期货公司业务会计处理分录－记账实操

会计实操文库期货公司业务会计处理分录－记账实操1.期货公司期货经纪业务客户开仓交易（以买入期货合约为例）客户开仓：当客户下达开仓指令买入期货合约，期货公司在交易系统中记录开仓信息。此时，不涉及实际的资金收付账务处理，但需要记录客户持仓情况。假设客户C买入价值500,000元的期货合约，期货公司在其内部系统记录客户C的持仓合约价值增加500,000元。收取初始保证金（假设保证金比例为10%）：初始保证金金额=500,000×10%=50,000元借：银行存款50,000贷：应付保证金客户C50,0002.期货公司期货经纪业务客户持仓期间追加保证金（假设客户保证金账户余额不足，需追加20,000元）借：银行存款20,000贷：应付保证金客户C20,0003.期货公司期货经纪业务客户持仓期间期货合约公允价值变动（假设期货合约价值下降，客户产生浮动亏损）假设客户C的期货合约价值下降了30,000元，期货公司需要通知客户并调整其保证金账户余额。借：应付保证金客户C30,000贷：应收货币保证金交易所30,0004.期货公司期货经纪业务客户持仓期间期货合约公允价值变动（假设期货合约价值上升，客户产生浮动盈利）假设客户C的期货合约价值上升了40,000元，期货公司需要调整其保证金账户余额。借：应收货币保证金交易所40,000贷：应付保证金客户C40,0005.期货公司期货经纪业务客户平仓交易（以亏损平仓为例）假设客户C平仓，亏损15,000元。借：应付保证金客户C15,000贷：应收货币保证金交易所15,000同时，减少客户持仓记录。6.期货公司接受客户委托进行套期保值业务企业客户进行卖出套期保值（以商品期货为例）企业客户开仓卖出期货合约（假设企业客户D有100吨库存商品，担心价格下跌，在期货市场卖出套期保值）假设期货合约单价为5000元/吨，合约价值为100×5000=500,000元，保证金比例为12%，收取初始保证金500,000×12%=60,000元。借：银行存款60,000贷：应付保证金企业客户D60,000库存商品公允价值变动（假设库存商品市场价格下降，与期货市场套期保值有效）假设库存商品每吨下降300元，100吨共下降30,000元，期货合约盈利（不考虑交易手续费等因素）。借：应收货币保证金交易所30,000贷：套期工具期货合约30,000同时，对库存商品进行减值处理：借：资产减值损失30,000贷：存货跌价准备30,000企业客户平仓（假设平仓获利30,000元）借：应收货币保证金交易所30,000贷：应付保证金企业客户D30,000收到交易所划转的资金：借：银行存款30,000贷：应收货币保证金交易所30,000同时，转回存货跌价准备：借：存货跌价准备30,000贷：资产减值损失30,0007.期货公司自有资金参与期货交易期货公司买入期货期权合约（以支付权利金为例）假设期货公司买入一份期货期权合约，支付权利金10,000元。借：衍生工具期货期权合约10,000贷：银行存款10,000期货期权合约公允价值变动（假设增值）假设期权合约公允价值增加到15,000元。借：衍生工具期货期权合约（公允价值变动）5,000贷：公允价值变动损益5,000行使期权或到期放弃期权（以行使期权为例）假设行使期权