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文档简介
会计实操文库合作社销售农产品的会计处理-做账实操1.确认销售收入（一般销售情况）一般纳税人合作社适用税率为9%（假设农产品属于适用9%税率的范围）假设合作社销售农产品取得含税收入10900元，款项已存入银行。首先计算不含税销售额：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)=10900÷(1+9%)=10000元。确认收入的会计分录为：借：银行存款10900贷：经营收入10000应交税费应交增值税（销项税额）900小规模纳税人合作社适用征收率3%（疫情期间可能有优惠政策）假设销售农产品取得含税收入10300元，款项存入银行。计算不含税销售额：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)=10300÷(1+3%)=10000元。确认收入的会计分录为：借：银行存款10300贷：经营收入10000应交税费应交增值税3002.销售免税农产品的情况直接免税的农产品销售（符合税法规定的免税范围）假设合作社销售免税农产品，取得收入8000元，款项已收到现金。会计分录为：借：库存现金8000贷：经营收入80003.销售农产品同时提供劳务（如农产品采摘后清洗、包装等服务）如果劳务收入和农产品销售收入能分开核算假设合作社销售农产品收入5000元（不含税），提供清洗包装劳务收入1000元（不含税），款项均已收到银行存款，且合作社为一般纳税人，劳务适用税率6%。确认农产品销售收入的会计分录：借：银行存款5000贷：经营收入农产品销售5000确认劳务收入的会计分录：借：银行存款1060（1000×(1+6%)）贷：经营收入劳务收入1000应交税费应交增值税（销项税额）60如果劳务收入和农产品销售收入不能分开核算按照税法规定，从高适用税率。假设合作社销售农产品附带简单加工劳务，取得收入6000元（含税），且无法区分农产品和劳务的金额，合作社为一般纳税人。按照销售农产品9%的税率计算（假设劳务税率高于9%）。计算不含税销售额：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)=6000÷(1+9%)≈5504.59元。确认收入的会计分录：借：银行存款6000贷：经营收入5504.59应交税费应交增值税（销项税额）495.414.结转销售成本假
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