高职学校账务处理分录-做账实操

会计实操文库高职学校账务处理分录-做账实操1.收入类账务处理分录财政拨款收入收到财政部门拨入的日常经费借：银行存款贷：财政拨款收入基本支出拨款收到用于专项项目（如实训设备购置）的财政拨款借：银行存款贷：财政拨款收入项目支出拨款学费收入收到学生缴纳的学费借：银行存款贷：事业收入学费收入如果有学生退费情况借：事业收入学费收入贷：银行存款培训收入（如果学校开展社会培训业务）收到培训单位或个人缴纳的培训费用借：银行存款贷：事业收入培训收入其他收入（如租金收入、捐赠收入等）学校出租场地取得租金收入借：银行存款贷：其他收入租金收入收到校友捐赠的设备或资金借：银行存款（或固定资产等，根据捐赠资产类型）贷：其他收入捐赠收入2.支出类账务处理分录教学支出支付教师工资先计提工资：借：业务活动费用教学支出工资福利支出贷：应付职工薪酬工资实际发放工资：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款购买教学用品（如教材、实验耗材等）借：业务活动费用教学支出商品和服务支出贷：银行存款支付教学设备维修费用借：业务活动费用教学支出商品和服务支出贷：银行存款行政管理支出支付行政管理人员工资先计提工资：借：单位管理费用行政管理支出工资福利支出贷：应付职工薪酬工资实际发放工资：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款行政部门办公用品购置费用借：单位管理费用行政管理支出商品和服务支出贷：银行存款行政楼水电费支出借：单位管理费用行政管理支出商品和服务支出贷：银行存款科研支出（如果学校有科研项目）科研项目材料采购费用借：业务活动费用科研支出商品和服务支出贷：银行存款支付科研人员劳务费用先计提劳务费用：借：业务活动费用科研支出工资福利支出贷：应付职工薪酬劳务报酬实际发放劳务报酬：借：应付职工薪酬劳务报酬贷：银行存款后勤保障支出支付学生宿舍维修费用借：业务活动费用后勤保障支出商品和服务支出贷：银行存款食堂食材采购费用（假设学校自营食堂部分）借：业务活动费用后勤保障支出商品和服务支出贷：银行存款资产购置支出购置教学用计算机设备借：固定资产计算机设备贷：银行存款同时，记录支出：借：事业支出基本建设支出（或项目支出，根据资金来源）贷：资金结存货币资金3.资产类账务处理分录固定资产购置购入新的实训设备，价值100,000元，通过财政专项拨款支付借：固定资产实训设备100,000贷：银行存款100,000同时，记录财政拨款支出：借：事业支出项目支出设备购置100,000贷：财政拨款收入项目支出拨款100,000固定资产折旧假设教学楼折旧年限为30年，残值率为5%，每月计提折旧教学楼原值为5,000,000元，月折旧额=[5,000,000×(15%)]÷(30×12)≈13,194.44元借：业务活动费用教学支出固定资产折旧13,194.44贷：固定资产累计折旧教学楼13,194.44无形资产购置与摊销（如购买教学软件）购入教学软件，价款50,000元，通过银行存款支付借：无形资产教学软件50,000贷：银行存款50,000假设软件摊销年限为5年，每月摊销月摊销额=50,000÷(5×12)≈833.33元借：业务活动费用教学支出无形资产摊销833.33贷：无形资产累计摊销教学软件833.334.负债类账务处理分录应付账款学校采购教学仪器，已验收入库，货款10,000元尚未支付借：业务活动费用教学支出商品和服务支出10,000贷：应付账款某仪器供应商10,000支付上述应付账款时借：应付账款某仪器供应商10,000贷：银行存款10,000其他应付款（如代收代付学生费用）代收学生教材费20,000元借：银行存款20,000贷：其他应付款代收教材费20,000支付教材供应商教材费用18,000元借：其他应付款代收教材费18,000贷：银行存款18,000长期借款（如果学校有长期债务用于建设等）借入长期借款用于新校区建设，借款金额5,000,000元借：银行存款5,000,000贷：长期借款某银行5,000,000计提长期借款利息（假设年利率为6%，按年计提）