福建江夏学院《税收筹划综合实训》2022-2023学年第一学期期末试卷

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《税收筹划综合实训》2022-2023学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在编制现金预算时，某公司预计下一季度的销售收入分别为100万元、120万元和150万元，收款政策为：当月销售当月收款60%，次月收款30%，第三个月收款10%。则下一季度的现金流入预计为：（）A.270万元B.290万元C.300万元D.320万元2、一家公司计划投资一个新的生产线，预计初始投资600万元，运营期为6年。每年的现金净流量预计如下：第一年100万元，第二年150万元，第三年200万元，第四年200万元，第五年150万元，第六年100万元。公司的资金成本为8%。请问该投资项目的净现值是多少？（）A.180万元B.200万元C.220万元D.240万元3、一家企业在进行资本结构决策时，需要考虑多种因素。以下哪项因素通常不会直接影响企业的资本结构选择？（）A.企业的资产结构B.企业的盈利能力C.企业的行业特点D.企业的员工数量4、某企业2023年年初未分配利润贷方余额为200万元，本年实现净利润1000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润80万元。该企业2023年年末可供投资者分配的利润为（）万元。A.1170B.1050C.970D.8905、企业对随同商品出售单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的销售收入应计入哪个科目？A.其他业务收入B.主营业务收入C.营业外收入D.投资收益6、某企业计划进行一项固定资产投资，有A、B两个方案可供选择。A方案的初始投资为120万元，项目运营期为4年，每年的净利润分别为30万元、35万元、40万元和45万元；B方案的初始投资为150万元，项目运营期为5年，每年的净利润分别为40万元、45万元、50万元、55万元和60万元。若企业的资金成本为12%，则应选择哪个方案？（）A.A方案B.B方案C.两个方案无差异D.无法确定7、某公司年初未分配利润为借方余额900万元，本年净利润为700万元。若按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，则本年应提取的盈余公积为（）万元。A.70B.40C.115D.08、某公司正在考虑是否租赁一项价值60万元的设备，租赁期为4年，每年年末需支付租金20万元。使用该设备每年可节约人工成本15万元，同时需要增加维修费用3万元。假设公司的所得税税率为25%，贴现率为8%，则该租赁决策的净现值为：（）A.12.58万元B.18.78万元C.15.28万元D.10.38万元9、乙公司2023年1月1日发行5年期公司债券，面值为800万元，票面年利率为5%，每年年末支付利息，到期一次还本。债券发行价格为850万元，不考虑发行费用，实际利率为4%。2023年12月31日，该债券的利息调整摊销额为（）万元。A.10B.15C.5D.2010、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年5月1日，乙公司购入一台需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税税额为65万元。安装过程中领用原材料一批，成本为20万元，市场价格为25万元，支付安装工人工资10万元。2023年6月30日，该设备达到预定可使用状态。该设备的入账价值为（）万元。A.530B.545C.595D.60011、某企业生产甲产品，固定成本为100万元，变动成本率为70%，2022年营业收入为800万元。则2022年该企业的营业杠杆系数为多少？（）A.2.33B.3.00C.3.33D.4.0012、寅公司2023年1月1日购入一项投资性房地产，支付价款500万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该投资性房地产的公允价值为550万元。则2023年末该投资性房地产的账面价值为（）万元。A.500B.475C.550D.52513、某企业为增值税一般纳税人，购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元，增值税税额为26万元，支付的运输费为1万元，增值税税额为0.09万元，设备安装时领用工程用材料价值10万元，购进该批材料的增值税税额为1.3万元，设备安装时支付有关人员工资薪酬5万元。该设备的入账价值为（）A.216万元B.232万元C.226万元D.211万元14、某企业只生产一种产品，单位变动成本为12元，固定成本总额为30000元，产品单价为20元。若企业计划实现目标利润20000元，且销售量为10000件，那么单位变动成本最多可降低多少元才能实现目标利润？（）A.2B.3C.4D.515、一家企业采用售价金额核算法核算库存商品。本月初库存商品的进价成本为30万元，售价总额为40万元；本月购进商品的进价成本为15万元，售价总额为20万元；本月销售商品的售价总额为35万元。则本月销售商品的实际成本为：（）A.26.25万元B.28万元C.24.5万元D.27.5万元二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）请阐述企业财务报表附注的内容和作用。企业财务报表附注包括企业的基本情况、会计政策和会计估计、重要会计科目说明等内容。其作用是对财务报表的补充说明，提高财务报表的可理解性和透明度。2、（本题5分）财务欺诈行为对企业和投资者都会造成严重损害。请列举常见的财务欺诈手段，如虚构收入、操纵利润等，并论述如何通过内部审计和外部监管来防范和发现财务欺诈行为。3、（本题5分）请阐述企业在进行研发支出会计处理时，研究阶段和开发阶段的划分标准，以及如何进行费用化和资本化的处理，并分析其对企业财务报表的影响。4、（本题5分）在编制现金流量表时，需要将企业的经济业务活动分为经营活动、投资活动和筹资活动。请详细说明如何区分这三种活动，并举例说明各类活动中常见的现金流入和现金流出项目。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）探讨企业税务筹划与财务管理的关系。分析税务筹划在财务管理中的地位和作用，论述如何将税务筹划纳入企业财务管理体系，以实现企业价值最大化。2、（本题5分）全面论述企业并购中的财务问题，包括目标企业的价值评估、并购融资方式的选择、并购后的财务整合等。结合实际案例，分析企业并购中的财务风险及应对策略。3、（本题5分）企业在进行融资决策时，除了传统的债务融资和股权融资，还可以考虑项目融资等创新方式。请全面论述项目融资的特点、适用场景和风险特征，并分析其与传统融资方式的区别和联系。4、（本题5分）财务战略与企业的总体战略紧密相关。请综合论述财务战略的类型和选择，如扩张型财务战略、稳健型财务战略和收缩型财务战略，并分析如何根据企业的竞争战略和内外部环境制定与之匹配的财务战略。5、（本题5分）探讨费用的分类和会计核算。分析费用的不同分类方式和会计处理方法，包括生产成本、期间费用等，以及费用的控制和对企业利润的影响。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）H公司面临税务筹划的难题，既要合法降低税负，又要避免税务风险。请分析H公司税务筹划的切入点，并制定具体的税务筹划方案。说明该方案的实施风险及应对措施。2、（本题10分）某企业在进行投资项目评估时，对项目的市场