《保函和备用信用证》课件

保函和备用信用证保函和备用信用证是国际贸易中常用的两种信用工具。它们为交易双方提供信用保障，降低交易风险。课程大纲保函和备用信用证的定义解释保函和备用信用证的概念，区别二者的本质和用途。保函和备用信用证的特点分析保函和备用信用证的优势和局限性，重点说明其在国际贸易中的作用。保函和备用信用证的分类介绍不同类型的保函和备用信用证，包括其适用范围和具体要求。保函和备用信用证的实务操作讲解保函和备用信用证的申请流程，生效条件，修改撤销，索赔程序等。保函和备用信用证的定义1保函保函是一种银行提供的书面承诺，承诺在特定条件下，承担另一方违约的责任。例如，如果买方不付款，银行将向卖方支付货款。2备用信用证备用信用证是一种银行提供的信用证，用于保证债务人履行其义务。例如，银行承诺，如果承包商未能完成项目，将向业主支付资金。3区别保函通常由银行提供给买方，而备用信用证由银行提供给卖方。保函主要用于担保付款，而备用信用证主要用于担保履约。保函和备用信用证的特点担保性质保函和备用信用证本质上是银行对客户履约行为的担保。合同附属品保函和备用信用证通常作为合同的一部分，为合同履约提供额外的保障。付款保证保函和备用信用证可以确保交易款项的及时支付，降低交易风险。风险管理保函和备用信用证可以帮助企业规避履约风险，提高交易的安全性。保函和备用信用证的分类保函的分类按担保范围分类：付款保函、履约保函、预付款保函、质量保函等按担保对象分类：投标保函、履约保函、预付款保函、贷款保函等按保函期限分类：短期保函、中期保函、长期保函备用信用证的分类按用途分类：支付备用信用证、履约备用信用证、预付款备用信用证等按开证方式分类：银行开证、商业开证按受益人分类：进口商备用信用证、出口商备用信用证保函的申请流程提交申请申请人需要向银行提交保函申请书，包括申请人的基本信息、保函金额、保函期限、保函内容等。银行审核银行会对申请人的信用状况、财务状况、担保能力等进行审核，并根据相关规定对申请进行评估。签订协议审核通过后，银行会与申请人签订保函协议，明确双方权利义务，并约定保函的具体内容。签发保函银行会根据协议签发保函，并交付给申请人。保函的生效条件合同签订保函生效的第一步是签署保函合同，该合同明确双方权利义务。担保人签字盖章保函合同需要由担保人签字盖章，以示担保人同意承担担保责任。保函交付保函合同签署后，应及时将保函交付受益人，使受益人获得担保。保函生效日期保函合同中应明确保函生效日期，该日期标志着担保责任开始生效。保函的修改和撤销1修改申请申请人应向开证行提交书面修改申请，并提供必要的证明材料。修改申请须经开证行审查批准。2撤销通知申请人应向开证行提交书面撤销申请，并提供必要的证明材料。撤销申请须经开证行审查批准。3生效时间保函修改或撤销自开证行书面通知受益人或保证人后生效。保函的索赔程序1提交索赔申请申请人向保函开证行提交书面索赔申请2提供证明文件提供相关证明材料，例如合同、发票等3审核索赔申请开证行对申请材料进行审查4支付赔款经审核符合条件，开证行向申请人支付赔款索赔程序是保函履行的关键环节。申请人需严格按照保函条款和相关法律法规提交索赔申请，并提供充分的证明材料。保函的风险管理信用风险保函发行方需要评估申请人的信用状况，防止申请人无力偿还。操作风险在保函的签发、审查、变更、撤销等环节可能发生错误或疏漏，导致损失。法律风险保函的条款可能存在缺陷，或法律法规发生变化，导致保函无效或被追偿。市场风险利率或汇率波动，影响保函的成本或收益，甚至可能导致损失。备用信用证的申请流程1提交申请申请人向银行提交申请书和相关资料。2审核资料银行审核申请人提供的资料，评估其信用状况和还款能力。3签署协议双方签署备用信用证协议，明确双方的权利和义务。4开立信用证银行根据协议开立备用信用证，并通知受益人。申请人提交申请书、身份证明、营业执照等资料。银行会审查申请人的信用状况和还款能力。双方协商确定信用证的金额、有效期、支付方式等。备用信用证的生效条件银行与申请人的合同银行与申请人之间需签订开立备用信用证的合同，明确双方权利义务和责任。申请人提交申请书申请人需向银行提交完整的备用信用证申请书，包含开证申请内容和相关资料。银行审核申请资料银行审核申请人的资质、信用状况、资金实力等信息，评估开立备用信用证的风险。银行签发备用信用证银行审核通过后，签发备用信用证并交付给申请人或受益人，正式生效。备用信用证的修改和撤销1申请人书面通知银行2银行同意或拒绝3受益人接受或拒绝备用信用证修改需要所有相关方一致同意。撤销备用信用证需要银行同意，并通知相关方。备用信用证的索赔程序申请人提交索赔申请申请人需向开证行提交书面索赔申请，包括索赔金额、索赔理由、相关单据等。开证行审查索赔申请开证行会根据备用信用证的条款、相关单据和法律规定，审查索赔申请的合法性。开证行通知受益人开证行会通知受益人有关索赔申请事宜，并要求受益人提供相关资料。受益人答辩受益人可以对索赔申请进行答辩，提供证据证明其没有违反备用信用证的条款。开证行作出决定开证行会根据审查结果和受益人答辩情况，作出最终的索赔决定。开证行支付款项如果开证行决定支持索赔申请，则会向申请人支付备用信用证项下的款项。备用信用证的风险管理合同风险合同条款不明确，可能导致争议，影响信用证的有效执行。欺诈风险受益人可能提交虚假单据，导致银行承担损失。操作风险银行在操作过程中出现错误，可能会导致信用证失效或索赔失败。汇率风险汇率波动可能导致银行面临汇兑损失。保函和备用信用证的适用范围贸易融资用于确保贸易双方履行付款义务，减轻贸易风险，促进贸易发展。工程项目用于确保工程承包方履行合同义务，保障发包方利益，促进工程顺利进行。租赁业务用于确保租赁方履行租赁合同义务，保障出租方利益，促进租赁业务顺利进行。担保业务用于确保债务人履行债务，保障债权人利益，提高债权安全保障。保函和备用信用证的优缺点比较保函优点保函手续简单，办理速度快，通常只需几天即可完成。保函费用相对较低，通常低于信用证。保函的条款灵活，可以根据客户需求进行定制。保函缺点保函的风险相对较高，银行承担的风险更大。保函的适用范围相对较窄，主要用于短期贸易或工程。保函的法律效力相对较弱，可能存在争议。备用信用证优点备用信用证的风险相对较低，银行承担的风险较小。备用信用证的适用范围更广，可以用于多种贸易和工程。备用信用证的法律效力相对较强，更具可操作性。备用信用证缺点备用信用证的手续相对复杂，办理速度较慢。备用信用证的费用相对较高，通常高于保函。备用信用证的条款较为严格，缺乏灵活性。保函和备用信用证在国内外的应用保函和备用信用证在全球范围内得到广泛应用，为国际贸易提供信用保障。在国内，保函和备用信用证主要用于银行间结算、工程项目建设、进出口贸易等方面。例如，银行在货物进口时会要求供应商提供保函，以确保货物质量和交货时间。在国外，保函和备用信用证则广泛应用于国际贸易融资、工程项目招标、国际仲裁等领域。例如，在国际工程项目中，承包商通常需要向业主提供保函，以保证工程按时完工并达到质量要求。保函和备用信用证在国际贸易中的作用11.贸易安全保函和备用信用证为贸易双方提供安全保障，降低贸易风险，促进交易顺利进行。22.信用支持保函和备用信用证可以作为一种信用工具，为缺乏信用的企业提供贸易融资，拓展贸易渠道。33.交易便利保函和备用信用证简化了国际贸易流程，提高了贸易效率，降低了贸易成本。44.国际化合作保函和备用信用证是国际贸易惯例的一部分，促进了国际贸易的开展，推动了全球经济一体化。保函和备用信用证的实务操作案例分析本部分将深入探讨保函和备用信用证在实际操作中的应用场景和案例。我们将分析常见案例，展示其在国际贸易、工程建设、租赁合同等领域中的具体运用。我们将重点关注保函和备用信用证的风险管理和法律问题，探讨如何有效规避风险，以及在发生争议时如何进行法律维权。保函和备用信用证的法律法规相关法律中国《担保法》和《票据法》等法律法规对保函和备用信用证的法律效力、发行条件、使用范围等方面作出了规定。国际惯例国际商会（ICC）发布的《跟单信用证统一惯例》（UCP）和《跟单信用证统一解释》（UPE）等国际惯例为保函和备用信用证的实务操作提供了指导。监管政策中国人民银行和银保监会等监管机构发布了关于保函和备用信用证的监管政策，规范了相关业务的开展。司法解释最高人民法院发布了关于保函和备用信用证纠纷的司法解释，为审理相关案件提供了依据。保函和备用信用证的INCOTERMS规则INCOTERMS规则概述INCOTERMS是一套国际贸易术语，对国际货物买卖合同中常用的贸易术语进行解释和规范。INCOTERMS规则确定了买卖双方的义务，包括货物交付地点、交货方式、风险转移时间等。保函和备用信用证适用INCOTERMS保函和备用信用证的适用INCOTERMS取决于合同的具体情况。常用的INCOTERMS术语包括CIF、CIP、CPT、DAP、DAT等。保函和备用信用证的UCP600规则统一性UCP600为国际贸易中信用证业务提供统一的操作规范。规范性明确信用证开立、审核、修改、使用和索赔等环节的具体要求。国际性UCP600作为国际通用的信用证操作规则，得到全球大多数国家和地区的认可。法律效力UCP600规则与信用证业务相关的合同条款具有法律效力。保函和备用信用证的URDG758规则统一担保规则URDG758是国际商会制定的关于担保的统一规则，包含担保的定义、种类、申请、生效、修改、撤销、索赔等内容。银行的统一标准URDG758作为银行处理担保业务的统一标准，对规范银行担保操作，维护交易安全起着重要作用。国际贸易中的应用URDG758的应用为国际贸易中的保函和备用信用证提供了统一的规则框架，促进国际贸易的顺利进行。保函和备用信用证的ISP98规则11.适用范围ISP98规则适用于国际保函和备用信用证。22.内容规范ISP98规则规定了保函和备用信用证的格式、内容和条款，确保其规范性和一致性。33.解释原则ISP98规则解释了保函和备用信用证的条款，帮助当事人理解和执行相关条款。44.争议解决ISP98规则提供了争议解决的程序和机制，保障当事人的合法权益。保函和备用信用证的相关国际公约《联合国国际货物销售合同公约》该公约涉及信用证的适用范围，包括对银行信用证的解释。《国际商会跟单信用证统一惯例》它为信用证业务提供了一套统一的规则和操作标准，确保国际贸易中的信用证操作规范。《国际商会跟单信用证解释指南》该指南对跟单信用证的解释进行补充说明，为信用证业务提供了更详细的指引。保函和备用信用证的争议解决机制仲裁仲裁是解决保函和备用信用证争议的常用方法，具有保密性强、效率高的特点。诉讼诉讼适用于仲裁无法解决或仲裁协议失效的情况，但程序较为复杂，时间较长。协商协商是解决争议最便捷的方式，但需要各方具有良好的合作意愿和妥协精神。国际组织介入国际组织可以提供调解服务，帮助各方达成一致，例如国际商会（ICC）和国际贸易仲裁委员会（ICAC）。保函和备用信用证的税务问题增值税保函和备用信用证作为金融服务，通常会涉及增值税的征收。印花税保函和备用信用证的合同或凭证可能需要缴纳印花税。所得税银行或保险公司提供保函和备用信用证服务，可能需要缴纳所得税。保函和备用信用证的会计处理保函会计处理保函作为一种担保形式，在会计上一般作为负债处理。当开出保函时，企业需要在负债科目中进行登记，并根据保函的金额和期限计提相应的准备金。当保函到期或履行完担保义务时，企业需要根据实际情况进行相应的调整。备用信用证会计处理备用信用证作为一种支付担保工具，在会计上一般作为负债处理。当收到备用信用证时，企业需要在负债科目中进行登记，并根据备用信用证的金额和期限计提相应的准备金。当备用信用证到期或履行完担保义务时，企业需要根据实际情况进行相应的调整。保函和备用信用证的监管政策国家监管中国人民银行和银保监会制定了相关政策规范保函和备用信用证业务。行业自律中国银行间市场交易商