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文档简介

养老院老人健康管理制度题目：企业内部审计制度第一章总则第一条为了加强企业内部控制，规范内部审计工作，提高企业风险管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》及国家有关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于本企业及其控股子公司、分支机构内部审计工作。第三条本制度遵循以下原则：（一）独立性原则：内部审计部门应独立于其他部门，确保审计工作的客观性和公正性。（二）权威性原则：内部审计部门在企业内部享有审计监督权，各部门应积极配合内部审计工作。（三）全面性原则：内部审计应覆盖企业所有业务领域，确保审计工作的全面性。（四）及时性原则：内部审计应及时发现问题，提出改进建议，为企业决策提供依据。第二章内部审计机构与人员第四条本企业设立内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。第五条内部审计部门的主要职责：（一）编制内部审计计划，并组织实施。（二）对企业的财务报表、财务报告、会计凭证、账簿等进行审计。（三）对企业的内部控制制度进行评估，提出改进建议。（四）对企业的投资项目、招投标、采购等进行审计。（五）对企业的资产、负债、权益等进行审计。（六）对企业的预算执行情况进行审计。（七）对企业的内部管理、运营状况进行审计。（八）对企业的风险管理和内部控制体系进行评估。第六条内部审计部门人员应具备以下条件：（一）具有本科及以上学历，财经、审计等相关专业毕业。（二）具备5年以上审计、财务、会计等相关工作经验。（三）熟悉国家有关法律法规和企业内部规章制度。（四）具有良好的职业道德和敬业精神。第三章内部审计程序第七条内部审计程序分为以下阶段：（一）准备阶段：制定审计计划，明确审计目标、范围、时间等。（二）实施阶段：收集审计证据，进行现场审计。（三）报告阶段：编写审计报告，提出审计意见和建议。（四）整改阶段：监督审计整改措施的落实情况。第八条内部审计部门在实施审计时，应遵守以下规定：（一）按照审计计划，合理安排审计时间。（二）深入现场，了解审计对象的基本情况。（三）收集审计证据，确保证据的真实性、合法性和有效性。（四）尊重事实，客观公正地评价审计对象。第四章内部审计纪律第九条内部审计人员应遵守以下纪律：（一）严守职业道德，保守企业秘密。（二）公正无私，客观评价审计对象。（三）廉洁自律，不得利用职权谋取私利。（四）认真履行职责，按时完成审计任务。第五章内部审计报告第十条内部审计报告应包括以下内容：（一）审计概况：审计对象、审计时间、审计范围等。（二）审计依据：法律法规、企业内部规章制度等。（三）审计发现的主要问题。（四）审计意见和建议。（五）审计结论。第十一条内部审计报告经审计部门负责人审批后，报送企业主要负责人及相关部门。第六章内部审计整改第十二条内部审计部门对审计发现的问题，应及时与被审计部门沟通，提出整改建议。第十三条被审计部门应根据审计报告提出的问题，制定整改方案，并及时整改。第十四条内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。第七章附则

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