《审核概要》课件

审核概要审核是一项系统性的评估过程,旨在客观地评估组织的内部控制、风险管理和治理状况。本次课程将概括性地介绍审核的基本流程和重点内容,为后续深入学习奠定基础。审核的定义及特点定义审核是一个系统化、独立和文件化的过程,目的是获取和客观评价证据,以确定某一活动、过程或系统是否符合既定的标准和要求。特点审核具有系统性、独立性、客观性和文件化等特点,能为组织提供改进建议,促进持续优化和发展。价值审核为组织提供保证和咨询服务,有助于实现组织目标,提高管理效率和风险控制水平。审核的目标和价值明确目标审核旨在评估和改善组织的风险管理、内部控制和治理过程的有效性,从而达成既定目标。创造价值审核工作不仅能发现问题,更能提供解决方案,帮助组织提高绩效和实现持续改进。完善体系审核有助于建立健全的管理体系,将风险降到可接受的水平,提高组织的整体竞争力。审核的基本原则1独立性审核人员应保持独立客观的立场,不受任何压力或利益的影响。2全面性审核应涵盖组织的各个方面,以确保全面了解运营情况。3系统性审核应按照既定的程序和方法进行,确保流程的规范性。4实证性审核结论应建立在充分、可靠的证据基础之上。审核的基本步骤1审核计划制定明确的审核目标和范围，并制定详细的审核计划。2现场调查现场实地了解情况,收集相关的证据和信息。3分析评估对收集的信息进行分析、比较和评估,确定审核发现。4报告编写撰写全面客观的审核报告,明确指出问题和改进建议。5整改跟踪跟踪整改落实情况,确保审核结果得到充分重视和应用。审核证据的收集与验证证据收集在审核过程中,收集充分、可靠的证据是关键。这包括文件、记录、访谈记录等形式,覆盖相关部门和人员。所收集的证据要具备充分性、相关性和真实性。证据验证收集到的证据需要进行系统的分析和交叉验证,确保其准确性和可靠性。通过对比、交叉对照等方式,消除证据的矛盾或不确定性。证据保护为确保审核结果的公信力,所有证据都要进行妥善保管和管控,防止遗失、篡改或泄露。制定相应的证据保护制度和流程,确保证据的安全性。证据运用审核过程中收集的证据是形成审核结论的依据。要合理运用证据,并能在审核报告中充分阐述,为审核结论提供有力支撑。审核发现的记录与分析系统记录将审核过程中发现的各类观察、证据、事实等进行系统化的记录,为后续分析提供基础数据。客观分析对记录的审核发现进行客观、中立的分析,找出问题根源,为采取纠正与预防措施提供依据。持续改进通过系统分析审核发现,持续优化管理体系,不断提高组织的运行效率和业务水平。审核报告的编写与沟通1报告编写针对审核结果进行系统性整理2结构规划确立报告的逻辑框架和层次划分3撰写内容客观、公正地描述审核发现4报告修订反复检查确保报告质量编写审核报告是审核工作的重要环节。报告需要以条理清晰、论述严密的方式呈现审核过程和结果。从报告的编写到最终沟通,都需要严格遵循规范流程,确保报告内容准确无误、表达清晰,让各方利益相关者充分理解和接受审核结果。审核结论的形成审核发现分析仔细分析收集的审核证据,找出存在的问题及其根源。结论判断标准根据审核目标和相关标准,制定明确的结论判断标准。利益相关方沟通与管理层、员工等各方利益相关方充分沟通,达成共识。结论正式确定经过综合分析后,正式形成审核结论并记录在案。纠正与预防措施的确定1分析根本原因深入分析审核发现的问题,找到问题的根源所在,采取针对性的纠正措施。2制定预防计划通过预防计划,预先识别可能出现的问题,并采取有效手段加以预防。3持续跟踪改进对于已实施的纠正和预防措施要进行持续评估和改进,确保其持续有效。4及时反馈沟通将纠正和预防措施的实施情况及时沟通给相关人员,确保所有人了解并配合。持续改进的重要性持续改进的循环持续改进是一个不断重复的循环过程,通过规划、实施、检查和处理,不断优化工作流程,提升管理绩效。组织持续改进持续改进有助于组织及时识别并解决问题,提升核心竞争力,实现长期可持续发展。品质保证和控制持续改进的另一重要作用是确保产品和服务的质量持续满足或超越客户需求,提高客户满意度。内部审核的实施制定审核计划根据组织的战略目标和风险状况,制定年度内部审核计划,明确审核范围、时间、资源等。组建审核团队选择具有相关专业知识和技能的内部审核人员,组建合适的审核团队。开展现场审核按计划执行现场审核,收集充分的审核证据,识别风险和改进机会。撰写审核报告分析审核发现,编写规范的内部审核报告,提出改进建议。跟踪整改监督和跟踪审核整改的实施情况,确保问题得到有效解决。内部审核人员的能力要求专业知识内部审核人员需要具备审核领域的专业知识和技能，包括审核方法、标准和法规等。沟通能力良好的沟通和协作能力有助于与被审核单位建立信任关系，充分了解情况。独立性和客观性审核人员需要保持独立、客观和公正的态度，不受任何内外部影响。问题解决能力审核过程中需要发现问题、分析原因并提出合理的改进建议。内部审核计划的编制明确目标根据组织的战略目标和风险管理需求，设定内部审核的目标。确定关键业务流程和主要风险点。分析审核范围结合组织的规模、结构和业务特点，确定审核的范围和重点领域。全面考虑各部门、项目和功能的审核需求。制定审核计划制定年度、季度或月度的内部审核计划。合理安排审核时间和资源配置。确保审核计划可行并有利于持续改进。评估与优化定期评估审核计划的实施情况,根据组织变化和反馈意见对计划进行调整和优化。确保审核计划持续适用。内部审核的实施与监控1制定审核计划基于组织目标和风险评估制定详细的审核计划2实施现场审核审核组收集证据，客观记录审核发现3监控改正措施持续关注和评估整改措施的有效性内部审核的实施和监控是保证审核质量的关键环节。审核团队需要严格按计划开展审核工作,客观记录审核发现,并持续跟踪整改措施,确保持续改进。外部审核的特点客观公正外部审核人员独立于被审核单位,具有客观公正的审核态度。专业性外部审核人员掌握专业的审核知识和技能,能够提供专业的审核建议。权威性外部审核机构拥有法定的审核权力,其审核结果具有较强的公信力。公信力外部审核的公正性和专业性为审核结果赢得了公众的信任和认可。外部审核的流程确定审核范围明确审核的对象、目的和要求，以便制定审核计划。审核前的准备收集相关文件资料，了解被审核单位的情况，制定具体的审核方案。现场实施审核审核人员通过访谈、观察和文件审查等方式，收集审核证据。审核结果分析系统分析审核过程中发现的问题和差距,形成审核报告。审核结论反馈与被审核单位沟通审核结果,提出改进建议,并确定整改措施。外审发现问题的处理快速响应外部审核发现的问题需要及时处理,制定纠正措施,尽快解决问题。根本原因分析深入分析问题的根源,确保采取的措施能够有效地解决问题,而非仅表面处理。完善溯源通过审核记录,追溯问题发生的过程和影响范围,制定全面的纠正措施。防患于未然制定预防措施,杜绝同类问题的再次发生,持续提高管理水平。审核质量控制的方法合规审核定期检查审核活动是否符合相关法律法规和内部规定,确保审核过程的合法性。绩效监控持续跟踪和评估审核工作的绩效指标,以确保审核目标的实现。持续改进根据绩效评估结果,制定并实施针对性的改进措施,不断提升审核质量。审核过程中的风险与控制1识别审核风险审核过程中可能出现的风险包括信息不充分、审核依据不实、审核结论有误、审核报告存在问题等。2评估审核风险需要对每一项风险的发生概率和潜在影响进行评估,以确定风险等级。3采取风险控制措施根据风险等级采取相应的预防、监控、应急等措施,确保审核过程安全有序。4持续优化风险控制定期评估风险控制措施的有效性,并根据最新情况及时调整优化。审核过程中的合法性与道德合法性审核活动必须严格遵守相关法律法规,确保操作合规合法。审核人员应深入学习并理解各类审核相关的法律要求,确保审核全流程符合法律合规。道德操守审核人员应秉持高度的职业操守和道德标准,保持中立和客观,避免利益冲突。其行为应符合道德伦理,维护审核专业声誉。审核人员的职业道德专业胜任能力审核人员应具备专业知识和技能,持续提高自身的审核水平。独立性和客观性审核人员应保持独立判断和客观态度,不受任何内外部因素的影响。诚信守信审核人员应诚实、公正,恪尽职守,维护审核工作的公信力。保密责任审核人员应对审核过程中获知的信息负有保密义务,不得泄露。审核记录的管理记录归档审核过程中产生的各种文件资料都需要进行有序的归档管理，确保信息的完整性和可追溯性。电子化管理充分利用信息系统进行电子化存储和管理，提高审核记录的查找效率和安全性。权限控制根据不同岗位和职责,制定相应的记录访问和使用权限,确保信息的机密性。保存期限依据相关法律法规和内部规定,确定审核记录的最短保存期限,确保审核信息可溯源。审核信息的保密与披露1保密原则审核工作涉及机密信息,必须严格遵守保密原则,避免信息泄露。2披露要求须按照相关法规和要求,适当披露审核信息,维护利益相关方的权益。3制度管控建立健全信息保密和披露的管理制度,明确权限和流程,防范风险。4信息保护采取有效措施,确保审核信息在传输、存储和使用过程中的安全性。审核独立性的重要性客观公正审核人员必须保持独立客观的立场,不受任何内外部因素的影响,确保审核结果的公正性和可靠性。确保公信力只有保持审核独立性,才能增强利益相关方对审核结果的信任,提高审核工作的公信力。防范利益冲突审核人员应避免可能产生利益冲突的情况,保持应有的独立性和客观性,确保审核公正公信。提高审核质量独立性是确保审核质量的基础,有利于全面客观地评估被审核对象,发现并纠正问题。审核结果的应用与跟踪应用审核结果通过认真分析审核发现的问题,制定针对性的纠正和预防措施,将审核结果应用于企业的持续改进中。跟踪审核结果建立问题跟踪机制,确保纠正和预防措施得以有效实施,并持续监控改进效果。评估审核绩效定期评估审核体系的有效性和审核结果的实施成效,为进一步优化审核工作提供依据。审核绩效的评估与改进绩效评估定期评估审核工作的执行效果,通过关键绩效指标(KPI)分析审核成效。持续改进针对评估结果,制定改进措施,优化审核流程,提高审核质量和效率。反馈沟通建立审核反馈机制,定期与被审单位沟通改进情况,推动持续优化。审核体系的持续优化1识别改进机会持续审视审核体系,发现薄弱环节和改进空间。2引入先进方法借鉴国内外最佳实践,提升审核的效率和价值。3增强灵活性根据组织变革和监管要求,及时调整审核体系。4培养审核人员持续提升审核人员的专业能力和审核技能。国内外审核实践的交流国内审核实践交流国内审核专业人员定期召开会议和论坛,分享审核工作的最新进展和实