企业内部个税合规管理流程

泓域文案/高效的文案创作平台企业内部个税合规管理流程目录TOC\o"1-4"\z\u一、企业内部个税合规管理流程 3二、个税风险防控的理论基础 9三、企业个税节税的具体实施方法 14四、个税风险排查的常见问题及解决方案 18五、企业个税管理的基本框架 23

个税的扣缴义务人是企业，企业通常会将个税代为扣缴并上缴税务机关。在这种情况下，如果企业未能合理核算员工税负或未能清晰告知员工个人税负情况，可能会导致税务负担的转嫁问题，甚至导致员工个人税负过重。部分企业可能试图通过调整薪酬结构或通过安排不规范的收入支付方式，将本应由企业承担的税负转嫁给员工，这样的做法不仅违反税法，还可能遭遇税务机关的处罚。企业的薪酬管理体系直接决定了个税的计算和缴纳方式。薪酬组成复杂、形式多样的企业，在个税管理上面临较大的挑战。例如，薪资、奖金、津贴、股权激励等多元化薪酬项目的税务处理需要精确和专业的判断。薪酬体系的设计合理与否，决定了企业在个税合规和税负优化上的空间。合理的薪酬管理制度能够有效降低个税风险，避免过度的税务负担，同时又能确保合规。企业应定期评估和识别可能存在的税务风险，尤其是与个税相关的潜在风险点。通过税务风险识别，企业可以有针对性地采取措施防范和应对风险，如改进财务数据的质量、规范收入申报、优化员工的个税福利设计等，最大限度地减少不必要的税务麻烦。企业需要通过税务风险防范机制，建立完备的税务审查流程，确保所有个税处理符合现行税法规定，避免因操作不当或管理疏漏而导致税务机关的处罚。根据税法要求，企业必须按月或者按季度向税务机关提交个人所得税申报表。若企业未能及时完成申报，或者存在错报、漏报现象，将可能导致企业因未按时申报而受到税务处罚，如罚款和滞纳金等。因此，个税申报的时效性和准确性是企业合规运营中的重要环节。声明：本文内容来源于公开渠道或根据行业大模型生成，对文中内容的准确性不作任何保证。本文内容仅供参考，不构成相关领域的建议和依据。企业内部个税合规管理流程企业内部个税合规管理流程是确保企业按照国家税法规定履行纳税义务的关键环节。在全球化经济和税务监管日益严格的背景下，企业不仅要提高税务合规意识，还要完善个税管理流程，确保准确计算、及时缴纳并报告员工个税，从而降低税务风险，避免潜在的税务处罚。（一）个税合规管理的基本框架1、个税合规管理目标企业个税合规管理的核心目标是确保员工个人所得税的合规性，防范税务风险，避免因个税申报不准确、漏报、少报或未按时缴纳而遭受税务机关的处罚。除此之外，还需根据税法变化及时调整个税管理政策，并有效传递至员工，保障企业的正常运营和税务合规性。2、个税合规管理的责任分工企业内部个税合规管理涉及多个职能部门的合作，通常包括以下几个方面：税务部门：主要负责税务法规的解读和应用，监控个税缴纳情况，提供税务合规支持。人力资源部门：负责员工薪酬管理、社保及个税代扣代缴等日常操作，确保员工的个人所得税计算准确无误。财务部门：配合人力资源部门完成薪酬计算，做好税务申报和资金划拨工作，确保按时足额缴纳个人所得税。法务部门：为税务合规管理提供法律支持，保障公司不因税务问题遭遇法律风险。3、合规管理流程的持续优化税务合规管理流程并非一成不变，应当随着企业的发展、税法的变化以及税务审计要求的提高而进行持续的优化。企业需要定期评估税务合规管理流程的有效性，并结合实际情况进行调整。优化的措施可以包括加强员工个税培训、更新薪酬管理系统、改进数据审核机制等。（二）个税合规管理流程的关键环节1、员工个税的计算与申报员工的个人所得税计算是合规管理的核心环节。企业在计算员工个税时，应严格按照《个人所得税法》和相关税收法规的要求，确保每位员工的收入、扣除项目、免税额和税前扣除项准确无误，防止因计算错误导致漏税或多缴税款。收入确认：企业应依据员工的实际工资收入，确定其税前收入。这包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。专项附加扣除：按照相关政策，企业应了解并为员工适用合法的专项附加扣除（如子女教育、住房贷款利息等），确保员工的税负合理。税率适用：依据税法确定的适用税率，正确计算个税。随着个人所得税起征点的提高和税率的变化，企业应确保税率计算的及时更新。代扣代缴：企业需依照法律规定，在发放工资时从员工工资中代扣个人所得税，并在规定时间内向税务机关申报和缴纳。2、个税信息的记录与存档为了确保合规管理的透明度和可追溯性，企业应对每一位员工的个人所得税信息进行详细记录并妥善存档。这些信息应包括员工的个人身份信息、收入构成、税前扣除项目、应纳税所得额、代扣代缴金额等内容。企业还应按照税法规定的时间要求，向税务机关报送员工个人所得税的年度汇算清缴报告，并保存相关税务资料以备审计。信息更新与保管：个人信息、薪酬变化、专项附加扣除项目等都应及时更新并进行有效存档。电子化的管理可以提高信息的准确性和便捷性。年度汇算清缴：年终时，企业需协助员工进行个税的年度汇算清缴，确保员工税负合规，避免因汇算清缴不到位而引发税务争议。3、个税风险监控与审核税务合规管理的关键在于事前、事中、事后的风险监控与审核。企业应当建立起完善的内部审核机制，确保个税的计算、申报及缴纳各个环节都能够得到有效监督，及时发现和纠正潜在问题。事前审核：在工资发放前，税务和财务部门需共同审核员工收入、扣除项等是否符合最新税法规定，避免错误的个税计算。事中监控：在个税代扣代缴过程中，应实时监控税额的扣除情况，确保代扣税款及时足额转交给税务机关。事后复审：定期进行个税复审，检查所有个税申报是否准确，查找是否存在漏报、漏缴或多报的情况，防止税务机关的后续检查发现问题。4、与税务机关的沟通与配合个税合规管理不仅仅是内部管理问题，还涉及与税务机关的沟通与配合。企业应当主动与税务机关保持良好的沟通，并在遇到税务争议时及时向税务机关申请解释或调整，避免不必要的税务纠纷。定期报告：企业需按规定向税务机关报送相关个税信息，包括但不限于员工月度工资申报、年终汇算清缴报告等。税务咨询：遇到不确定的个税问题时，企业应及时向税务机关咨询，确保其操作符合法律规定。税务检查配合：税务机关进行税务检查时，企业应提供必要的财务与税务资料，并主动配合税务机关的核查工作。（三）企业个税合规管理的技术手段1、信息化管理平台的应用随着信息技术的进步，越来越多的企业开始采用信息化管理平台来支持个税合规管理。通过集成化的软件系统，企业能够实现员工工资、个税计算、申报等操作的自动化处理，大大提高了税务管理的效率和准确性。自动化计算：系统能够根据最新的税法要求自动计算员工的个人所得税，减少人工操作错误。数据实时同步：信息化系统能够实时更新税法变化，并根据最新政策进行数据调整，保证计算的准确性。报表生成与汇总：系统自动生成税务报表，确保企业可以快速完成税务申报工作。2、智能税务风险分析借助大数据和人工智能技术，企业可以对税务风险进行提前预警。通过对员工薪酬、个税缴纳情况、历史税务数据等的分析，智能系统能够识别潜在的税务风险，并为企业提供风险防范建议。异常数据预警：系统可以自动检测到异常的个税缴纳情况（如个别员工缴纳过多或过少的个税），及时进行预警。风险趋势分析：基于历史数据，智能系统可以识别税务风险的趋势，帮助企业在税务稽查前采取必要的补救措施。3、培训与宣传虽然技术手段能够提供支持，但企业仍需定期对员工进行个税合规管理的培训，特别是对于人力资源、财务等相关部门员工的培训。通过持续的学习和宣传，员工可以更加准确理解税法的变化和税务管理的具体要求，从而有效降低税务合规风险。定期培训：定期组织税务法规、个税计算、专项附加扣除等方面的培训，增强员工税务合规意识。内部宣传：通过公司内部通知、微信群等渠道，及时将最新的税务政策、个税法规变化传达给员工。企业内部个税合规管理流程是一个多层次、系统化的工作，涉及各部门的协作与配合。通过明确责任、优化流程、加强技术支持和内部培训，企业能够有效管理个税合规风险，确保依法纳税，避免税务争议，促进企业的长远发展。个税风险防控的理论基础企业在进行个税风险防控时，必须建立科学、系统的管理机制。个税风险防控不仅是企业遵守税法的需求，也是其稳健发展的内在要求。通过对税务风险的全面识别与防范，企业能够降低税务合规成本，避免不必要的税务纠纷和经济损失。个税风险防控的理论基础主要涉及税务风险管理理论、税收遵从性理论、税收伦理理论以及税务信息化管理等多个领域。（一）税务风险管理理论1、税务风险的概念与分类税务风险是指在税务管理过程中，企业可能因未能有效遵守税法规定、忽视税务合规要求，或者由于外部政策变化、税务检查等因素，面临的潜在经济损失和法律责任。个税风险作为税务风险的一部分，主要表现为个税缴纳过程中的合规性风险、审计风险和税收争议风险。根据税务风险的来源及性质，可将其分为系统性风险与非系统性风险。系统性风险：指由税法制度本身存在的缺陷或模糊性引起的风险，如税法政策变化频繁或解释不一致，可能导致企业无法及时适应和合规，增加税务争议的发生。非系统性风险：指企业内部控制不严、财务管理不规范、税务申报不及时等因素引起的风险。这类风险往往与企业的经营管理水平直接相关，能够通过完善企业的税务管理机制进行有效防范。2、税务风险评估模型税务风险管理理论强调通过科学的评估模型来识别和量化税务风险。企业应定期开展税务风险评估，包括对个税风险的专项评估。常见的税务风险评估方法包括定量评估与定性评估结合的方式，定量评估通常依赖于财务数据和税务审计数据，通过建立风险评分模型对不同风险进行打分，并评估其可能的财务影响；定性评估则侧重于对税法政策变化、行业特殊性及外部税务环境的分析，主要依赖于专家判断和经验数据。（二）税收遵从性理论1、税收遵从性的概念税收遵从性是指纳税人根据税法规定，按时足额履行税务义务的程度。企业个税遵从性是指企业按税法要求依法扣缴员工的个人所得税、报送个税申报表和其他税务报表、并接受税务机关的检查和审计。遵从性问题主要表现在税务申报不及时、报表数据不准确、员工个税代扣代缴操作不规范等方面。2、影响税收遵从性的因素根据税收遵从性理论，企业遵从税法的行为受到多重因素的影响。主要因素包括：内外部激励机制：企业内外部激励机制的设计会直接影响员工和管理层的税务遵从行为。例如，企业通过合理的税务激励政策（如员工个税节税方案）能够提升员工税务遵从性，同时降低税务风险。税务机关的执法力度：税务机关的检查频次、税务执法的透明度与公正性，也会影响企业的税收遵从性。严格的税务执法和高额的税务罚款将促使企业提高税务合规意识，减少偷税漏税的风险。税法复杂性与清晰度：税法条款的复杂性和模糊性可能导致企业在遵从时产生困惑或误解，从而增加税务风险。简明易懂的税法有助于提高企业的税务遵从度。3、税务合规与风险管理的平衡税务遵从不仅仅是为了避免税务风险，还涉及企业如何通过合理的税务规划进行节税。税务遵从性理论强调，在实现合规的基础上，企业应寻求合理的税务筹划和风险控制的平衡点，以达到合规与节税的双重目标。（三）税收伦理理论1、税收伦理的定义与核心观点税收伦理理论探讨的是税务遵从过程中涉及的道德和伦理问题。它强调在税务管理和税务规划过程中，企业不仅应遵循法律规定，还应考虑社会责任和税务伦理。税收伦理关注的不仅是合法合规问题，还包括企业在税务管理中的道德行为，如合理避税、税收公平、社会责任等。2、税务规划与税收伦理的关系企业在进行个税节税时，常常面临合法与道德的权衡。一方面，税法允许一定范围的税务筹划（如利用税收优惠政策、优化薪酬结构等），从而减少税负；另一方面，过度避税甚至逃税则可能触犯税法，损害企业的社会形象。税收伦理理论要求企业在进行税务规划时，既要合规、又要考虑其社会责任，避免采取不道德或违法的手段来降低税负。3、个税风险防控中的伦理考量在个税风险防控中，企业应审慎平衡合法合规与伦理的要求。例如，在设计员工薪酬和福利待遇时，应尽量避免通过虚假报销、虚增费用等手段进行避税；而是在合理的法律框架内，通过优化薪酬结构、利用合法税收优惠等方式进行节税。税务合规不仅仅是防范法律风险，还包括维护企业的良好社会形象和品牌信誉。（四）税务信息化管理理论1、税务信息化的作用与挑战税务信息化是指利用现代信息技术（如大数据、云计算、人工智能等）来加强税务管理、提升税务遵从度、优化税务风险防控的手段。企业在个税风险防控中，可以通过信息化手段，建立税务风险预警系统，实时监控税务风险的变化，自动化生成税务报告，减少人为错误和漏报漏缴的风险。2、信息化管理在个税防控中的应用企业通过税务信息化平台，能够及时掌握员工个税变动、政策更新以及各类税务数据，通过数据分析提前识别潜在风险并采取措施。例如，利用大数据技术进行个税合规性审计，自动识别异常薪酬支付和代扣代缴行为，从而避免由于疏忽或错误导致的税务风险。3、信息化管理带来的风险与挑战尽管信息化管理为个税风险防控带来便捷，但也可能带来一些新的风险。例如，税务数据的安全性问题，数据泄露可能导致企业面临严重的法律责任和信誉损失；另外，信息系统的更新维护、人员培训等也需要一定的投入和管理，如何平衡技术投资和管理成本是企业需要考虑的问题。通过税务风险管理理论、税收遵从性理论、税收伦理理论以及税务信息化管理理论的结合应用，企业能够建立健全的个税风险防控机制，确保税务合规性，同时有效降低税务争议与经济损失，为企业的可持续发展提供保障。企业个税节税的具体实施方法（一）合理利用个税起征点与专项附加扣除1、优化薪酬结构设计：企业可以通过调整员工的薪酬结构，增加一些免税或低税率的福利项目，如住房公积金、商业保险、交通补贴等，从而减少工资性收入部分，降低个人所得税负担。2、充分运用专项附加扣除政策：根据现行税法，企业可协助员工充分利用专项附加扣除项，如子女教育、继续教育、住房贷款利息等，来减少员工的综合所得税额。通过帮助员工合规填写相关申报资料，使其尽可能享受这些扣除，从而实现节税效果。3、调整年度薪酬发放方式：企业可以根据员工的个人情况合理分配工资支付时间，例如将部分收入推迟至下年度发放，从而避免超过年度税收起征点或进入更高税率区间，达到分散税负的目的。（二）利用股权激励与薪酬分配方案1、股权激励计划：企业可以通过股权激励计划，使得员工的收入来源转化为资本收益，从而享受较低的税率。股权激励计划应根据企业发展战略设计，以确保员工的长期价值和利益，从而吸引和留住核心人才。2、分红所得税优化：股东可以通过适当安排企业分红的时间与方式，实现个人所得税和企业税务的双重节约。分红与薪酬相比，通常享受较低的税率，因此合理安排分红比例，有助于实现税收优化。3、灵活的薪酬模式：在薪酬分配方面，企业可以设计灵活的薪酬结构，如按业绩提成、利润分成等方式，使员工的收入结构更加多元化，进而降低对单一工资所得的税收依赖。（三）个体工商户与企业关联企业的税务筹划1、设立个体工商户或子公司：部分企业可以考虑将部分高薪员工转为个体工商户或通过成立关联企业的方式，将部分收入通过外部公司发放，以此规避部分个税负担。然而，这种方式需要遵循税法要求，避免因税收逃避行为产生不必要的法律风险。2、转移定价与关联交易：在企业集团中，合理运用转移定价策略，对集团内的关联企业间进行薪酬、分红等转移支付，借此降低高税负地区的个税负担。要注意此类交易必须符合税务机关的转移定价规定，确保没有被认定为逃税行为。3、跨境税务规划：对于跨国企业，可以通过国际间的税收协议与低税区国家/地区设立子公司，采取合理的税务结构安排，从而减轻个税负担，并通过税收优惠政策规避重复征税的问题。（四）税前扣除与企业福利管理1、税前扣除策略：企业应根据税法规定，合理利用可以在税前扣除的项目，如员工教育培训费、企业文化建设费用等。这些费用一方面有助于提升员工的综合素质，另一方面也能有效降低企业的税负。2、福利制度设计：合理的福利设计不仅能提升员工的满意度，还能在一定程度上达到节税效果。例如，企业可以为员工提供符合税法规定的免税福利，如高额医疗保险、企业年金等，减少员工的应税收入。3、年度预算与费用控制：企业应通过预算管理，严格控制各项成本支出，合理安排员工福利的发放时机和额度。通过精细化的管理，降低员工个人所得税的同时，提高企业的整体财务效率。（五）加强税务风险管理与合规意识1、规范员工报税申报：企业在实施个税节税方案的同时，必须加强员工个税申报的规范性，避免由于信息不完整或不准确而导致的税务稽查风险。企业应建立完善的税务审查机制，确保所有节税措施符合国家税法规定。2、定期开展税务自查与评估：企业应定期进行税务自查，分析现行税务方案的合法性与合规性。通过引入第三方税务顾问或专业机构，深入了解可能的税务风险，确保企业在享受税收优惠的同时，避免潜在的税务处罚。3、加强员工培训与沟通：企业应加大对财务人员和员工的税务培训力度，提升全员税务合规意识。确保员工理解税收政策，避免因信息差异而导致的误操作或违规行为，从而保障企业节税方案的实施效果。通过上述多方面的税务筹划与节税方法，企业可以在合规框架下有效降低个人所得税负担，提升税务管理效率，最终实现税收优化与企业利润最大化的目标。个税风险排查的常见问题及解决方案在企业的税务管理过程中，个人所得税（个税）风险排查是一个至关重要的环节。企业个税合规性不达标，不仅会引发税务机关的处罚，还可能影响到企业的声誉和财务稳定。因此，企业需要对个税的各个环节进行严格审查，识别潜在的税务风险并及时采取相应的解决措施。（一）个税申报不规范1、个税申报不及时个税的申报通常需要按照法定时间节点完成，如果企业未按时申报或申报延迟，可能面临税务机关的处罚和滞纳金。特别是对于员工人数较多的企业，一旦申报遗漏或滞后，风险更为严重。解决方案：企业应建立完整的税务申报流程，确保每月、每季度、每年的个税申报按时进行。可以通过自动化工具或税务软件对申报进行跟踪，避免申报遗漏。同时，税务部门要定期对申报工作进行自查，提前预警可能出现的申报问题。2、申报数据与实际情况不符有些企业存在个税申报数据与实际收入不符的情况，常见于高管薪酬、股权激励、奖金和津贴等项目。这种情况不仅容易引发税务稽查，还可能导致税务机关的补税和罚款。解决方案：企业在处理员工薪酬、奖金、津贴等收入时，应确保相关数据真实准确，并与实际发放情况相符。对于高管薪酬、股权激励等复杂的收入形式，要进行单独审计和申报，确保合规性。此外，企业应向员工提供准确的税务指导，避免误导性薪酬设计。3、个税扣除不准确或不完全在企业的个税申报过程中，税前扣除项目（如个人住房贷款利息、赡养老人支出等）若未进行准确计算和申报，可能导致税款计算不准确，进而增加企业税务风险。解决方案：企业需要对所有可扣除项目进行详细核对，并确保员工申报的扣除项目准确无误。税务部门应定期开展对扣除项目的审核和培训，确保员工了解个人税收优惠政策并能够准确计算个人所得税。（二）高管薪酬和税收筹划不规范1、高管薪酬与税收筹划冲突在一些企业中，尤其是高收入的高管，薪酬结构设计存在避税目的，可能采取通过股权激励、分红或其他非工资薪金形式获取收入，这种做法可能存在一定的税务风险。如果薪酬设计没有合理符合税法规定，税务机关可能会认定其为虚假避税，追究税务责任。解决方案：企业应根据税法规定合理设计高管薪酬结构，避免过于复杂的避税手段。薪酬设计应注重合规，兼顾员工的利益和企业的税务负担。对于股权激励等复杂形式，企业可通过专业税务顾问的帮助，确保其合规性和税收优惠的最大化。2、高管个人所得税代扣代缴存在漏洞一些企业在高管的个税代扣代缴过程中存在漏洞，特别是在一些跨境高管、外籍高管的薪酬处理上，代扣代缴的合规性较差，容易被税务机关查出。解决方案：企业应与税务部门或专业税务服务机构合作，确保代扣代缴的操作流程符合税法要求。尤其对于外籍高管，企业需要特别关注其税务居住地、双重征税协议等问题，避免因跨境税务问题导致的个税风险。3、股东分红税务风险部分企业将分红作为薪酬的一部分支付给高管或股东，但未按规定申报个人所得税。按照税法规定，个人从企业获取的股息红利应按规定缴纳个人所得税，如果企业没有按时进行代扣代缴，可能会被追缴税款并处罚款。解决方案：企业应确保在进行股东分红时，按照规定代扣代缴个人所得税，并按时申报。对于股东分红的合规性，企业应与税务顾问保持紧密沟通，确保税务处理符合最新的税法要求。（三）薪酬结构不合理1、企业薪酬构成不透明一些企业薪酬构成不透明，存在部分收入未列明在工资单上，而是通过现金支付或非正式途径发放，这些部分收入可能未计入个人所得税的申报范畴，从而引发税务风险。解决方案：企业应确保薪酬构成的透明性，所有员工收入应按税法规定列明并进行申报。应建立标准的薪酬管理制度，明确工资、奖金、津贴、福利等各类收入的具体项目，并确保与员工签署书面协议，避免工资分配的隐形收入。2、收入确认不及时或不准确在某些情况下，企业在支付薪酬时未及时确认收入，或者在某些月份内漏报或迟报员工的收入。这种情况不仅影响到个税的正确申报，也增加了税务稽查的风险。解决方案：企业应建立严格的收入确认和申报流程，确保每月的收入能够及时、准确地确认，并进行个税申报。同时，应对员工薪酬发放情况进行定期审核，避免收入遗漏。3、企业为员工提供不规范的福利企业为员工提供的各类福利（如交通补贴、通讯补贴、餐饮补贴等）如果没有严格按税法要求处理，可能会引起个税征管问题。一些福利项目可能需要计入个人收入，而有些则可以享受税收优惠。如果福利政策不清晰或执行不规范，容易导致税务风险。解决方案：企业应根据税法明确各类福利待遇是否应计入个税，确保员工享受合规的税收优惠。对于非工资薪金类福利，企业需要根据实际情况进行合理处理，避免将不应纳税的福利误纳税，或者将应纳税的福利漏报。（四）税务稽查及合规性管理缺失1、税务稽查应对不力企业一旦发生税务稽查，若其财务账目混乱、申报不全或存在虚假申报等问题，可能导致较高的罚款和滞纳金，甚至引发企业声誉损害。特别是企业的个税处理过程不透明，容易成为税务稽查的重点。解决方案：企业应建立健全的税务稽查应对机制，确保公司账目清晰、申报合规。定期对内部税务进行自查，并及时向税务机关报告可能存在的问题，尽早化解风险。同时，企业应加强税务培训，提高管理人员的税务意识，确保个税管理的合规性。2、缺乏税务合规意识一些企业在日常经营中忽视税务合规管理，税务部门和财务部门对个税政策理解不深，导致了合规性漏洞的产生。税务风险的排查缺乏系统性、定期性，致使企业未能及时发现潜在问题。解决方案：企业应加强税务合规文化的建设，提升员工的税务意识。财务、税务及人力资源部门应定期组织培训，了解最新的税收政策和个税管理要求。通过系统化、流程化的管理，提高税务合规性，降低风险。3、缺乏专业税务顾问支持由于税务法规的复杂性，许多企业在税务处理过程中存在一定的盲点，尤其是在个税管理方面。如果企业没有充分依赖专业的税务顾问或税务服务机构，可能会在税务合规上犯错，增加风险。解决方案：企业应加强与税务顾问、税务服务机构的合作，尤其在处理高管薪酬、股权激励、跨境税务等复杂问题时，聘请专业人士提供咨询和支持。通过专业税务顾问的协助，确保企业在个税申报及税务筹划中的合规性。个税风险排查是企业税务管理中不可忽视的重要环节，企业必须重视个税合规问题，通过建立健全的税务管理体系，及时发现并解决可能存在的个税风险问题。通过优化薪酬结构、规范税务申报、加强高管薪酬和福利管理等措施，企业不仅能够有效降低税务风险，还能企业个税