《初级会计职称》吉县2024年最后冲刺试题含解析

《初级会计职称》吉县2024年最后冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.企业用盈余公积补亏时，应该在贷方记录的会计科目是（）。

A、盈余公积B、资本公积C、利润分配——未分配利润D、利润分配——盈余公积补亏

2.某企业职工王某的月工资为7000元，当地职工月平均工资为2000元。根据社会保险法律制度的规定，王某每月应

缴纳的基本养老保险费为O元。

A、16（）360C、480D、560

3.下列纠纷中，不适用短期诉讼时效的是（）。

A、寄存财产被丢失或毁损引发的纠纷B、因延付或拒付租金引发的纠纷C、因拖欠货款引发的纠纷D、

因身体受到伤害，要求赔偿引发的纠纷

4.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王

某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民

事权利的法定期间是（）。

A、2010年6月30日之前B、2010年12月31日之前C>2011年6月30日之前D、2011年12月31日

之前

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“经国务院财务部门确定征税的其他所得”税目的是（）。

A、企业在宣传活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得礼品所得B、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠

与他人，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得C、个人为他提供担保获得报酬D、单位年会中，员工收到本

单位赠送的礼品

6.下列各项中，不应列入利润表“营业成本”项目的是（）。

A、已销商品的实际成本B、在建工程领用产品的成本C、对外提供劳务结转的成本U、转让某软件使用

权的摊销额

7.根据规定，我国实行回避制度的范围不包括。。

A、国家机关B、集体企业C、国有企业D、事业单位

8.某企业只生产和销售甲产品。6月1日期初在产品成本为0。6月份发生如下费用：领用材料6万元，生产工人工

资2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1.5万元，专设销售机构固定资产折旧费0.8万元。月末在产品成

本3万元。该企业6月份完工甲产品的生产成本为（）万元。

A、9B、6C、8.3D、11.8

9.（202。年）规定劳动合同期限4年，试用期不能超过（）个月。

A、1个月B、2个月C、4个月D、6个月

10.个人人民币卡账户资金不包括（）。

A、个人投资回报收入B、持有现金存入或以其工资性款项存入C、个人合法的劳务报酬D、个人外币存

款

11.甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（）。

A、甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税B、甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税C、甲公司进口高档

化妆品无须缴纳城市维护建设税D、甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税

12.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣

额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。己知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税

销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（90000-9000）x（1+13%）xl3%=U898.9（元）B、90000xl3%=11700（元）C、90000x（1+13%）xl3%=13221

（元）D、（90000-9000）xl3%=10530（元）

13.（2020年）2019年3月1日用公司聘用赵某并与其订立了1年期限劳动合同。约定试用期3个月，试用期月工资

4500元。试用期满月工资5000元，试用期间甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。2019年11月4日。赵某以试

用期约定违法为由要求甲公司支付赔偿金。已知甲公司所在地月平均工资标准为4000元。甲公司依法应向赵某支付的

赔偿金数额为（）。

A、4000元9000元C、8D00元D、10000元

14.下列项目中，应征收增值税的是（）。

A、缝纫业务B、存款利息C、被保险人获得的保险赔付D、房地产主管部门或其制定机构、公积金管理

中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

15.下列各项中应列入工业企业利润表“税金及附加”项目核算的是（）。

A、增值税B、土地增值税C、印花税D、资源税

16.某企业2017年12月31日无形资产账户余额为500万元，累计摊销账户余额为100万元，无形资产减值准备账户

余额为50万元。则该企业2017年12月31日资产负债表中“无形资产”项目的金额为（）万元。

A、500B、400C、350D、450

17.单步骤、大量生产的企业，应采用的成本计算方法是（）。

A、分类法B、品种法C、平行结转分步法D、分批法

18.甲公司因生产的奶制品所含视频添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业，甲司承担的该项法律责任属

于（）。

A、刑事责任B、行政处分C、名师责任D、行政处罚

19.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年

11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30o适用的增值税税率为17%。

甲企业于11月23日收到该笔款项时，实际收到的金额为（）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）

A、117000B、117900C、104400D、900

20.（2016年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A、中轻型商用客车B、高档西服C、进口音箱D、平板电脑

21.B公司于2012年3月20日，购买甲公司股票100万股，成交价格为每股9元，作为交易性金融资产核算；购买

该股票另支付手续费等22.5万元。5月20日，收到甲公司按每10股派3.75元的现金股利。6月30日该股票公允价值

为每股10元。2012年6月30日交易性金融资产期末账面余额为（）万元。

A、1372.5B、1000C、546.25D、1316.25

22.甲股份有限公司委托证券公司发行股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金500

万元。该公司应记入“资本公积一股本溢价”科目的金额为()万元。

A、6450B、6500C>6550D>6600

23.下列各项中，不应计入产品成本的是()

A、直接材料成本B、直接人工成本3生产车间管理人员的工资D、销售机构相关的固定资产维修费用

24.(2017年)2016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为150

万元，所得税税率为25%,不考虑其他因素，2016年该企业的净利润为()万元。

A、112.5B、113.75C、116.75D、111.25

25.根据甲公司人事部门统计，与甲公司订立劳动合同的人数为150人，另甲公司还有部分派遣用工。甲公司不同时

期的下列劳务派遣用工数量中，符合劳动合同法律制度规定的是()人。

A、15B、18C、20D、25

26.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无法工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报

酬，该标准为()。

A、所在地上年度职工月平均工资B、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资C、劳务派遣单位职工月平均

工资D、所在地人民政府规定的月最低工资标准

27.根据资料(1),该企业采购材料入账成本为()元。

A、205000B、205500C、255500D、287500

28.某企业财务资料显示，2012年会计利润为370万元，其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出)，上

年度经税务机关核定的亏损为30万元。2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

A、90B、40.8C>44.4D、23.4

29.(2015年)2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212・3万元

经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业

代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为()万元。

A、212.3B、225.1C、205.9D、218.7

30.某企业2018年12月份发生如下事项：销售M商品的同时出售不单独计价的包装物的成本为8万元；计提的管理

用无形资产的摊销额为2万元，出租包装物的摊销额为0.5万元。则该企业2018年12月份应计入其他业务成本的金

额为()万元。

A、10.5B、0.5C、8D、2.5

31.根据《会计法》的规定，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的人是。。

A、总会计师B、单位会计机构负责人C、单位分管会计工作领导D、单位负责人

32.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照()缴纳个人所得税。

A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、特许权使用费所得D、偶然所得

33.根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额1.6万元的空头支票，应由中国人民银行处以罚款()元。

A、200B、500C、1000D、2000

34.根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为（）。

A、单方的法律行为和多方的法律行为B、有偿的法律行为和无偿的法律行为C、要式的法律行为和非要式

的法律行为D、主法律行为和从法律行为

35.个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A、国有独资公司B、个人独资企业投资者C、合伙企业合伙人D、股份有限公司总经理

36.2017年10月1日A向B借款2万元，双方约定在2018年1月1日还清款项，但是2018年1月1日A没有还款,

那么根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，B可以向法院提起诉讼，主张民事权利的法定期间是（）。

A、2018年1月2日至2019年1月1日B,2018年1月2日至202（）年1月1日C、2018年1月2日至2021

年1月1日D、2018年1月2日至2022年I月1日

37.某金店是增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链100条，每条新项链的不含税销售额

4000元，旧项链作价1170元/条。已知增值税税率为17%,则该金店上述业务的增值税销项税额为（）元。

A、19890B、48110C、51000D、68000

38.下列关于国有企业的表述中，没有违背回避制度的是（）。

A、法人代表的妻子担任本单位财务部门经理B、会计科长的女儿担任本部门出纳员C、董事长的儿子担任

财务部门经理D、财务处处K的同学担任本部门出纳员

39.下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是（）。

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法

40.甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼，工程于2015年1月31日完工，2015年3月31日办妥竣工验收手续，

2015年9月30日该办公楼投入使用。根据房产税法律制度的规定，该办公楼应当自（）起征收房产税。

A、2015年2月1日B、2015年4月1日C、2015年9月30日D、2015年10月1日

41.（2019年）根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是

A、外国驻华使馆的自用小汽车B、设有固定装置的非运输车辆C、城市公交企业购置的公共汽电车D、

个人购买的经营用小汽车

42.下列各项中，在“所有者权益变动表”中不单独填列的有（）。

A、综合收益总额B、公允价值变动收益C、提取的盈余公积D、股份支付计入所有者权益的金额

43.根据《票据法》的规定，票据背书的必须记载事项有（）。

A、背书的日期B、被背书人签章C、背书人签章D、背书的原因

44.计划成本分配法下，实际发生的费用和按计划单位成本分配转出费用之间的差额计入（）。

A、制造费用B、销售费用C、管理费用D、生产成本

45.企业将自有固定资产转换为采用成本模式进行后续计量的投资性房地产时，下列表述不正确的是（）。

A、应将转换日固定资产的原值转入投资性房地产科目中B、应将转换日固定资产累计折旧转入投资性房地产累

计折旧科目中C、应将转换日固定资产减值准备转入投资性房地产减值准备科目中D、应将转换日固定资产的

账面价值转入投资性房地产科目中

46.根据期初资料、资料（1）至（5）,2019年12月31日该公司资产负债表中“应收账款”项目期末余额应列示的金

额是（）万元。

A、352B、468C、312D>168

47.下列各项中，关于结转本年利润的方法表述不正确的是

A、表结法减少了月末转账环节工作量，且不影响利润表的编制B、账结法无需每月编制转账凭证，仅在年末一

次性编制C、表结法下每月月末需将损益类科目本月发生额合计数填入利润表的本月数栏目D、期末结转本年

利润的方法有表结法和账结法两种

48.某制造业企业为增值税一般纳税人，2017年应交的各种税金如下：增值税700万元，消费税（全部为销售应税消

费品发生）300万元，房产税60万元，车船税10万元，所得税费用5（）0万元。上述各项税金应计入税金及附加的金

额为（）万元。

A、70B、370C、90D、460

49.下列各项中，不属于营业成本的是（）。

A、销售商品的成本B、出租无形资产的摊销额C、销售人员工资D、销售投资性房地产的成本

50.（2019年）下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。

A、罚款B、罚金C>赔偿损失D、没收财产

51.下列关于会计工作交接的说法中，不正确的是（）。

A、会计人员工作调动或者因故离职必须办理会计工作交接B、会计人员临时离职或者因病不能工作必须办理会

计工作交接C、临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作必须办理会计工作交接D、没有办清交接手续

的，不得调动或者离职

52.下列各项中，由海关负责征收的是（）。

A、车船税B、船舶吨税C、车辆购置税D、烟叶税

53.甲公司2016年1月2日购入乙公司当日发行的5年期公司债券，支付价款1080万元，其中包括相关交易费用80

万元。甲公司将其划分为持有至到期投资核算。该债券面值为1000万元，票面利率为8%,按年支付利息、到期归还

本金。同类债券的市场利率为6.9%,则2017年1月1日该债券的摊余成本为（）万元。

A、1074.52B、1000C、1073.6D、1080

54.某企业产品入库后发生可修复废品一批，生产成本14万元。返修过程中发生材料费1万元、人工费用2万元、制

造费用3万元，废品残料作价0.5万元三回收入库。假定不考虑其他因素，该批可修复废品的净损失为（）万元。

A、5.5B、14C>19.5D、20

55.甲公司会计人员钱某某在填制记账凭证过程中发生了以下事项，正确的是（）。

A、根据若干张原始凭证进行汇总填制记账凭证B、一张更正错误的记账凭证未附原始凭证C、由于一张购

货发票涉及了另一单位，发票原件被对方保存，故根据发票复印件填制记账凭证D、填制记账凭证时，因出现文

字错误，遂用划线更正法进行了更正

56.2019年3月30,甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月6日，

运输公司向乙公司发出提货通知。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。假设3月9日、10日、16日和

17日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。

A、3月8日B、3月H日C、3月15日D、3月18日

57.天津的赵某与北京的A公司签订劳动合同，担任A公司驻深圳办事处联络员职位，后A公司以赵某违反公司制

度利用职务之便收取位于上海的B公司回扣，采购高价商品为由与赵某解除劳动合同并拒绝支付经济补偿。赵某认为

自己只是与客户进行正常业务往来，采购价格虽然略高于同类产品市场价格，但质量也是同类产品中最好的，并非恶

意采购质次价高的产品，于是向深圳劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，A公司则向北京劳动争议仲裁委员会申请劳

动仲裁，则该争议应由（）的劳动争议仲裁委员会管辖。

A、北京市B、天津市C、深圳市D、上海市

58.2017年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300

万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3%o,货物运输合同适用的印花税税率为

根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税税额是（）万元。

A、0.24B、0.15C、0.09D、0.06

59.某职员2013年10月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、

失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（）元。

A、95B、74C、9.5I）、0

60.（2016年）根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（）。

A、罚款B、滞纳金C、应收税款、滞纳金的费用D、税款

61.某企业职工王某的月工资为1500元，当地社会平均工资为3000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费是（）

兀。

A、120B、144C、240D、330

62.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。

A、未承兑的银行承兑汇票B、支票C、未承兑的商业承兑汇票D、未填明“现金”字样的银行本票

63.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不得减免城镇土地使用税的是（）。

A、对免税单位无偿使用纳税单位的土地B、公园内自用的土地C、直接用于林业的生产用地IK盐场的

生活区用地

64.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于技术合同的是（）。

A、会计咨询合同B、法律咨询合同C、审计咨询合同D、技术咨询合同

65.甲公司为一家产品制造企业，2018年12月，甲公司对外销售产品一批，其价款为500万元，适用增值税税率为

13%,该批产品的生产成本为320万元，已经计提存货跌价准备50万元。则在确认销售收入时，应确认的主营业务成

本金额为（）万元。

A、320B、370C、270D、300

66.（2020年）下列各项中，企业确认应收账款减值损失应记入的会计科目是（）。

A、营业外支出B、管理费用C、信用减值损失D、资产减值损失

67.下列关于行政诉讼的说法中，不正确的是（）。

A、公民直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出B、公民申请

行政机关履行保护其人身权、财产权等合法权益的法定职责，行政机关在接到申请之日起2个月内不履行的，公民可

以向法院起诉C、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过10年，人民法院不予受理D、当事人

不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉

68.下列关于会计法律制度的说法中，不正确的是（）。

A、会计法律制度，是关于会计工作的法律文件的总称B、会计法律制度是调整会计关系的法律规范C、会

计关系仅指会计机构和会计人员在办理会计事务过程中发生的经济关系D、会计关系的主体是会计机构和会计人

员，客体是与会计工作相关的具体事务

69.根据增值税的现行规定，一般纳税人销售的下列货物，不适用13%增值税的税率的是（）。

A、实木家具B、二甲醛C^食用盐D、居民用煤炭制品

70.钱某工作已满15年，2015年7月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则钱某可以享受的年休假是（）

天。

A、0B、5C、10D、15

71.用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金，该标准是依照法定经济补偿标准的。。

A、2倍B、2倍以下C、1倍以上2倍以下D、1.5

72.根据期初资料和资料（1）至（4）,甲公司列入11月份利润表中“营业收入”项目本期金额是（）万元。

A、179B、155C、199D、175

73.年终结转后下列账户一定没有余额的是。。

A、事业基金B、事业结余C、经营结余D、非流动资产基金

74.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（）。

A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

C、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品D、书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分

75.2018年8月1日，某企业购入原材料一批，开出一张面值为234000元、期限为3个月的银行承兑汇票。2018年

11月1日票据到期时，该企业无力支付票款。不考虑其他因素，则该企业在2018年”月1日的会计处理是

A、借：应付票据234000贷：短期借款234000B、借：应付票据234000贷：其他应付款234000C、借：应

付票据234000贷：应付账款234000D、借：应付票据234000贷：预付账款234000

76.不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是（）。

A、宪法B、同级政府规章C、法律D、行政法规

77.根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品，应当缴纳消费税的时间为（）。

A、应税消费品报关进口当天B、海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内C、海关填发进口消费税专

用缴款书次日起15日内D、海关填发进口消费税专用缴款书次日起7日内

78.在已确认减值损失的金融资产价值恢复时，下列金融资产的减值损失不得通过损益转回的是（）。

A、持有至到期投资的减值损失B、可供出售债务工具的减值损失C、可供出售权益工具的减值损失D、

贷款及应收款项的减值损失

79.事业单位对现金进行清查过程中发现现金溢余，属于无法查明原因的部分计入（）。

A、管理费用B、营业外收入C、其他收入D、待处理资产损溢

80.某企业为增值税一般纳税人，于2018年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该

批产品的价款为150万元，增值税税额为24万元，合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/3（）,假定计算现金折

扣时不考虑增值税。该企业在2018年9月11日付清货款，该企业购买产品时应付账款的入账价值为（）万元。

A、147B、150C、172.5D、174

81.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）

内，按规定设置账簿。

A、7日B、10日C、15日D、30日

82.某企业期末存货的账面余额为1500万元，该批存货预计售价为1550万元，预计销售税费为80万元，月初存货跌

价准备余额为100万元，则月末应计提的存货跌价准备为（）万元。

A、30B、0C、-70D、100

83.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A、股权转让收入B、国债利息收入C、确实无法偿付的应付款项D、财政拨款

84.甲公司2016年5月取得主营业务收入1000万元，其他业务收入100万元，发生主营业务成本550万元，其他业

务成本25万元，税金及附加200万元，管理费用500万元，资产减值损失50万元，投资收益500万元，公允价值变

动损失200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元，甲公司适用的企业所得税税率为25%,假定没有纳税

调整事项，则甲公司当月利润表中的“净利润”项目金额为（）万元。

A、125B、93.75C、525D、393.75

85.适合供水企业采用的成本计算方法是（）。

A、品种法B、分批法C、逐步结转分步法D、平行结转分步法

86.根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）。

A、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符B、保证会计账簿之间相对应的记录相符C、保证会计

账簿记录与会计凭证的有关内容相符D、保证会计账簿记录与年度财务预算相符

87.（2017年）2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排

补休，己知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，

正确的是（）。

A>200x300%+200x200%=1000元B200x200%+200x150%=700元C>200xl00%+200x200%=500元D、

200x300%+200x300%=1200元

88.XM公司为小规模纳税企业，当月销售体育用品一批，含税价格为412万元，增值税征收率为3%,该批商品应

缴纳的增值税为（）万元。

A、12B、12.36C、68D、70.04

89.下列各项中，不应通过“其他应付款”科目核算的是（）。

A、应付的客户存入保证金B、应付的购进原材料时销货方代垫的运费C、应付的经营租入固定资产租金

D、应付租入包装物租金

90.位于市区的A楼，占用土地面积为5000平方米，建筑使用面积为20000平方米，甲公司和乙国家机关共同使用A

楼办公，占用面积比例为4：1。已知A楼所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米5元。有关甲公司每年应缴纳

的城镇土地使用税，下列计算正确的是（）。

A、5000x5B、5000x4/5x5C、20000x5D、20000x4/5x5

91.下列各项中，不应计入其他业务成本的是（）。

A、库存商品由于自然灾害造成的盘亏净损失B、出租无形资产计提的摊销额C、出售原材料结转的成本

D、成本模式投资性房地产计提的折旧额

92.下列项目中，不应在所有者权益变动表中反映的是（）。

A、所有者投入资本B、盈余公积转增股本C、所有者减少资本D、采购原材料

93.甲公司受托加工高档化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类

化妆品销售价格。己知高档化妆品消费税税率为15%。甲公司受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正

确的是（）。

A、（56+14）+（1-15%）x15%=12.35（万元）B、564-（1-15%）xl5%=9.88（万元）C、（56+14）

x15%=10.5（万元）D、56xl5%=8.4（万元）

94.某企业2017年8月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为25万元，

估计销售费用和相关税费为3万元，估计用该存货生产的产成品售价为120万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科

目贷方余额为12万元，2017年8月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。

A、-8B、4C、8D、-4

95.某企业于2012年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为

A、2012年1月1日至2012年12月31日B、2012年5月5日至2013年5月4日C、2012年5月5日至

2012年12月31日D、以上三种由纳税人选择

96.某企业2016年10月31日“生产成本”科目借方余额50000元，“原材料”科目借方余额30000元，“材料成本差异”

科目贷方余额500元，“委托代销商品”科目借方余额40000元，“工程物资”科目借方余额10000元，“存货跌价准备”

科目贷方余额3000元，则该企业10月份资产负债表“存货”项目的金额为。元。

A、116500B、117500C、119500D、126500

97.A方案在三年中每年年初付款100元，B方案在三年中每年年末付款100元，若利率为10%,则二者在第三年年

末时的终值相差（）元。已知（F/A,10%,3=3.31）o

A、33.1B>313C、133.1D、13.31

98.甲公司2017年7月1日购入乙公司2017年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元（含己到付息期但尚未领

取的债券利息40万元），另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元，票面年利率为4%（票面利率等于实际

利率），每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2017年度因该项交易性金融资产应确认的投资

收益为（）万元。

A、25B、40C、65D、80

99.A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000元。增值税税额为1700元。该批

商品的成本为8000元。货到后B公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。B公司提出的销售折让要

求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入

的金额为（）元。

A、351B、9700C、11349D、11700

100.根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A、账面价值B、公允价值C、账面原值D、历史成本

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1、【D】选项D正确：以盈余公积补亏，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。选项ABC

错误。

2>［C］（1）本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数；（2）王某

每月应缴纳的基本养老保险费=2000x3x8%=480（元）。

3>［C］本题考核诉讼时效。拖欠货款引发的纠纷适用普通诉讼时效2年的规定。

4、【A】延付或者拒付租金诉讼时效期为1年，诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时计算。本题

至2009年6月30日对方未付租金，即为权利人知道或者应当知道权利被侵害的日期，则诉讼时效期至2010年6月

30日。

5、［D］选项D符合题意：本题考核个人所得税应税项目的其他所得的相关规定。个人为单位或他人提供担保获得报

酬；房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得；企业在业务宣传、广告等

活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得；企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向

本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得等按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目。

6>［B］选项B正确：在建工程领用产品的实际成本在领用时直接计入“在建工程”，不属于营业成本。选项ACD错误。

7、【B】选项B符合题意：本题考核会计机构和会计人员。国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回

避制度；选项ACD不符合题意。

8、【B】行政管理部门物料消耗计入管理费用，专设销售机构固定资产折旧费计入销售费用。月初在产品成本+本月发

生生产成本=本月完工产品成本+月末在产品成本，因此该企业6月份完工甲产品的生产成本=6+2+1・3=6（万元），

答案为B。

9、【I）】根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1

年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

10、【D】选项D符合题意：本题考核银行卡账户和交易。个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性

款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。

11、［C］（D选项A：应缴纳增值税，进口货物的增值税由海关代征；（2）选项B：应缴纳消费税，进口应税消费品

（如高档化妆品），进口环节的消费税由海关代征；（3）选项C城市维护建设税及教育费附加，进口不征，出口不退;

（4）选项D：凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。

12、【I）】选项D符合题意：本题考核增值税应纳税额的计算。销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可

按折扣后的销售额征收增值税。该笔业务增值税销项税额:（90000-9000）xl3%=10530（元）。

13、【D】违法约定的试用期已经履行的，由“用人单位以劳动者试用期满月工资”为标准，按已经履行的超过法定试用

期的期间向劳动者支付赔偿金。题目中劳动者试用期满月工资为5000元，已履行的超过法定试用期的期间为两个月，

因此应当支付10000元的试用期赔偿金。

14、【A】选项A符合题意：木题考核任税范围的其他规定。根据增值税法律制度规定，不征收增值税的有，（1）根据

国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》的用于公益事业的服务；（2）存款利息；

（3）被保险人获得的保险赔付；（4）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位

代收的住宅专项维修资金；（5）在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产

以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为,

不征收增值税；（6）各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间

国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。

15、【D】选项D正确：计入“税金及附加”；选项A错误：增值税属于价外税，不影响企业损益；选项B错误：工业

企业缴纳的土地增值税应列入“固定资产清理”科目（如果出售的是土地使用权则最终计入营业外收入或营业外支出）；

选项C错误：记人“管理费用”科目。

16、【C】本题考核“无形资产”项目的填列。选项C正确：无形资产项目根据“无形资产”科目的期末余额减去“累计摊

销”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。所以2017年12月31日资产负债表中“无形资产”项目的金额

=500-100-50=350（万元

17、【B】本题考核品种法的适用范围。选项B正确：品种法适用于单步骤、大量生产的企业；选项ACD错误。

18、[D]

19、【C】本题考核现金折扣的计算。选项C正确：应给予客户的现金折扣=500x200x（1-10%）xl%=900（元）；应收

账款总额=500X200X（1-10%）x（1+17%）=105300（元）,所以实际收到的款项=105300-900=104401）（元）。选项ABD

错误。

20.[A]消费税征税范围：烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝王石；鞭炮、烟火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫

球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。其中，小汽车包含驾驶员座位在内最多不超

过9个座位的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车。和含驾驶员在内的座位数在10・23座的在设

计特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。

21、【B】本题考核交易性金融资产的核算。选项B正确：2012年6月30日交易性金融资产期末账面余额=100x10=1000

（万元）；选项ACD错误。

22、【B】本题考核资本公积的计算。应计入资本公积的金额=（8-1）x1000-500=6500（万元）。

23、【D】选项ABC都是计入产品的成本当中，选项D是计入销售费用。

24、[B]2016年该企业的净利润=150-(150-5)*25%=113.75(万元)。

25、【A】选项A正确：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量（订立劳动合同的人数+派遣用工的人

数）的10%；选项BCD错误。

26、【D】

27、【A】资料（1）会计分录：借：原材料（200000+5000）205000应交税费——应交增值税（进项税额）（26000+

450）26450贷：银行存款231450确认直接材料=205000（元）入库后发生的仓储费用50000元不应计入存货成本。

28、木题考核点是公益性捐赠.选项C正确：捐赠扣除限额=370，12%=44.4（万元），实际发生90万元，按限额

扣除；选项ABD错误。

29、【A】选项A正确：调节后的余额=日记账金额+银行已收企业未收-银行已付企业未付，因为多加了，导致银行存

款减少，所以需要加回来，调节后的银行存款余额=216+（9.669）-6.4=212.3（万元）；选项BCD错误。

30、【B】选项B正确：出售不单独计价的包装物的成本计入销售费用；计提的管理用无形资产的摊销额计入管理费用；

出租包装物的摊销额计入其他业务成本。所以该企业2018年12月份应计入其他业务成本的金额为0.5万元。

31、【D】选项D正确：本题考核会计法律制度的概述。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性

负责；选项ABC错误。

32.[C]个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

33、【C】票面金额为16000元，16000x5%=800（元），低于1000元，罚款1000元。

34、【C】选项C符合题意：本题考核法律行为。要式行为，是指必须具备某种特定形式或程序才能成立的法律行为；

非要式行为，是指无需特定形式或程序即能成立的法律行为；选项ABD不符合题意。单方行为与多方行为。这是根

据主体意思表示的形式所作的分类（选项A不符合题意）。按照是否有偿分为有偿的法律行为和无偿的法律行为（选

项B不符合题意）。根据的是两个相互关联的法律行为的相互地位。主法律行为是指在两个相互关联的民事法律行为

中，能够独立存在的民事法律行为。从法律行为是依附于主法律行为的存在而存在的民事法律行为（选项D不符合题

35、【A】选项A符合题意：本题考核个人所得税纳税人的规定。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个

人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、中国港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。

36、【C】根据《民法总则》的规定，除法律另有规定外，普通诉讼时效期间为3年。本题适用普通诉讼时效。B可以

在2018年1月2日到2021年1月1日向法院提起诉讼。

37、【C】选项C正确：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收

增值税；由于旧项链是从消费者手中购入，其作价应为含增值税价；该金店应计算的增值税销项税额=（400。・1170+1.17）

xl00xl7%=51000（元）；选项ABD错误。

38、【D】选项D符合题意：本题考核会计人员回避制度。国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不

得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构

中担任出纳工作。

39、【A】选项A符合题意：本题考核法的形式和分类。选项BCD不符合题意：根本法和普通法是根据法的内容、效

力和制定程序所作的分类；实体法和程序法是根据法的内容所作的分类；一般法和特别法是根据法的空间效力、时间

效力或对人的效力所作的分类。

40、【B】本题考核房产税征收管理。选项B正确：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳

房房产税征收管理产税；选项ACD错误。

41、【D】选项ABC：免征车辆购置税。

42、【R】木题考核所有者权益变动表的相关内容。“公允价值变动收益”是利润表中单独列示的项目，在所有者权益变

动表中不单独列示。

43、【C】选项C符合题意：本题考核背书。背书人签章，是票据背书的必须记载事项；选项ABD不符合题意：背书

日期是票据背书的相对记载事项，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。背书的原因是票据背书的任意记载

事项。

44、【C】计划成本分配法下，实际发生的费用和按计划单位成本分配转出费用之间的差额计入管理费用。

45、【D】选项D符合题意：自有固定资产转换为采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，应当将转换日固定资产

的原值转入投资性房地产科目中；选项ABC不符合题意。

46、【C】“应收账款”项目，应根据“应收账款”科目的期末余额减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期

末余额后的金额填列。期末“应收账款”科目期末余额=116（期初资料）+10（期初资料）-6（资料2）+226（资料

3）=346（万元），“坏账准备”科目贷方余额=34（万元），所以，期末资产负债表中“应收账款”项目期末余额=期末“应

收账款”科目期末余额一坏账准备=346—34=312（万元）。

47、【B】选项B符合题意：账结法需要每月末都编制转账凭证的，而表结法不需要每月末编制，仅在年末一次性编制；

选项ACD表述正确。

48、【B】选项B正确：增值税属于价外税，不影响企业的损益，不通过“税金及附加”科目核算；所得税费用应通过“所

得税费用'