企业内部风险管理与控制体系优化设计项目名称VIP

企业内部风险管理与控制体系优化设计项目名称TOC\o"1-2"\h\u7269第1章项目概述与背景 451141.1企业风险管理的重要性 4236271.2项目目标与意义 419868第2章风险管理基本理论 5216482.1风险管理概念及发展历程 5168762.1.1风险管理定义 5313292.1.2风险管理发展历程 5311932.2风险管理体系构建原则 5167932.2.1系统性原则 555882.2.2动态性原则 6237752.2.3预防性原则 6107442.2.4整合性原则 6214232.2.5持续性原则 6318632.3国内外风险管理实践与启示 6178042.3.1国外风险管理实践 6164992.3.2国内风险管理实践 6112552.3.3风险管理启示 630899第3章企业内部风险管理现状分析 7145523.1风险识别与评估方法 7186343.1.1文献分析法：通过查阅国内外相关文献资料，梳理企业内部风险管理的理论体系和方法论。 775533.1.2问卷调查法：设计针对性问卷，对企业内部各层级、各部门员工进行调研，了解他们对企业内部风险管理的认知和评价。 7288433.1.3访谈法：对企业管理层、风险管理部门和相关业务部门负责人进行访谈，了解企业内部风险管理工作的实际情况。 798403.1.4案例分析法：选择具有代表性的企业内部风险事件，分析其发生的原因、影响和应对措施。 7199123.1.5模糊综合评价法：结合企业内部风险管理的特点，构建评价指标体系，运用模糊数学方法进行风险评估。 7149713.2企业内部风险现状分析 7220523.2.1组织结构风险：企业内部组织结构复杂，部门间沟通不畅，导致决策效率低下，风险传递和扩散。 7153.2.2运营风险：企业内部业务流程不规范，操作失误、人为疏忽等因素导致风险发生。 7258633.2.3市场风险：企业产品或服务市场竞争激烈，市场环境变化对企业产生不利影响。 7168043.2.4法律风险：法律法规变化或企业违法行为导致企业面临法律诉讼、罚款等风险。 7118233.2.5财务风险：企业资金周转不灵、投资失误等因素导致企业财务状况恶化。 7129513.2.6人力资源风险：员工素质不高、人才流失等因素影响企业核心竞争力。 750463.3风险管理存在的问题与不足 843.3.1风险管理意识不足：部分员工对风险管理的重要性认识不够，缺乏主动参与风险管理的积极性。 8153693.3.2风险管理制度不健全：企业内部风险管理规章制度不完善，难以对各类风险进行全面、系统的防范和控制。 8136643.3.3风险管理组织架构不明确：企业风险管理部门职责不清，与其他部门协同不足，导致风险管理效果不佳。 8288263.3.4风险评估方法不科学：企业内部风险评估方法过于简单，难以准确识别和评估潜在风险。 8314513.3.5风险应对措施不力：企业在面对风险时，缺乏有效的应对措施，导致风险应对效果不佳。 8213113.3.6风险管理信息系统建设滞后：企业缺乏完善的风险管理信息系统，难以实现风险信息的及时、准确传递和共享。 89168第4章风险管理与控制体系优化设计 8100674.1风险管理框架构建 8301674.1.1框架设计原则 853974.1.2框架结构设计 854204.1.3风险管理职能分配 8166094.2风险识别与评估体系优化 8106334.2.1风险识别方法优化 874654.2.2风险评估模型构建 899014.2.3风险分类与排序 9218624.3风险应对策略与措施 9158984.3.1风险应对策略制定 9249164.3.2风险应对措施设计 9276074.3.3风险应对措施实施 928614.3.4风险应对效果评估 924122第5章风险评估方法与工具 9186415.1定性评估方法 9145985.1.1因素分析法 917725.1.2专家访谈法 9302985.1.3情景分析法 9160335.2定量评估方法 9318185.2.1统计分析法 10126145.2.2蒙特卡洛模拟法 10297235.2.3优化模型法 10171975.3风险评估工具的选择与应用 1062605.3.1风险评估矩阵 10301005.3.2故障树分析法（FTA） 1066625.3.3事件树分析法（ETA） 10166865.3.4风险评估软件 1030321第6章风险控制策略与措施 11240376.1风险预防与规避 11152296.1.1风险识别与评估 11106986.1.2风险预防措施 11165996.1.3风险规避策略 11123556.2风险转移与分担 11299376.2.1风险转移 1171676.2.2风险分担 11321906.3风险应对计划的制定与实施 11289856.3.1制定风险应对计划 11133986.3.2风险应对措施实施 1169816.3.3风险应对监控与调整 1131441第7章内部控制系统优化 12285627.1内部控制基本概念与原则 1296847.1.1内部控制定义 1265117.1.2内部控制原则 12162937.2内部控制体系构建与优化 12157147.2.1内部控制体系建设 12227207.2.2内部控制优化 12224837.3内部控制有效性评价 13313057.3.1评价标准与方法 13149237.3.2评价程序 1312490第8章信息化在风险管理中的应用 14255148.1信息化与风险管理的关系 1466868.1.1信息化对风险管理的影响 1448578.1.2风险管理与信息化的互动关系 14305848.2风险管理信息系统设计 14127308.2.1系统架构设计 1433048.2.2系统功能设计 14230238.2.3技术选型 1586598.3信息化在风险管理中的应用案例 1574748.3.1案例一：某制造企业风险管理系统 15210308.3.2案例二：某金融机构风险防范体系 157558第9章风险管理培训与文化建设 1577769.1风险管理培训体系构建 16199259.1.1培训目标设定 16226879.1.2培训内容设计 1679869.1.3培训方式与方法 16162099.1.4培训效果评估与反馈 16187789.2员工风险意识培养与提升 16231029.2.1风险意识教育 1641049.2.2风险识别与报告机制 1653739.2.3风险应对策略培训 16133319.3企业风险管理文化建设 16107839.3.1风险管理理念融入企业文化 16303339.3.2风险管理制度的完善与执行 17195989.3.3风险管理氛围营造 1712309.3.4持续优化与改进 1710474第10章项目实施与效果评估 17856110.1项目实施计划与步骤 172636110.1.1项目启动 171228110.1.2风险识别与评估 172134410.1.3体系设计 171956410.1.4体系实施 172360410.2风险管理体系的运行与维护 18359310.2.1风险监控 18798710.2.2内部沟通与协作 182282310.2.3体系维护与更新 183241910.3项目效果评估与持续优化建议 1828410.3.1效果评估 18668310.3.2持续优化建议 18第1章项目概述与背景1.1企业风险管理的重要性企业风险管理作为现代企业管理的重要组成部分，关乎企业可持续发展与核心竞争力。在当前经济全球化、市场竞争加剧的背景下，企业面临着诸多不确定性和潜在风险，如市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。加强企业内部风险管理与控制，有助于保证企业稳健经营，提高企业应对市场变化的能力，降低经营损失。1.2项目目标与意义本项目旨在优化企业内部风险管理与控制体系，通过以下目标实现风险管理的有效性：（1）完善风险管理组织架构：明确风险管理职能部门的权责，提高风险管理在企业管理层的地位，保证风险管理工作的独立性和权威性。（2）建立风险识别与评估机制：对企业各类风险进行系统梳理，运用科学的风险评估方法，保证风险识别的全面性和准确性。（3）制定风险管理策略与措施：根据风险评估结果，制定针对性的风险管理策略和措施，降低风险发生概率及影响。（4）加强风险监测与预警：建立风险监测指标体系，实现对企业风险的实时监控，提高风险预警能力。（5）优化内部控制流程：完善内部控制制度，规范业务流程，保证企业各项业务活动在风险可控范围内进行。（6）提升风险管理人才队伍素质：加强风险管理人才的培训与选拔，提高企业整体风险管理水平。本项目具有以下意义：（1）提高企业风险管理能力，降低经营风险，保障企业可持续发展。（2）优化资源配置，提高企业运营效率，增强企业核心竞争力。（3）提升企业形象，增强投资者信心，有利于企业融资和拓展市场。（4）符合国家相关政策法规要求，有助于企业合规经营。（5）为企业创造长期价值，为员工提供稳定的工作环境，实现企业与社会和谐共生。第2章风险管理基本理论2.1风险管理概念及发展历程2.1.1风险管理定义风险管理是指在不确定性环境下，对潜在风险进行识别、评估、控制和监测的过程。企业通过风险管理，旨在降低风险可能带来的不利影响，保障企业持续、稳定、健康发展。2.1.2风险管理发展历程风险管理的发展可以分为以下几个阶段：（1）早期风险管理：主要关注保险和灾害防范，以减轻自然灾害和意外对企业的影响。（2）现代风险管理：20世纪50年代，风险管理逐渐从保险领域拓展到企业内部管理，开始关注企业运营过程中的各种风险。（3）全面风险管理：20世纪90年代以来，企业面临的风险日益复杂多样，风险管理开始强调全面、系统、整合的管理理念，逐步形成全面风险管理框架。2.2风险管理体系构建原则2.2.1系统性原则风险管理应贯穿企业各个层面、各个业务环节，形成全面、系统的风险管理网络。2.2.2动态性原则风险管理应关注企业内外部环境的变化，及时调整风险应对策略，保证风险管理的有效性。2.2.3预防性原则风险管理应以预防为主，通过风险识别、评估和控制，降低风险发生的概率和影响。2.2.4整合性原则风险管理应整合企业内外部资源，形成合力，提高风险应对能力。2.2.5持续性原则风险管理应作为企业一项长期、持续的工作，不断完善和优化。2.3国内外风险管理实践与启示2.3.1国外风险管理实践（1）美国：美国企业风险管理协会（COSO）发布的《企业风险管理框架》为企业风险管理提供了指导性文件。（2）德国：德国企业普遍采用“风险管理内部控制”模式，强调风险管理的全面性和一体化。（3）日本：日本企业注重风险教育与培训，提高员工风险意识，形成全员参与的风险管理氛围。2.3.2国内风险管理实践（1）央企：我国央企在风险管理方面取得了显著成果，如中国石化、中国建筑等企业建立了较为完善的风险管理体系。（2）民企：我国民营企业风险管理意识逐渐提高，如、巴巴等企业在风险管理方面取得了较好的实践效果。2.3.3风险管理启示（1）借鉴国外成熟的风险管理理念和方法，结合我国企业实际情况，不断完善风险管理体系。（2）加强风险管理人才培养，提高企业整体风险管理水平。（3）注重风险管理信息化建设，提高风险管理的效率和效果。（4）强化风险管理文化培育，形成全员参与的风险管理氛围。第3章企业内部风险管理现状分析3.1风险识别与评估方法为了全面了解企业内部风险管理现状，本项目采用了多种风险识别与评估方法。主要包括：3.1.1文献分析法：通过查阅国内外相关文献资料，梳理企业内部风险管理的理论体系和方法论。3.1.2问卷调查法：设计针对性问卷，对企业内部各层级、各部门员工进行调研，了解他们对企业内部风险管理的认知和评价。3.1.3访谈法：对企业管理层、风险管理部门和相关业务部门负责人进行访谈，了解企业内部风险管理工作的实际情况。3.1.4案例分析法：选择具有代表性的企业内部风险事件，分析其发生的原因、影响和应对措施。3.1.5模糊综合评价法：结合企业内部风险管理的特点，构建评价指标体系，运用模糊数学方法进行风险评估。3.2企业内部风险现状分析根据以上风险识别与评估方法，对企业内部风险现状进行分析如下：3.2.1组织结构风险：企业内部组织结构复杂，部门间沟通不畅，导致决策效率低下，风险传递和扩散。3.2.2运营风险：企业内部业务流程不规范，操作失误、人为疏忽等因素导致风险发生。3.2.3市场风险：企业产品或服务市场竞争激烈，市场环境变化对企业产生不利影响。3.2.4法律风险：法律法规变化或企业违法行为导致企业面临法律诉讼、罚款等风险。3.2.5财务风险：企业资金周转不灵、投资失误等因素导致企业财务状况恶化。3.2.6人力资源风险：员工素质不高、人才流失等因素影响企业核心竞争力。3.3风险管理存在的问题与不足在企业内部风险管理过程中，存在以下问题和不足：3.3.1风险管理意识不足：部分员工对风险管理的重要性认识不够，缺乏主动参与风险管理的积极性。3.3.2风险管理制度不健全：企业内部风险管理规章制度不完善，难以对各类风险进行全面、系统的防范和控制。3.3.3风险管理组织架构不明确：企业风险管理部门职责不清，与其他部门协同不足，导致风险管理效果不佳。3.3.4风险评估方法不科学：企业内部风险评估方法过于简单，难以准确识别和评估潜在风险。3.3.5风险应对措施不力：企业在面对风险时，缺乏有效的应对措施，导致风险应对效果不佳。3.3.6风险管理信息系统建设滞后：企业缺乏完善的风险管理信息系统，难以实现风险信息的及时、准确传递和共享。第4章风险管理与控制体系优化设计4.1风险管理框架构建4.1.1框架设计原则遵循系统全面、突出重点、科学合理、持续改进的原则，构建企业内部风险管理框架。4.1.2框架结构设计明确风险管理组织体系、风险管理策略、风险识别与评估、风险应对、风险监控与沟通、风险管理绩效评价等环节，保证框架的完整性和有效性。4.1.3风险管理职能分配明确各部门在风险管理中的职责和权限，保证风险管理工作的协同和高效。4.2风险识别与评估体系优化4.2.1风险识别方法优化结合企业实际情况，综合运用问卷调查、现场观察、数据分析等方法，提高风险识别的全面性和准确性。4.2.2风险评估模型构建引入定量与定性相结合的风险评估方法，构建风险评估模型，提高评估的科学性和客观性。4.2.3风险分类与排序按照风险发生的可能性和影响程度，对识别出的风险进行分类和排序，为风险应对提供依据。4.3风险应对策略与措施4.3.1风险应对策略制定根据风险分类和排序，制定相应的风险规避、减轻、转移和接受等应对策略。4.3.2风险应对措施设计针对具体风险，设计相应的风险应对措施，包括内部控制措施、应急预案等。4.3.3风险应对措施实施将风险应对措施分解至相关部门和岗位，保证措施的落实和执行。4.3.4风险应对效果评估对实施的风险应对措施进行定期评估，及时调整和优化，以提高风险管理的有效性和适应性。第5章风险评估方法与工具5.1定性评估方法5.1.1因素分析法因素分析法主要通过识别和分析企业内部风险管理与控制过程中的关键因素，以揭示潜在风险。此方法从多个维度对风险因素进行梳理，以便于企业采取针对性的风险防范措施。5.1.2专家访谈法专家访谈法是指邀请具有丰富经验和专业知识的专家，就企业内部风险管理与控制问题进行深入探讨。通过专家意见收集和分析，为企业提供风险评估和应对策略。5.1.3情景分析法情景分析法通过构建不同的发展情景，分析企业可能面临的风险及影响程度。此方法有助于企业提前预判风险，并制定相应的应对措施。5.2定量评估方法5.2.1统计分析法统计分析法通过对企业历史数据进行分析，揭示风险发生的规律性，为企业风险管理和控制提供数据支持。5.2.2蒙特卡洛模拟法蒙特卡洛模拟法是一种基于概率论和随机抽样的风险分析方法，通过模拟风险因素的不确定性，评估企业内部风险的可能性和影响程度。5.2.3优化模型法优化模型法通过构建数学模型，对企业内部风险管理与控制过程中的资源分配、决策等进行优化，以提高企业风险管理效果。5.3风险评估工具的选择与应用在选择风险评估工具时，企业应结合自身实际情况，考虑以下因素：（1）企业规模和业务复杂程度；（2）风险管理目标和要求；（3）数据质量和完整性；（4）评估方法的适用性和有效性；（5）成本和效益。以下为几种常用风险评估工具的应用：5.3.1风险评估矩阵风险评估矩阵是一种简单实用的评估工具，通过将风险的可能性和影响程度进行量化，帮助企业识别和排序风险。5.3.2故障树分析法（FTA）故障树分析法是一种系统性的风险分析方法，通过构建故障树，揭示风险因素之间的逻辑关系，从而识别根本原因和关键风险点。5.3.3事件树分析法（ETA）事件树分析法是一种定性和定量相结合的风险评估方法，通过构建事件树，分析风险事件的发展过程和可能结果，为企业制定风险应对措施提供依据。5.3.4风险评估软件利用专业的风险评估软件，可以实现风险评估的自动化、智能化，提高评估效率和准确性。企业在选择风险评估软件时，应关注其功能、功能、兼容性等因素。第6章风险控制策略与措施6.1风险预防与规避6.1.1风险识别与评估分析企业内部潜在风险，建立风险清单。采用定性及定量方法对风险进行评估，确定风险等级。6.1.2风险预防措施制定预防措施，包括内部控制制度、操作流程及风险管理政策。加强员工培训，提高风险防范意识。6.1.3风险规避策略根据风险评估结果，对高风险领域采取规避措施。优化业务结构，减少风险暴露。6.2风险转移与分担6.2.1风险转移通过保险等金融工具将部分风险转移给第三方。签订合同明确各方责任，降低企业风险承担。6.2.2风险分担与合作伙伴、供应商等建立风险共担机制。实施多元化战略，分散风险。6.3风险应对计划的制定与实施6.3.1制定风险应对计划针对不同风险类型和等级，制定相应的应对措施。保证风险应对计划的可行性、灵活性和有效性。6.3.2风险应对措施实施建立风险管理团队，明确责任分工。严格按照风险应对计划执行，保证措施落实到位。6.3.3风险应对监控与调整对风险应对措施的实施效果进行监控，及时发觉问题。根据实际情况调整风险应对计划，保证企业内部风险管理与控制体系的有效运行。第7章内部控制系统优化7.1内部控制基本概念与原则7.1.1内部控制定义在本章中，我们将探讨内部控制系统优化的重要性。需要明确内部控制的基本概念。内部控制是指企业为实现经营目标，通过制度建设、流程优化、人员分工等方法，对各项业务活动进行有效管理和控制的一系列活动。7.1.2内部控制原则内部控制应遵循以下原则：（1）全面性原则：内部控制应涵盖企业所有部门和业务环节；（2）制衡性原则：通过权力分配和职责分工，实现各部门和岗位之间的相互制约与平衡；（3）适应性原则：内部控制应适应企业发展战略、经营规模和内外部环境的变化；（4）成本效益原则：内部控制应在保证有效性的前提下，力求降低成本，提高效益；（5）动态性原则：内部控制应不断调整和完善，以适应企业发展的需要。7.2内部控制体系构建与优化7.2.1内部控制体系建设内部控制体系是企业内部各项控制措施的系统集成，包括组织结构、控制活动、信息与沟通、监督与评价等要素。构建内部控制体系应遵循以下步骤：（1）明确内部控制目标；（2）梳理业务流程，识别风险点；（3）制定内部控制措施；（4）建立健全内部控制制度；（5）落实内部控制责任；（6）开展内部控制培训与宣传；（7）监督与评价内部控制有效性。7.2.2内部控制优化内部控制优化是内部控制体系建设的持续过程，主要包括以下方面：（1）完善内部控制制度；（2）优化业务流程；（3）强化人员培训与激励；（4）提高信息与沟通效率；（5）加强监督与评价；（6）引入新技术和方法，提高内部控制水平。7.3内部控制有效性评价7.3.1评价标准与方法内部控制有效性评价应依据以下标准：（1）内部控制制度是否健全；（2）内部控制措施是否得到有效执行；（3）内部控制目标是否实现；（4）风险控制水平是否提高。评价方法包括：（1）内部审计；（2）自我评价；（3）外部评价；（4）定期与不定期检查。7.3.2评价程序内部控制有效性评价应遵循以下程序：（1）制定评价计划；（2）开展评价工作；（3）汇总评价结果；（4）分析问题，提出改进措施；（5）跟踪整改情况；（6）反馈评价结果。通过本章的阐述，企业可以更好地优化内部控制系统，提高内部控制有效性，从而降低经营风险，保障企业持续、稳定发展。第8章信息化在风险管理中的应用8.1信息化与风险管理的关系信息化时代，企业内部风险管理面临着诸多挑战与机遇。信息化技术的应用为风险管理提供了新的手段和方法，使得企业能够更加高效、精确地识别、评估、预警和控制风险。本章首先探讨信息化与风险管理之间的关系，分析信息化在风险管理中的重要作用。8.1.1信息化对风险管理的影响（1）提高风险管理效率：信息化技术可以实现风险信息的快速收集、处理和分析，提高风险管理的效率。（2）增强风险预警能力：通过大数据分析和人工智能技术，信息化可以帮助企业及时发觉潜在风险，提前采取预防措施。（3）优化风险控制策略：信息化技术有助于企业根据风险特点制定有针对性的风险控制策略，提高风险应对能力。8.1.2风险管理与信息化的互动关系（1）风险管理需求推动信息化发展：企业对风险管理的需求不断提高，促使信息化技术在风险管理领域的应用不断深化。（2）信息化技术助力风险管理创新：信息化技术的发展为风险管理提供了新的方法和工具，推动风险管理不断创新。8.2风险管理信息系统设计本节从风险管理信息系统的架构、功能、技术选型等方面进行设计，旨在为企业提供一套完善的风险管理信息系统。8.2.1系统架构设计（1）数据层：负责收集、存储与风险管理相关的各类数据，包括内部数据和外部数据。（2）服务层：对数据进行分析、处理，提供风险评估、预警、控制等服务。（3）应用层：为企业内部用户提供风险管理业务操作界面，实现风险管理的可视化、智能化。（4）安全保障：保证系统安全稳定运行，防范信息泄露、篡改等风险。8.2.2系统功能设计（1）风险识别：通过数据挖掘技术，自动识别企业内部潜在风险。（2）风险评估：采用定量和定性相结合的方法，对风险进行评估。（3）风险预警：根据风险阈值，对可能引发重大损失的风险进行预警。（4）风险控制：制定风险应对措施，实现风险的有效控制。8.2.3技术选型（1）数据采集：采用大数据技术，实现海量数据的快速采集。（2）数据存储：使用分布式数据库，保证数据安全、高效存储。（3）数据分析：运用机器学习、人工智能等技术，对数据进行智能分析。（4）系统开发：采用前后端分离的开发模式，提高系统开发效率和可维护性。8.3信息化在风险管理中的应用案例以下案例展示了信息化在风险管理中的实际应用，以供企业参考。8.3.1案例一：某制造企业风险管理系统该企业通过搭建风险管理系统，实现了以下目标：（1）提高风险识别能力：通过数据挖掘技术，发觉生产线上的潜在安全隐患。（2）降低风险损失：对风险进行实时监控，提前采取防范措施，降低风险损失。（3）提升风险管理效率：利用信息化技术，实现风险管理流程的自动化、智能化。8.3.2案例二：某金融机构风险防范体系该金融机构通过引入信息化技术，建立了以下风险防范体系：（1）风险监测：利用大数据技术，实时监测市场风险、信用风险等。（2）风险评估：运用定量模型，对风险进行精细化评估。（3）风险控制：根据风险评估结果，制定有针对性的风险控制策略。通过以上案例，我们可以看到信息化在风险管理中的广泛应用，为企业提供了有效的风险防控手段。企业应根据自身情况，充分挖掘信息化技术在风险管理中的作用，提升企业风险管理水平。第9章风险管理培训与文化建设9.1风险管理培训体系构建9.1.1培训目标设定在本节中，我们将重点探讨如何构建企业内部风险管理培训体系。明确培训目标是关键。培训目标应包括提高员工风险管理知识水平、强化风险识别与评估能力，以及提升风险应对策略的应用技巧。9.1.2培训内容设计培训内容应涵盖企业内部风险管理的各个方面，包括风险管理基本理论、实际操作技能、案例分析等。针对不同岗位和级别的员工，设计差异化的培训课程，保证培训内容具有针对性和实用性。9.1.3培训方式与方法采用多元化的培训方式，如线上学习、线下培训、实操演练、经验分享等。同时充分利用现代化教学手段，如虚拟现实（VR）、增强现实（AR）等技术，提高培训效果。9.1.4培训效果评估与反馈建立完善的培训效果评估体系，对培训过程和结果进行持续跟踪。通过问卷调查、考试成绩、员工反馈等方式，了解培训效果，并根据实际情况调整培训策略。9.2员工风险意识培养与提升9.2.1风险意识教育加强员工风险意识教育，让员工认识到风险管理的重要性，树立正确的风险观念。通过实际案例分享，使员工深刻理解风险对企业及个人的影响。9.2.2风险识别与报告机制建立有效的风险识别与报告机制，鼓励员工主动发觉和报告潜在风险。对积极发觉和报告风险的员工给予适当奖励，形成良好的风险防范氛围。9.2.3风险应对策略培训针对不同类型的风险，对员工进行应对策略培训，提高员工在面临风险时的应对能力。通过模拟演练、案例分析等形式，让员工熟悉风险应对流程和措施。9.3企业风险管理文化建设9.3.1风险管理理念融