医院财务整改报告

竭诚为您提供优质文档/双击可除医院财务整改报告篇一：关于20XX年和20XX年度财务收支审计问题整改结果XX医院关于20XX年和20XX年度财务收支审计问题整改结果尊敬的上级领导：按照审计厅《XX医院20XX年和20XX年度财务收支审计报告》文件中指出的问题，我院积极进行了整改，整改结果汇报如下：一、卫生材料费多收1、注射器违规收费目前，各医院的临床科室普遍存在一种现象：为多位患者配置同一种药物时使用同一个注射器，现行无法分摊计费。同时患者只有输液计费而无注射器计费，容易发生医疗纠纷，所以就产生了收费数量大于实际数量的现象。在医院使用同一注射器既符合临床操作规范，又避免了医疗资源浪费的前提下，我院将尽力规范注射器计费。2、关于一次性穿刺针、一次性输液器、一次性冲洗器、一次性吸痰包、一次性敷贴违、一次性连接管等6类耗材违规收费：一方面由于医疗收费项目价格规范的滞后性，20XX版项目规范已无法满足各医院的实际收费情况，请国家有关部门尽快规范医疗服务价格项目，以满足患者的需要，避免医疗纠纷，使得医院作为政府的窗口服务于广大群众。另一方面患者治疗使用到的耗材种类多，不能计费的耗材数量大，价格高，但效果好。综上两点我院将规范此方面的计费。3、我科已收集全院临床、医技科室医疗收费项目及耗材收费情况进行了分类汇总。对于科室无法收费但又需要收费的项目积极地向卫计委、物价局请示；对于符合申报新项目条件的医疗服务项目会协助科室申报，争取早日转变成医院的现实收益。二、床位费多收由于我院在肿瘤治疗领域的特殊地位，许多患者自愿排队等床、等手术。所以就出现了同一病床服务了两个患者的情况。经我院党政联席会议决定：从20XX年1月1日起取消挂床。三、医疗服务费多收1、数字化摄影后又按X线摄影重复收取胶（干）片费多收：在20XX年国家对我院的物价大检查中，此问题已进行罚款处理。同时我院也在20XX年6月底进行了整改。2、住院诊查费、气管切开护理费、陪床费、收取特需护理费后又重复收取等级护理费、收取特需诊疗费后又重复收取住院诊查费：我院已通知相关科室按标准计费。价格管理科20XX.12.26篇二：医院财务审计报告模版乐泰会检审[]第号审计报告aBc医院全体股东：我们审计了后附的aBc医院财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表和20××年度的收入费用总表、现金流量表、财政补助。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是aBc医院管理层的责任，这种责任包括：（1）按照事业单位会计准则、《医院会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和医院财务报表审计指引的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则和医院财务报表审计指引要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，aBc医院财务报表在所有重大方面按照事业单位会计准则、《医院会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了aBc医院20××年12月31日的财务状况以及20××年度的业务开展成果。四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，截至财务报表批准日，自然人×××、×××、×××对aBc医院提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。乐清兴泰会计师事务所中国注册会计师：地址：乐清市乐成镇旭阳路166号中国注册会计师：电话：0577-6252567262526672报告日期：20**年**月**日aBc医院20××年度会计报表附注（如未特别说明金额为人民币元）一、医院基本情况aBc医院，始建于***年*月*日，位于河南省郑州市***，宗旨和业务范围：法定代表人：***，经费来源：事业收入，开办资金：***万元，举办单位：***。单位《医疗机构执业许可证》显示：***医院属于非营利性、非政府办的医疗机构。二、遵循《医院会计制度》的声明本医院执行《事业单位会计准则》和财政部发布的《医院会计制度》（财会〔20XX〕27号）。三、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明1、会计年度会计年度为公历1月1日至12月31日。2、记账本位币以人民币为记账本位币。3、记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，资产以实际成本为计价原则。财政补助收入（支出）和科教项目收入（支出）以收付实现制予以确认。4、应收款项坏账的核算方法（1）坏账的确认标准符合下列条件之一时，确认为坏账：①债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；②账龄超过3年，确实无法收回的应收医疗款和其他应收款。③债务人已经撤销、资不抵债、现金流量严重不足而无法收回的应收款项。（2）坏账损失的核算方法本医院坏账损失的核算采用备抵法。坏账准备是根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按余额百分比法（帐龄分析法、个别认定法）对应收款项计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%－4%。（3）坏账核销对确实无法收回的应收款项，按照医院管理权限及国有资产管理的有关规定报批后，冲销提取的坏账准备。5、存货的核算方法（1）存货的分类本医院存货分为低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料、在加工物资等。（2）存货的计价本医院的存货按实际发生的成本入账。领用或发出存货采用个别认定法（加权平均法、先进先出法）确定其实际成本。（3）存货的盘存制度实行永续盘存制。（4）低值易耗品的摊销方法低值易耗品采用一次摊销或五五摊销法摊销。6、长期投资的核算方法（1）长期投资的计价长期投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本。初始投资成本按以下原则确定：①以货币资金取得的，按实际支付的全部价款扣除已宣告但尚未领取的利润或已经到付息期但尚未领取的债券利息后的余额作为初始投资成本；②以固定资产取得的长期股权投资，按照评估价加上发生的相关税费作为投资成本；③以无形资产取得的长期股权投资，按照评估价加上发生的相关税费作为投资成本。④无偿调入的长期股权或债券投资，按在调出单位的原账面价值加上发生的相关税费作为投资成本。（2）医院的长期股权投资在持有期间应当采用成本法核算。7、固定资产的核算方法（1）固定资产的标准固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中：专业设备单位价值在1500元及以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。图书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不计提折旧。（2）固定资产的计价方法①外购的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关支出作为成本。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照同类或类似资产价格的比例对购置成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。②自行建造的固定资产，按该项资产完工交付使用前所发生的全部必要支出作为成本。已经完工交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，应先按估计价值入账，待确定实际成本后再进行调整。③在原有的固定资产基础上进行改建、扩建、大型修缮的，按原账面价值加上由于改建、扩建、修缮发生的支出，减去其变价收入，再扣除固定资产拆除部分的账面价值确定成本。④融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、安装调试费等作为成本。⑤无偿取得（如无偿调入或接受捐赠）的固定资产，其成本比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费确定。⑥盘盈的固定资产，应当按照同类或类似资产市场价格确定的价值入账。篇三：医院审计报告样本根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，我局派出审计组，自20XX年11月16日至12月7日，对***医院20XX-20XX年度财务收支情况进行了就地审计，重点审计了医院药品收费、医疗收费、医疗保险病人费用结算等。依据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规的规定，***医院对其提供与的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。一、基本情况（一）机构人员情况***医院是隶属***的正科级财政拨款事业单位，内设办公室、财务科、医务科、护理部、质控科、行政科、医保农合办、综合科、1-5病室等个科室，床位编制张，人员编制人，至年底，医院实有床位张，实有职工人，其中在岗职工人，停薪留职、内退人员人。（二）财务收支结余情况收入情况：20XX-20XX年共计实现收入万元（20XX年度万元，20XX年度万元），其中医疗事业收入万元，财政补助收入万元，食堂收入万元，其他收入万元。支出情况：20XX-20XX年共计支出万元（20XX年度万元，20XX年度万元），其中工资支出万元，药品支出万元，食堂伙食费支出万元，其他支出万元。结余情况：两年共计结余万元，其中20XX年结余万元，20XX年结余万元。（三）业务开展情况20XX年医院实有病床张，共接诊病人人次，其中门诊病人人次，住院病人人次，病床使用床日,病床使用率84.9%；20XX年医院实有病床张，共接诊病人人次，其中门诊病人人次，入住院病人人次，病床使用床日,病床使用率93.9%。二、审计评价审计结果表明，20XX年至20XX年***医院财务管理各项规章制度较为完善，能认真执行有关财务管理的规定，内部控制基本有效，财务收支基本真实，但还存在一些乱收费、开大单、少缴税费等问题。三、审计发现的主要问题及处理意见（一）少缴各项税费共计万元。上述行为不符合《个人所得税代扣代缴管理办法》（湘地税发[1999]104号文）第九条“扣缴义务人向个人支付应纳税所得，不论纳税人是否属于本单位人员，均应依照个人所得税法律、法规和有关单项征管办法的规定，及时足额扣缴个人所得税”的规定。2、少缴纳房产税和营业税及附加万元。20XX年至20XX年，医院共收取门面租金收入万元，少缴纳房产税万元，营业税及附加万元。上述行为不符合《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）第二条：“房产税由产权所有人缴纳”和第四条“房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％”以及《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税”的规定。根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定，决定将20XX年至20XX年少缴房产税、营业税及附加万元全额收缴市财政。（二）医院多收费万元。1、多收心理治疗检查费万元。20XX年至20XX年医院住院部门对住院病人开出心理治疗检查次。经测算，医院5个病区32名医生每天最多能完成次心理治疗，按360天/年计算两年总计次，多收住院病人次心理治疗检查费万元。2、多收两病人a类量表检查费万元。审计抽查在院病人彭宏会、罗新生病历发现，医院已收取两病人a类量表检查费次，实际只对两病人做a类量表检查次，多收两病人a类量表检查费万元。3、捆绑多收脑电图检查费用万元。20XX年至20XX年，医院捆绑收取脑电图和脑电地形图检查费用，多收次脑电图检查费用21.1万元，其中20XX年多收次万元，20XX年多收3575次1万元。以上1-3项行为不符合《价格违法行为行政处罚规定》（国务院令第585号）第九条“(十)不按照规定提供服务而收取费用的”和《湖南省行政事业性收费管理条例》第十六条“禁止任何单位和个人超越权限审批、设立行政事业性收费项目和超越权限核定、提高行政事业性收费标准”的规定。根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定，责令医院改正，退还多收取的费用，并严格医技检查管理。（三）虚假住院病人套取医保资金万元。20XX年至20XX年，医院有11名医保住院病人“挂床”住院，虚假住院病人套取医保资金万元，其中：职工医保资金3.89万元，新农合资金万元。上述行为不符合《中华人民共和国社会保险法》第八十七条和《关于进一步加强新型农村合作医疗基金管理的意见》（卫农卫发?20XX?52号）“对医疗机构和相关人员通过虚增住院天数、虚报门诊、住院、体检人次，挂床住院，伪造医疗文书及报销凭证套取新农合基金的，一经发现要严肃查处，情节严重的要取消医疗机构新农合定点资格直至依法吊销医疗机构执业许可证，对医疗机构主要负责人要追究责任，对违规医务人员可依法吊销执业资格，通报相关违规行为”的规定以及各级医疗保险部门与***医院签订的相关协议。根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定，责令医院改正，清退套取的医保资金，同时加强医保病人的住院管理，防止“挂床”住院。（四）未按规定取得发票万元。20XX年医院采