系B.民事法律关系反映财产关系和人身关系C.民事法律关系仅体现平等主体的关系D.民事法律关系受到国家法律的调整和保护30、关于合同法中合同解除权的说法，正确的是：A.合同解除权只能由合同当事人享有B.重大误解导致的合同可撤销后合同自动解除C.未在法定期限内行使解除权的视为放弃解除权D.合同解除权可以无限期行使31、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30日B.15日C.45日D.60日32、某企业因计算错误，未缴纳税款，税务机关在催缴时，该企业以资金困难为由要求给予一定的宽限期，税务机关应如何处理？A.根据企业实际情况，允许其延期缴纳B.责令该企业在规定期限内补缴税款，并加收滞纳金C.与纳税人协商解决资金问题后，允许其延期缴纳D.为帮助纳税人，直接减免其应缴税款33、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人实施罚款的行政处罚B.税务机关只能对纳税人实施罚款的行政处罚C.税务机关只能对扣缴义务人实施罚款的行政处罚D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人实施罚款的行政处罚34、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼的原告只能是税务行政相对人B.税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理机关C.税务行政诉讼的原告可以是税务行政相对人，也可以是税务行政管理机关D.税务行政诉讼的原告是税务行政相对人，而税务行政管理机关只能是被告35、根据我国相关法律法规，对于仲裁协议的效力，以下说法正确的是（）。A.合同解除后不影响仲裁协议的效力B.仲裁协议可以涉及知识产权纠纷以外的其他争议事项C.超出仲裁范围签订的仲裁协议一律无效D.担保合同发生纠纷的争议不属于仲裁范围36、以下关于民法调整对象的表述正确的是（）。A.民法只调整财产关系而不调整人身关系B.民法既调整财产关系也调整人身关系C.民法不调整财产关系以外的其他社会关系D.财产关系和人身关系均不属于民法的调整对象37、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人实施罚款的行政处罚B.税务机关只能对纳税人实施罚款的行政处罚C.税务机关只能对扣缴义务人实施罚款的行政处罚D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人实施罚款的行政处罚38、根据我国《行政复议法》的规定，下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。A.纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向税务机关申请行政复议B.纳税人和其他税务当事人在申请行政复议时，可以选择向税务机关的上级机关申请行政复议，也可以选择向人民法院提起行政诉讼C.纳税人和其他税务当事人在申请行政复议时，只能向税务机关的上级机关申请行政复议D.纳税人和其他税务当事人在申请行政复议时，只能向人民法院提起行政诉讼39、关于法律关系的要素，下列说法正确的是：A.法律关系只能存在于公民之间B.法律关系的主体只包括自然人C.法律关系的内容是权利和义务D.法律关系的客体只能是物40、关于民事诉讼中的举证责任，下列说法正确的是：A.原告应对其主张的所有事实承担举证责任B.被告无需对其抗辩事实承担任何举证责任C.举证责任倒置时，被告应对其抗辩事实承担举证责任D.在合同纠纷中，风险负担与举证责任是一致的二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于税务师考试《涉税服务相关法律》中《企业所得税法》的表述，正确的有：A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，可以据实扣除。C.企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用实际发生额的75%加计扣除。D.企业发生的符合条件的环境保护、节能节水项目投资，可以享受投资额10%的所得税抵免。2、以下关于税务师考试《涉税服务相关法律》中《个人所得税法》的表述，正确的有：A.个人独资企业和合伙企业的投资者，以全部生产经营所得为应税所得，适用5%-35%的超额累进税率。B.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。C.个人将其拥有的房屋出租给承租人居住使用的，按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。D.个人取得的股息红利所得，适用20%的比例税率征税。3、关于税收法律关系中纳税人的权利，下列哪些说法是正确的？*A.纳税人享有知情权*B.纳税人无权申请减税、免税*C.纳税人享有税务行政复议权*D.纳税人无需履行纳税义务4、关于税务行政争议的处理方式，下列哪些说法是正确的？*A.纳税人可以先选择行政复议再提起诉讼。*B.纳税人可以直接提起诉讼而不经过行政复议。*C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。*D.税务行政争议只能通过协商解决。5、下列各项中，属于我国税收征收管理法中规定的税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.限制纳税人处理或转移商品、货物或者其他财产6、下列各项中，属于我国税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证7、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产8、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列属于行政诉讼受案范围的是：A.对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的B.对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的C.认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的D.认为行政机关违法集资、摊派费用或者违法要求履行其他义务的9、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中正确的有（）。A.税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款登记证等B.税务行政处罚的程序包括简易程序、一般程序和听证程序C.税务行政处罚的执行主要包括罚款的强制执行和税务案件的强制执行D.税务行政处罚的复议和诉讼权利属于税务行政相对人10、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中正确的有（）。A.税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款登记证等B.税务行政处罚的程序包括简易程序、一般程序和听证程序C.税务行政处罚的执行主要包括罚款的强制执行和税务案件的强制执行D.税务行政处罚的复议和诉讼权利属于税务行政相对人11、关于行政处罚的执行程序，以下哪些说法是正确的？A.当事人有权要求行政机关听证并表达意见B.执行处罚过程中可以进行调解C.所有罚款均需当日交至指定银行D.行政处罚的罚款金额应与违法行为的情节相适应12、关于税务代理的法律关系，以下哪些说法是正确的？A.税务代理人在代理范围内享有权利并承担义务B.委托人有权单方面解除税务代理关系C.税务代理人必须取得相应的执业资格方可从事代理活动D.税务代理的法律责任由代理人和委托人共同承担13、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产14、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列选项中，属于行政诉讼受案范围的是：A.对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的B.对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的C.认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的D.认为行政机关违法集资、摊派费用或者违法要求履行其他义务的15、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的有（）。A.税务行政处罚是税务机关依法对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规或规章的行为给予的制裁B.税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款凭证资格等C.税务行政处罚主要适用于纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规或规章的行为D.税务行政处罚程序包括简易程序、一般程序和听证程序16、根据我国《税务行政复议规则》的规定，下列说法中，正确的有（）。A.税务行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定，并制作行政复议决定书B.对于案情复杂、争议较大的行政复议案件，行政复议机关应当组织听证C.税务行政复议机关应当自收到行政复议申请之日起5日内，对复议申请进行审查17、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中正确的有：A.税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款凭证等B.税务行政处罚主要适用于纳税人或者其他税务当事人违反税收法律、法规以及规章的行为C.税务行政处罚的程序包括简易程序、一般程序和听证程序D.税务行政处罚的执行主要包括罚款的强制执行和税务行政强制措施的执行18、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的陈述申辩权的说法中正确的有：A.纳税人或者其他税务当事人有权进行陈述和申辩B.税务机关应当充分听取纳税人的陈述和申辩，并且记录在案C.纳税人或者其他税务当事人提出的事实、理由或者证据成立的，税务机关应当采纳D.税务机关不得因纳税人或者其他税务当事人申辩而加重处罚19、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪些单位和个人应当在领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记（）。A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.个体工商户D.从事生产、经营的纳税人临时取得应税收入或者发生应税销售行为的20、根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的有（）。A.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B.个体工商户应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记C.事业单位、社会团体、国家机关应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记D.有生产、经营所得的个人，应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题结合所学内容，分析关于“企业破产重整中的涉税法律问题”。第二题本题目要求考生对下列涉税案例进行分析，并提出相应的税务处理建议。案例背景：某企业因被举报存在逃税行为，税务机关依法对其展开调查。经查，该企业在两年内累计虚增收入达1000万元，虚增成本600万元，虚增利润400万元。此外，该企业在税务检查中拒不提供相关账簿、凭证，且对税务机关的询问答复不实。问题：该企业的行为是否构成逃税罪？请说明理由。税务机关对该企业的处理方式是否恰当？请提出你的建议。如果该企业补缴了税款、滞纳金和罚款，其是否可以申请税务行政复议或提起税务行政诉讼？请说明理由。答案及解析该企业的行为是否构成逃税罪？税务机关对该企业的处理方式是否恰当？如果该企业补缴了税款、滞纳金和罚款，其是否可以申请税务行政复议或提起税务行政诉讼？第三题题目：请分析并回答以下问题：该企业是否有权提起行政诉讼？复议机关不予受理行政复议申请的决定是否合法？该企业应如何提起行政诉讼？第四题某企业因特殊情况需要延长税款缴纳期限，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，该企业可以向税务机关提出申请，但需要满足哪些条件？A.该企业因不可抗力导致无法按时缴纳税款B.该企业已向税务机关提出延期缴纳税款的申请，并获得批准C.该企业的生产经营受到重大影响，导致财务状况恶化D.该企业能提供相应的担保第五题一、题干二、选项A.复议机关应在收到复议申请后的5日内进行审查并决定是否受理B.该企业可以直接向人民法院提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼C.该企业对复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼D.税务机关的处罚决定一旦作出，就不能再申请行政复议三、答案及解析2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.30B.15C.60D.45答案：B解析：根据《税收征收管理法》第十五条规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。2、根据我国《行政诉讼法》的规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告；起诉复议机关不作为的，复议机关是被告。两个以上行政机关作出同一行政行为的，共同作出行政行为的行政机关是共同被告。行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告。行政机关被撤销或者职权变更的，继续行使其职权的行政机关是被告。3、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，按照国家有关规定设置、保管帐簿。A.15B.30C.60D.90答案：B解析：《税收征收管理法》第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，按照国家有关规定设置、保管帐簿。4、根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.2B.3C.6D.12答案：B解析：《税收征收管理法实施细则》第四十条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。5、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列单位和个人中，应当向税务机关缴纳企业所得税的是：A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份合作制企业答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条，企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体、其他取得收入的组织。因此，只有有限责任公司属于企业所得税的纳税义务人。6、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列事项中，属于税务机关职权范围的是：A.制定税收法律、行政法规、地方性法规、规章B.管理本行政区域内的税收工作C.执行税收计划D.制定税收征收管理措施答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第九条，税务机关应当加强税收征收管理，发挥税收在国家治理中的基础性作用，推进税收现代化建设，保障税收收入的及时足额入库，维护国家税收权益。税务机关有权制定税收征收管理措施，对纳税人履行纳税义务的情况进行监督检查。7、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是：A.制定税收法律、行政法规、地方性法规B.管理纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税有关的资料C.对纳税人、扣缴义务人和其他当事人违反税收法律、行政法规的行为，处以罚款D.制定税收征收管理、税务行政处罚、税务行政复议等规则答案：D解析：《税收征收管理法》第九条规定：“税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，不得有下列行为：（一）玩忽职守，不依法履行职责，损害国家利益；（二）滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人和其他当事人；（三）徇私舞弊，不征或者少征应征税款，故意刁难纳税人、扣缴义务人和其他当事人，滥收税、收过头税；（四）采取税收保全措施、强制执行措施不力、拖延，造成税款流失的；（五）泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私；（六）利用职务之便为自己或者他人谋取私利；（七）将征收的税款截留、占用、挪用、私分或者贪污的；（八）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。”因此，制定税收征收管理、税务行政处罚、税务行政复议等规则属于税务机关职权。8、根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，下列各项中，属于税务机关有权采取的税收保全措施的是：A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C.申请人民法院扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.采取税收保全措施时，可以通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款答案：C解析：《税收征收管理法实施细则》第六十五条规定：“对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。”因此，选项C正确。9、关于法律概念的理解，下列哪一项是正确的？A.法律行为仅指合法行为B.法律关系只存在于公民之间C.法人仅指企业法人D.法律权利与法律义务总是相伴而生答案：D解析：法律行为既包括合法行为也包括违法行为。法律关系不仅存在于公民之间，还存在于国家与公民、法人和其他组织之间。法人除了企业法人之外，还包括机关法人、事业法人等。法律权利和法律义务是相互联系的，它们在法律关系中总是相伴而生。10、关于涉税服务中法律责任的说法，下列哪一项是正确的？A.税务师在任何情况下都不需要为涉税服务中的违法行为承担责任B.税务师在涉税服务中的不当行为只会导致行政责任C.税务师在涉税服务中的违法行为只涉及民事责任D.税务师在涉税服务中因违法行为导致的责任可能包括行政责任、刑事责任等答案：D解析：税务师在涉税服务中如果发生违法行为，需要根据具体情况承担相应的行政责任、民事责任甚至刑事责任。并非任何情况下都不需要承担责任，也并非只会导致一种类型的责任。因此，选项D“税务师在涉税服务中因违法行为导致的责任可能包括行政责任、刑事责任等”是正确的说法。11、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：B解析：根据《税收征收管理法》第25条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起15日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。12、根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：C解析：根据《税收征收管理法实施细则》第31条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过1年。13、在税务师考试《涉税服务相关法律》中，下列关于增值税纳税人的权利表述错误的是：A.纳税人有权要求税务机关提供税收优惠政策的详细信息B.纳税人有权要求税务机关对纳税申报资料进行审核C.纳税人有权要求税务机关对其提供的纳税申报资料进行保密D.纳税人有权要求税务机关对其提出的税务问题给予解答答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人有权要求税务机关提供税收优惠政策的详细信息，但无权要求税务机关对其提出的税务问题给予解答。因此，选项D错误。14、在税务师考试《涉税服务相关法律》中，下列关于企业所得税税率的表述正确的是：A.企业所得税税率为25%B.企业所得税税率为20%C.企业所得税税率为35%D.企业所得税税率为30%答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。因此，选项A正确。15、下列关于法律权利和法律义务关系的表述中，正确的是哪一项？A.法律权利和法律义务总是相互独立的，没有必然联系。B.法律权利的存在意味着法律义务必然存在，二者相辅相成。C.法律权利的行使不受法律义务的制约。D.法律义务的实现必然伴随着法律权利的行使。答案：B.法律权利和法律义务相辅相成。解析：法律权利和法律义务是相互关联的，法律权利的存在往往伴随着相应的法律义务，二者相辅相成。因此选项B正确。选项A表述错误，因为二者不是完全独立的；选项C错误，因为法律权利的行使常常受到法律义务的制约；选项D虽然在一定程度上正确，但不是最准确的表述。16、关于民事法律行为的有效要件，下列哪一项是正确的？A.双方当事人的年龄大小是判断法律行为是否有效的唯一标准。B.只要双方意思表示真实一致，法律行为必然有效。C.有效民事法律行为必须遵守法律的规定，不得违背公序良俗。D.只要符合国家法律法规的强制性规定，法律行为就是有效的。答案：C.有效民事法律行为必须遵守法律的规定，不得违背公序良俗。解析：民事法律行为的有效要件包括多个方面，如当事人具备相应的民事行为能力、意思表示真实、不违反法律法规的强制性规定和公序良俗等。仅仅考虑年龄大小或意思表示的真实性是不够的，因此选项A和B均错误。选项C正确概括了有效要件的要求。而选项D只提到了法律法规的强制性规定，忽略了其他要件，因此也不全面。17、关于法律行为的表述中，下列哪一项是不正确的？A.法律行为是法律关系的产生、变更和消灭的原因B.法律行为是法律事实的一种表现形态C.法律行为只能是有意识的社会活动D.法律行为都能引起法律关系的产生【答案】D【解析】法律行为通常能够引起法律关系的产生、变更和消灭，但并不绝对，有些法律行为如果由于特定条件不能产生预期的法律效果则不会引起法律关系的产生。因此，选项D中的说法过于绝对，是不正确的。18、关于民事诉讼中举证责任的说法，正确的是哪一项？A.举证责任是指当事人对自己提出的主张提供证据予以证明的责任和义务B.举证责任只在起诉方，被告无需承担举证责任C.举证责任只存在于一审阶段，二审阶段无需举证D.所有民事诉讼案件的举证责任都在原告方【答案】A【解析】在民事诉讼中，举证责任是指当事人对自己提出的主张有责任提供证据加以证明。这一责任是双方当事人的共同责任，并非只在一方。举证责任存在于整个诉讼过程中，包括一审、二审等各个阶段。因此，选项A正确，而B、C、D的说法均不正确。19、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人实施罚款的行政处罚B.税务机关只能对纳税人实施罚款的行政处罚C.税务机关只能对扣缴义务人实施罚款的行政处罚D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人实施罚款的行政处罚答案：D解析：根据《税收征收管理法》第七十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。因此，税务行政处罚的对象包括纳税人和扣缴义务人。20、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关可以作为行政诉讼的被告B.纳税人可以作为行政诉讼的原告C.税务机关可以作为行政诉讼的第三人D.纳税人可以作为行政诉讼的证人答案：B解析：根据《行政诉讼法》第二十六条规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告。行政机关被撤销或者职权变更的，继续行使其职权的行政机关是被告。因此，税务机关可以作为行政诉讼的被告。21、关于民事诉讼中举证责任倒置的规定，以下说法正确的是：A.所有民事案件均实行“谁主张、谁举证”原则B.在合同纠纷案件中，原告无需承担任何举证责任C.涉及环境污染的侵权案件，被告应当承担相应的举证责任D.举证责任倒置意味着被告无需承担任何举证责任答案：C解析：举证责任倒置是民事诉讼中的一个特殊规定，指在特定情况下，对当事人举证责任的分配与一般原则相反。在涉及环境污染的侵权案件中，由于环境污染的专业性和复杂性，被告通常需要承担证明其行为与损害结果之间不存在因果关系的责任。因此，选项C正确。其他选项不符合举证责任倒置的相关规定。22、关于刑法中共同犯罪的说法，下列哪项是正确的？A.在共同犯罪中，主犯总是起主要作用B.从犯不可能构成共同犯罪中的主犯C.被胁迫参加共同犯罪的人一定是胁从犯D.犯罪集团中的首要分子一定是主犯答案：D解析：在刑法中，共同犯罪是指数人共同实施犯罪行为。主犯是在共同犯罪中起主要作用的犯罪分子。犯罪集团中的首要分子通常起组织、策划、指挥作用，因此属于主犯。所以选项D正确。共同犯罪中的主犯并非总是起主要作用（比如某些情况下是次要作用），从犯也可能在某些情况下起到重要作用，被胁迫参加共同犯罪的人不一定都是胁从犯（也可能起到重要作用而成为主犯）。因此其他选项不符合法律规定。23、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常采取税务行政处罚方式处理B.税务机关对法人和其他组织处以罚款，通常采取税务行政处罚方式处理C.税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人资格凭证、发票领购簿等D.税务行政处罚主要适用于对税收违法行为和涉税犯罪行为的处理答案：BCD解析：《税收征收管理法》第八十六条规定：“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。”可见，税务行政处罚的追诉时效是五年，故选项A错误。《税收征收管理法》第八条规定：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。”因此，税务行政处罚由税务机关作出，选项B正确。《税收征收管理法》第九条规定：“税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。税务人员应当忠于职守，秉公执法，清正廉洁。”因此，税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人资格凭证、发票领购簿等，选项C正确。《税收征收管理法》第十四条规定：“本法所称税务机关是指各级税务行政机关。本法所称税务人员是指税务行政机关的工作人员。税务人员依法执行职务，受法律保护。”因此，税务行政处罚主要适用于对税收违法行为和涉税犯罪行为的处理，选项D正确。24、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的表述中，正确的是（）。A.税务行政处罚是对于纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规的行为给予的处罚B.税务行政处罚是对于纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规的行为给予的刑事处罚C.税务行政处罚是对于纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规的行为给予的行政制裁答案：AC解析：《税收征收管理法》第八十六条规定：“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。”可见，税务行政处罚的追诉时效是五年，故选项B错误。《税收征收管理法》第八条规定：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。”因此，税务行政处罚由税务机关作出，选项C正确。《税收征收管理法》第九条规定：“税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。税务人员应当忠于职守，秉公执法，清正廉洁。”因此，税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人资格凭证、发票领购簿等，选项A正确。25、下列哪一项不属于税收征收管理法规定的纳税申报方式？A.口头申报B.邮寄申报C.电子申报D.直接申报答案：D解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税申报的方式包括口头申报、邮寄申报和电子申报。直接申报不属于纳税申报的方式，因此选D。26、在税收征管中，以下哪项措施是针对纳税人的偷税行为而采取的？A.提高税率B.减少征税项目C.增加税收征管力度D.加强税收宣传教育答案：C解析：为了打击偷税行为，税务机关会通过加强税收征管力度来确保税款的及时足额入库。选项A、B和D均与防止偷税行为无关。27、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，只能由税务机关的工作人员当场作出处罚决定B.税务机关根据法律、法规和规章的规定，可以处以罚款，但罚款必须全部上缴国库C.税务机关对法人或者其他组织处以罚款，可以当场作出处罚决定，且不需要告知当事人复议权利和期限D.税务机关对法人或者其他组织处以罚款，应当告知当事人复议权利和期限，并可以当场作出处罚决定答案：D解析：《税收征收管理法》第五十一条规定，税务机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。第五十二条规定，当事人有权进行陈述和申辩。行政机关应当充分听取当事人的意见，不得因当事人申辩而加重处罚。该法并未明确规定对公民个人罚款只能由税务机关工作人员当场作出处罚决定，因此选项A错误；选项B说法过于绝对，不是所有罚款都必须上缴国库；选项C错误，因为法律规定当事人有权进行陈述和申辩，行政机关不能剥夺当事人的这一权利。只有选项D符合《税收征收管理法》的规定。28、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关及其工作人员不能作为行政诉讼的被告B.税务机关工作人员的职务行为，可以成为行政诉讼的被告C.税务机关的行政行为，可以成为行政诉讼的标的D.税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理相对人答案：B解析：《行政诉讼法》第二十六条第一款规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告。行政机关被撤销或者职权变更的，继续行使其职权的行政机关是被告。税务行政诉讼的被告是作出税务行政行为的税务机关或其委托的组织，因此选项A错误；税务机关工作人员的职务行为是代表税务机关作出的，不能以工作人员个人为被告，因此选项B正确；行政诉讼的标的是行政行为，税务行政诉讼的标的是税务行政行为，因此选项C正确；行政诉讼的原告既可以是公民、法人或者其他组织，也可以是行政机关，包括作出行政行为的税务机关，也可以是需要履行法定职责而被起诉的税务机关，因此选项D错误。29、下列关于民事法律关系特点的表述中，错误的是：A.民事法律关系是一种法律关系B.民事法律关系反映财产关系和人身关系C.民事法律关系仅体现平等主体的关系D.民事法律关系受到国家法律的调整和保护正确答案：C.民事法律关系仅体现平等主体的关系。解析：民事法律关系不仅体现平等主体的关系，也涉及不平等主体间的特定法律关系，比如物权法律关系中物权的行使可能涉及与行政机关的特定关系。因此，选项C的说法错误。其余选项A、B、D均正确描述了民事法律关系的特点。30、关于合同法中合同解除权的说法，正确的是：A.合同解除权只能由合同当事人享有B.重大误解导致的合同可撤销后合同自动解除C.未在法定期限内行使解除权的视为放弃解除权D.合同解除权可以无限期行使正确答案：C.未在法定期限内行使解除权的视为放弃解除权。解析：在我国合同法中，合同解除权的主体并不局限于合同当事人，所以选项A的说法错误。重大误解导致的合同可撤销并不意味着合同自动解除，撤销后合同仍然有效，只是效力存在瑕疵，因此选项B错误。关于解除权的行使期限，法律规定了一定的期限限制，未在法定期限内行使的视为放弃解除权，所以选项C正确。而合同解除权的行使并非无限期，因此选项D错误。31、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：A解析：根据《税收征收管理法》第25条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。32、某企业因计算错误，未缴纳税款，税务机关在催缴时，该企业以资金困难为由要求给予一定的宽限期，税务机关应如何处理？A.根据企业实际情况，允许其延期缴纳B.责令该企业在规定期限内补缴税款，并加收滞纳金C.与纳税人协商解决资金问题后，允许其延期缴纳D.为帮助纳税人，直接减免其应缴税款答案：B解析：根据《税收征收管理法》第86条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。33、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人实施罚款的行政处罚B.税务机关只能对纳税人实施罚款的行政处罚C.税务机关只能对扣缴义务人实施罚款的行政处罚D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人实施罚款的行政处罚答案：D解析：根据《税收征收管理法》第七十三条规定：“纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉”。因此，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人实施罚款的行政处罚。34、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼的原告只能是税务行政相对人B.税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理机关C.税务行政诉讼的原告可以是税务行政相对人，也可以是税务行政管理机关D.税务行政诉讼的原告是税务行政相对人，而税务行政管理机关只能是被告答案：C解析：根据《行政诉讼法》第十二条规定：“人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的下列诉讼：……（二）对限制人身自由的行政强制措施不服的；……除前款规定外，人民法院受理法律、法规规定可以提起诉讼的其他行政案件。”以及《税收征收管理法》第八十八条规定：“当事人不服税务机关作出的具体行政行为，可以向税务机关的上级行政机关或者法律、法规规定的其他机关申请复议，对复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉；当事人也可以直接向人民法院起诉。”因此，税务行政诉讼的原告可以是税务行政相对人，也可以是税务行政管理机关。35、根据我国相关法律法规，对于仲裁协议的效力，以下说法正确的是（）。A.合同解除后不影响仲裁协议的效力B.仲裁协议可以涉及知识产权纠纷以外的其他争议事项C.超出仲裁范围签订的仲裁协议一律无效D.担保合同发生纠纷的争议不属于仲裁范围答案：A解析：根据我国仲裁法律法规，仲裁协议具有独立性，即使合同解除或终止，仲裁协议仍然有效。仲裁协议可以涉及合同中的知识产权纠纷或其他争议事项，并非仅限于知识产权纠纷。超出仲裁范围的仲裁协议若双方认可且不违反法律强制性规定也是有效的。担保合同发生纠纷也可能属于仲裁范围，需结合具体条款及约定。因此本题选A。36、以下关于民法调整对象的表述正确的是（）。A.民法只调整财产关系而不调整人身关系B.民法既调整财产关系也调整人身关系C.民法不调整财产关系以外的其他社会关系D.财产关系和人身关系均不属于民法的调整对象答案：B解析：民法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范的总称。因此，民法既调整财产关系也调整人身关系，选项B正确。财产关系和人身关系都属于民法的调整对象，选项ACD错误。故选B。37、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人实施罚款的行政处罚B.税务机关只能对纳税人实施罚款的行政处罚C.税务机关只能对扣缴义务人实施罚款的行政处罚D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人实施罚款的行政处罚答案：D解析：《税收征收管理法》第七十二条规定：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”因此，税务机关有权对纳税人和扣缴义务人实施罚款的行政处罚。38、根据我国《行政复议法》的规定，下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。A.纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向税务机关申请行政复议B.纳税人和其他税务当事人在申请行政复议时，可以选择向税务机关的上级机关申请行政复议，也可以选择向人民法院提起行政诉讼C.纳税人和其他税务当事人在申请行政复议时，只能向税务机关的上级机关申请行政复议D.纳税人和其他税务当事人在申请行政复议时，只能向人民法院提起行政诉讼答案：A解析：《行政复议法》第十二条规定：“对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。”因此，纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向税务机关申请行政复议。39、关于法律关系的要素，下列说法正确的是：A.法律关系只能存在于公民之间B.法律关系的主体只包括自然人C.法律关系的内容是权利和义务D.法律关系的客体只能是物正确答案：C.法律关系的内容是权利和义务。解析：法律关系的主体可以是公民、法人和其他组织，故选项A和B错误。法律关系的客体包括物、行为、智力成果等，故选项D错误。法律关系的内容是权利和义务，因此选项C正确。40、关于民事诉讼中的举证责任，下列说法正确的是：A.原告应对其主张的所有事实承担举证责任B.被告无需对其抗辩事实承担任何举证责任C.举证责任倒置时，被告应对其抗辩事实承担举证责任D.在合同纠纷中，风险负担与举证责任是一致的正确答案：C.举证责任倒置时，被告应对其抗辩事实承担举证责任。解析：在民事诉讼中，原告应对其主张的主要事实承担举证责任，但不是所有事实，因此选项A错误。在某些情况下，被告需要对其抗辩事实承担举证责任，如举证责任倒置等，所以选项B错误。在合同纠纷中，风险负担与举证责任并不总是一致，因此选项D错误。在举证责任倒置的情况下，被告应对其抗辩事实承担举证责任，所以选项C正确。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于税务师考试《涉税服务相关法律》中《企业所得税法》的表述，正确的有：A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，可以据实扣除。C.企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用实际发生额的75%加计扣除。D.企业发生的符合条件的环境保护、节能节水项目投资，可以享受投资额10%的所得税抵免。答案与解析：A.正确。根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.错误。广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，可以据实扣除。C.正确。企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用实际发生额的75%加计扣除。D.错误。企业发生的符合条件的环境保护、节能节水项目投资，可以享受投资额30%的所得税抵免。2、以下关于税务师考试《涉税服务相关法律》中《个人所得税法》的表述，正确的有：A.个人独资企业和合伙企业的投资者，以全部生产经营所得为应税所得，适用5%-35%的超额累进税率。B.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。C.个人将其拥有的房屋出租给承租人居住使用的，按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。D.个人取得的股息红利所得，适用20%的比例税率征税。答案与解析：A.正确。个人独资企业和合伙企业的投资者，以全部生产经营所得为应税所得，适用5%-35%的超额累进税率。B.错误。个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，但具体税率取决于其收入情况。C.正确。个人将其拥有的房屋出租给承租人居住使用的，按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。D.错误。个人取得的股息红利所得，适用20%的比例税率征税，但具体税率取决于其收入情况。3、关于税收法律关系中纳税人的权利，下列哪些说法是正确的？*A.纳税人享有知情权*B.纳税人无权申请减税、免税*C.纳税人享有税务行政复议权*D.纳税人无需履行纳税义务答案：A；C。解析：纳税人是税收法律关系中重要的主体之一，其权利包括知情权、申请减税、免税权、税务行政复议权等。因此，选项A和C是正确的。而纳税人当然有义务履行纳税义务，所以选项D是错误的。至于选项B，纳税人在符合法定条件下是有权申请减税、免税的，因此B选项错误。4、关于税务行政争议的处理方式，下列哪些说法是正确的？*A.纳税人可以先选择行政复议再提起诉讼。*B.纳税人可以直接提起诉讼而不经过行政复议。*C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。*D.税务行政争议只能通过协商解决。答案：A；B。解析：在税务行政争议处理中，纳税人通常可以选择行政复议作为行政诉讼的前置程序，也可以直接提起诉讼而不经过行政复议。因此，选项A和B是正确的。而选项C表述过于绝对，并非所有税务行政争议都必须经过行政复议，故C错误。税务行政争议的处理方式除了协商外，还包括行政复议和行政诉讼等，所以选项D也是错误的。5、下列各项中，属于我国税收征收管理法中规定的税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.限制纳税人处理或转移商品、货物或者其他财产答案：ABCD解析：《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券。税务机关采取税收保全措施时，可以对纳税人的建筑、设备、原材料、半成品、产品（商品）等动产和不动产进行查封、扣押，也可以对纳税人的其他财产采取税收保全措施。采取税收保全措施，不影响纳税人处理或转移商品、货物或者其他财产的权利。因此，ABCD选项均属于税收保全措施。6、下列各项中，属于我国税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证答案：ABCD解析：《税收征收管理法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。税务行政处罚的种类包括：（一）罚款；（二）没收非法所得、没收违法所得；（三）停止出口退税权；（四）吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证和发票领购簿；（五）征收滞纳金、加收滞纳金；（六）法律、行政法规规定的其他行政处罚。因此，ABCD选项均属于税务行政处罚种类。7、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产答案：ABD解析：根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券。税务机关采取税收保全措施时，可以通知有关单位协助执行。因此，选项A、B、D属于税收保全措施。选项C属于税收强制执行措施。8、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列属于行政诉讼受案范围的是：A.对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的B.对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的C.认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的D.认为行政机关违法集资、摊派费用或者违法要求履行其他义务的答案：ABCD解析：根据《行政诉讼法》第十二条规定，人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的下列诉讼：（一）对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的；（二）对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的；（三）申请行政许可，行政机关拒绝或者在法定期限内不予答复，或者对行政机关作出的有关行政许可的其他决定不服的；（四）对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；（五）对征收、征用决定及其补偿决定不服的；（六）申请行政机关履行保护人身权、财产权等合法权益的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的；（七）认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的；（八）认为行政机关不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除政府特许经营协议、土地房屋征收补偿协议等协议的；（九）认为行政机关侵犯其他人身权、财产权等合法权益的。除前款规定外，人民法院受理法律、法规规定可以提起诉讼的其他行政案件。因此，选项A、B、C、D均属于行政诉讼受案范围。9、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中正确的有（）。A.税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款登记证等B.税务行政处罚的程序包括简易程序、一般程序和听证程序C.税务行政处罚的执行主要包括罚款的强制执行和税务案件的强制执行D.税务行政处罚的复议和诉讼权利属于税务行政相对人答案：ABCD解析：A选项正确，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款登记证等。B选项正确，税务行政处罚的程序包括简易程序、一般程序和听证程序。简易程序适用于对公民处以2000元以下、对法人或者其他组织处以3万元以下罚款或者警告的行政处罚；一般程序适用于对公民处以2000元以上、对法人或其他组织处以3万元以上罚款或没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款登记证的行政处罚；听证程序适用于对公民处以2000元以上、对法人或其他组织处以3万元以上罚款或没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款登记证的行政处罚。C选项正确，税务行政处罚的执行主要包括罚款的强制执行和税务案件的强制执行。对于不履行行政处罚决定的纳税人，税务机关有权采取强制措施执行处罚决定。D选项正确，税务行政处罚的复议和诉讼权利属于税务行政相对人。纳税人、扣缴义务人等税务行政相对人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。10、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中正确的有（）。A.税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款登记证等B.税务行政处罚的程序包括简易程序、一般程序和听证程序C.税务行政处罚的执行主要包括罚款的强制执行和税务案件的强制执行D.税务行政处罚的复议和诉讼权利属于税务行政相对人答案：ABCD解析：A选项正确，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款登记证等。B选项正确，税务行政处罚的程序包括简易程序、一般程序和听证程序。简易程序适用于对公民处以2000元以下、对法人或者其他组织处以3万元以下罚款或者警告的行政处罚；一般程序适用于对公民处以2000元以上、对法人或其他组织处以3万元以上罚款或没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款登记证的行政处罚；听证程序适用于对公民处以2000元以上、对法人或其他组织处以3万元以上罚款或没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款登记证的行政处罚。C选项正确，税务行政处罚的执行主要包括罚款的强制执行和税务案件的强制执行。对于不履行行政处罚决定的纳税人，税务机关有权采取强制措施执行处罚决定。D选项正确，税务行政处罚的复议和诉讼权利属于税务行政相对人。纳税人、扣缴义务人等税务行政相对人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。11、关于行政处罚的执行程序，以下哪些说法是正确的？A.当事人有权要求行政机关听证并表达意见B.执行处罚过程中可以进行调解C.所有罚款均需当日交至指定银行D.行政处罚的罚款金额应与违法行为的情节相适应答案：AD解析：行政处罚的执行程序包括执行前准备和执行过程两部分。当事人有权要求行政机关听证并表达意见，体现了当事人的参与权，符合法定程序要求；行政处罚应当与违法行为的情节、社会危害程度等相适应，不能偏离合法、合理原则。但执行过程中不能进行调解，至于罚款交纳的时间和方式，根据不同法规和实际情况有所不同，并非所有罚款均需当日交至指定银行。因此，选项A和D是正确的。12、关于税务代理的法律关系，以下哪些说法是正确的？A.税务代理人在代理范围内享有权利并承担义务B.委托人有权单方面解除税务代理关系C.税务代理人必须取得相应的执业资格方可从事代理活动D.税务代理的法律责任由代理人和委托人共同承担答案：AC解析：税务代理的法律关系中，税务代理人在代理范围内享有权利并承担义务；同时，税务代理人必须取得相应的执业资格方可从事代理活动。然而，关于单方面解除税务代理关系和法律责任的承担问题，通常情况下，如果没有违反法律规定或合同约定，委托人并无权单方面解除税务代理关系；另外，除非有法律规定或合同约定，否则税务代理的法律责任通常由代理人承担，而非由代理人和委托人共同承担。因此，选项A和C是正确的。选项B和D可能存在误解或表述不准确之处。13、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产答案：ABD解析：根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。14、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列选项中，属于行政诉讼受案范围的是：A.对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的B.对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的C.认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的D.认为行政机关违法集资、摊派费用或者违法要求履行其他义务的答案：ABCD解析：根据《行政诉讼法》第十二条规定，人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的下列诉讼：（一）对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的；（二）对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的；（三）申请行政许可，行政机关拒绝或者在法定期限内不予答复，或者对行政机关作出的有关行政许可的其他决定不服的；（四）对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；（五）对征收、征用决定及其补偿决定不服的；（六）申请行政机关履行保护人身权、财产权等合法权益的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的；（七）认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的；（八）认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的；（九）认为行政机关违法集资、摊派费用或者违法要求履行其他义务的；（十）认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的；（十一）认为行政机关不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除政府特许经营协议、土地房屋征收补偿协议等协议的；（十二）认为行政机关侵犯其他人身权、财产权等合法权益的。除前款规定外，人民法院受理法律、法规规定可以提起诉讼的其他行政案件。15、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的有（）。A.税务行政处罚是税务机关依法对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规或规章的行为给予的制裁B.税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款凭证资格等C.税务行政处罚主要适用于纳税人或其他税务当