第九章-物流成本的分析、预测与决策

第八章物流成本的分析、预测与决策1目录第一节物流成本分析第二节物流成本预测第三节物流成本决策2第一节物流成本分析物流成本分析是指利用物流成本计算数据和其他相关资料，以本期实际物流成本指标与目标物流成本指标、上期实际物流成本指标、国内外同类企业的物流成本指标等进行比较，以便了解物流成本相关指标升降变动情况，及其变动的因素和原因，并分清单位与个人的责任。物流成本分析与物流成本预测是物流成本决策的基础。3第一节物流成本分析一、物流成本分析的方法（一）指标对比法（二）因素分析法二、用于物流成本分析的指标（一）各类物流成本（二）企业物流成本的效益指标4（一）指标对比法又称比较法，应用广泛，它是通过相互关联的物流成本指标的对比来却确定数量差异的一种方法；运用对比法时应注意指标的可比性。1.实际指标与计划指标的对比2.本期实际指标与前期（如上年同期或历史最好水平）实际指标对比（纵向比较）3.本期实际指标与同行业先进水平对比（横向比较）5成本项目2005年度2004年度增加（减少）金额百分比物流功能成本运输成本2018211.11仓储成本1011-1-9.09包装成本6600装卸搬运成本119222.22流通加工成本87114.29物流信息成本98112.5物流管理成本1210220合计7669710.14存货相关成本流动资金占用成本67-1-14.29存货风险成本23-1-33.33存货保险成本3300合计1113-2-15.38其他成本物流成本合计878256.106（一）指标对比法—练习7（一）指标对比法—练习本年目标节约本年实际节约上年节约先进水平节约实际与计划的对比纵向对比横向对比1200001300001150001380008本年目标节约本年实际节约上年节约先进水平节约实际与计划的对比纵向对比横向对比1200001300001150001380001000015000-8000（二）因素分析法9（二）因素分析法10（二）因素分析法11（二）因素分析法12（二）因素分析法13（二）因素分析法14（二）因素分析法15（二）因素分析法例2的结论配送货物量实际配送200吨，比计划多配送40吨，导致配送成本上升6000元，占配送成本上涨的93.75%配送里程数实际配送95公里，比计划少配送5公里，导致配送成本下降1500元，抑制配送成本上涨23.4375%运输单价实际单价为1.6元/吨公里，比计划多0.1元/吨公里，导致配送成本上升1900元，占配送成本上涨的29.6875%16（二）因素分析法—练习请分析以下因素对成本总额的影响。17（二）因素分析法—练习解答（A产品产量、B单位产品耗材量、C材料单价）N1=A1*B1*C1200000=10000*4*5N2=A2*B2*C2220500=9800*3.75*6A2*B1*C1=N39800*4*5=196000A变动的影响=N3-N1=196000-200000=-4000A2*B2*C1=N49800*3.75*5=183750B变动的影响=N4-N3=183750-196000=-12250C变动的影响=N2-N4=220500-183750=3675018二、用于物流成本分析的指标（一）各类物流成本（二）企业物流成本的效益指标物流

运营能力指标物流获利能力指标19（一）各类物流成本在进行物流成本分析时，首先可以对各类物流成本的数值进行分析，这样可以找出各类成本升降的原因，为进行相关物流成本决策，降低物流成本提供依据。20（二）企业物流成本的效益指标

21（二）企业物流成本的效益指标

221.物流运营能力指标1）物流总资产运营能力指标23物流总资产运营能力用物流总资产的周转率或周转天数来表示。公式为：对这两个指标如何进行分析？1）物流总资产运营能力指标注意平均物流资产总额应按不同的计算期分别确定，且公式中的平均物流资产总额与物流营业净额应属于同一计算期，即在时间上保持一致。年平均物流资产总额的计算公式为：(½年初+一季度末+二季度末+三季度末+½年末)/4或者为：（期初物流资产占用额+期末物流资产占用额）/2242）物流流动资产运营能力指标物流总资产由流动资产和固定资产两个部分组成。为了更深入地剖析物流总资产的运营能力及其影响因素，必须对流动资产与固定资产的周转情况分别进行分析。25物流流动资产周转率=物流营业额净额/物流流动资产平均占用额物流流动资产周转天数=计算期天数/物流流动资产周转率2）物流流动资产运营能力指标物流流动资产周转率反映了企业物流流动资产的营运能力。物流流动资产周转速度越快，物流流动资产的利润率也就越高物流流动资产周转速度越快，物流流动资产占用额就越少262）物流流动资产运营能力指标项目2006年2007年2008年物流营业额净额1800020000物流流动资产年末余额600071008050物流流动资产平均占用额流动资产周转率流动资产周转天数27请计算某企业物流流动资产2007年和2008年的运营能力。单位：万元。2）物流流动资产运营能力指标项目2006年2007年2008年物流营业额净额1800020000物流流动资产年末余额600071008050物流流动资产平均占用额65507575流动资产周转率2.752.64流动资产周转天数(365)132.7138.3283）物流固定资产运营能力指标29物流作业的收入主要来源于物流流动资产的周转。但物流固定资产是实现物流流动资产周转的基础，物流流动资产投资规模、周转额的大小及周转速度的快慢在很大程度上取决于物流固定资产的作业经营能力和利用效率。3）物流固定资产运营能力指标30（二）企业物流成本的效益指标

312.物流获利能力指标（1）物流作业利润率32利润分类33（2）物流作业的成本利润率物流作业成本利润率=物流利润/物流成本在实践当中，经营成本利润率指标的重要性最高。该指标越高越好。34（3）物流作业的资产利润率物流总资产利润率物流总资产息税前利润率=息税前物流利润总额/平均物流资产总额物流总资产利润率=物流利润总额/平均物流资产总额物流总资产净利润率=物流利润净额/平均物流资产总额35（3）物流作业的资产利润率物流流动资产利润率物流流动资产经营利润率=物流经营利润/物流流动资产平均占用额物流流动资产营业利润率=物流营业利润/物流流动资产平均占用额36（3）物流作业的资产利润率物流固定资产利润率物流固定资产经营利润率=物流经营利润/物流固定资产平均占用额物流流动资产营业利润率=物流营业利润/物流流动资产平均占用额37（3）物流作业的资产利润率物流作业的净资产利润率物流净资产利润率=物流利润净额/物流净资产物流净资产利润率是物流获利能力指标的核心该指标为正向指标38第二节物流成本预测所谓物流成本预测是指依据物流成本与各种技术经济因素的依存关系，结合发展前景及采取的各种措施，并利用一定的科学方法，对未来期间物流成本水平及其变化趋势做出科学的推测和估计。通过物流成本预测，可以使企业对未来的物流成本水平及其变化趋势做到“心中有数”。39第二节物流成本预测一、物流成本预测的步骤二、物流成本预测的方法40一、物流成本预测的步骤（一）确定预测目标（二）收集预测资料（三）建立预测模型（四）评价与修正预测值41二、物流成本预测的方法物流成本预测的方法可以分为三大类外推法利用过去的资料来预测未来状态的方法因果法依据所掌握的历史资料，找出所要预测的变量和与它相关的变量之间的关系，从而预测未来状态的方法判断分法主要依靠管理人员的过去经验和综合分析能力来预测未来状态的方法42二、物流成本预测的方法（一）物流成本预测的时间序列法定量分析中的外推法，主要是指时间序列预测法（趋势预测法）1.趋势平均法2.指数平滑法431.趋势平均法此法建立在国企的物流成本趋势及其规律性依然不变这一假定之上。其基本公式为：某期预测值=最后一期移动平均数+推后期数X最后一期趋势移动平均数441.趋势平均法—例题月份物流成本16026031204905120615071508180912010210112401218045某企业2014年1-12月物流成本如图所示（单位：万元）。请预测2015年1月该企业的物流成本。物流成本按5期移动平均、变动趋势按3期移动平均计算。1.趋势平均法—例题将历史物流成本按时间顺序划分为若干数据点均等的组（一般是按3期或5期），并依次向前平均移动一个数据，计算各组的平均数，并组成新的时间序列进行预测。46月份物流成本1602603120490512061507150818091201021011240121801.趋势平均法—例题月份物流成本5期移动平均变动趋势3期趋势移动平均160260312049051209061501081871501261881801381216912014461210210162181211240180181412180186614471.趋势平均法—例题2015年1月该企业的物流成本预测值为：186+1*14=200万元481.趋势平均法—练习月份物流成本11024210403105241056510606104471064810729108010108811109612109249某企业2010年1-12月物流成本如图所示（单位：万元）。请预测2011年3月该企业的物流成本。物流成本按5期移动平均、变动趋势按3期移动平均计算。1.趋势平均法—练习月份物流成本5期移动平均变动趋势3期趋势移动平均11024

21040

31052

41056

510601046.4

610441050.44

710641055.24.8

810721059.244.2666666679108010644.84.5333333331010881069.65.64.8111096108010.46.9333333331210921085.65.67.250预测结果为：1085.6+3*7.2=1107.2万元2.指数平滑法指数平滑法是一种特殊的加权平均法，它是通过导入平滑系数对本期实际物流成本和本期预测物流成本进行加权，并将其作为下期的预测物流成本。基本公式如下所示。其中表示平滑系数，其值介于0到1之间。512.指数平滑法—例题月份实际物流成本16026031204905120615071508180912010210112401218052某企业2014年1-12月实际物流成本如图所示（单位：万元）。请采用指数平滑法预测2015年1月该企业的物流成本。其中2014年1月预测的物流成本为72.5万元，平滑系数设为0.2。2.指数平滑法—例题53由于指数平滑法有两个公式，故该题有两种解法。方法一使用如下公式：2.指数平滑法—例题月份实际物流成本预测物流成本16072.526070.00312068.0049078.40512080.72615088.587150100.868180110.699120124.5510210123.6411240140.9112180160.732015年1月164.58542.指数平滑法—例题55方法二使用如下公式：2.指数平滑法—例题月份实际物流成本预测物流成本预测贡献预测贡献16072.51.034.98260NA1.29

3120NA3.22

490NA3.02

5120NA5.03

6150NA7.86

7150NA9.83

8180NA14.75

9120NA12.29

10210NA26.88

11240NA38.40

12180NA36.00

562.指数平滑法—例题57由上表的预测贡献相加即可得到2015年1月物流成本的预测值为164.58万元2.指数平滑法—练习月份物流成本11024210403105241056510606104471064810729108010108811109612109258某企业2010年1-12月物流成本如图所示（单位：万元）。请预测2011年1月该企业的物流成本。其中2010年1月预测的物流成本为1050万元，平滑系数设为0.2。2.指数平滑法—练习月份实际物流成本预测物流成本110241050210401044.80310521043.84410561045.47510601047.58610441050.06710641048.85810721051.88910801055.901010881060.721110961066.181210921072.142011年1月1076.1159二、物流成本预测的方法（二）物流成本预测的回归分析法定量分析中的因果法，主要是指回归分析法。它是通过对观察值的统计分析来确定它们之间的联系形式的一种有效的预测方法。1.一元线性回归预测法2.多元线性回归预测法601.一元线性回归预测法用线性回归分析时，首先要确定自变量x与因变量y之间是否线性相关及其相关程度。判别的方法主要有“散布图法”与相关系数法相关系数的计算公式为：611.一元线性回归预测法62变量之间相关性的判断相关系数的绝对值>0.70.3-0.7<0.30因变量与自变量的关系强相关显著相关若相关不相关或者可以通过散点图的分布趋势来判断1.一元线性回归预测法——实例foodincomefoodincomefoodincomefoodincome115.223692161735406.342013109.712442135.98439240.351777171.922033359.192520119.34475386.571793303.232037201.512550114.96603261.531843377.042043460.362661187.051247249.341855194.352145447.762670243.921298309.871880213.482252482.552714267.431420345.891881293.872255438.292716238.711476165.541904259.612286587.662862295.941532196.981922323.712420257.952940317.781639395.261993275.022439375.73334063下表是某家庭每周的食品消费支出与每周收入的数据1.一元线性回归预测法——实例641.一元线性回归预测法——举例变量food与income之间的散布图如下：65它们之间是否相关？1.一元线性回归预测法——举例把变量food以及income的数据带入下式：可得r=0.6205661.一元线性回归预测法——举例结论无论是采用画图还是数学计算，变量food以及income之间都存在显著相关。可以对变量food以及income进行一元线性回归分析food=83.416+0.1021*income当income为4000元时，由上式可得food的预测值为491.816元672.多元线性回归预测法原理与一元线性回归预测法相同影响因素由一个扩展为多个以二元线性回归的标准方程为例通过回归分析能够把参数a、b和c估计出来根据估计出来的方程就能够进行相关的预测68第三节物流成本决策物流成本决策是指根据物流成本分析与物流成本预测所得的相关数据与结论，运用定性与定量的方法，选择最佳成本方案的过程。具体来说，就是以物流成本分析和预测的结果为基础建立适当的目标，拟定几种可以达到该目标的方案，根据成本效益评价从几个方案中选出最优方案的过程。69第三节物流成本决策一、以物流总成本最低为依据的决策方法在物流系统所要提供的服务水平既定的前提下，对各类物流成本进行权衡，将能够实现物流成本之和最小的方案作为最佳方案。（一）各类物流成本之间的悖反关系（二）通过差量分析法进行物流成本决策（三）利用数学模型进行物流成本决策70（一）各类物流成本之间的悖反关系1.仓储成本及库存持有成本与批量成本之间的关系随着采购（生产）规模增加，库存持有成本会增加，而批量成本会下降，总成本线呈U型。71（一）各类物流成本之间的悖反关系2.运输成本与仓储成本及库存持有成本之间的关系随着每次运量的增加，运输次数减少，运输成本逐渐降低，而和仓储活动有关的成本逐渐上升72（一）各类物流成本之间的悖反关系3.包装成本与其他物流成本的关系（1）包装与各类物流活动的关系1）包装与运输的关系2）包装与装卸搬运的关系3）包装与仓储活动的关系（2）包装影响每一项物流作业的成本包装材质良好，会增加包装成本，而运输、仓储及其他物流作业成本会下降73（一）各类物流成本之间的悖反关系4.订单处理及信息系统成本与其他物流成本的关系建立先进的订单处理系统会带来订单处理及信息系统成本的大幅攀升但可以降低仓储成本降低库存持有成本降低运输成本74（二）通过差量分析法进行物流成本决策通过差量分析法进行物流成本决策就是计算不同被选方案下，物流总成本的数值，将总成本最低的那个方案作为最终方案1.以物流总成本为依据，进行仓库租赁决策75例8-1某企业的生产地设于甲地，其产品的消费者分散于较为广泛的地理区域。开始是企业将产品直接送往各个零售店，如图8-3所示。76例8-1此时，企业平均每年要运输2010次，每次的运输量平均在200件左右，每件产品的平均运输成本为9.8元。企业在乙地租赁仓库之后，企业可以按图8-4所示的方式进行产品运输。77例8-1在租赁了仓库之后，企业先将产品以8000件/次的批量从甲地运往乙地，每件产品的运输成本降为2.9元。从仓库将产品运输至零售网点的成本为2元/件。租赁仓库空间的成本为700元/m3，共租赁1000m3，仓储作业成本为450000元，库存持有成本为250000元。该不该租赁该仓库？78例8-1——解答不租赁中转仓库的总成本为：9.8*200*2010=3939600元租赁中转仓库之后运输成本为200*2010*(2.9+2)=1969800元仓储成本为700*1000+450000=1150000元库存持有成本为250000元总成本为3369800元租赁中转仓库后节约物流成本569800元79（二）通过差量分析法进行物流成本决策2.以成本为依据，对是否建设订单处理及信息系统进行决策利用计算机与网络技术兴建先进的订单处理系统与物流信息系统，对于提高企业物流系统的运作效率，改善企业物流管理水平有重大的意义。80先进的订单处理系统与物流信息系统对于物流成本的下降主要体现在以下几个方面：信息量通畅，便于安排仓储作业计划，降低仓储成本；提高订货提前期的稳定性，可降低安全库存，降低库存持有成本；便于安排运输计划，缩短运输时间和提高运输准确率，降低运输成本。81（二）通过差量分析法进行物流成本决策2.以成本为依据，对是否建设订单处理及信息系统进行决策经验表明，是否建设订单处理及信息系统，主要取决于企业的订单数量。82（三）利用数学模型进行物流成本决策1.经济订货量(EOQ)模型的基本概念经济订货量（EconomicOrderQuantity,EOQ）模型就是通过平衡与仓储活动相关的成本和与订货相关的成本，确定一个最佳的订货数量来实现最低总物流成本的方法。83（三）利用数学模型进行物流成本决策1.经济订货量(EOQ)模型的基本概念需求补充（订货或生产）用以权衡的相关成本与仓储活动相关的成本与订货相关的成本/与生产相关的成本缺货成本84（三）利用数学模型进行物流成本决策2.EOQ模型(1)最简单的EOQ模型1)模型假设已知确定的需求量供货周期固定并已知集中到货，而不是陆续入库不允许缺货，并能满足所有需求等等85(1)最简单的EOQ模型最简单的EOQ模型如下图所示。86(1)最简单的EOQ模型2)计算经济订货批量——变量设定R：每年的需求量（件）Q：订货批量（件）A：每次与订货相关的成本（元/每次订货）V：每件产品的价值（元/件）W：每件产品每年与仓储相关的成本占产品价值的比例（%）S=V*W，每件产品每年与仓储相关的成本(元/件)TAC：年总成本87(1)最简单的EOQ模型2)计算经济订货批量——推导经济订货批量Q年总成本=年订购成本+年仓储活动成本由上式可得：88(1)最简单的EOQ模型2)确定再订货点提前时间与日需求量的乘积89(1)最简单的EOQ模型——例题已知：年需求量（R）=1000单位日平均需求量（r）=1000/365订购成本（A）=5美元/次持有成本（S）=1.25美元/单位.年提前期（L）=5天单价（V）=12.50美元问：该订购多少批量？90(1)最简单的EOQ模型——例题求解：经济订货量Q为（件）：再订货点为（件）：

91(1)最简单的EOQ模型——例题求解：通过取近似数，可指定如下库存政策：当库存水平降至14单位，则应再订购89单位的产品。总成本为（美元）：92(2)非瞬时供应EOQ模型在一次订货之后陆陆续续到达仓库。93(2)非瞬时供应的EOQ模型94练习某企业每年需订购8000套服装，每套的价格是100元，其年储存成本为3元/件，每次订购成本为30元。请问，经济订货批量为多少？年订购次数和预期每次订购时间间隔各是多少？库存总成本是多少？95第三节物流成本决策二、利用量本利分析进行物流成本决策（一）量本利分析概述（二）通过物流作业的量本利分析，可进行的物流成本决策（三）利用量本利分析进行物流成本决策时应注意的几个问题96（一）量本利分析概述1.量本利分析的基本原理与相关概念单位边际贡献cm=p-b边际贡献Tcm=(p-b)x97（一）量本利