财务管理系统：资产管理

资产管理内容大纲系统概述系统主作业说明基础资料准备期初开账资料准备说明日常单据录入管理报表应用说明实例操作讲解2资产管理系统以资产信息管理为基础，帮助企业实现对资产的全面管理，包括资产的新增、清理、变动，按国际会计准则的要求，满足跨区域会计政策，进行计量、计提和分配的核算工作。本系统能够帮助管理者全面掌握企业当前资产的数量与价值，追踪资产的使用状况，加强企业资产预算、管理、核算职能，提高资产利用率。部门一部门二部门三财务费用分摊资产资产购置资产减值资产清理计提摊销调整变动全面的资产管理体系系统概述——目的3资产领用采购管理销售管理应收账款应付账款成本总账设备管理工程项目管理资产管理预算系统系统概述——系统集成4业务规化资产变动基础数据（集团）会计科目表集团政策资产报废资产出售资产信息资产调整会计期间货币汇率资产类别组织单元子公司一子公司二集团本部…………业务处理决策分析资产清单公允价值变动资产改良资产减值资产转在建资产采购资产盘点资产转换资产变动分析表摊提统计表期末处理资产摊提自动分录低值易耗…………系统概述——资产架构5计量模式转换系统概述——资产性质6资产性质投资性房地产/不动产固定资产无形资产低值易耗品/列管资产系统概述——特色7统一了集团资产管理体系，保障集团成员资产管理的规范统一，实现集团资产数据的大集中，及时查询分析各成员单位的资产数据；支持不同区域的政策法规，满足跨区域集团企业应用突破原固定资产管理对象的范畴，建立企业真正的资产管理系统采用成本、公允价值计量多计量模式与国际准则趋同，建立公平的交易环境在国际市场进行经济行为除了资产常规的全生命周期管理事项外，增加了资产性质转换和计量模式的转换，保证资产管理业务全面性实现期间内多次摊提功能，提升系统人性化操作，且进一步贴近资产管理实务内容大纲系统概述系统主作业说明基础资料准备期初开账资料准备说明日常单据录入管理报表应用说明实例操作讲解89系统主作业说明——主流程说明10系统主作业说明——导航图11系统主作业说明——系统功能图内容大纲系统概述系统主作业说明基础资料准备期初开账资料准备说明日常单据录入管理报表应用说明实例操作讲解1213基础资料准备——公司参数二、计量模式：1、成本法体现资产的属性是资产投入价值,即过去形成资产投入的成本或者费用作为资产的价值。其弊端是随着社会经济发展,生产率的提高,名义货币发生变化的话,从根本上动摇历史成本计量属性的基础;2、公允价值计量法体现资产属性是资产交换价值,即按照在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量;三、资产减值：

固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，这种情况称之为固定资产减值。如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，并计入当期损益。

如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，根据企业会计准则第8号——资产减值规定，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。一、资产类别表：

集团应用设置，统一集团资产分类；基础资料准备——投资性房地产计量模式14从集团角度评价财务状况、经营成果与现金流量等信息，除需在集团内统一会计科目框架、会计期间、货币汇率、现金流量项目等相关会计信息外，根据集团管控模型进行资产类别管理。基础资料准备——资产类别表1516基础资料准备——资产参数(1/2)摊提政策：纳税人的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧；处置或停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧。17基础资料准备——资产参数(2/2)大陆：对税法来说一般内资企业残值率5%,外资企业残值率10%。

会计制度本身并没有严格规定范围，但简单起见还是与税法一致比较简单台湾：国际准则允许资产残值为018基础资料准备——维护资产单据性质变动方式：

1、增加类型：购买、自行建造、融资租人、接受捐赠、盘盈；2、减少类型：处置、盘亏、对外投资转出、捐赠支出、非正常原因毁损；3、减值准备4、投资性房地产转换：固定资产（无形资产）转投资性房地产、投资性房地产转固定资产（无形资产）、后续计量模式变更；5、资产改造等;6、资产重估、资产评估19基础资料准备——资产类别表基础资料准备——资产分类固定资产按经济用途分为：生产经营用和非生产经营用固定资产按产权归属分为自有、接受投资和租入三类资产按使用情况分为：使用中、未使用、停用按实物形态分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、列管资产五大类20建议：资产分类第一级按资产性质设置基础资料准备——维护共用资产类别21资产管理系统房屋建筑物土地(土地使用权)投资性房地产基础资料准备——维护共用资产类别22基础资料准备——维护资产类别23内容大纲系统概述系统主作业说明基础资料准备期初开账资料准备说明日常单据录入管理报表应用说明实例操作讲解2425期初开账资料准备——设置启用期间要点：不可逆操作；设置启用期间后才能初始化资产信息卡片；期初开账资料准备——初始化26要点：1、设置启用期间后才能结束初始化；2、结束初始化后，系统不可以维护初始化卡片或新增初始化卡片；期初开账资料准备——反初始化要点：1、若做过关账，则不允许反初始化；2、反初始化后，不影响开放期间的正常业务单据维护；27期初开账资料准备——初始化资产信息说明：1、初始化标识2、启用期间2012/123、记账日期2012/12/14、取得日期2012/3/15、初始化累计摊提金额6、大陆税区按基准净残值率计算预计净残值；台湾税区通过计算器功能按扭计算预计净残值28期初开账资料准备——初始化资产信息说明：1、开始摊提日期2012/4/12、已摊提期数大于03、摊提状态：常规/延续4、最近摊销日期2012/11/15、延续摊提状态时，已摊提期数大于等于029期初开账资料准备——初始化资产信息其他主要信息说明：资产类别

资产类别中的“资产性质、摊提方法、单位、预计摊提期数、基准残值率、延续摊销标识、预计延续摊提期数”默认赋值给新增的资产信息；计量模式根据公司参数“计量模式”的设定值赋值资产编号资产编号根据资产参数所设定的资产编号规则自动编号或手工编号供应商与制造商供应商用于后续会计结算，制造商只是作为资产的登记信息项资产形态：资产存在主、子资产型态，子资产是主资产的一部分；只因为取得的时间不同或会计核算要求而在系统中拆分为两项独立资产；30期初开账资料准备——初始化资产信息其他主要信息说明：责任组织（单头）资产登记信息存在保管部门和使用部门两类组织类型，当资产为非共用资产时，或保管部门与使用部门一致时，可以在此登记资产所属责任组织责任组织可分为公司、工厂/储运、门店，系统可以根据资产的实际所属来确定责任组织；净残值/基准净残值率主要应用于大陆资产管理，对税法来说一般内资企业残值率5%,外资企业残值率10%。

会计制度本身并没有严格规定范围，但简单起见还是与税法一致比较简单。针对台湾的资产管理，其残值根据不同的摊提方法进行计算31期初开账资料准备——初始化资产信息其他主要信息说明：处置/转换日期资产报废、出售等被处置或清理的日期，由系统根据报废、出售等作业进行写值；重估价盈余应用于公允价值计量模式，主要是投资性房地产由成本模式转换为公允价值模式时，公允价值高于原账面价值的差额以正数记入本信息；公允价值变动收益（转换）投资性房地产由成本模式转换为公允价值模式时，公允价值低于原账面价值的差额以负数记入本信息；累计公允价值变动收益等于“公允价值变动收益（转换）”与“公允价值变动”之和32期初开账资料准备——初始化资产信息其他主要信息说明：摊提方法目前系统提供：平均年限法、工作量法、定率递减法（台湾用）“不需摊提”视为一种摊提法，用于公允价值计划的投资性房地产、可重复使用低值易耗品（列管资产）；摊提四要素：摊提方法、原值(或账面价值)、使用年限(或工作量)、净残值平均年限法

工作量法双倍余额递减法年数总和法平均法

生产数量法工作时间法定率递减法年数总和法經主管機關核定之折舊方法為準；（自定义）大陆摊提方法台湾摊提方法33期初开账资料准备——初始化资产信息其他主要信息说明：延续摊提标识

首先会根据资产类别默认带值，也可以自行调整，以确定新增资产是否会进行延续摊提，主要应用于台湾的续提业务；摊提分配标识当资产为多责任部门共用时，才会应用摊提分配功能，据实登记共用部门明细及其分配比例，便于后续摊提折旧时按部门进行分配折旧费用；摊提分配——责任组织（单身）单头的责任组织即是资产的保管组织，又可以是资产的使用组织，而单身的责任组织只定位于使用部门；摊提分配——比率

根据共用部门的实际承担折旧费用的比率填写；34内容大纲系统概述系统主作业说明基础资料准备期初开账资料准备说明日常单据录入管理报表应用说明实例操作讲解3536日常单据录入——资产业务流程说明取得资产取得资产摊提折旧摊提折旧资产调整资产调整报废资产流程二流程三流程一取得资产摊提折旧摊提工作量出售资产资产处置摊提工作量摊提工作量工作量法资产工作量法资产工作量法资产非工作量法资产非工作量法资产非工作量法资产37日常单据录入——资产业务流程说明流程一取得资产摊提折旧摊提工作量工作量法资产非工作量法资产说明：1、初始化标识2、启用期间2012/123、记账日期2012/12/314、取得日期2012/12/315、正常业务存在母公司调拨资产，所以累计摊提金额不作控制38流程一取得资产摊提折旧摊提工作量说明：1、摊提方法采用“工作量法”，则不用再录入摊提分配部门；2、若采用工作法，则资产按工作量摊提折旧，而非按期数进行摊提39流程一取得资产摊提折旧摊提工作量说明：1、非工作量法时，资产存在多部门公用，每期摊提费用时也应由公用部门分别承担；如上图；2、总分摊比例100%40流程一取得资产摊提折旧摊提工作量说明：批量复制功能主要应用于批量取得资产时，减轻一卡一产的系统录入工作量；复制功能分为基本和高级两种复制模式：基本复制的资产信息与被复制的资产信息完全一样；高级复制是为了解决资产使用于不同的组织部门和人员等；一次复制资产不能超过100张41流程一取得资产摊提折旧摊提工作量说明：

资产记账后，资产信息除后续核算异动业务影响资产信息的内容外，正常情况下也可能存在非核算异动业务，例如：修改资产名称、规格型号等，此时可以通过“变更基本信息”按扭微调资产信息；42流程一取得资产摊提折旧摊提工作量说明：

资产记账后，共用资产所涉及的多部门可能会发生调整，例如：资产原共用部门为A部门和B部门，调整后共用部门可能为A部门、C部门和D部门等；43流程一取得资产摊提折旧摊提工作量说明：

资产记账后，调整资产附件信息；44流程一取得资产摊提折旧摊提工作量说明：

资产记账后，调整资产的存放地点；注：变更基本信息、变更附件信息、变更存放地点三个功能按扭分开设置的目的便于不同的业务责任人员的权限划分；45流程一取得资产摊提折旧摊提工作量说明：使用工作量法摊提的资产，期间内根据部门使用情况记录实际工作量，并按实际工作量摊提折旧；新增、保存检查：实际工作量总和不能超预计工作总量；审核检查：记账日期在现行期间已处置资产不能再记工作量（如：已报废,已出售,已转换,转在建）已经按工作量摊提折旧后不能撤消审核46流程一取得资产摊提折旧摊提工作量47流程一取得资产摊提折旧摊提工作量工作量+6(1+2+3)资产信息资产信息资产信息原值+工作量变化=资产信息现值自动摊提：每期期末执行本批次，针对应摊提资产进行摊提动作，生成资产摊提单，提取当期应承担的摊提费用；可按资产类别或资产明细选取摊提资产范围；建议建立专门的自动摊提生成的摊提单类型；如：“自动摊提”；执行前检查：无未审核异动单据48流程一取得资产摊提折旧摊提工作量说明：资产摊提作业，按部门分配摊提额来源：自动摊提手工编辑新增、保存检查：校验本资产是否存在未审核的单据审核检查：记账日期在现行期间已处置资产不能摊提（如：已报废,已出售,已转换,转在建）反审核时检查是否存在后续异动单据49摊提计算：资产编号：FA20003名称：冲压机摊提方法：工作量法单位工作量摊提额：（6500-650）/100=58.5本期摊提额：58.8*6=351部门分配：车间A（1）=58.5车间B（2）=117车间C（3）=175.5流程一取得资产摊提折旧摊提工作量资产信息原值+本期摊提金额=资产信息现值摊提金额+351资产净值-351账面价值-35150资产信息资产信息资产摊提单流程一取得资产摊提折旧摊提工作量51日常单据录入——资产业务流程说明取得资产摊提折旧资产调整摊提工作量工作量法资产非工作量法资产流程二流程二取得资产摊提折旧资产调整摊提工作量***流程一中，摊提后的资产信息；新增、保存检查：无未审核的异动单据审核检查：记账日期在现行期间已处置资产不能调整（如：已报废,已出售,已转换,转在建）反审核时检查是否存在后续异动单据可调整项目：摊提方法取得成本改良成本累计摊提减值准备待摊提期数剩余工作量净残值账面价值53说明：资产调整单的定位是针对资产信息纠错、补差为主场景，主体异动业务由对应的变动作业完成；流程二取得资产摊提折旧资产调整摊提工作量资产信息资产信息流程二取得资产摊提折旧资产调整摊提工作量调整信息54要点：1、资产发生调整；2、在流程一摊提后的基础上进行调整；资产信息原值+调整差额=资产信息现值常规摊提调整：取得成本+3000改良成本+2000累计摊提+1000减值准备+500待摊提期数+5净残值+1,189.66账面价值=3500(3000+2000-1000-500)55流程二取得资产摊提折旧资产调整摊提工作量资产信息资产信息资产信息原值+常规摊提调整=资产信息现值取得成本+3000改良成本+2000累计摊提+1000减值准备+500待摊提期数+5净残值+12.16账面价值=3500(3000+2000-1000-500)56流程二取得资产摊提折旧资产调整摊提工作量延续摊提调整：取得成本+3000改良成本+2000累计摊提+1000减值准备+500待摊提期数+5净残值+1,189.66账面价值=3500(3000+2000-1000-500)57流程二取得资产摊提折旧资产调整摊提工作量资产信息原值+延续摊提调整=资产信息现值取得成本+3000改良成本+2000累计摊提+1000减值准备+500待摊提期数+5净残值+1,189.66账面价值=3500(3000+2000-1000-500)账面价值=3500(3000+2000-1000-500)58资产信息资产信息流程二取得资产摊提折旧资产调整摊提工作量流程二取得资产摊提折旧资产调整摊提工作量摊提计算：资产编号：FA20003名称：冲压机摊提方法：工作量法单位工作量摊提额：（9649+351-1000）/110=81.818本期摊提额：81.818*6=490.91本次摊提额：490.91-351=139.91部门分配：车间A（1）=81.82-58.5=23.32车间B（2）=163.64-117=46.64车间C（3）=245.46-175.5=69.95***本期工作量未变资产信息资产信息资产信息原值+本期摊提金额=资产信息现值摊提金额+139.91资产净值-139.91账面价值-139.9160资产摊提单流程一取得资产摊提折旧摊提工作量资产调整61日常单据录入——资产业务流程说明取得资产摊提折旧资产调整报废资产流程三出售资产资产处置摊提工作量工作量法资产非工作量法资产取得资产摊提折旧资产调整报废资产流程三出售资产资产处置摊提工作量说明：资产报废作业，属于资产价值减项；新增、保存检查：结合摊提政策，若当期处置下期停止

摊提，则处置当期必须先摊提才能处置；校验本资产是否存在未审核的单据审核检查：记账日期在现行期间已处置资产不能报废（如：已报废,已出售,已转换,转在建）反审核时检查是否存在后续异动单据取得资产摊提折旧资产调整报废资产流程三出售资产资产处置摊提工作量报废前资产状态报废后资产状态说明：资产出售作业，属于资产价值减项；新增、保存检查：结合摊提政策，若当期处置下期停止

摊提，则处置当期必须先摊提才能处置；校验本资产是否存在未审核的单据审核检查：记账日期在现行期间已处置资产不能出售（如：已报废,已出售,已转换,转在建）反审核时检查是否存在后续异动单据取得资产摊提折旧资产调整报废资产流程三出售资产资产处置摊提工作量取得资产摊提折旧资产调整报废资产流程三出售资产资产处置摊提工作量出售前资产状态出售后资产状态日常单据录入——关账66日常单据录入——反关账67内容大纲系统概述系统主作业说明基础资料准备期初开账资料准备说明日常单据录入管理报表应用说明实例操作讲解68管理报表说明——资产清单资产清单提供对指定期间，企业各项资产信息的详细查询，并可按资产性质、资产类别、计量模式、责任部门、存放地点、资产状态、取得方式等数据项进行多级汇总。资产清单上的数据来源于资产信息。69管理报表说明——资产清单70管理报表说明——资产变动分析表71资产价值变动表用于查询各项资产原值、改良成本、公允价值变动、累计摊提、减值准备等在指定期间范围内的变化情况。该表可从不同角度对资产的价值信息进行多级汇总和分析管理报表说明——资产变动分析表72用于查询指定期间范围内各项资产摊提价值和累计摊提价值的信息，并按期间、资产类别、资产性质、摊提方法等项目进行分级汇总摊提信息，管理报表说明——资产摊提统计表73管理报表说明——资产摊提统计表74管理报表说明——其他报表资产调整明细表在查询日期范围内，详细列示资产的调整项目和调整的原值、现值、差额等明细信息；并可按资产基本信息进行多纬度汇总分析资产出售明细表在查询日期范围内，详细列示资产出售明细及资产出售时的资产价值信息；并可按资产基本信息进行多纬度汇总分析资产报废明细表在查询日期范围内，详细列示资产报废明细及资产报废时的资产价值信息；并可按资产基本信息进行多纬度汇总分析资产工作量明细表在查询日期范围内，详细记录资产实际发生的工作量明细；并可按资产基本信息进行多纬度汇总分析资产摊提明细表在查询日期范围内，与摊提统计表一道，详细分析资产摊提的明细及汇总信息75内容大纲系统概述系统主作业说明基础资料准备期初开账资料准备说明日常单据录入管理报表应用说明实例操作讲解76实例操作——系统环境公司参数资产参数77实例操作——系统环境资产编号规则资产类别编码78实例操作——系统环境实例操作——录入初始化资产80录入并记账完成后结束初始化实例操作——录入新增资产实例操作——资产清单实例操作——资产工作量工作量法的资产在执行期末摊提时，必须先记录当期实际消耗工作量实例操作——工作量影响资产信息工作量+6(1+2+3)资产信息原值+期间工作量=资产信息现值84资产信息资产信息实例操作——资产摊提结果(1/2)摊提说明：资产编号：FA1510001名称：1号办公楼摊提方法：平均年限法本期摊提额：（8000-2285.71）/30=190.4885部门分配：车间A（20%）=38.1车间E（80%）=152.3886摊提计算：资产编号：FA20003名称：冲压机摊提方法：工