本量利分析培训

本量利分析培训演讲人：日期：目录本量利分析概述成本性态与分类盈亏临界分析本量利关系式与敏感分析本量利分析在经营决策中的应用本量利分析的局限性及改进方向CATALOGUE01本量利分析概述CHAPTER定义本量利分析是一种通过研究产品价格、业务量、单位变动成本、固定成本等因素的相互关系，来预测企业获利能力的方法。基本原理基于成本习性分析，将成本分解为固定成本和变动成本，通过分析业务量与成本、利润之间的关系，为企业决策提供依据。定义与基本原理预测经营风险本量利分析可以帮助企业预测在不同业务量下的成本和利润情况，从而及时发现潜在的经营风险。提高决策科学性本量利分析可以为企业提供量化的决策依据，帮助企业更加科学地制定产品定价、促销策略等。优化资源配置通过对本量利关系的深入分析，企业可以更加合理地配置资源，提高资源利用效率。本量利分析的重要性本量利分析的应用场景产品定价决策企业可以通过本量利分析来确定不同产品的定价策略，以实现利润最大化。销售目标制定根据本量利分析结果，企业可以制定合理的销售目标，以确保达到预期的利润水平。成本控制与优化通过对本量利关系的分析，企业可以找到成本控制的关键点，进而优化成本结构，提高盈利能力。经营风险评估本量利分析可以帮助企业评估在不同市场环境下的经营风险，为制定风险应对策略提供依据。02成本性态与分类CHAPTER成本性态，又称成本习性，是指成本总额与业务量之间的依存关系。这种关系反映了企业成本随业务量变化而变化的规律。成本性态定义了解成本性态有助于企业进行成本预测、成本控制和成本分析，为企业的决策提供有力支持。成本性态的意义业务量是影响成本性态的重要因素，不同的业务量水平会导致成本的不同变化。成本性态与业务量关系成本性态的概念固定成本在一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而能保持不变的成本。例如，房屋租金、保险费用等。成本的分类方法变动成本随着业务量的增减而成正比例变动的成本。例如，原材料费用、生产工人工资等。混合成本介于固定成本和变动成本之间，其总额既非完全固定不变，也非完全随业务量变化成正比例变动的成本。混合成本可以进一步细分为半变动成本、半固定成本、延期变动成本和曲线变动成本。某企业生产一种产品，每月固定成本为50000元，单位变动成本为10元，销售单价为20元。当销售量为1000件时，其总成本为多少？通过计算可知，总成本=固定成本+变动成本=50000+10*1000=60000元。实例一某公司租赁了一间办公室，每月租金为10000元，此外，公司每月还需要支付员工工资，工资总额随员工人数的增减而变动。请问该公司的固定成本和变动成本分别是什么？在这个例子中，固定成本是办公室租金10000元/月，而变动成本则是员工工资。实例二成本性态与分类的实例解析03盈亏临界分析CHAPTER盈亏平衡点定义盈亏平衡点是指企业在一定时期内，使得总成本与总收入相等的销售量或销售额，即企业不亏不盈的状态。盈亏平衡点的意义盈亏平衡点的计算方法盈亏临界点的概念通过盈亏平衡点分析，企业可以了解在何种销售水平下能够达到盈亏平衡，从而制定合理的销售策略和成本控制措施。盈亏平衡点可以通过公式计算得出，具体方法包括线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。当企业的成本和销售收入与销售量呈线性关系时，可以采用线性盈亏平衡分析。该方法通过绘制盈亏平衡图，直观地展示盈亏平衡点及企业盈利和亏损的区域。线性盈亏平衡分析当企业的成本或销售收入与销售量呈非线性关系时，需要采用非线性盈亏平衡分析。该方法需要借助数学模型和计算机程序进行计算和分析，以确定盈亏平衡点及企业的盈利和亏损情况。非线性盈亏平衡分析盈亏临界分析的方法根据企业的固定成本、变动成本和销售价格等数据，可以绘制出盈亏平衡图。该图以销售量为横轴，以成本和收入为纵轴，通过绘制总成本线和销售收入线，找出两者的交点即为盈亏平衡点。盈亏平衡图的绘制通过盈亏平衡图，可以直观地看出企业在不同销售量下的盈利和亏损情况。当销售量低于盈亏平衡点时，企业处于亏损状态；当销售量高于盈亏平衡点时，企业开始盈利。同时，通过对比不同产品或不同市场的盈亏平衡图，企业可以制定更加精准的市场策略和成本控制措施。盈亏平衡图的解读盈亏临界图表的绘制与解读04本量利关系式与敏感分析CHAPTER本量利基本关系式盈亏临界点公式BE=FC/(SP-VC)，其中BE表示盈亏临界点的业务量，FC表示固定成本，SP表示单位产品售价，VC表示单位产品变动成本安全边际及安全边际率计算安全边际=实际或预计销售量-盈亏临界点销售量，安全边际率=安全边际/实际或预计销售量利润基本公式利润=销售收入-变动成本-固定成本030201通过贡献毛益与销售量的比值推算单位贡献毛益单位贡献毛益/单位产品售价或总的贡献毛益/总的销售收入贡献毛益率01020304指销售净额减去变动成本后的余额贡献毛益（边际贡献）变动成本/销售收入，与贡献毛益率互补，二者之和为1变动成本率贡献毛益及相关指标计算各因素变动对利润的影响程度销售单价的增加会直接导致利润的增加，反之则减少销售单价变动影响单位变动成本的增加会减少利润，反之则增加固定成本的增加会减少利润，但固定成本的减少并不一定会增加利润，因为它不随销售量的变化而变化单位变动成本变动影响销售量的增加会带动利润的增加，反之则减少销售量变动影响01020403固定成本变动影响05本量利分析在经营决策中的应用CHAPTER产品结构决策分析各产品线的利润贡献率通过本量利分析，可以了解不同产品线的成本、销售量和利润之间的关系，从而确定哪些产品线对企业的利润贡献最大。优化产品结构根据分析结果，企业可以调整产品线，增加高利润产品的生产和销售，减少低利润或亏损产品的生产和销售。考虑产品组合风险在优化产品结构时，还需要考虑不同产品之间的风险分散效应，避免过度依赖单一产品。确定价格敏感度通过本量利分析，可以了解消费者对价格的敏感度，从而制定出更加合理的定价策略。考虑成本加成定价法在制定定价策略时，可以结合本量利分析的结果，采用成本加成定价法，确保产品的利润率。差异化定价策略针对不同消费群体或市场区域，可以制定差异化的定价策略，以满足不同需求并提高销售额。产品订价策略制定选择合适的促销方式通过本量利分析，可以比较不同促销方式的成本和效益，从而选择最合适的促销方式。设定促销预算根据本量利分析的结果，可以更加合理地设定促销预算，确保促销活动的投入产出比最大化。评估促销效果促销活动结束后，可以通过本量利分析来评估活动的效果，包括销售额、利润率等指标的变化情况。促销策略选择及效果评估分析设备利用率根据分析结果，可以提出针对性的优化建议，如调整生产计划、改进工艺流程、提高设备维护水平等，以提高设备的利用率和生产效率。提出优化建议考虑设备更新或升级如果设备老化或技术落后导致利用率低下，可以考虑进行设备的更新或升级，以提高生产效率和产品质量。通过本量利分析，可以了解生产设备的利用率情况，找出设备闲置或利用率低的原因。生产设备利用优化建议06本量利分析的局限性及改进方向CHAPTER在某些情况下，固定成本和变动成本的界限可能并不清晰，这会影响分析的准确性。固定成本与变动成本的划分实际经营中，产品销售结构可能随着市场需求和竞争态势的变化而调整。产品销售结构不变假设本量利分析通常假设成本和销售量之间存在线性关系，但实际业务中可能并非如此。线性关系假设本量利分析的假设条件限制市场需求、原材料价格、竞争对手策略等因素的不断变化，使得本量利分析的预测结果与实际经营成果产生偏差。市场环境的不确定性对于生产多种产品的企业，如何合理分配固定成本、准确估算各产品的变动成本，是本量利分析面临的难题。多品种产品的分析难度动态环境下本量利分析的挑战通过对各种不确定性因素进行敏感性分析，了解各因素对利润的影响程度，以便更好地进行决策。敏感性分析设定不同的市场情景，分析各种情景下企业的经营成果，为决策者提供更全面的视角。情景分析通过模拟各种可能的市场变化和经营情况，评估企业面临的风险和机会，为