《成交核算》课件

《成交核算》课程介绍本课程将深入探讨在金融交易中如何进行交易结算的核算过程。从交易确认、清算到最终资金划转等各个环节,全面掌握交易核算的实际操作技能。课程内容贴近实际,帮助学员提高对交易核算流程的理解和应用能力。课程目标掌握成交核算基础知识学习成交核算的定义、重要性以及常见的计算方式。理解成交核算流程了解日结算和月结算的主要步骤,掌握相关数据的处理方法。熟悉收入确认和费用核算学习收入确认的原则和时点,了解支出确认的标准以及费用的分类与归集。掌握利润计算和财务报表编制熟悉毛利和净利润的计算方法,学习利润表、现金流量表的编制要点。什么是"成交核算"成交核算的定义成交核算是指企业在商品交易过程中,对收入和成本的核算和确认过程。它是企业实现利润的关键环节。成交核算的流程成交核算主要包括收入确认、成本计算、利润核算等环节,确保企业及时、准确地记录和反映各项业务的收支情况。成交核算的重要性科学的成交核算有助于企业全面掌握经营情况,为管理决策提供依据,从而提高经营效率和经济效益。成交核算的重要性1财务报表编制准确的成交核算是编制财务报表的基础，确保收入和成本信息真实准确。2业务决策成交核算数据能反映企业的经营状况，为管理决策提供依据。3风险管理及时、全面的成交核算有助于发现并控制经营中的各种风险。4合规性成交核算是满足税务、审计等监管要求的重要依据。常见的成交核算方式实时核算交易发生时即时进行成交确认和收支核算，实时掌握交易情况。日结算每个交易日终了时进行全面的成交核算和收支结算。月结算在每个月末时对当月的交易数据进行全面的核算和结算。年终结算在每年年末时对全年的交易数据进行汇总结算，编制财务报表。日结算与月结算1日结算在每个工作日结束时进行的收支核算,确保当日收支平衡。2月结算在每个月结束时进行全面的财务核算和报表编制。3关键差异日结算关注当日现金流,月结算则全面反映整个会计期间的财务状况。日结算的主要步骤收集数据收集当日各业务部门的销售业绩、回款情况等相关数据。核算收入根据各项业务的结算规则,核算当日的营业收入。计算成本结合销售成本、管理费用等数据,计算当日的营业成本。确定毛利通过收入减去成本,得出当日的毛利率和毛利金额。编制报表将上述数据整理成日结算表,供管理层了解公司当日经营情况。月结算的主要步骤1数据汇总收集各项业务的销售、成本等数据2成本分摊按照预先确定的方法将各项成本分摊到相应的业务3毛利计算根据销售收入和分摊成本计算各项业务的毛利4费用分摊将各项期间费用合理分摊到相应的业务月结算的主要步骤包括数据汇总、成本分摊、毛利计算以及费用分摊等。通过这些步骤可以准确地核算各项业务的盈亏情况,为管理层提供依据。收入确认的原则权责发生制收入应在商品所有权转移或劳务提供完成时确认,不论款项是否收讫。稳健性原则收入确认应谨慎,只有在很可能带来经济利益流入时才能确认。配比原则收入应与相关成本费用在同一会计期间内予以确认和结转。重要性原则收入确认应根据交易的重要性程度分别采取恰当的会计处理方式。收入确认的时点收入确认是一个重要的会计概念,它决定了企业收入的记录时间。根据企业会计准则,企业一般应该在商品所有权转移、收到款项或取得收款权利、相关的经济利益很可能流入企业、相关的成本能够可靠地计量时确认收入。具体而言,企业应该在完成合同约定的主要责任,收款权利已经取得或资金很可能流入时,及时确认收入,这有利于更准确地反映企业的经营成果和财务状况。支出的确认标准合理性支出应与企业经营活动相关,符合公司制度和会计准则规定。可证实性支出应有完整的原始凭证和相关单据作为依据,便于审核。可计量性支出金额应能够准确计量,并及时记录入账。及时性支出应与发生期间相匹配,不得跨期记录。费用的分类与归集费用分类将费用按性质划分为销售费用、管理费用和财务费用等类别,有助于对费用进行更精细的管理和控制。费用归集将各类费用按部门或成本中心归集,有利于了解各部门或产品线的成本构成,为决策提供依据。费用分析分析费用变动原因,并采取有效措施控制费用,提高经营效率,从而提高企业的盈利能力。毛利的计算方法$100K总营收$75K总成本$25K毛利营业收入减去营业成本所得的利润，为企业盈利的基础。毛利的计算公式为：毛利=总营收-总成本。总营收包括主营业务收入和其他业务收入，总成本包括主营业务成本和其他业务成本。正确计算毛利是保证企业健康发展的关键。净利润的核算过程1营业收入企业销售商品或提供劳务而获得的收入2营业成本企业销售商品或提供劳务所耗费的成本3毛利营业收入扣除营业成本后得到的利润4期间费用企业为了获取收入而发生的各项费用5净利润企业经营活动的最终成果,体现了企业的经营效果净利润是企业的最终经营成果,是通过将营业收入扣除营业成本、期间费用等项目得出的。它反映了企业在一定期间内的经营效果,是企业经营情况的重要指标。合理核算净利润对企业的经营决策和投资者的判断都有重要意义。利润表的编制要点1收入确认根据收入确认原则,准确认定收入的实现时点。2成本核算全面核算各项营业成本,确保成本分配准确。3费用归集合理分类管理费用、销售费用和财务费用。4利润计算准确计算毛利和净利润,反映经营成果。现金流量表的编制确定现金流量来源识别各种经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流。收集相关数据从账簿、凭证等财务资料中收集每项现金流的具体数据。分类汇总现金流将现金流量划分为经营、投资和筹资三类,并分别汇总计算。编制现金流量表按照格式要求将现金流信息填入表格,并计算出净现金流量。库存产品成本的核算库存管理做好原材料、在制品和产成品的入库、保管和出库管理,确保准确的存货数量和状况。成本核算根据不同的成本核算方法,如加权平均法、先进先出法等,准确计算各项库存产品的成本。跌价准备定期评估存货状况,并按会计准则计提相应的存货跌价准备,如实反映存货的可变现净值。主营业务成本的核算定义主营业务成本是指企业生产或销售主要产品所发生的各种费用总和。它是企业利润核算的基础。构成要素直接材料费直接人工费制造费用核算方法根据产品的生产工艺和特点,采用适当的核算方法,如分步法、标准法、工程法等。作用准确核算主营业务成本,有利于合理确定产品售价,分析成本变动原因,提高经营效益。期间费用的核算办公费用包括员工薪酬、办公用品采购、水电费等与日常经营相关的费用。需要按照实际发生情况进行归集和分摊。销售费用包括广告宣传费、业务招待费、运输费等与销售活动相关的费用。应该归集到对应的产品或业务项目上。研发费用包括研发人员薪酬、材料费、试验费等与新产品开发相关的费用。应该单独核算并计入相应的研发项目。管理费用的归集预算管理制定合理的管理费用预算,并对实际发生的费用进行跟踪分析。会计核算通过完善的会计制度,准确记录和分类管理费用的发生情况。报表分析定期编制管理费用报表,分析费用变动情况,及时发现异常。销售费用的核算广告费包括各种广告宣传活动所发生的各项费用，如广告创作费、广告发布费、展览费等。销售佣金支付给经销商、代理商或业务员的销售佣金，与销售业绩挂钩。运输费用将产品从仓库运送到客户现场发生的各种费用，如运输工具费、装卸费、保险费等。业务招待费为维护客户关系而发生的各种招待支出，如接待费、餐饮费、礼品费等。财务费用的核算1利息费用包括贷款利息、应付债券利息等各种借款产生的利息支出。2汇兑损益外币交易、外币报表折算等产生的汇兑差额。3手续费及佣金支出包括银行手续费、担保费、咨询费等各种金融费用。4资产减值损失如坏账损失、存货跌价损失等计入财务费用科目。存货盘点的目的确保账实相符定期进行存货盘点可以核查账面数量与实际库存的吻合情况,发现并纠正存在的差异。评估库存管理效果通过盘点结果分析,可以评估存货管理工作的效果,并及时调整管理策略。防范存货风险适时进行实地盘点可以及时发现存货损耗、报废、盗窃等问题,降低企业损失。优化存货水平分析盘点结果,可以优化存货规模和周转,提高资金使用效率。存货盘点的方法1实地盘点通过对实际库存进行实地清点,确认存货数量、状态和位置。这是最基本和可靠的盘点方法。2循环盘点将存货分类分批定期盘点,确保全年各个时点都有存货盘点的工作开展。这有助于及时发现问题。3监盘请内部或外部审计人员参与存货盘点,以增加盘点过程的独立性和可信度。4监控管理利用信息系统对存货数量、状态进行实时监控,及时发现异常情况。这有助于存货管理精细化。存货跌价准备的计提确定跌价迹象定期检查存货，如发现成本高于可变现净值，则表明存在跌价迹象。计提减值准备根据单个存货项目的可变现净值低于账面成本的差额，计提存货跌价准备。定期复核准备期末需重新估计可变现净值，并相应调整存货跌价准备余额。固定资产折旧的核算折旧期限根据固定资产的使用寿命确定合理的折旧期限，以确保成本在使用期限内得以正确分摊。折旧方法选择直线法、工作量法等不同折旧方法，以最准确反映固定资产的价值变动。折旧计算按月或按年计算固定资产的折旧金额，确保准确计提和记录折旧费用。应收账款坏账准备的计提确认坏账准备根据企业会计准则规定,应收账款余额中存在明显减值迹象的部分,应当计提相应的坏账准备,以真实反映应收账款的可收回金额。计提方法常用的坏账准备计提方法包括账龄分析法、个别认定法和组合计提法等。企业应根据自身实际情况选择合适的方法。提高收回率加强应收账款管理,提高回款效率,是降低坏账损失的关键。企业应建立健全的信用管理制度,并持续监控应收账款状况。坏账核销对于无法收回的应收账款,企业应当及时核销,并计入当期损益。这样可以更准确地反映企业的财务状况。税费的核算处理增值税根据销售收入和进项成本计算应缴增值税，并及时申报纳税。所得税依据税法规定核算应纳所得税，并按时申报缴纳。其他税费包括城建税、教育费附加等税费,根据相关规定进行核算和缴纳。税费管理建立完善的税费核算制度,确保税费核算准确、缴纳及时。利润分配的处理利润分配的计算利润分配需严